No Image

Фиксированные платежи для ип в 2020 году

СОДЕРЖАНИЕ
0
0 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(47) {
    [0]=>
    string(113) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(113) "f8e60d2e54b0e41ea122195fc24ae9c4.png"
    [2]=>
    string(113) "a4b337ab7005429dd1cdc0ea3206deef.jpg"
    [3]=>
    string(113) "7bed1933a301f2ca82e86b0496bd1cbe.png"
    [4]=>
    string(113) "ed937f17229344ed225a578704e1c6ad.jpg"
    [5]=>
    string(113) "b884f918a1eb163e9a1b4fe74676c667.jpg"
    [6]=>
    string(113) "bb276400631b20a00b0e2a0cd4725410.png"
    [7]=>
    string(113) "f8b4940e962812323045b0d5516f5ae8.jpg"
    [8]=>
    string(113) "00ef4e778094a019635823ea7804b07e.jpg"
    [9]=>
    string(113) "7798e8ef0fb2919b90eb7cd28b586f83.jpg"
    [10]=>
    string(113) "45e53353e4c6f15d9cb38ee3b0669dd7.png"
    [11]=>
    string(113) "763becc1913bf7ef8f7e64e59759f125.jpg"
    [12]=>
    string(113) "369f2522e2e3f000099ef203691ee3eb.jpg"
    [13]=>
    string(113) "26f4ea3c163600b503ce86129d975316.jpg"
    [14]=>
    string(115) "4b2f1d0a4fde138118062c2ba875f8da.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "e83c3e79f7508bc9ed802d1e1a0aa532.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "e19cc313fd2b1adb26866bf1e658e8fc.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "8f5ab02c81bedb89993adb974cbef68b.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "f043ba811fc2b28f31035beb4cb33903.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "8f627f4dfb076e178b1dbb7b3a3ee145.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "d9effa94b46c2e66e043297240027dd6.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [22]=>
    string(113) "71b4ede74053b83032774af0e045f296.png"
    [23]=>
    string(113) "73feffe9263047e46f27e09896adcf1d.png"
    [24]=>
    string(115) "6bb52386f4d6df17974dc1d1da1c3f60.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "1cb0fee7e43b923fad1e2d8b0f2b8b31.png"
    [26]=>
    string(113) "1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [27]=>
    string(113) "00e080c1285fb694dea91478f5184d9a.png"
    [28]=>
    string(113) "a9c591aecc35b220ef9e6958d9943c29.png"
    [29]=>
    string(113) "f4363e0e0f5813796a184085bdddd4c2.png"
    [30]=>
    string(115) "2f14af7a26a1e4865b1c33dc2017dc80.jpeg"
    [31]=>
    string(113) "b6c863d4ef4791cdc9204549228a2b5e.png"
    [32]=>
    string(113) "1926ff34d1615874ee6bdf43e5453b48.png"
    [33]=>
    string(115) "6416637140043a0c1e23e46bfaecb835.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "07519e40065cd34017593c82cdee2c52.jpeg"
    [35]=>
    string(115) "afc326f653b3fb3e316610bcb54941f2.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "3b7b379af87d66cd8da81a55906819da.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "f8a72c19ffa3f92950f37fbb51c8d14d.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "f55d38205953c9349e69666413b82de3.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "29276382ae763810be99b81564c6108f.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "95bfa93af5f28d5a84892732c7969099.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "b5bcf2d28d273a153a47f4b88cc5de6b.png"
    [42]=>
    string(113) "b78847154a5c33b36bba8099c7f079e5.png"
    [43]=>
    string(115) "85bf86daf60f4990ca014b078610a548.jpeg"
    [44]=>
    string(113) "bc2275e2153aee6b7f742247ac91ba30.png"
    [45]=>
    string(115) "5f728a1d6141a2d9dc8511ac16969a62.jpeg"
    [46]=>
    string(115) "2ff64434378266328613e1891d0e1d77.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(47) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/e/e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/8/e/f8e60d2e54b0e41ea122195fc24ae9c4.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/4/b/a4b337ab7005429dd1cdc0ea3206deef.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/b/e/7bed1933a301f2ca82e86b0496bd1cbe.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/d/9/ed937f17229344ed225a578704e1c6ad.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/8/8/b884f918a1eb163e9a1b4fe74676c667.jpg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/b/2/bb276400631b20a00b0e2a0cd4725410.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/8/b/f8b4940e962812323045b0d5516f5ae8.jpg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/0/e/00ef4e778094a019635823ea7804b07e.jpg"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/7/9/7798e8ef0fb2919b90eb7cd28b586f83.jpg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/5/e/45e53353e4c6f15d9cb38ee3b0669dd7.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/6/3/763becc1913bf7ef8f7e64e59759f125.jpg"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/6/9/369f2522e2e3f000099ef203691ee3eb.jpg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/6/f/26f4ea3c163600b503ce86129d975316.jpg"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/b/2/4b2f1d0a4fde138118062c2ba875f8da.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/8/3/e83c3e79f7508bc9ed802d1e1a0aa532.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/1/9/e19cc313fd2b1adb26866bf1e658e8fc.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/f/5/8f5ab02c81bedb89993adb974cbef68b.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/0/4/f043ba811fc2b28f31035beb4cb33903.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/f/6/8f627f4dfb076e178b1dbb7b3a3ee145.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/9/e/d9effa94b46c2e66e043297240027dd6.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/c/8/3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/1/b/71b4ede74053b83032774af0e045f296.png"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/3/f/73feffe9263047e46f27e09896adcf1d.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/b/b/6bb52386f4d6df17974dc1d1da1c3f60.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/c/b/1cb0fee7e43b923fad1e2d8b0f2b8b31.png"
    [26]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/b/a/1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/0/e/00e080c1285fb694dea91478f5184d9a.png"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/9/c/a9c591aecc35b220ef9e6958d9943c29.png"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/4/3/f4363e0e0f5813796a184085bdddd4c2.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/f/1/2f14af7a26a1e4865b1c33dc2017dc80.jpeg"
    [31]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/6/c/b6c863d4ef4791cdc9204549228a2b5e.png"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/9/2/1926ff34d1615874ee6bdf43e5453b48.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/4/1/6416637140043a0c1e23e46bfaecb835.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/7/5/07519e40065cd34017593c82cdee2c52.jpeg"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/f/c/afc326f653b3fb3e316610bcb54941f2.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/b/7/3b7b379af87d66cd8da81a55906819da.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/8/a/f8a72c19ffa3f92950f37fbb51c8d14d.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/5/5/f55d38205953c9349e69666413b82de3.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/9/2/29276382ae763810be99b81564c6108f.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/5/b/95bfa93af5f28d5a84892732c7969099.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/5/b/b5bcf2d28d273a153a47f4b88cc5de6b.png"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/7/8/b78847154a5c33b36bba8099c7f079e5.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/5/b/85bf86daf60f4990ca014b078610a548.jpeg"
    [44]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/c/2/bc2275e2153aee6b7f742247ac91ba30.png"
    [45]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/f/7/5f728a1d6141a2d9dc8511ac16969a62.jpeg"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/f/f/2ff64434378266328613e1891d0e1d77.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(47) {
    [0]=>
    string(36) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(36) "f8e60d2e54b0e41ea122195fc24ae9c4.png"
    [2]=>
    string(36) "a4b337ab7005429dd1cdc0ea3206deef.jpg"
    [3]=>
    string(36) "7bed1933a301f2ca82e86b0496bd1cbe.png"
    [4]=>
    string(36) "ed937f17229344ed225a578704e1c6ad.jpg"
    [5]=>
    string(36) "b884f918a1eb163e9a1b4fe74676c667.jpg"
    [6]=>
    string(36) "bb276400631b20a00b0e2a0cd4725410.png"
    [7]=>
    string(36) "f8b4940e962812323045b0d5516f5ae8.jpg"
    [8]=>
    string(36) "00ef4e778094a019635823ea7804b07e.jpg"
    [9]=>
    string(36) "7798e8ef0fb2919b90eb7cd28b586f83.jpg"
    [10]=>
    string(36) "45e53353e4c6f15d9cb38ee3b0669dd7.png"
    [11]=>
    string(36) "763becc1913bf7ef8f7e64e59759f125.jpg"
    [12]=>
    string(36) "369f2522e2e3f000099ef203691ee3eb.jpg"
    [13]=>
    string(36) "26f4ea3c163600b503ce86129d975316.jpg"
    [14]=>
    string(37) "4b2f1d0a4fde138118062c2ba875f8da.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "e83c3e79f7508bc9ed802d1e1a0aa532.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "e19cc313fd2b1adb26866bf1e658e8fc.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "8f5ab02c81bedb89993adb974cbef68b.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "f043ba811fc2b28f31035beb4cb33903.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "8f627f4dfb076e178b1dbb7b3a3ee145.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "d9effa94b46c2e66e043297240027dd6.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [22]=>
    string(36) "71b4ede74053b83032774af0e045f296.png"
    [23]=>
    string(36) "73feffe9263047e46f27e09896adcf1d.png"
    [24]=>
    string(37) "6bb52386f4d6df17974dc1d1da1c3f60.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "1cb0fee7e43b923fad1e2d8b0f2b8b31.png"
    [26]=>
    string(36) "1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [27]=>
    string(36) "00e080c1285fb694dea91478f5184d9a.png"
    [28]=>
    string(36) "a9c591aecc35b220ef9e6958d9943c29.png"
    [29]=>
    string(36) "f4363e0e0f5813796a184085bdddd4c2.png"
    [30]=>
    string(37) "2f14af7a26a1e4865b1c33dc2017dc80.jpeg"
    [31]=>
    string(36) "b6c863d4ef4791cdc9204549228a2b5e.png"
    [32]=>
    string(36) "1926ff34d1615874ee6bdf43e5453b48.png"
    [33]=>
    string(37) "6416637140043a0c1e23e46bfaecb835.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "07519e40065cd34017593c82cdee2c52.jpeg"
    [35]=>
    string(37) "afc326f653b3fb3e316610bcb54941f2.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "3b7b379af87d66cd8da81a55906819da.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "f8a72c19ffa3f92950f37fbb51c8d14d.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "f55d38205953c9349e69666413b82de3.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "29276382ae763810be99b81564c6108f.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "95bfa93af5f28d5a84892732c7969099.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "b5bcf2d28d273a153a47f4b88cc5de6b.png"
    [42]=>
    string(36) "b78847154a5c33b36bba8099c7f079e5.png"
    [43]=>
    string(37) "85bf86daf60f4990ca014b078610a548.jpeg"
    [44]=>
    string(36) "bc2275e2153aee6b7f742247ac91ba30.png"
    [45]=>
    string(37) "5f728a1d6141a2d9dc8511ac16969a62.jpeg"
    [46]=>
    string(37) "2ff64434378266328613e1891d0e1d77.jpeg"
  }
}

Порядок и сроки уплаты взносов

Все предусмотренные Налоговым кодексом фиксированные денежные отчисления предприниматель должен заплатить в бюджет до 31 декабря текущего года. При этом ИП сам может решать, будет ли он вносить всю сумму единовременно или разобьет ее на отдельные платежи. Так, например, взносы можно платить ежемесячно или ежеквартально. Главное, чтобы к концу года обязательные платежи были переведены в полном объеме.

Иначе обстоит ситуация с дополнительными отчислениями в Пенсионный фонд с доходов, превышающих 300 000 рублей. Так как точную сумму своего годового заработка индивидуальный предприниматель не может знать заранее, то для оплаты дополнительного взноса предоставляется определенная рассрочка: перечислить денежную сумму необходимо не позднее 1 июля следующего года.

Таблица

Платеж за Сумма платежа Срок
Пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) 29 354 рублей. 31.12.2019
Медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 рублей. 31.12.2019
Пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 рублей. 01.07.2020

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р. Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что  для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где: ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

  • для упрощённой системы налогообложения — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
  • для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
  • для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. 

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не уплачиваются

Обратите внимание:

  • срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
  • для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

ОПС

32 448

20 318

ОМС

8 426

8 426

Всего:

40 874

28 744

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2020 году «за себя».

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлен новый порядок расчета страховых взносов индивидуальным предпринимателям.  Основное отличие от прежнего порядка расчета состоит в том, что теперь сумма платежей не зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ).

С 01.01.2018 года ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ установил новый порядок формитрования фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП.

Законодательно предусмотрено, что с 2019 года фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будет ежегодно индексироваться на основании решений Правительства РФ.

Размер страховых взносов в фиксированном размере не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 40 874 рублей за 2020 год, в том числе:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы  ИП  в 2020 году «за себя»  и рассмотрим примеры расчета.

Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность

Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.

В РФ установлено 2 вида взносов:

  • фиксированные (предприниматель платит за себя);
  • с ФОТ работников (оплачивает работодатель).

Познакомимся с ними поближе.

За себя

Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.

Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.

Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:

Год Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб.
ОПС ОМС
2018 26 545 5 840
2019 29 354 6 884
2020 32 448 8 426
2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии 20 318

Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!

При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.

По общему правилу делать это можно:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • единовременно.

Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.

В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):

Наименование КБК
Платёж 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160

А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2020 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2020 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2020 г. – до 01.07.2021 г.

За работников

Предприниматели-работодатели уплачивают страховые взносы, исчисляемые в % от начисленной зарплаты своих сотрудников (ФОТ).

Их перечень гораздо шире, и все они носят обязательный характер.

Вид Ставка в % (основная категория плательщика) Примечание
ОПС 22 Ставка 10% после превышения налогооблагаемой базы предельного размера. Предусмотрены пониженные тарифы
ОМС 5,1 Предусмотрены пониженные тарифы
На временную нетрудоспособность и в связи с материнством 2,9 Предусмотрены пониженные тарифы
На травматизм от 0,2 до 8,5 (зависит от вида деятельности) При наличии определённых оснований могут применяться понижающие/повышающие коэффициенты

Отчитались и уплатили по-старому? Сдайте уточнёнки!

Оплачиваются взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Важно! В рамках всё той же поддержки перенесены сроки уплаты страховых взносов:

Коды бюджетной классификации здесь другие:

Наименование платежа КБК
Взносы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 1011 160
Пени на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. 182 1 02 02101 08 3011 160

Представляется ежеквартальный отчёт «Расчёт по страховым взносам». Сроки его подачи – до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Способ подачи зависит от количества сотрудников.

При штате до 10 чел. расчёт можно сдавать:

  • электронно;
  • на бумажном носителе.

Свыше 10 чел. – только в электронном виде.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Если индивидуальный предприниматель временно приостановил коммерческую деятельность, он может платить меньшую сумму или не платить взносы вообще. Такая возможность появляется в строго определенных законом ситуациях:

Срочная служба в армии.
Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (внимание, период «декретного больничного» в льготный период не включается).
Уход за инвалидом. Срок ухода согласовывается с Пенсионным фондом.
Если ИП уехал вместе с супругом в место, где нет возможности вести деятельность

Норма действует, если супруг военнослужащий или является работником определенных организаций (ООН, ЮНЕСКО и т.д.).

Право на получение льгот необходимо подтверждать документально. Подтверждением могут служить например такие документы:

  • справка из воинской части, подтверждающая факт прохождения службы,
  • военный билет,
  • расписка инвалида, подтверждающая факт осуществления ухода за ним,
  • справка о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет,
  • справка из службы занятости и т.д.

Льготный период действует при условии, что ИП не ведет деятельность. Иными словами, если за льготный период ИП не получил никакого дохода.

Какие цифры планируют установить

Для расчета на 2017 год величина МРОТ установлена в размере 7 500 рублей. В результате рассчитав по формуле мы получаем взносы в ПФР в размере 23 400 рублей, а на мед. Страхование сумма составляет 4590 рублей. Итоговая цифра равна 27990 рублей за 2017 год.

Законопроект предлагает установить фиксированные величины платежей. Так согласно поправкам, в налоговый кодекс предлагают установить на 2018 год платежи в размере:

  • В ПФР установить сумму в размере 26545 рублей.
  • На ОМС – 5840 рублей.

Итого к уплате будет сумма 32 385, что примерно на 15% больше, чем в 2017 год. Однако это меньше, примерно на 26,5%, если и дальше взносы будут рассчитываться исходя из величины МРОТ.

Чем руководствовались чиновники при установлении данных цифр не известно, но если закон примут, и не пересмотрят цифры платежа, то платить все-таки придется больше.

Кто в обязательном порядке должен уплачивать фиксированные платежи?

Законодательство Российской Федерации гласит, что в 2018 году всем индивидуальным предпринимателям, которые стали на учет в инспекции Федеральной налоговой службы РФ следует перечислить в Пенсионный фонд России фиксированный платеж для ИП. Производить представленные переводы индивидуальные предприниматели обязаны на протяжении времени, пока они включены в Единый государственный реестр ИП.

Требуется заметить, что исчисление установленных взносов не освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности осуществлять отчисления на сотрудников.

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуального предпринимателя в 2018 году требуется производить в следующих ситуациях:

  • При получении и при отсутствии (или при отсутствии деятельности) прибыли;
  • В случае применения любого из способов налогообложения;
  • Независимо от того заключал ли индивидуальный предприниматель с сотрудниками трудовые договора или же гражданско-правовые контракты;
  • Если ИП ведет хозяйственную деятельность или она на определенное время приостановлена;
  • В 2018 году индивидуальным предпринимателям следует осуществлять фиксированные выплаты, даже если сам ИП трудится по рабочему контракту и является работником, в отношении которого руководитель предприятия производит отчисления по обязательному страхованию.

В определенных ситуациях нормы законодательства Российской Федерации, а именно пункты 6 и 7 статьи под номером 430 Налогового кодекса РФ позволяют приостанавливать уплату фиксированных платежей.

К представленным случаям можно отнести следующее:

  1. У физического лица, которое состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя, находятся на попечении малолетние дети, возраст которых должен быть меньше трех лет. Для подтверждения обозначенного факта ИП следует предоставить дубликат свидетельства о рождении ребенка;
  2. Если индивидуальный предприниматель был призван для службы в армию Российской Федерации — подтвердить данный факт можно при помощи соответствующей справки из военкомата или дубликата военного билета;
  3. Если индивидуальный предприниматель присматривает и ухаживает за лицами с инвалидностью первой группы, престарелыми лицами, детьми с ограниченными возможностями — для подтверждения обозначенного факта ИП требуется предоставить справку и медицинское заключение (ВТЭК).

Требуется заметить, что применение представленных ранее льгот подразумевает, что индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность, а также, что движения по счетам отсутствуют.

Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей в 2018 году включают в себя следующие две составляющие:

  1. Первая – обязательные страховые перечисления, которые рассчитываются согласно установленным Правительством Российской Федерации действующим ставкам;
  2. Вторая — один процент от прибыли ИП, которая получена им сверх 300 тысяч рублей.
Комментировать
0
0 просмотров