Чем валовая прибыль отличается от других видов
Разница с валового дохода.
Понятие валовой выручки (дохода) включаются все активы компании, полученные от работы. Они включают налог и другие сопутствующие платежи к стоимости проданных активов. Эта цифра складывается не только на основе объема продаж и стоимости товаров, а также для удовлетворения потребительского спроса, диапазон, производительность и множество мелких деталей.
Разница с чистой прибыли.
Существует также значительная разница. При подсчете валовой прибыли не учитывается размер налоговых платежей и других аналогичных платежей, как в определении дохода, чистой и простой. Валовая прибыль рассчитывается до вычета налогов, после чего формируется чистая прибыль.
Разница с маржи прибыли.
Маржинальный доход напрямую связан с переменными расходами, которые прямо пропорциональны процесс производства. Сюда входит стоимость материалов, зарплату персонала и т. д. Маржинальная прибыль равна разнице между доходом и нерегулярные расходы компании.
Главное отличие маржа: это может помочь разработать правильный порядок выпуска товаров в зависимости от объема продаж и ассортимента товара, а также наиболее экономически эффективный способ взлома бизнеса. Валовой прибыли показывает рентабельность всего предприятия.
В отличие от нераспределенной прибыли.
Валовой и балансовой прибыли достаточно близкие значения, но разница между ними. Первый фактор отображается на счете 90 как разница между затратами и прибылью. Второй определяется как остаток по счету 99 совокупность прибыли к налогообложению.
Понятие о валовой прибыли
Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и себестоимостью продукции. Значение включает общую доходность предприятия минус производственные потери. По указу Министерства финансов показатель вносят в бухгалтерскую отчетность.
Формула по балансу:
1. ВП – с. 2100.
2. Выручка – с. 2110.
3. Себестоимость реализации – с. 2120.
Отсюда видно, что валовая прибыль выражает разницу между запланированной и фактической окупаемостью производства.
Валовую прибыль рассчитывают после реализации товара без учета налоговых выплат и прочих фиксированных платежей. В этом ее отличие от чистой или операционной прибыли.
Внешние, внутренние факторы
Валовая прибыль — величина, зависящая от обстоятельств вне и внутри предприятия. Общая экономическая ситуация в стране и в регионе, покупательная способность населения, востребованность в этом виде продукции и услуг относятся к внешним факторам, влияющим на доходность предприятия.
Внешние факторы, определяющие валовую прибыль:
- затраты на транспортировку сырья, готовой продукции;
- климатические, погодные условия;
- экологическая обстановка;
- социальное, экономическое положение региона;
- внешнеэкономическое сотрудничество.
К внутренним факторам относят действительное состояние предприятия на текущий момент. Гибкость ценообразования, техническая и кадровая оснащенность, общая организация работы — основные составляющие ликвидности реализуемой продукции, влияющие на прибыльность.
Внутренние факторы:
- выручка от продажи продукции;
- доходы от вложений инвесторов;
- доходы от сопутствующих услуг;
- себестоимость товара;
- уровень спроса и продаж;
- цена товара.
Ошибки в ценообразовании, плохая организация рабочего процесса, денежные взыскания за недостатки в организации работы наносят финансовый ущерб предприятию. Валовая прибыль отражает действие прямых и косвенных параметров на степень экономической эффективности.
Валовая прибыль в сравнении с другими финансовыми показателями
Человеку, далекому от бухучета, нелегко понять, чем отличается валовая прибыль от валового дохода, в чем разница между валовой и чистой прибылью, как влияет на успех дела умение управлять маржой и как отображать в проводках балансовую и валовую прибыль.
Валовая прибыль и валовый доход
Доход это все денежные средства, которыми располагает компания. Понятие “валовый доход” означает общий оборот финансов в отличие от сиюминутной или ежедневной выручки. Валовый доход включает все денежные поступления на счет организации за текущий период. Помимо получения денег от непосредственной деятельности совокупный или валовый доход учитывает дотации, инвестиции, средства от сдачи оборудования или помещений в аренду, взыскания штрафов, комиссий без учета налогов и прочих отчислений. Валовая прибыль складывается из валового дохода за вычетом производственных расходов.
Понятие о чистой прибыли
Чистая прибыль это денежная сумма, которая остается после отчислений налогов, штрафов, пеней, других фиксированных или единоразовых выплат.
Понятие о маржинальной прибыли
Маржинальная прибыль или маржинальный доход это выручка, которая остается после минусования переменных затрат. К ним относятся стоимость материалов, зарплата сотрудников и тому подобное.
Маржа помогает выбрать наиболее доходный способ ведения бизнеса. Валовая прибыль характеризует эффективность предприятия в целом.
Балансовая прибыль и ее отличие от ВП
Балансовая и валовая прибыль — понятия близкие, но не тождественные. Валовая прибыль отражается на счете 90 как разница между доходами и расходами (сальдо) от реализации товаров. Балансовая прибыль показывает совокупный доход предприятия без вычета налогов. Совокупный доход включает все активы компании. Значение балансовой прибыли представляет сальдо счета 99.
Слагаемые валовой прибыли
Валовая прибыль складывается из следующих компонентов:
- средства от продажи товаров, оказания услуг;
- выгода, полученная от лесных угодий и сельского хозяйства;
- финансы, полученные от реализации имущества компании, оборудования и тому подобного;
- суммы от сопутствующих доходов;
- суммы от реализации акций.
Как показывает статистика, большая часть валовой прибыли приходится на основную деятельность.
Правила фиксирования в балансе предприятия
Фиксация показателя по ВП в бухгалтерской документации должна выполняться с учетом приказа Минфина относительно определяющих факторов для бухгалтерских проводок.
Важно: проводка бухгалтера должна отражать все показатели, которые использовались в расчете данной величины.
Например, показатели расчета в данном случае с точки зрения бухгалтера следующие:
- строка 2110 – полученная прибыль от продаж;
- строка 2120 – вложенные суммы;
- строка 2100 – валютная прибыль.
Основные разновидности прибыли.
Коэффициенты и показатели
Определяется данная величина на основе многих показателей, которые условно можно разделить на несколько групп.
В первую доступно включить внутренние составные:
- уменьшение затратной части на производство товаров;
- показатель положительных продаж и увеличение производственных масштабов;
- модернизация основных средств с целью повышения качества итогового продукта;
- использование по максимуму производственных мощностей.
Во вторую входят внешние показатели:
- местоположение объекта бизнеса;
- законодательные акты и документы, являющиеся регламентом деятельности организации;
- экология и природные данные региона;
- политическая активность и внутриэкономическое развитие государства.
Все вышеперечисленные данные используются в расчете валового значения предприятия.
Коэффициентом в данном случае является соотношение валового значения в процентном измерении с объемами финансовых поступлений.
При этом:
- если процент высокий, то можно говорить о высоких прибылях и наличие контроля над расходами;
- если низкий, тогда можно отметить плохое регулирование себестоимости товара и услуг.
Применение коэффициентного сравнения используется в процессе исследования деятельности предприятия, прогнозирования будущих выручек и сравнения периодов.
Данный многофункциональный показатель можно применить во многих вопросах, например, с целью определения конкурентоспособности организации на рынке страны.
Основы для расчета значения
Основная формула расчета валовой прибыли с возможной адаптацией под нюансы организации является такой:
ВП = Д — (С+З), при этом используемые буквенные значения соответствуют:
- ВП – валовая прибыль;
- Д – количественное значение продаж;
- С – затраты на производство;
- З – издержки в процессе деятельности.
При этом показатели могут рассчитываться после произведения и реализации товара.
Примеры вычислений
Компания «Крок» изготавливает обувь, затратная часть на приобретение комплектующих составила 300 000 рублей, издержки 130 000 рублей. За день продалось 1 000 пар по 4 000 рублей.
Расчет будет выполнен следующим образом:
- Подсчет выручки за день – 1 000 * 4 000 = 4 000 000 рублей.
- Подсчет расходов – 300 000 + 130 000 = 430 000 рублей.
- Вычитание издержек – 4 000 000 – 430 000 = 3 570 000 рублей.
Полученный показатель и есть значением налогового дохода.
При этом в процессе расчета прибыли следует учитывать определенные нюансы деятельности компании:
- если происходит реализация продукции, следует в издержки учесть все расходы, в том числе и скидки по акциям или возвраты, после этого вычитать себестоимость товара, которая и станет валовой прибылью;
- в случае предоставления услуг все гораздо проще – необходимо из выручки вычитать скидки и текущие расходы, а полученную прибыль учесть как валовую.
Формулы расчёта с примерами
Валовая прибыль формируется по формуле расчёта и зависит она от продажи всей продукции.
Расчёты по валовой прибыли ведутся исходя из:
- расчёта по товарообороту;
- оборота товарного ассортимента;
- наличия ассортимента товара;
- средний показатель процента;
- остаточного товара.
Рассмотрим, как производятся эти расчёты на примерах.
Расчёт по товарообороту
Рассчитывается данный метод в компаниях, которые занимаются продажей товаров в розницу. На них устанавливается процент с одинаковой наценкой, таким образом, метод является самым простым вычислением прибыли.
Формула расчёта: ВД = Т *РН Т – товарный оборот; РН – расчётная наценка рассматривается как: РН = ТН : (100%+ТН); ТН – наценка на товары, которую установил предприниматель.
К примеру:
Торговый киоск, который занимается продажей продовольственных товаров, установил наценку 40% на весь товар. Выручка получится в размере 180 000 рублей с учётом всех налогов.
Торговая наценка получается РН = 40% : (100%+40%) = 0,28
Значит, исходя из формулы ВД = 180 000 рублей *0,28=50 400 рублей, будет составлять сумма реализованных платежей.
Выручка будет зависеть от периода разной торговой надбавки.
Расчёт товарооборота по ассортименту
Применяется тогда, когда устанавливается разная наценка на продукцию.
Используемая формула для этого вида дохода: ВД = (Т1*РН1+Т2*РН2+ТЗ*РНЗ+…+Тn*PHn)/100 Т 1…n – товарный оборот по группам товаров; РН 1…n – расчётная наценка по группам товаров.
К примеру:
ЧП « Калина» продаёт конфеты и мясные продукты. В отчётном периоде выручка на конфетном отделе принесла 150 000 рублей, мясном – 120 000 рублей.
Организатор установил наценку на:
Конфетную продукцию- 30%
На мясную- 25%
Итак, по конфетам получается: РН = 30% : (100% + 30%)= 0,23
Наложенная сумма по реализации конфетной продукции, которую реализовал магазин, составляет ВД = 150 000 рублей*0,23 = 34 500 рублей.
Расчётная формула по мясным изделиям получается: РН = 25% : (100%+25%) = 0,2
Дальше по предыдущей схеме: ВД = 120 000 рублей*0,2 = 24 000 рублей.
В ЧП « Калина» за отчётный период получит дохода на сумму: ВД = 34 500 рублей + 24 000 рублей = 58 000 рублей.
Если торговая наценка меняется, тогда применяется расчёт для каждого периода действия, установленного размером торговой наценки.
Расчёт по среднему проценту
Такой доход используется чаще всего розничными предприятиями.
Рассчитывается исходя из следующих данных:
ВД = (Т*П)/100 Т – товарный оборот; П – валовой доход со средним показателем процента: П = (Н н +Н п- Н в)/ (Т+ О к)*100% Н н – товары с наценкой в начале месяца; Н п – наценка товарная в течение всего месяца; Н в – товары с наценкой, которые выбыли из продажи. Просроченные, возвращённые товары. О к – товары, продаваемые по розничной цене в конце месяца.
К примеру:
ЧП « Калина» занимается продажей товаров в розницу.
В начале месяца возник вариант, когда получился остаток товара:
Исходя из счета « Товары в розничной торговле» в размере 70 000 рублей;
И по счету « Торговая наценка» с суммой 13 347 рублей;
140 000 рублей поступило товара за отчётный период времени;
Наценка составляет 32 677 рубля.
Вырученная прибыль составит 155 000 рублей.
Товаров, которые выбыли, нет.
На складе осталось товаров на сумму 35 000 рублей.
Все эти данные составляют за отчётный период.
При этих данных получается, что средний процент составляет:
П = (13 347 рублей + 32 677 рублей) / (155 000 рублей + 35 000 рублей) * 100% = 24%
Исходя из этого валовой доход ЧП « Калина» составит за отчётный период:
ВД = 155 000 рублей * 24% = 37 200 рублей.
Расчёт по ассортименту остатка товара
Данный вариант вычисления продаваемого товара достаточно редко используется. Поскольку в этих вычислениях надо высчитывать доходы из наценкой за каждое наименование товара.
Формула валового дохода выплывает следующая: ВД = Н н+ Н п – Н в – Н к Н н – наценка на товары в начале месяца; Н п – наценка на товары, которые поступили за отчётный период; Н в – на выбывшие товары торговая наценка; Н к – наценка на товары, которые остались на конец отчётного периода.
Три вида прибыли и рентабельности
Один из трех основных финансовых отчетов – Отчет о Доходах и Расходах. На приборной панеле вашего бизнеса этот отчет выполняет функцию спидометра, показывая с какой скоростью бизнес движется к намеченной цели.
Напомним, как выглядит Отчет о Доходах и Расходах:
| Статья |
Январь Февраль Март
1. Выручка
1.1. Выручка по товару 1
1.1. Выручка по товару 2
2. Прямая себестоимость
2.1. Прямая себестоимость товара 1
2.2. Прямая себестоимость товара 2
Маржинальная прибыль
Валовая рентабельность
3. Производственные расходы
Прибыль от производства
Рентабельность производства
4. Общехозяйственные расходы
5. Расходы на производство
Операционная прибыль
6. Проценты за пользование заемными средствами
7. Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность продаж
Дивиденды
Нераспределенная прибыль
Главные показатели отчета о прибылях и убытках – Прибыль и Рентабельность. Различают несколько видов Прибыли и Рентабельности.
Валовая (маржинальная) прибыль
Это разница между выручкой и прямыми расходами, связанными с получением этой выручки.
https://www.youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ
В торговых компаниях используют термин «маржа». Он показывает разницу между стоимостью покупки и продажи товаров. В покупную стоимость товара включаются все расходы, связанные с его приобретением: оплата поставщику, стоимость доставки, таможенные платежи.
Термин «валовая прибыль» используют другие отрасли, например строители. Валовая прибыль показывает разницу между Выручкой и Прямыми расходами, связанными с получением этой выручки.
Если говорить о строительной отрасли, то Доходы – это стоимость работ, выполненных на объекте, а Прямые расходы – затраты на выполнение этих работ: материалы, начисленные заработная плата, услуги субподряда, услуги машин и механизмов и так далее.
Валовая (маржинальная) прибыль – это основа устойчивости бизнеса. Чем больше размер маржи, тем увереннее чувствует себя бизнес.
Относительный показатель этой величины это валовая (маржинальная) рентабельность.
Нормативное значение Валовой Рентабельности – 30%-50% (в зависимости от отрасли)
Необходимо помнить, что снижение маржинальной рентабельности на 1% может вызвать снижение чистой прибыли на 30%!
Операционная прибыль
Следующий раздел Отчета о Доходах и Расходах – это те расходы, которые могут быть напрямую отнесены конкретной выручке. При этом возможны следующие классификации затрат:
- Общепроизводственные
- Общехозяйственные
- Коммерческие
- Управленческие
- Административные
Итого: Операционные расходы
Предприятие вправе самостоятельно определить тип группировки затрат либо по местам возникновения, либо по степени влияния на готовую продукцию (товары, работы, услуги).
В финансовом менеджменте этот показатель называют также EBITDA (прибыль до уплаты налогов, амортизации, процентов по кредитам).
Относительный показатель операционной прибыли это:
Нормативное значение Операционной Рентабельности – 15%-25%
Операционная рентабельность показывает способность бизнеса обслуживать кредиты, и модернизироваться (обновляться).
Чистая прибыль
Третий раздел ОДР включает расходы, не включенные в два предыдущих раздела, а именно:
- Амортизация
- Проценты по кредитам
- Налоги
- Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки)
Если из Операционной Прибыли вычесть расходы из третьего раздела ОДР, то получим Чистую прибыль периода.
Минимальное значение Чистой Прибыли, которое позволяет бизнесу жить, а не выживать – 5%. Нормативное значение – от 5% до 15%.
Если из чистой Прибыли вычесть Дивиденды, то получаем Нераспределенную Прибыль и это основное балансовое уравнение, которое мы должны увидеть в Балансе на конец периода:
Легендарный инвестор Уоррен Баффет очень щепетильно относился к показателям рентабельности бизнеса: «Действительно хороший менеджер – это не тот, кто просыпается утром и говорит: «Сегодня я начну сокращать издержки». Это то же самое, что проснуться утром и принять решение дышать».
Другими словами, для хорошего управленца контролировать расходы и рентабельность – абсолютно понятная, привычная и естественная процедура. Отчет о доходах и расходах здесь основной инструмент. А вы знаете рентабельность вашего бизнеса?
Отражение валовой прибыли в балансе
Строка 2100 отчета о прибылях и убытках отдана показателям валовой прибыли. В расчете используют сведения из строки 2110, показывающей выручку от реализации и сведения о себестоимости продукции из строки 2120. Разница этих показателей дает значения валовой прибыли. Отрицательное значение говорит об убыточности бизнеса. Значение записывается в круглых скобках без минуса.
Понятие о коэффициенте ВП
Валовая прибыль в процентном выражении называется коэффициентом ВП. Значение показывает отношение совокупной прибыли к размеру выручки. Высокий коэффициент свидетельствует о прибыльности бизнеса, подтверждает надлежащий уровень контроля за расходами. Низкий процент говорит о плохой окупаемости затрат на изготовление, выпуск и реализацию продукции.
Значение показателя валовой прибыли для перспективного развития бизнеса
Показатель отражает финансовый результат на фоне общих расходов производства, коэффициент учитывает не только себестоимость продукции, но и затраты на управление, на продажу, внешнеэкономические связи.
Сюда входят затраты на поиск партнеров, сбыт продукции, заключение контрактов, подписание соглашений. Суммарно эти расходы относятся к технологической себестоимости товара.
Общие слагаемые коэффициента ВП делятся на субсчета или на расходы второго ряда.
Общий вид формулы ВП
Валовую прибыль выводят после получения выручки. Из суммы, полученной от реализации товара (TR), вычитают показатель себестоимости продукции (TCтехн) и получают значение валовой прибыли (GP).
Преимущества и недостатки коэффициента валовой рентабельности
Основными достоинствами показателя являются:
- Простота расчетов. Формула определения гросс маржи несложная, а данные для расчетов можно получить из бухгалтерской отчетности.
- Быстрый анализ. Имея под рукой средние значения маржинальности по экономическим отраслям и рассчитав нужное нам значение для конкретного предприятия, можно получить представление об эффективности ценообразования и бизнеса в целом.
Недостатки:
- Неполная картина об «успешности» деятельности компании. Коэффициент валовой рентабельности можно использовать только вкупе с маржой чистой прибыли.
- В некоторых случаях увеличение или падение коэффициента может носить временный характер. Так, на этапе становления бизнеса откуда взяться высокой маржинальности? Понятно, что в начале расходы могут значительно превышать доходы, но со временем ситуация исправляется.
Главным обнадеживающим критерием является рост коэффициента в течение нескольких периодов.
Понятие
Валовая прибыль представляет собой значение прибыли, остающейся в организации до момента совершения налоговых перечислений. Чаще всего, ее определяют как показатель превышения доходов компании над расходами, затраченными на производство и реализацию товаров или услуг.
На этапе определения валовой прибыли важно правильно отличать ее от экономической прибыли. В течение отчетного периода предприятие вполне может произвести расходы, не включаемые в издержки обращения:
- оплата штрафов;
- платежи по кредитам, превышающим ставку, установленную законом;
- списание остаточной стоимости проданных объектов недвижимости
- и другие.
Эти затраты покрываются за счет прибыли организации, но по правилам не участвуют в формировании валовой прибыли. Поэтому при определении величины валовой (балансовой) прибыли, необходимо правильно выделять производственные и реализационные затраты.
Что влияет на размер ВП?
На размер валовой прибыли оказывают непосредственное влияние два финансовых показателя:
- Величина выручки организации, полученной от реализации основных видов продукции и сложенной с доходами, образовавшимися по операциям, не относящимся по учетной политике к основным.
- Себестоимость товаров или услуг, включающая в себя сумму издержек обращения, в составе которых учитываются затраты:
- на приобретение материалов и сырья;
- на оплату энергоресурсов;
- на оплату посреднических услуг;
- на выплату заработной платы и социальных отчислений с нее;
- на ремонт и модернизацию оборудования;
- на оплату аренды;
- на ведение и содержание складского хозяйства;
- на оплату рекламных и других подобных услуг.
Каждая компания может дополнить указанный список дополнительными строками расходов в зависимости от специфики производства.
Вследствие влияния вышеуказанных показателей на размер валовой прибыли выделяют ряд воздействующих на нее подконтрольных факторов:
- величина роста объема выпускаемых или реализуемых товаров;
- улучшение условий конкурентоспособности и качества готовой продукции;
- расширение ассортимента товаров или услуг;
- максимальная эксплуатация производственных фондов;
- снижение стоимости производственного процесса;
- повышение производительности труда.
Помимо факторов, влияние на валовую прибыль которых должно регламентироваться службой менеджмента, выделяют ряд ситуаций, не попадающих под прогнозирование и контроль:
- появление законодательных корректировок;
- глобальные транспортные и ресурсные перестановки;
- политические реформы в области поддержки бизнеса;
- природные и климатические изменения;
- географические и территориальные условия.
Формирование валового дохода
Валовый доход определяется за счет поступления средств от реализации производимых предприятием товаров и услуг, нематериальных активов и акций, использования движимого и недвижимого имущества и прав на интеллектуальную собственность.
Кроме того, в валовый доход также включаются поступления от процентов по банковским вкладам, дивиденды от ценных бумаг, штрафы и страховые выплаты в пользу организации.
Нематериальная составляющая валового дохода
К нематериальной части валового дохода относят:
- вложения капитала и реинвестиции;
- банковские депозиты;
- международная финансовая поддержка по имеющимся соглашениям;
- пенсионные накопления.
Калькуляция ВП для производителя и розничной торговли
Итак, ВП – суммарный доход предприятия за конкретный период времени. В него включают доходы от всей деятельности и вычитают производственные издержки. Размер ВП, рассчитанный по применяемой формуле, отображают в бух. балансе
Определяя сумму валовой прибыли, следует принять во внимание, что:
- калькуляцию ВП надо производить до подсчета, удержания налогов;
- формула расчета зависит от типа организации.
Так, те, кто занимается розничной торговлей, калькулируют ВП по одной формуле, а производители – по другой. Поэтому на практике применяются 2 формулы расчета, которые немногим отличаются друг от друга. Калькуляция ВП для тех лиц, которые заняты в розничной торговле, производится по формуле:
Производители продукции рассчитывают ВП несколько иным способом:
Самоочевидно: калькуляция в первом и втором случае построена по одинаковому принципу. Разница – только в определении себестоимости. Для розничной торговли и для производства она устанавливается с некоторым отличием. Проследить эту разницу можно по статьям доходов и трат, которые причисляют обычно к выручке и себестоимости в одном и во втором случае.
| Наименование показателя | Розничная торговля (основн. статьи) | Производство (основн. статьи) |
| Выручка (В) | Продажа приобретенных товаров, а также платных услуг в сфере торговли | Продажа изготовленной продукции, а также выполненных работ, услуг |
Себестоимость (СБ) | СБ включает: цену приобретенных товаров; траты на их доставку до места назначения, а также хранение и подготовку к реализации; зарплату с удержанными страховыми взносами | СБ включает: стоимость материалов, инструментария; начисления по амортизации; управленческие траты, связанные с производственными процессами; зарплату со страховыми удержаниями |
При определении состава выручки и себестоимости в калькуляции ВП, важно учесть еще два нюанса. Первый: при расчете ВП следует учитывать продажу ОС, ценных бумаг и иного продаваемого имущества предприятия, если в его учетной политике данная продажа причислена к основному виду деятельности
Первый: при расчете ВП следует учитывать продажу ОС, ценных бумаг и иного продаваемого имущества предприятия, если в его учетной политике данная продажа причислена к основному виду деятельности.
Второй: в ситуации, когда виды деятельности, относимые обычно к прочей реализации, причисляют к основной деятельности, в себестоимость следует включать траты, которые с ними связаны. Такими тратами могут быть, например, остаточная цена ОС и НМА.
