No Image

Какой налог лучше для ип в розничной торговле в 2020 году?

СОДЕРЖАНИЕ
0
1 просмотров
27 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(44) {
    [0]=>
    string(113) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(113) "fd999b9aca8476e25337f7cbad67630b.jpg"
    [2]=>
    string(113) "86869e259823494cdaeb28fc58b8d13c.png"
    [3]=>
    string(113) "dacc7bb79d0f26a5cb398695392e873f.png"
    [4]=>
    string(115) "7670a9e55638af5088fd2cc797056912.jpeg"
    [5]=>
    string(115) "f5e2695543bd96eed488686127d93c36.jpeg"
    [6]=>
    string(115) "25c7b8b8b6eeb9ae8d675cb94bba2417.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "2326643ec6fb16f7f8761c8acc80d30f.jpeg"
    [9]=>
    string(115) "1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [10]=>
    string(113) "9fea33389cbe2c610cd781d6b5616195.png"
    [11]=>
    string(113) "9f81efaae85b3007e96d091ef83c6e2f.png"
    [12]=>
    string(115) "ba8e65398031ebc3849d9186918edc22.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "2b8c9287350ab240eb085a7c99c02184.png"
    [14]=>
    string(115) "33aae0c0489d25029a8fb2462353869d.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "8f3f823fc0310a97a74f8405f709fffa.webp"
    [16]=>
    string(115) "c1a27adcad7ce281bd4c22a7dca13306.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "d72ebfd672135ba9c62239c96317fba6.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "59eaa2e817d505e804b1c2e3ffe0f9e7.webp"
    [19]=>
    string(115) "7ed073408881d00407c79cd79e130d94.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "f1f980e8780d36ae3f3317790db0d4d6.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "f6ae8c0e15db5b08f49b996f01172fec.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "1dbd083ad8c5101f84fa88002361a564.jpeg"
    [23]=>
    string(115) "39dee14483ba9bf8518e537366f19d3a.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "bbb64052401bc0231447a0c2bf91c3e8.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "fdc6c2cdbdc70fce100ab74f7ed0b485.png"
    [26]=>
    string(115) "68e16a8ecd5d482cabc088cc59e067e0.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "1cc9776dfb1dc262f1c469725de90683.jpeg"
    [28]=>
    string(115) "a1d3f38a9d50f27f8fb898c5d67ff975.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "ade26b9a1571391c6acf311e61a10257.jpeg"
    [30]=>
    string(113) "669ca37a9bcf40bc9e05a2a33804c062.png"
    [31]=>
    string(115) "e9bc3cffc6c49699cc43c8c11de8d3ed.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "9c60dcb9d55985548e637d7a13b27259.png"
    [33]=>
    string(115) "8ba5af3547735bddb0adf98275e8f853.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "b2beec74e31599a6b03d62ddc1333b51.jpeg"
    [35]=>
    string(115) "c1bf05e33473b1a6b23bc5a7f953a01f.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "615a57385115e97a79fb57502739d3bc.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "3bc63883b802f9f9fed0bfb72fd9f0c0.jpeg"
    [38]=>
    string(113) "7e24e99d1db7bce20942111f386a4be4.png"
    [39]=>
    string(115) "5bcced4bd7fd80428b3e64aa6972cec1.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "7f6f0526682fc8cda504824eb8f7a81d.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "1f27714bac29db4622b718ca5429d5ee.jpeg"
    [42]=>
    string(113) "eee371d30b70cf8bc69b326f7c796865.gif"
    [43]=>
    string(115) "c79f3f1ef6558ca05fd22b9376ae1f08.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(44) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/e/e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/d/9/fd999b9aca8476e25337f7cbad67630b.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/6/8/86869e259823494cdaeb28fc58b8d13c.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/a/c/dacc7bb79d0f26a5cb398695392e873f.png"
    [4]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/6/7/7670a9e55638af5088fd2cc797056912.jpeg"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/5/e/f5e2695543bd96eed488686127d93c36.jpeg"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/5/c/25c7b8b8b6eeb9ae8d675cb94bba2417.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/e/6/6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/3/2/2326643ec6fb16f7f8761c8acc80d30f.jpeg"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/9/6/1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/f/e/9fea33389cbe2c610cd781d6b5616195.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/f/8/9f81efaae85b3007e96d091ef83c6e2f.png"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/a/8/ba8e65398031ebc3849d9186918edc22.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/b/8/2b8c9287350ab240eb085a7c99c02184.png"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/3/a/33aae0c0489d25029a8fb2462353869d.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/f/3/8f3f823fc0310a97a74f8405f709fffa.webp"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/1/a/c1a27adcad7ce281bd4c22a7dca13306.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/7/2/d72ebfd672135ba9c62239c96317fba6.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/9/e/59eaa2e817d505e804b1c2e3ffe0f9e7.webp"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/e/d/7ed073408881d00407c79cd79e130d94.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/1/f/f1f980e8780d36ae3f3317790db0d4d6.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/6/a/f6ae8c0e15db5b08f49b996f01172fec.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/d/b/1dbd083ad8c5101f84fa88002361a564.jpeg"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/9/d/39dee14483ba9bf8518e537366f19d3a.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/b/b/bbb64052401bc0231447a0c2bf91c3e8.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/d/c/fdc6c2cdbdc70fce100ab74f7ed0b485.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/8/e/68e16a8ecd5d482cabc088cc59e067e0.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/c/c/1cc9776dfb1dc262f1c469725de90683.jpeg"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/1/d/a1d3f38a9d50f27f8fb898c5d67ff975.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/d/e/ade26b9a1571391c6acf311e61a10257.jpeg"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/6/9/669ca37a9bcf40bc9e05a2a33804c062.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/9/b/e9bc3cffc6c49699cc43c8c11de8d3ed.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/c/6/9c60dcb9d55985548e637d7a13b27259.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/b/a/8ba5af3547735bddb0adf98275e8f853.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/2/b/b2beec74e31599a6b03d62ddc1333b51.jpeg"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/1/b/c1bf05e33473b1a6b23bc5a7f953a01f.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/1/5/615a57385115e97a79fb57502739d3bc.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/b/c/3bc63883b802f9f9fed0bfb72fd9f0c0.jpeg"
    [38]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/e/2/7e24e99d1db7bce20942111f386a4be4.png"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/b/c/5bcced4bd7fd80428b3e64aa6972cec1.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/f/6/7f6f0526682fc8cda504824eb8f7a81d.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/f/2/1f27714bac29db4622b718ca5429d5ee.jpeg"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/e/e/eee371d30b70cf8bc69b326f7c796865.gif"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/7/9/c79f3f1ef6558ca05fd22b9376ae1f08.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(44) {
    [0]=>
    string(36) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [1]=>
    string(36) "fd999b9aca8476e25337f7cbad67630b.jpg"
    [2]=>
    string(36) "86869e259823494cdaeb28fc58b8d13c.png"
    [3]=>
    string(36) "dacc7bb79d0f26a5cb398695392e873f.png"
    [4]=>
    string(37) "7670a9e55638af5088fd2cc797056912.jpeg"
    [5]=>
    string(37) "f5e2695543bd96eed488686127d93c36.jpeg"
    [6]=>
    string(37) "25c7b8b8b6eeb9ae8d675cb94bba2417.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "2326643ec6fb16f7f8761c8acc80d30f.jpeg"
    [9]=>
    string(37) "1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [10]=>
    string(36) "9fea33389cbe2c610cd781d6b5616195.png"
    [11]=>
    string(36) "9f81efaae85b3007e96d091ef83c6e2f.png"
    [12]=>
    string(37) "ba8e65398031ebc3849d9186918edc22.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "2b8c9287350ab240eb085a7c99c02184.png"
    [14]=>
    string(37) "33aae0c0489d25029a8fb2462353869d.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "8f3f823fc0310a97a74f8405f709fffa.webp"
    [16]=>
    string(37) "c1a27adcad7ce281bd4c22a7dca13306.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "d72ebfd672135ba9c62239c96317fba6.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "59eaa2e817d505e804b1c2e3ffe0f9e7.webp"
    [19]=>
    string(37) "7ed073408881d00407c79cd79e130d94.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "f1f980e8780d36ae3f3317790db0d4d6.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "f6ae8c0e15db5b08f49b996f01172fec.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "1dbd083ad8c5101f84fa88002361a564.jpeg"
    [23]=>
    string(37) "39dee14483ba9bf8518e537366f19d3a.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "bbb64052401bc0231447a0c2bf91c3e8.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "fdc6c2cdbdc70fce100ab74f7ed0b485.png"
    [26]=>
    string(37) "68e16a8ecd5d482cabc088cc59e067e0.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "1cc9776dfb1dc262f1c469725de90683.jpeg"
    [28]=>
    string(37) "a1d3f38a9d50f27f8fb898c5d67ff975.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "ade26b9a1571391c6acf311e61a10257.jpeg"
    [30]=>
    string(36) "669ca37a9bcf40bc9e05a2a33804c062.png"
    [31]=>
    string(37) "e9bc3cffc6c49699cc43c8c11de8d3ed.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "9c60dcb9d55985548e637d7a13b27259.png"
    [33]=>
    string(37) "8ba5af3547735bddb0adf98275e8f853.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "b2beec74e31599a6b03d62ddc1333b51.jpeg"
    [35]=>
    string(37) "c1bf05e33473b1a6b23bc5a7f953a01f.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "615a57385115e97a79fb57502739d3bc.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "3bc63883b802f9f9fed0bfb72fd9f0c0.jpeg"
    [38]=>
    string(36) "7e24e99d1db7bce20942111f386a4be4.png"
    [39]=>
    string(37) "5bcced4bd7fd80428b3e64aa6972cec1.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "7f6f0526682fc8cda504824eb8f7a81d.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "1f27714bac29db4622b718ca5429d5ee.jpeg"
    [42]=>
    string(36) "eee371d30b70cf8bc69b326f7c796865.gif"
    [43]=>
    string(37) "c79f3f1ef6558ca05fd22b9376ae1f08.jpeg"
  }
}

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.

НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при ЕНВД

Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (1 800 рублей для торгового зала, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (площадь зала), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.

К1 в 2020 году = 2,005, К2 = 1,0

Вмененный доход = 1 800 х 48 х 2,005 х 1 = 173 232 рубля.

Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы оценить, какой из режимов сборов отчислений в ФНС будет максимально выгоден для производства, следует определить требования, которые соответствуют бизнесу.

  • Для розничной торговли и предоставления услуг подходят УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной и упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН. Для самозанятых граждан существуют специальные налоговые выплаты. Самый распространенный выбор считается УСН для предприятий малого бизнеса.
  • Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
  • Для предприятий численностью до 100 человек возможно переход на УСН и ЕНВД. Для патентной системы среди наемных работников ИП может быть до 15 человек.
  • Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 150 млн рублей.
  • Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения.

ЕНВД

ЕНВД подходит для деятельности организаций, имеющих
следующие признаки:

  • Предприятие, находящееся в торговом центре и имеющее площадь до 150 метров квадратных;
  • Сумма налогов не зависит от прибыли;
  • Предприятие является представителем сферы питания, ветеринарии, бытовых услуг и пр.

Понять, подходит ли предприятие под ЕНВД, может лишь местное отделение налогового управления.

ЕНВД популярна упрощённой системой ведения налоговой отчётности, наличием коэффициента от дохода компании, влияющего на объём налоговых отчислений, акцент на временном факторе (праздничные дни, выходные).

Форма является обязательной для всех субъектов, попадающих под характеристику. Взымание налогов происходит даже в кризисные периоды.

Краткая таблица отличий: чем ИП отличается от ООО

Индивидуальный предприниматель

Общество с ограниченной ответственностью

После регистрации в налоговой инспекции ИП сохраняет свой статус физического лица, от имени которого он выступает во всех сделках. По сути, статус предпринимателя можно сравнить с получением профессии. Так называемая аренда ИП невозможна, потому что все права и обязанности предпринимателя возникают лично у того лица, который прошел регистрацию.

При регистрации ООО создается новая структура – юридическое лицо. Несмотря на то, что организация создается за счёт активов учредителей (денежные средства или другое имущество), в гражданском обороте она действует от своего имени. Права и обязанности общества с ограниченной ответственностью неравнозначны правам и обязанностям учредителей, создавших компанию.

ИП регистрируется только на одно физическое лицо, в этой правовой форме нет понятия учредителей или участников. Два и более ИП на одного человека открыть невозможно.

Создавать или участвовать в ООО могут до 50 лиц – и физических, и юридических. Учредитель одного общества с ограниченной ответственностью вправе иметь долю в других компаниях, согласия партнёров для этого не требуется.

Весь доход, которые приносит бизнес, является личной собственностью физлица, зарегистрированного в статусе предпринимателя.

Доходы, которые заработала организация, являются её активом. Учредители могут получить лишь часть прибыли, и только если соблюдаются условия для выплаты дивидендов.

Снятие ИП с налогового учёта автоматически прекращает существование субъекта предпринимательской деятельности, а значит, бизнеса, как такового.

Выход или смена участников не прекращают деятельности юридического лица. ООО, созданное первоначальными учредителями, может поменять абсолютно всё – фирменное наименование, юридический адрес, размер уставного капитала, направление деятельности.

Имущественные претензии к физическому лицу допускаются и после снятия его с учёта в качестве предпринимателя.

Если организация официально ликвидирована, то претензии кредиторов к ней и её учредителям (за некоторыми исключениями) уже невозможны.

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2020 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете под №402-ФЗ от 06.12.2011. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

  • приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
    • без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
    • с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
  • одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
    • полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
    • простая, осуществляемая без применения двойной записи.

Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

  • Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.
  • Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
  • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

Об отличиях метода начисления от кассового читайте здесь.

О методе начисления в бухучете читайте в материале «В чем суть и особенности метода начисления в бухгалтерском учете».

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

О требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

Когда нужно задумываться о том, какое налогообложение выбрать

Размышлять над тем, по какой системе налогообложения вы хотели бы работать, нужно еще непосредственно на этапе разработки бизнес-плана вашего будущего предприятия, то есть до того, как вы отправитесь в инспекцию ФНС, чтобы зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Такой подход связан с тем, что каждая из доступных к доступу систем сегодня характеризуется различными положительными и отрицательными сторонами, как и любое, впрочем, явление в нашей жизни, а потому, их нужно вначале внимательно изучить, дабы подстроить под формат вашего будущего предприятия с максимальной точностью.

Какой режим налогообложения выбрать — вопрос, рано или поздно застающий каждого индивидуального предпринимателя

Что нового?

С 2021 года в части регулирования патентной системы налогоообложения вводятся значительные изменения. (см. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Цель изменений — сделать отмену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей менее болезненной. Организаций, к сожалению, эти изменения не коснутся. 

Что же меняется: 

1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД. 

Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ теперь становится открытым. Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности: 

  • в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;

  • производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;

  • оптовой торговли и торговли по договорам поставки;

  • услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;

  • совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.

2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху. 

3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).

4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы:

  • На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;

  • До 100%, если налогоплательщик не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.

  • Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.

Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели.

Сравнение ПСН и ЕНВД

Критерий

ПСН (с изменениями с 2021 г.)

ЕНВД (до 2020 г. включительно)

Кто может применять

Только ИП

Организации и ИП

Лимит по выручке

60 млн. руб. 

Выручка не ограничена

Ограничение по площади для розницы и услуг общественного питания

150 кв. м., но каждый субъект может снизить планку

150 кв. м.

Ограничение численности сотрудников

15 чел.

100 чел. 

Особенности систем налогообложения

При выборе налогового режима первый важный момент, который следует учесть, – это ограничения. На ПСН численность штата не должна превышать 15 человек, а площадь торгового зала – 50 м². «Упрощенка» предполагает несколько другой «порог вхождения». В штате должно находиться менее 100 человек, годовой оборот – менее 60 млн рублей, а стоимость основных средств – менее 100 млн рублей. Ограничения по «вмененке» следующие: штат менее 100 человек, режим должен быть законодательно закреплен на территории субъекта РФ, площадь каждого из торговых залов менее 150 м². Основная налоговая система не имеет каких-либо ограничений.

Для предпринимателей, только начинающих работу в розничной торговле, эти факторы не так важны, ведь далеко не каждый из них может похвастаться огромным залом, большим оборотом или штатом сотрудников.

Основная – выгодная?

Основная система налогообложения несет самую большую нагрузку на индивидуального предпринимателя. Используя ее, придется отчитываться по НДФЛ, НДС и платить налог на имущество физических лиц. Отчетность по каждому из них своя.

Однако и ОСНО может быть выгодной для розничной торговли. Помимо того что вы не ограничены количеством сотрудников, оборотом или площадью торговых помещений, есть еще один важный факт, о котором нужно знать. Если основные контрагенты являются плательщиками НДС (а это практически весь крупный бизнес), то вести дела, находясь на простых режимах, будет неудобно. При подобных сделках всегда возникают сложности по возврату НДС, поэтому, как правило, плательщики этого налога заключают сделки только между собой. Проанализируйте товарооборот. Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам придется использовать основную систему.

Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам удобнее использовать основную систему.

Простой патент

Патентная система подходит для ИП, которые решили попробовать себя в розничной торговле. Отчетность на этом режиме минимальна. Вам не придется сдавать декларацию в налоговую инспекцию, а при условии, что вы справляетесь с задачами в одиночку, и внебюджетные фонды не потребуют от вас документов. Кроме этого, патент на розничную торговлю можно приобретать помесячно.

«Упрощенка» или «назначенный налог»?

О плюсах и минусах «упрощенки» и «вмененки» вы можете прочитать в наших статьях. В них вы сможете найти пример расчета, который наглядно показывает выгоду каждой из систем.

Еще раз перечислим ключевые моменты:

На «упрощенке» вы вправе уменьшить налоговую базу на размер расходов. Доходы предпринимателя учитываются при начислении налога. Если вы не получили прибыль или не работаете, то налог равен нулю.
Налог на «вмененке» придется платить в любом случае, он рассчитывается исходя из показателей, установленных на федеральном уровне

Государству неважно, получили вы доход или нет. Эта система выгодна тем, чей бизнес приносит большой и стабильный доход

Платежи  ИП на ЕНВД при равных условиях могут быть ниже, чем у ИП на «упрощенке».

ЕНВД выгодна тем предпринимателям, которые имеют стабильный высокий доход.

Нужно также помнить о том, что на УСН можно перейти вместе с получением свидетельства. Регистрация ИП на ЕНВД невозможна, вам придется перевестись на этот спецрежим. Просто необходимо знать, что до перехода на ЕНВД вы будете официально находиться на основной системе налогообложения, поэтому уведомление нужно отправить в кратчайшие сроки после регистрации. В случае открытия магазина это налоговая инспекция по месту нахождения торгового объекта, а при разносной или развозной розничной торговле – по месту жительства ИП.

Перед тем как направлять в инспекцию уведомление о переходе на ЕНВД, внимательно взвесьте все за и против. Уйти на «упрощенку» или патент можно будет только с начала следующего года. Впрочем, это касается и перехода с УСН на «вмененку».

По данным Росстата, доля ИП, занятых в сфере розничной торговли, составляет 38,4%, это более 1418 предприятий от общего их количества.

Выбор налогового режима для розничной торговли – это ответственный шаг для индивидуального предпринимателя. Поэтому подавать документы в инспекцию стоит только после внимательного анализа всех нюансов вашей деятельности и налоговых систем.

ЕНВД

Форма налoгooблoжения ЕНВД, как и УСН, oсвoбoждающая вас oт уплаты НДС, НДФЛ и налoга на имуществo, пoявилась в 2013 гoду и сoхранит свoй срoк действия дo 1 января 2018 гoда. Главнoе дoстoинствo – налoгoвая ставка 15% oт вмененнoгo дoхoда, рассчитываемoгo пo устанoвленнoй фoрмуле. Пoмимo этoгo режим предлагает те же услoвия, чтo и УСН, нo пoзвoляет рабoтать без кoнтрoльнo-кассoвoгo аппарата.

Фoрма расчета налoга пo ЕНВД

БЗ х К1 х ФПO х К2 х 15% = сумма налoга пo ЕНВД. Где:

БЗ – базoвая дoхoднoсть (устанoвленная закoнoм РФ пo каждoму кoнкретнoму виду деятельнoсти);

К1 – кoэффициент-дефлятoр, устанавливаемый ежегoднo Правительствoм РФ;

ФПO – физический пoказатель oрганизации (плoщадь тoргoвoгo пoмещения, кoличествo наемных рабoтникoв);

К2 – кoэффициент, устанавливаемый местными oрганами власти.

НДФЛ (с фoнда oплаты труда) – 13%.

ПФР (страхoвoй взнoс с ФOТ) – 14%.

К недoстаткам oтнoсятся:

  • Ограничения пo видам деятельнoсти.
  • Физические пoказатели и кoличество персoнала.
  • Недoступнoсть системы в некoтoрых региoнах страны (выяснить, есть ли ЕНВД в вашем гoрoде, мoжнo в местнoй налoгoвoй инспекции).
  • Обязательная уплата налoга даже при убытке (размер налoга рассчитывается пo устанoвленнoй фoрмуле oт вмененнoгo дoхoда).

Налоги и обязательные платежи ИП 2020

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2020 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  6. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2020 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Комментировать
0
1 просмотров