Работодатель каждого официально трудоустроенного гражданина ежемесячно производит выплату 13% от его заработка в качестве подоходного налога. Каждому налогоплательщику, в том числе работающему пенсионеру, полагается возврат подоходного налога за совершение определённых покупок или действий социального характера. Чаще всего, по статистике за 2020 год, население подает документы в территориальные налоговые органы, чтобы выполнить возврат налога при покупке жилой недвижимости по договору об ипотеке или за счет личных денег, не всегда подозревая о прочих своих возможностях.
Расходы, компенсируемые из бюджета
Налоговые вычеты, по состоянию на 2020 год, можно получить при совершении следующих денежных трат:
- При покупке готовой квартиры, земельного участка или частного дома, либо при строительстве, в том числе на долевом принципе, объекта недвижимости.
- При уплате банковского вознаграждения в качестве процентов по ипотеке при покупке недвижимого имущества, либо кредитовании в целях рефинансирования имеющихся неисполненных обязательств.
- За образовательные услуги любой разновидности от детского сада до аспирантуры, как за себя, так и в отношении детей или близких родственников (братьев, сестер).
- При расходах на медицинские услуги, в том числе лечение зубов, дорогостоящие операции/процедуры и покупку полиса добровольного медицинского страхования.
- Если при лечении покупаются лекарственные препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, при условии выписки рецепта лечащим врачом.
- При внесении платежей в негосударственные пенсионные фонды или в виде добровольного страхования в ПФ РФ.
- При осуществлении благотворительной деятельности, в том числе внесении пожертвований организациям религиозных культов.
Ограничение по срокам
Законодательством РФ установлен перечень денежных трат граждан, которые может компенсировать возврат подоходного налога, если своевременно были оформлены и поданы в налоговую инспекцию по месту обитания требуемые документы, в том числе заявление и декларация по форме 3-НДФЛ. Своевременным считается обращение за компенсацией текущих затрат в сроки, номинально не превышающие три года с момента их совершения, а практически не более, чем за 32 месяца от даты, когда поданы документы. То есть, в апреле 2020 года можно подать декларацию на возврат подоходного налога в интервале с августа 2013 года, что обуславливается инерцией системы, составляющей не более 4 месяцев при стандартной процедуре рассмотрения заявлений граждан.
Сроки давности, в которые возможен возврат подоходного налога за приобретение недвижимости, в том числе квартиры или участка земли, не имеют ограничения, но период расчета суммы возмещения не должен быть более продолжительным, чем три последние года на дату формирования декларации 3-НДФЛ.
Минимальные сроки от совершения расходов до возможности заполнения и подачи декларации не лимитированы, то есть заполнить образец и подать его в территориальную налоговую службу, совершив покупку в 2020 году, можно еще до окончания отчетного периода, но возврат будет осуществлен не ранее первого квартала следующего года.
Возмещение покупки жилья
Возврат подоходного налога при совершении сделок с недвижимостью допустим на сумму, не превышающую 260 тыс. рублей, если документы на покупку квартиры оформлены не ранее 1 января 2008 года, так как более ранние покупки компенсируются выплатой вдвое меньшего размера. Сроки подачи декларации на налоговые компенсации от налога на доход физических лиц при покупке недвижимости не лимитирован, в отличие от текущих расходов, а уменьшенный платеж по сделкам, совершенным до 01.01.2008 года, может быть решением суда увеличен.
Компенсируемые траты
Расходы подлежащие компенсации за счет уплаченного НДФЛ, по состоянию на 2020 год, включают в себя:
- покупку квартиры, доли в ней или отдельной комнаты на вторичном рынке жилья, а также участие в долевом строительстве новой недвижимости;
- приобретение или строительство частного дома на арендованном или собственном участке земли;
- покупку земельного участка без дома, с целью последующего строительства, или с имеющейся жилой постройкой (сроки ограничены – сделка должна быть не ранее 01.01.2010 г.);
- затраты на закупку материалов и комплектующих используемых при отделке и строительстве, а также оплату работ по договорам подряда на соответствующие работы;
- расходы на проектные и сметные работы, в том числе при подключении к сетям энергоснабжения, строительстве и отделке помещений.
Требуемые документы
Чтобы реализовать возврат подоходного налога за покупку квартиры или иного недвижимого имущества, а также компенсировать сопутствующие расходы при строительстве, необходимо подготовить следующий перечень документов (по состоянию на 2020 год):
- Справка с места трудоустройства по форме 2-НДФЛ, за каждый год, включаемый в декларацию на налоговый вычет.
- Свидетельство о регистрации права собственности.
- Акт приема-передачи недвижимого имущества.
- Правоустанавливающий документ (договор) законного перехода прав собственности (купля-продажа квартиры, долевого участия в строительстве, переуступка прав требования и т.п.).
- Документы, подтверждающие понесенные расходы (расписка продавца квартиры, кассовый ордер, платежное поручение и т.п.).
- Паспорт гражданина РФ и сберегательная книжка Сбербанка РФ.
Данный пакет необходимо откопировать и использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ, которую вместе с оригиналами (для сверки) и копиями документов (остаются в налоговой) надлежит предоставить специалисту ФНС по месту жительства. Непосредственно перед обращением в ФНС следует заполнить образец заявления, который можно скачать в интернете, указав дату, соответствующую дню обращения. После сверки данных и сдачи документации остается ждать телефонного уведомления о поступлении вычета или наличии замечаний, которые надлежит устранить.
Возврат процентов по ипотеке
Значимая часть сделок по приобретению квартир и другой недвижимости совершается посредством ипотеки, то есть залога имущества в качестве обеспечения возврата кредита, предоставленного банком или потребительским кооперативом. Чтобы оформить возврат подоходного налога в размере 13% от суммы уплаченного кредитной организации вознаграждения в виде процентов по ипотеке, потребуется справка из банка подтверждающая его размер.
Список документов необходимых, по состоянию на 2020 год, для ксерокопирования, использования при оформлении декларации и предоставления в ФНС при оформлении вычета при ипотеке будет аналогичен тому, который необходим при декларировании покупки квартиры, лишь дополниться справкой из банка об уплаченных процентах. Корректировке в данном случае будет подлежать и текст заявления, в котором потребуется указать просьбу возмещения 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотеки.
Сроки компенсации процентов по ипотеке не регламентированы, то есть льгота может реализовываться ежегодно или после того, как ипотека будет полностью выплачена.
Компенсация образовательных услуг
Платные услуги образовательных учреждений, в том числе детских садов и курсов получения дополнительной профессии, уже давно не удивляют обывателей, многие из которых не осведомлены о том, что могут оформить возврат налога за обучение. Сразу следует уточнить, что компенсации подлежать только платные образовательные услуги, выполненные лицензированной организацией, с которой у налогоплательщика заключен договор.
Условия и документация
Вернуть подоходный налог за обучение можно в счет возмещения стоимости:
- собственного обучения, вне зависимости от формы получения образования, но на сумму, не превышающую 15600* рублей;
- услуг образовательных учреждений детей или братьев/сестер, в том числе детского сада и аспирантуры, но только до возраста в 24 года, для очной формы обучения и не более, чем в сумме 6500* рублей на каждого родственника.
(*) – указанные суммы актуальны по состоянию на 2020 год и подвергаются периодической корректировке при рассмотрении очередной новой редакции Налогового кодекса РФ.
Перечень документов, которые потребуются для оформления вычета, включает в себя:
- Декларацию 3-НДФЛ.
- Платежные документы, подтверждающие фактические затраты.
- Договор с образовательным учреждением на оказание услуг.
- Копию лицензии учебного заведения.
- Документальное подтверждение родственной связи и собственный паспорт.
- Справку 2-НДФЛ за все периоды, подлежащие декларированию.
После комплектации пакета и подготовки ксерокопий всего, кроме декларации и справки о доходах, потребуется заполнить образец заявления, указав причину обращения в налоговые органы, в виде компенсации стоимости обучения. Сроки давности обращения по данному вычету составляют 3 года, то есть в 2020 году, можно вернуть плату только за период с 2013 по 2020 год.
Компенсация лечения
Многие медицинские услуги в настоящее время оказываются за плату, в том числе лечение зубов, дорогостоящие обследования и операции, а так как они относятся к социальной сфере жизни, то допустимо выполнить возврат подоходного налога в отношении:
- собственного лечения;
- лечения близких родственников, под которыми понимаются супруги, дети, не достигшие 18-летия, и родители, что актуально, так как пенсионеру вычет не полагается;
- покупки полиса добровольного медицинского страхования.
Процедура и оформление
Выполнить возврат подоходного налога за медицинские услуги допустимо, если:
- Оказана платная скорая медицинская помощь, в составе диагностики и/или лечения.
- Лечение, в том числе зубов, в дневных стационарах и частными врачами, оказано в амбулаторно-поликлинических условиях.
- Выполнена госпитализация и лечение в условиях стационара, включая медицинскую экспертизу.
- Получено санаторно-курортное лечение и оздоровление, а также просвещение в вопросах санитарии.
Размер возврата, уплаченного гражданином НДФЛ, по всем социальным выплатам не может превышать 15600 рублей, за исключением дорогостоящего лечения, к которому не относится имплантация и протезирование зубов.
Список необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов аналогичен пакету при декларировании расходов на обучение, за исключением того, что подтверждением расходов является стандартная справка, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256, без которой получить выплату не получится. Возмещению подлежат только собственные затраты, то есть компенсировать лечение зубов, предоставляемое некоторыми работодателями своим сотрудникам, не получится.
Нововведения 2020 года
С 01.01.2016 года у граждан РФ появилась возможность избежать необходимости оформления и подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую службу на любой полагающийся вычет, в том числе по процентам ипотеки и за лечение зубов, которую теперь может заменить заявление установленного образца. Для получения льготы достаточно заполнить стандартный бланк, образец которого можно получить в территориальном отделении ФНС, и, приложив к нему требуемый пакет документов, передать в налоговую на проверку. При удовлетворительном результате проверки налогоплательщик получает уведомление, которое передается в бухгалтерию работодателя и является основанием для уменьшения налоговых платежей на регламентированную сумму.
Нововведения 2020 года имеют ряд достоинств:
- возврат подоходного налога не требуется, так как его взимание не производится;
- сроки подачи документов и начала компенсации расходов не ограничены началом периода, следующего за отчетным.
То есть, теперь можно заполнить заявление на возврат подоходного налога и, получив после 30-дневной проверки в ФНС уведомление, уже со следующего месяца увеличить свой доход на 13%.
