No Image

Виды систем налогообложения в россии

СОДЕРЖАНИЕ
0
1 просмотров
24 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(113) "af963411daa7512d220a5b81ccf72ba8.png"
    [1]=>
    string(113) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [2]=>
    string(113) "15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [3]=>
    string(113) "7cc7ef188f552274668ce45145107028.jpg"
    [4]=>
    string(113) "3f0b0afb6ea6fa90a3f3e17eeaf57f51.jpg"
    [5]=>
    string(113) "66e040e3457b31ae59911eed6dc65a4f.jpg"
    [6]=>
    string(113) "bc321b0079717a5ef22273a5999290ab.jpg"
    [7]=>
    string(113) "9e31c4b581b0922bf6a19b4f61d4e883.jpg"
    [8]=>
    string(113) "916132889a582d00f3f5db857184750c.png"
    [9]=>
    string(113) "3dc97d0aa0621f4b47cfdc43a2e13aeb.jpg"
    [10]=>
    string(113) "e5d62d6fe547fd9b99308c46d1d2c0e5.png"
    [11]=>
    string(113) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [12]=>
    string(113) "90b6e006805f09de81a2969940c44b12.jpg"
    [13]=>
    string(115) "501617da097184cccb63c693944f891b.jpeg"
    [14]=>
    string(115) "047695724585d3a94bd7568f171418ab.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "cd22b4ab1393b1da0b065444b1466a6b.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "83afa459023e43359559c26bef44e10e.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "b1d03934987d4b22baa3ea2164f11f62.jpeg"
    [18]=>
    string(113) "6e34aba0ae21d48865f67ea896fe1ee0.png"
    [19]=>
    string(115) "84d221b4265310b5a5c714db934f610c.jpeg"
    [20]=>
    string(113) "fdfaf5a465364beeaed21d52e32bd6a6.png"
    [21]=>
    string(113) "8dd400adf365dea3cf1bab9f6e4b010b.png"
    [22]=>
    string(113) "2e039ea2ea4e05224a255e78eff19cc6.png"
    [23]=>
    string(115) "b71ec96beab8a79fc2b3cfdd87f6b087.jpeg"
    [24]=>
    string(113) "c2a0149e36e3769bc1e99a6eaca9f6c8.png"
    [25]=>
    string(113) "814dc66344bc0275c44952f039ffe482.png"
    [26]=>
    string(115) "ee4b697571d8d742967c0489e583ccbd.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "1bf44b76b6f5c17a58b8b29209aaa5a5.png"
    [28]=>
    string(113) "c890878f3de320dbf27a77ce5a370a16.png"
    [29]=>
    string(113) "d657a602ca1ea7dd378ff6e6e975c95a.png"
    [30]=>
    string(113) "24460d207ed896b1d3ca8fd76af8754e.png"
    [31]=>
    string(115) "3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "8086987d133b598fb042ed9b373aeedf.png"
    [33]=>
    string(115) "33276d63794d3021d8463917d2d3d50f.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "3783c57cfa4dc87f765caff01c78c78b.png"
    [35]=>
    string(115) "b4e5b2330f6dc622f36dd863a2a06603.jpeg"
    [36]=>
    string(113) "60e120f555ca472c30b63620eeaa1e51.png"
    [37]=>
    string(115) "1d95870e193d28579b90b5e5a7dd19e1.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "486beac0b0d85ff424623777e660b46a.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/f/9/af963411daa7512d220a5b81ccf72ba8.png"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/e/e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/5/a/15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/c/c/7cc7ef188f552274668ce45145107028.jpg"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/f/0/3f0b0afb6ea6fa90a3f3e17eeaf57f51.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/6/e/66e040e3457b31ae59911eed6dc65a4f.jpg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/c/3/bc321b0079717a5ef22273a5999290ab.jpg"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/e/3/9e31c4b581b0922bf6a19b4f61d4e883.jpg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/1/6/916132889a582d00f3f5db857184750c.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/d/c/3dc97d0aa0621f4b47cfdc43a2e13aeb.jpg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/d/e5d62d6fe547fd9b99308c46d1d2c0e5.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/b/0/fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/0/b/90b6e006805f09de81a2969940c44b12.jpg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/0/1/501617da097184cccb63c693944f891b.jpeg"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/4/7/047695724585d3a94bd7568f171418ab.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/d/2/cd22b4ab1393b1da0b065444b1466a6b.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/3/a/83afa459023e43359559c26bef44e10e.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/1/d/b1d03934987d4b22baa3ea2164f11f62.jpeg"
    [18]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/e/3/6e34aba0ae21d48865f67ea896fe1ee0.png"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/4/d/84d221b4265310b5a5c714db934f610c.jpeg"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/d/f/fdfaf5a465364beeaed21d52e32bd6a6.png"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/d/d/8dd400adf365dea3cf1bab9f6e4b010b.png"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/e/0/2e039ea2ea4e05224a255e78eff19cc6.png"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/7/1/b71ec96beab8a79fc2b3cfdd87f6b087.jpeg"
    [24]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/2/a/c2a0149e36e3769bc1e99a6eaca9f6c8.png"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/1/4/814dc66344bc0275c44952f039ffe482.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/e/4/ee4b697571d8d742967c0489e583ccbd.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/b/f/1bf44b76b6f5c17a58b8b29209aaa5a5.png"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/8/9/c890878f3de320dbf27a77ce5a370a16.png"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/6/5/d657a602ca1ea7dd378ff6e6e975c95a.png"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/4/24460d207ed896b1d3ca8fd76af8754e.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/c/8/3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/0/8/8086987d133b598fb042ed9b373aeedf.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/3/2/33276d63794d3021d8463917d2d3d50f.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/7/8/3783c57cfa4dc87f765caff01c78c78b.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/4/e/b4e5b2330f6dc622f36dd863a2a06603.jpeg"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/0/e/60e120f555ca472c30b63620eeaa1e51.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/d/9/1d95870e193d28579b90b5e5a7dd19e1.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/e/6/6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/8/6/486beac0b0d85ff424623777e660b46a.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(36) "af963411daa7512d220a5b81ccf72ba8.png"
    [1]=>
    string(36) "e5e5b433d887f57ef925dfc22c492287.jpg"
    [2]=>
    string(36) "15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [3]=>
    string(36) "7cc7ef188f552274668ce45145107028.jpg"
    [4]=>
    string(36) "3f0b0afb6ea6fa90a3f3e17eeaf57f51.jpg"
    [5]=>
    string(36) "66e040e3457b31ae59911eed6dc65a4f.jpg"
    [6]=>
    string(36) "bc321b0079717a5ef22273a5999290ab.jpg"
    [7]=>
    string(36) "9e31c4b581b0922bf6a19b4f61d4e883.jpg"
    [8]=>
    string(36) "916132889a582d00f3f5db857184750c.png"
    [9]=>
    string(36) "3dc97d0aa0621f4b47cfdc43a2e13aeb.jpg"
    [10]=>
    string(36) "e5d62d6fe547fd9b99308c46d1d2c0e5.png"
    [11]=>
    string(36) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [12]=>
    string(36) "90b6e006805f09de81a2969940c44b12.jpg"
    [13]=>
    string(37) "501617da097184cccb63c693944f891b.jpeg"
    [14]=>
    string(37) "047695724585d3a94bd7568f171418ab.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "cd22b4ab1393b1da0b065444b1466a6b.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "83afa459023e43359559c26bef44e10e.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "b1d03934987d4b22baa3ea2164f11f62.jpeg"
    [18]=>
    string(36) "6e34aba0ae21d48865f67ea896fe1ee0.png"
    [19]=>
    string(37) "84d221b4265310b5a5c714db934f610c.jpeg"
    [20]=>
    string(36) "fdfaf5a465364beeaed21d52e32bd6a6.png"
    [21]=>
    string(36) "8dd400adf365dea3cf1bab9f6e4b010b.png"
    [22]=>
    string(36) "2e039ea2ea4e05224a255e78eff19cc6.png"
    [23]=>
    string(37) "b71ec96beab8a79fc2b3cfdd87f6b087.jpeg"
    [24]=>
    string(36) "c2a0149e36e3769bc1e99a6eaca9f6c8.png"
    [25]=>
    string(36) "814dc66344bc0275c44952f039ffe482.png"
    [26]=>
    string(37) "ee4b697571d8d742967c0489e583ccbd.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "1bf44b76b6f5c17a58b8b29209aaa5a5.png"
    [28]=>
    string(36) "c890878f3de320dbf27a77ce5a370a16.png"
    [29]=>
    string(36) "d657a602ca1ea7dd378ff6e6e975c95a.png"
    [30]=>
    string(36) "24460d207ed896b1d3ca8fd76af8754e.png"
    [31]=>
    string(37) "3c86fb9f2f1952922fc7bd9ca0a76bb6.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "8086987d133b598fb042ed9b373aeedf.png"
    [33]=>
    string(37) "33276d63794d3021d8463917d2d3d50f.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "3783c57cfa4dc87f765caff01c78c78b.png"
    [35]=>
    string(37) "b4e5b2330f6dc622f36dd863a2a06603.jpeg"
    [36]=>
    string(36) "60e120f555ca472c30b63620eeaa1e51.png"
    [37]=>
    string(37) "1d95870e193d28579b90b5e5a7dd19e1.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "6e63fdc444539b523b5cad8b1ac93e81.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "486beac0b0d85ff424623777e660b46a.jpeg"
  }
}

Выше некуда

Все основные нормативы по уплате такс в нашей стране регламентированы введенными в силу законами, действующими на территории всего государства. Такие виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, распространяются на все части державы (исключений нет). Практика уплаты, правила, особенности – все это установлено в нормативных актах федерального уровня.

Специфические категории этой группы такс могут быть скорректированы на региональном уровне. Таковая возможность прописывается в действующих нормах права. Корректируемые виды налогов и сборов по законодательству РФ могут меняться в аспекте величины ставки. От этого напрямую зависит та сумма, которую регион направит в госбюджет. Федеральные налоги регламентируются соответствующими нормативными актами, где указано, на каких основаниях и какого размера допускается ввести ослабления. Типичный пример корректируемых основных видов налогов и сборов в РФ – это такса на прибыль, уплачиваемая юрлицом.

Сколько местных налогов в России?

В бюджет местных властей граждане и организации должны перечислять налог на землю и на имущество физических лиц, торговый сбор и взносы за имущество по кадастровой стоимости. Ставки утверждаются муниципалитетом в рамках НК РФ. Рассмотрим особенности каждого сбора, кто и сколько должен оплачивать местные налоги.

Земельный налог

Данный налог обязаны уплачивать юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, на имя которых зарегистрированы земельные участки. Требования к объекту налогообложения указаны в статье 389 НК РФ.

Сколько составляет земельный сбор? Он определяется как произведение налоговой ставки и кадастровой стоимости. При необходимости используется коэффициент владения и вводятся поправки на долю собственности.

Налог на имущество физических и юридических лиц

Налогообложение имущества физических лиц контролируется местными органами власти. Взносы обязаны перечислять граждане, которые владеют объектами, перечисленными в статье 401 НК РФ. Сюда относятся квартиры, дома, гаражи, комнаты, различные здания и сооружения, недостроенные конструкции. На размер налогового сбора влияет кадастровая стоимость недвижимости.

Торговый сбор

Торговый сбор — обязательный платеж для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые реализуют продукцию через недвижимое и движимое имущество. Деятельность может осуществляться в нестационарных объектах, в помещениях и отдельном здании, сооружениях на розничном рынке. Размер налога зависит от схемы налогообложения и от разновидности предпринимательской деятельности.

Вид налогоплательщика

В зависимости от того, кто уплачивает НО в бюджет, определяет действующая налоговая система виды налогов и их классификацию по видам и категориям налогоплательщиков. Основная группировка плательщиков выделяет две категории, а вот фискальных обязательств выделяют три:

  1. Для физических лиц. Сразу отметим, что к данной категории относятся не только простые граждане, но и частные, и индивидуальные предприниматели. То есть это те транши, которые уплачивают в казну физлица. Например, НДФЛ, плата за земельные участки или недвижимость, находящуюся в собственности.
  2. Для юрлиц. Данная группа перечислений в бюджет определяется как налоговое бремя для экономических субъектов (организаций, предприятий, учреждений, фирм и компаний). Отметим, что такие транши обязательны не только для российских компаний, но и для иностранных фирм, которые ведут деятельность на территории нашей страны. Утвержденные налоги предприятия, виды налогов в РФ, таблица представлена в конце статьи.
  3. Смешанные НО. То есть это категория фискальных платежей, которую уплачивают как простые граждане, так и организации и предприниматели. Например, НДС. Так, при реализации или приобретении товаров все категории налогоплательщиков обязаны рассчитаться с бюджетом по НДС.

Индивидуальные предприниматели — это особая категория налогоплательщиков. Так, являясь простым гражданином, они уплачивают все НО, которые предусмотрены для физлиц. В то же время осуществляя предпринимательскую деятельность. Состав фискальных траншей расширяется в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Примеры прямых налогов

Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

О том, как рассчитать налоговую базу, см. в публикации «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Не подвержены обложению налогом:

  • пенсии;
  • пособия по безработице;
  • пособия по беременности и родам;
  • вознаграждения донорам;
  • алименты;
  • гранты для поддержания науки;
  • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
  • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
  • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
  • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
  • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
  • доходы от наследования имущества;
  • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
  • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
  • другие доходы по ст. 217 НК.

Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2019–2020 годы составляет 20%.

3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются). Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

С 2019 года движимое имущество от налогообложения освобождается.

Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной  рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

  1. Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.

Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

  1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

Налог на доходы физических лиц

Среди видов федеральных налогов представленная разновидность занимает первое место по значимости и финансовой составляющей. Именно НДФЛ занимает более половины полученных налоговых отчислений в стране.

Отвечая на вопрос: НДФЛ – какой налог (федеральный или региональный) – можно смело утверждать, что представленный вид сбора носит повсеместный характер, а значит, федеральный. Сбор представляет собой процентную ставку от всех получаемых гражданами России доходов – основная заработная плата, подработки, полученный доход от продажи имущества (с определенными условиями оплаты), а также выигрыши и прочие поступления на счета.

НДФЛ – это федеральный налог, который не следует путать с местным или региональным сбором. В отношении его установлена процентная ставка в размере:

  • 9% — на полученные дивиденды до 2015 года в отношении физических лиц, а также на доходы по ипотечным покрытиям до 2007 года;
  • 13% — ставка действует на полученные доходы от различных видов трудовой деятельности;
  • 15% — на полученные дивиденды до 2015 года, налогоплательщиками выступают организации-резиденты России;
  • 30% — ставка действует на все доходы для нерезидентов России;
  • 35% — на определенные виды выигрышей и призов.

В представленной ситуации устанавливается календарный год в качестве отчетного периода. Подача декларации о полученных доходах осуществляется до 30 апреля следующего за отчетным периодом.

Федеральный налог НДФЛ имеет определенные отличия для граждан и организаций, что представлено в таблице.

Физическим лицамИндивидуальным предпринимателямЮридическим лицам
ПлательщикиРезиденты России и нерезидентыФизические лица, зарегистрировавшие свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя— Российские организации; — Индивидуальные предприниматели; — Нотариусы, занимающиеся частной практикой; — Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; — Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
Налоговая база— Вознаграждения, полученные не от налоговых агентов; — Суммы от продажи собственности, если во владении физическое лицо было менее 3 лет; — Суммы, полученные от источников, находящихся заграницей; выигрыши и призы; — Суммы от продаж рукописей, картин и прочих предметов, полученных физическим лицом по факту наследования; — Суммы, полученные на основе договора дарения.— Весь полученный доход от предпринимательской деятельности. — Доход = выручка – расходы, подтвержденные документально.Все доходы от деятельности, полученные налогоплательщиком
Порядок расчетаСтавка налога * налоговая база (сумма дохода)— С подтверждением расходов: доход * 13%. — Без подтверждения расходов: Выручка * 20%. Налогооблагаемая база = полученный доход – налоговые вычеты.Налог = налогооблагаемая база * ставка налога
Налоговые ставкиДействуют вышеуказанные ставки— 13% — используется при расчете полученной прибыли; — 20% — используется при отсутствии возможности документального подтверждения расходов— 20% на налог от прибыли в определенных структурах; — 13% — на доход с документальным подтверждением расходов
Уплата налогаПодача декларации – до 30 апреля, оплата налогов – до 15 июляПодача декларации – до 30 апреля года, последующего за отчетным периодом. Авансовые платежи вносятся: — Не позднее 15 июля за период с января по июнь текущего года; — Не позднее 15 октября за период июль-сентябрь; — Не позднее 15 января за период октябрь-декабрь.До 1 апреля необходимо подать налоговую декларацию

Выше уже было сказано, что относится к федеральным налогам и сборам, а также особенности расчета выплат с учетом налоговых вычетов. Необходимо разобрать, что входит в перечень налоговых вычетов федеральных налогов РФ. Здесь выделяют:

  • стандартные налоговые вычеты – эти суммы прописываются в статье 218 НК РФ федеральных налогов, отождествляют вычет на ребенка и на налогоплательщика;
  • социальные – статья 2019 НК РФ – расходы на благотворительность, обучение и прочие направления;
  • инвестиционные – статья 219.1 НК РФ – при осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщиком;
  • имущественные – статья 220 НК РФ – возможность вернуть 13% суммы от приобретенной недвижимости при уплате налогов ранее;
  • профессиональные – статья 221 НК РФ – авторские вознаграждения и прочие доходы от профессиональной деятельности;
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами – статья 220.1 НК РФ.

Все федеральные налоги прописаны в НК РФ – документ регулярно претерпевает изменения, о чем следует помнить при подаче декларации.

А когда не надо?

Освобождение возможно при соответствии ряду условий. Законы устанавливают список операций, за которые не требуется предусматривать отчисления в адрес бюджета. Сюда входят, к примеру, продажа доли или цельного участка земли, а также заключение концессионной сделки на некоторые права либо объекты

Важно, чтобы сделка осуществлялась в соответствии с законами нашей державы. Некоторые специальные случаи освобождения от НДС указаны в двадцать первой главе кодекса, регламентирующего таксы в адрес власти

Этому посвящены статьи под номерами 146, 149.

Освобождение распространяется на операции, предполагающие обращение валюты. Правило действует применительно и к отечественной, и к иностранной. Также не нужно платить НДС, если юрлицо специализируется на финуслугах, предлагая определенным группам клиентов деньги в долг. Упрощенная стратегия взимания налога действует на процесс передачи некоторого имущества, если его можно признать инвестицией. Это касается уставных капиталов, в которые желающие могут вложить то, чем они располагают, а также процесса передачи имущества, необходимого для ведения деятельности несколькими лицами одновременно. Если инвестиции возвращаются, при этом сумма совпадает с той, которая была передана изначально в адрес предприятия, организации, тогда уплаты налога тоже не требуется. На весь «навар» придется заплатить положенные по закону проценты.

Что насчет упрощенной системы налогообложения?

Глава 26.2 НК РФ позволит легко найти объяснения по поводу перехода на УСН, а также вмещает информацию про понятие и виды налогов.

Индивидуальные предприниматели, руководители организаций добровольно решают вопрос перехода от одной модели к другой, возврата к ряду старых систем налогообложения.

УСН дает право не уплачивать следующие виды взносов:

  • НДС, группа федеральных. Исключение – налоги по товарам, которые ввозятся на территорию России.
  • Налог на имущество физических лиц. По отношению к имуществу, с помощью которого ведется предпринимательская деятельность.
  • С суммы дивидендов.
  • В сумме при экономии на процентах, когда используются заемные денежные средства.
  • С процентных доходов банковских вкладов.
  • По выигрышам и призам.
  • НДФЛ, разновидность федеральных.

Виды ставок налогов

Размер сбора на единицу налогообложения принято называть налоговой ставкой, ее утверждением государство регулирует развитие народного хозяйства.

Ставки могут быть долевыми (адвалорными) и твердые (специфические).

На НДС, имущественный налог, – распространяется долевая или адвалорная ставка, что предполагает пропорциональную оплату, если она производится в равных долях, – прогрессивную, если с увеличением налоговой базы сумма налога прирастает и регрессивная – снижение налога с расширением налоговой базы.

Твердые или специфические ставки установлены на транспортный и земельный налоги, твердые ставки являются промежуточными между долевыми и процентными. Процентные ставки начисляются на налоговую базу пропорционально ее величине, ее наглядным примером служит начисления НДФЛ. Маргинальные ставки вводятся отдельными правовыми актами и распространяются на определенные виды дохода.

Существуют и в достаточной мере используются фактические и экономические ставки, фактические ставки определяют отношение оплаченного налога к налогооблагаемой базе, экономические ставки определяют соответствие полученного налогоплательщиком дохода к налоговой базе.

Твердым ставкам соответствуют абсолютные, отношение предполагаемого налога к единице налогообложения принято называть относительным.

Основные виды налоговых ставок могут комбинироваться, изменяться основные нормативы, вноситься изменения, ставки налогов зависят от экономических задач государства на текущий период времени.

Большую часть поступлений в бюджет страны приносят налоговые ставки НДФЛ, на прибыль организаций, НДС, на прибыль по УСН, ЕНВД, транспортный налог, имущественные сборы для организаций, налог на недвижимость граждан, налог на землю.

  1. НДФЛ для граждан РФ и лиц, не имеющих гражданства, но постоянно проживающих на территории России будет составлять 13% от заработной платы и 30% для прочих граждан, этот вид налогообложения распространяется на все виды дохода, его можно классифицировать как базовый и относительный.
  2. Налог на прибыль организаций приносит бюджету страны около 20% от всех налоговых поступлений, облагаются им крупные предприятия с большим денежным оборотом, мелкий бизнес работает по системе УСН.
  3. НДС в РФ – 18%, для мелкого бизнеса, работающего по УСН, его ставка равна 0%, этот тип налогообложения относят к базовому относительному.
  4. УСН имеет 2 типа ставок , 6% от выручки или 15% от прибыли, плательщик сам выбирает оптимальный вариант, оборот предприятия не должен превышать 60 млн. руб. в год, данную ставку следует считать пониженной и отнести ее необходимо к базовым относительным.
  5. УСН для ИП равна 0, ИП вносит платежи за себя в ПФР и ФФОМС в размере, определенном государством, на 2015г. эта сумма составляла 22 000 руб.,она не связана с доходом.
  6. ЕНВД на текущий период составляет 15%, это фиксированный сбор, не связанный с доходностью предприятия, такой вид ставки можно отнести к абсолютным и базовым.
  7. Транспортный налог имеет региональное значение, и размер его определяется регионом с учетом того, что он должен быть не выше и не ниже 10% барьера, установленного НК РФ.
  8. Налог на имущество организаций относится к региональным, ее верхний предел составляет 2,2%, данный налог распространяется на недвижимость как российских так и иностранных собственников.
  9. Налог на имущество граждан относится к муниципальным и устанавливается каждым муниципалитетом в пределах 0,1-0,3% кадастровой оценки собственности, до 2019 года налог взимается с учетом переходного периода, по классификации налоговых ставок, его нужно отнести к базовым и относительным.
  10. Налог на землю относится к муниципальным, он устанавливается муниципалитетом и не должен превышать 1,5% кадастровой стоимости, для земель сельхоззназначения, индивидуального строительства, дачных и садовых участков, на прочие земли налог не должен превышать 0,3% кадастровой оценки.

В 2015 году изменения коснулись налогообложения недвижимости, кадастровая оценка оказалась значительно выше инвентаризационной стоимости, транспортный налог был изменен в сторону увеличения по отношению к автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей, для них определен повышенный коэффициент.

Что относят к косвенным налогам в России — список

Спикер — Елена Минина, Старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований РАНХиГС.

Все налоги делятся на прямые и косвенные, третьего не дано. Косвенные налоги — налоги на товары, работы и услуги и операции с ними, наиболее известными из них являются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Прямые налоги — налоги на доходы и имущество, наиболее известные из них налог на прибыль и налог на имущество.

Косвенные налоги фактически взимаются не с производителя, а конечного потребителя, включаясь в стоимость товара, работы или услуги, однако возможность перенесения налогового бремени на потребителя зависит от эластичности спроса.

В России все налоги кодифицированы, т.е. все они определены в Налоговом Кодексе РФ, в отдельных его главах. Так НДС посвящена глава 21 НК РФ, акцизам – 22 НК РФ, а государственной пошлине – 25.3 НК РФ. В доступной форме о налогах, которые подлежат уплате налогоплательщиками, можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Перечень косвенных налогов ниже.

НДС — Налог на добавленную стоимость

К косвенным налогам относится НДС. Этот показатель играет большую роль в прибыли продавца. Добавочная стоимость подлежит обложению налогами. НДС – вид косвенного налога, взимаемого с покупателя. На его долю приходится 40% бюджета. Это превышает процентные показатели в формировании казны при поступлении от прямых сборов. Уплата НДС производится по каждой сделке, не имеет значения количество посредников, через которых шла продукция. НДС платит конечный потребитель. Его платят все граждане, субъекты бизнеса. НДС имеет ставки, которые различаются в зависимости от того, какая продукция реализуется. Ставки разные: от 20% до 0%.

Особенностью НДС является тот факт, что налогом облагается не вся стоимость произведенного товара, работы или услуги, а только добавленная стоимость, которая возникла на конкретном этапе создания товара, работы или услуги. Это значит, что в бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. В случае, если разница получается отрицательной, НДС подлежит возврату из бюджета, что приводит к возникновению налоговых схем.

В соответствии со ст. 164 НК РФ в России применяются ставки 0%, 10% и 20%. Нулевая ставка НДС применяется, например, при экспорте. Ставка в 10% действует в отношении основных продовольственных товаров, товаров для детей, большинства периодических печатных изданий, ряда медицинских товаров, а также услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. В иных случаях налогообложение производится по ставке 20%. Отметим, что, например, в Казахстане, еще одной стране- члене Евразийского экономического союза (куда входит и Россия), пониженной ставки нет вообще, однако ставка НДС – всего 12%.

Когда НДС 0 процентов:

  • экспорт продукции;
  • пассажирские перевозки (некоторые виды);
  • реализация произведенной продукции;
  • оказание услуг в сфере ЖКХ.

Отметим, что несмотря на то, что как в России, так и в ЕС НДС есть, в США, например, данный налог отсутствует. Вместо него в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но более простым по своей сути с точки зрения расчета налога, подлежащего уплате в бюджет.

Акциз

Примером косвенного налога выступает акциз. Акцизами в России в соответствии со ст. 181 НК РФ облагаются алкогольная и табачная продукция, этиловый спирт, легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный бензин, дизельное топливо и ряд иных товаров. Теоретически акцизами облагаются товары, наносящие вред здоровью (повышение их стоимости за счет акциза, должно стимулировать снижение потребления данных товаров), а также товары, приносящие повышенную прибыль. Ставки различают по подакцизным товарам, ставка может быть адвалорной (в процентах к стоимости), твердой (в абсолютной сумме), комбинированной (в абсолютной сумме плюс в процентах к стоимости).

Отметим, что исторически первыми были прямые налоги в силу того, что их было легче собирать в виду очевидности их наличия, что касается, например, непосредственно самой недвижимости или привязки налога к количеству труб или окон.

Комментировать
0
1 просмотров