No Image

Бухгалтерский учет основных средств (ос)

СОДЕРЖАНИЕ
0
3 просмотров
30 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(30) {
    [0]=>
    string(113) "6f4d2c1015b7f561c71a279cb8813433.jpg"
    [1]=>
    string(113) "a81f4919ec3a04b36110e1a2405395f5.gif"
    [2]=>
    string(113) "a673474f6b82b54bc92a1a78e56e01f0.jpg"
    [3]=>
    string(113) "0531888977a3533d607bfabd1953c4fb.png"
    [4]=>
    string(113) "35978a63f4e194b4995df0025f0d4941.png"
    [5]=>
    string(113) "a6b1cd231a6aae4d1c699132c46a3201.jpg"
    [6]=>
    string(113) "9063c121e7d8d4af860e291a7b464806.jpg"
    [7]=>
    string(115) "431b9c25f905765d3fd9f984d375f14a.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "545381d8776913f6c4bd885eb1a375bd.jpeg"
    [9]=>
    string(113) "11a3bf1ae5388a6becb1f237be618094.png"
    [10]=>
    string(113) "3868599c5fdaa0348d4d70f5829e66cf.png"
    [11]=>
    string(115) "27fa29e872008829581ec2f710c4508d.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "0667929a1271514398e8beddb79e58ad.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "91231c3247deea45c5f6ea8843b07dbb.png"
    [14]=>
    string(113) "4eaf2ea070cee011db0152de93b72209.png"
    [15]=>
    string(113) "e608abc7ea3d86d0a839f4ad1663855c.png"
    [16]=>
    string(115) "46d70951ee0fe5506533d88e7454f54b.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "24ed8e0f173b122598275de8c06fabdc.png"
    [18]=>
    string(113) "9841e9eb78609d94d4dc16a622bef2e1.png"
    [19]=>
    string(113) "b1b3f3bf87f7ca3e3019e3f1aa989d6d.png"
    [20]=>
    string(115) "91f14e814e41d0348006a8fde47c6332.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "2c75f1d6b2533f63b18d9a3b8d52af58.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "7405471a54ec627bc34912ac3ba94a32.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "84e6556379cbdf90dbf1083ee045ddb1.png"
    [24]=>
    string(115) "47ab4d8bedc6a021a18bea73b8a9e1db.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "ce9fce9ba8fa5815d3ee7bc3be7253d8.gif"
    [26]=>
    string(115) "e03960bd3d0563f95d50a752897d3ff1.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "f1f84df096505533b933c92d0155e348.png"
    [28]=>
    string(113) "5c83a804fa26b6d6d43b6bc54d0330bd.png"
    [29]=>
    string(115) "55ae4311512b93875d9409ec88b494f8.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(30) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/f/4/6f4d2c1015b7f561c71a279cb8813433.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/8/1/a81f4919ec3a04b36110e1a2405395f5.gif"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/6/7/a673474f6b82b54bc92a1a78e56e01f0.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/5/3/0531888977a3533d607bfabd1953c4fb.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/5/9/35978a63f4e194b4995df0025f0d4941.png"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/6/b/a6b1cd231a6aae4d1c699132c46a3201.jpg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/0/6/9063c121e7d8d4af860e291a7b464806.jpg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/3/1/431b9c25f905765d3fd9f984d375f14a.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/4/5/545381d8776913f6c4bd885eb1a375bd.jpeg"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/1/a/11a3bf1ae5388a6becb1f237be618094.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/8/6/3868599c5fdaa0348d4d70f5829e66cf.png"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/7/f/27fa29e872008829581ec2f710c4508d.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/6/6/0667929a1271514398e8beddb79e58ad.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/1/2/91231c3247deea45c5f6ea8843b07dbb.png"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/e/a/4eaf2ea070cee011db0152de93b72209.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/0/e608abc7ea3d86d0a839f4ad1663855c.png"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/6/d/46d70951ee0fe5506533d88e7454f54b.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/e/24ed8e0f173b122598275de8c06fabdc.png"
    [18]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/8/4/9841e9eb78609d94d4dc16a622bef2e1.png"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/1/b/b1b3f3bf87f7ca3e3019e3f1aa989d6d.png"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/1/f/91f14e814e41d0348006a8fde47c6332.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/c/7/2c75f1d6b2533f63b18d9a3b8d52af58.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/4/0/7405471a54ec627bc34912ac3ba94a32.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/4/e/84e6556379cbdf90dbf1083ee045ddb1.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/7/a/47ab4d8bedc6a021a18bea73b8a9e1db.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/e/9/ce9fce9ba8fa5815d3ee7bc3be7253d8.gif"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/0/3/e03960bd3d0563f95d50a752897d3ff1.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/1/f/f1f84df096505533b933c92d0155e348.png"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/c/8/5c83a804fa26b6d6d43b6bc54d0330bd.png"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/5/a/55ae4311512b93875d9409ec88b494f8.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(30) {
    [0]=>
    string(36) "6f4d2c1015b7f561c71a279cb8813433.jpg"
    [1]=>
    string(36) "a81f4919ec3a04b36110e1a2405395f5.gif"
    [2]=>
    string(36) "a673474f6b82b54bc92a1a78e56e01f0.jpg"
    [3]=>
    string(36) "0531888977a3533d607bfabd1953c4fb.png"
    [4]=>
    string(36) "35978a63f4e194b4995df0025f0d4941.png"
    [5]=>
    string(36) "a6b1cd231a6aae4d1c699132c46a3201.jpg"
    [6]=>
    string(36) "9063c121e7d8d4af860e291a7b464806.jpg"
    [7]=>
    string(37) "431b9c25f905765d3fd9f984d375f14a.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "545381d8776913f6c4bd885eb1a375bd.jpeg"
    [9]=>
    string(36) "11a3bf1ae5388a6becb1f237be618094.png"
    [10]=>
    string(36) "3868599c5fdaa0348d4d70f5829e66cf.png"
    [11]=>
    string(37) "27fa29e872008829581ec2f710c4508d.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "0667929a1271514398e8beddb79e58ad.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "91231c3247deea45c5f6ea8843b07dbb.png"
    [14]=>
    string(36) "4eaf2ea070cee011db0152de93b72209.png"
    [15]=>
    string(36) "e608abc7ea3d86d0a839f4ad1663855c.png"
    [16]=>
    string(37) "46d70951ee0fe5506533d88e7454f54b.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "24ed8e0f173b122598275de8c06fabdc.png"
    [18]=>
    string(36) "9841e9eb78609d94d4dc16a622bef2e1.png"
    [19]=>
    string(36) "b1b3f3bf87f7ca3e3019e3f1aa989d6d.png"
    [20]=>
    string(37) "91f14e814e41d0348006a8fde47c6332.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "2c75f1d6b2533f63b18d9a3b8d52af58.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "7405471a54ec627bc34912ac3ba94a32.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "84e6556379cbdf90dbf1083ee045ddb1.png"
    [24]=>
    string(37) "47ab4d8bedc6a021a18bea73b8a9e1db.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "ce9fce9ba8fa5815d3ee7bc3be7253d8.gif"
    [26]=>
    string(37) "e03960bd3d0563f95d50a752897d3ff1.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "f1f84df096505533b933c92d0155e348.png"
    [28]=>
    string(36) "5c83a804fa26b6d6d43b6bc54d0330bd.png"
    [29]=>
    string(37) "55ae4311512b93875d9409ec88b494f8.jpeg"
  }
}

Учет расходов на медосмотры

Существуют категории работников, которым необходимо проходить медицинские осмотры на стадии трудоустройства или в процессе работы. Медосмотры проходятся работниками за счет средств работодателя, поэтому перед организацией, персонал которой должен проходит обязательные медосмотры, встает необходимость грамотного учета расходов на медицинские осмотры.

Какие есть особенности учета этих расходов? Для кого проверка состояния здоровья является обязательной процедурой? Как расходы на медосмотры учитываются в бухгалтерском и налоговом учете?

Прежде всего, надо сказать, что необходимость проходить медицинских специалистов закреплена в Трудовом кодексе РФ (ст.213). Проходить их должны не все, а только сотрудники, работающие в особых условиях и на определенных должностях. Перечень этих работников также приведен в ст.213 ТК РФ.

Медосмотры обязательны для:

  • Работающих во вредных условиях труда
  • Работающих в опасных условиях труда
  • Транспортных работников
  • Работающих в общепите, торговле, пищевой промышленности
  • Работающих на водопроводных сооружениях
  • Медицинских работников
  • Работающих в детских учреждениях
  • Несовершеннолетние

Первые два пункта подробно раскрыты в Приказе Министерства здравоохранения и соцразвития №302н от 12 апреля 2011 года, где приведен перечень вредных и опасных условий труда, при которых обязательны медосмотры.

В регулярном осмотре работников медицинскими специалистами заинтересованы все: работодатели, сами работники и лица, с которыми они контактируют в процессе работы.

Грамотно проведенный медосмотр позволит определить, насколько здоровье человека позволяет ему заниматься данным видом деятельности, сможет ли он работать в полную силу без угрозы своему здоровью. Кроме того, осмотр медицинскими специалистами позволяет выявить профессиональные заболевания на ранних стадиях развития, особенно это актуально для персонала, работающего во вредных и опасных условиях труда.

Бухгалтерский учет расходов на медосмотры

В бухгалтерии данный вид расходов включается в состав расходов по обычным видам деятельности, поэтому списывается в дебет счетов учета затрат по обычным видам деятельности. Для торговых организаций это счет 44, для производственных – счет 20 (26).

Таким образом проводки по учету расходов на медосмотры выглядят так:

Д44 (20, 26) К76 (60) – учтены расходы на медосмотры.

Д76 (60) К51 (50) – оплачены услуги медицинских учреждений.

Налоговый учет расходов на медицинские осмотры

В налогообложении данный вид расходов включается в состав прочих, связанных с производством и реализацией.

Для того чтобы иметь возможность учесть эти расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, нужно, чтобы расходы были документально подтверждены и экономически обоснованны.

В качестве документального подтверждения выступают документы, подтверждающие оказание медицинских услуг и их оплату: акт, выписка банка, чек.

Медицинское учреждение должно составить заключительный акт о прохождении работниками медосмотра. Расходы списываются в том отчетном периоде, когда получен этот акт.

Экономическая обоснованность заключается в том, что возможен учет только тех расходов, обязанность проходить которые закреплена в законодательных документах. Если организация по своей собственной инициативе решила проверить здоровье своих сотрудников, то расходы на данные осмотры учесть при налогообложении нельзя, так как расходы не являются экономически обоснованными.

Таким образом, организация может уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму затрат на медосмотры только в отношении тех работников, которые входят в перечень, отраженный в начале данной статьи и приведенный в ст.213 ТК РФ.

Выбираем оптимальный сайт для бухгалтерской фирмы

Поскольку главная цель сайта бухгалтерской фирмы — это привлечение новых клиентов, следовательно, его целевую аудиторию составляют руководители компаний и предприниматели. Есть разные типы сайтов, но для бухгалтерской фирмы лучше всего подходят сайт-визитка, корпоративный сайт и лэндинг пэйдж (landing page — посадочная страница).

Корпоративный сайт

Это многостраничный сайт, на котором информация делится на блоки: новости, статьи, прайсы, фотографии, разделы для различных клиентов, блог и многое другое. Цель такого сайта — привлечь максимальное число потенциальных клиентов с разными запросами. Для этого у корпоративного сайта есть больше возможностей, чем у сайта-визитки.

Лэндинг пэйдж

Это длинный одностраничный сайт, на который клиенты чаще всего попадают через контекстную рекламу. Главная его задача — продать услуги бухгалтерской фирмы. Поэтому на таком сайте размещается только важная для потенциального клиента информация — преимущества фирмы, описание услуг, цены, отзывы. При этом на лэндинге обязательно должен быть призыв обратиться в фирму. Это может быть кнопка обратного звонка, заявка, предложение оставить свои контактные данные.

Вадим Шакиров, маркетолог СКБ Контур:

— Предположим, есть бухгалтерская фирма, у которой в штате 5 бухгалтеров. Она работает с 70-ю клиентами и готова обслуживать новых. Директор фирмы хочет получить больше клиентов из интернета и использует для этого контекстную рекламу. Через рекламу на сайт фирмы приходят предприниматели из разных сфер бизнеса. При этом они никогда не слышали про данную бухгалтерскую фирму. Поэтому на сайте нужно рассказать о фирме: какие услуги она предоставляет, по каким ценам, почему стоит обратиться именно к ней. Нужно опубликовать несколько отзывов, обозначить уровень компетенции сотрудников, схему работы, местонахождение.

Оплата Интернета

Возможность выходить в Интернет увеличилась с появлением большого количества различных гаджетов, например, планшетов, смартфонов и т.п

Для ведения информационного сайта зачастую важно «быть на связи», то есть, иметь возможность оперативно выходить в Интернет

Соответственно, надо предусмотреть расходы на оплату Интернета при стационарной работе за компьютером, но также и при возможных поездках.

Например, для информационных сайтов про путешествия расходы на Интернет могут быть существенными, доходящими до 50-100 долларов в месяц с учетом оплаты роуминга или приобретения платных карточек Wi-Fi в поездках.

Главные показатели качественного SEO-продвижения

Эти способы помогут вам проанализировать эффективность SEO-продвижения вашего сайта и проконтролировать работу подрядчиков. Не стоит пускать все на самотек и просто ждать результатов, когда в ваших руках есть реальные инструменты оценки.

После проработки всех этих пунктов вы получите картину SEO-продвижения вашего бизнеса. О том, что работы выполняются качественно, вам расскажут такие результаты:

1. Динамика трафика соответствует сезонным показателям рынка, а прирост обгоняет. При этом качество трафика – показатель конверсий – колеблется не сильно.

2. При росте трафика конверсия в % может падать, но в абсолютных величинах расти. Или трафик может прирастать незначительно, зато увеличивается процент конверсии – значит, специалист работает над качеством трафика.

3. Брендированный, небрендированный трафик и прямые заходы растут параллельно.

4. Стоимость бронирования и других конверсионных действий постепенно снижается.

Почему бухгалтерской фирме нужен сайт: четыре причины

1. Представительство компании в интернете. Если у бухгалтерской фирмы есть свой сайт, клиенты воспринимают ее как современную и прогрессивную компанию. Сайт является источником информации для настоящих и потенциальных клиентов: на нем можно разместить новости, отзывы, описание услуг, контакты и график работы бухгалтерской фирмы, перечислить преимущества перед конкурентами. 

3. Расширение географии. Благодаря сайту бухгалтерская фирма может привлекать клиентов из любого региона

Современному предпринимателю не важно, где находится его бухгалтер, если работа ведется удаленно. При этом столичные компании все чаще предпочитают сотрудничать с бухгалтерами-аутсорсерами из регионов

Бухгалтерская фирма из небольшого городка имеет все шансы привлечь клиентов из мегаполисов, если у нее есть сайт в интернете. О преимуществах удаленной работы с сотрудниками и клиентами см. «Оказание бухгалтерских услуг: как увеличить прибыль с помощью дистанционной работы» и «Как найти и протестировать бухгалтера, который будет работать удаленно».

4. Инструмент для работы с существующими клиентами. Сайт помогает автоматизировать коммуникации между удаленным бухгалтером и директором. Современные «гаджетные» руководители ценят оперативность и возможность работать из любого места и с любого устройства. Если на сайте установлен мессенджер или онлайн-чат клиенту будет удобно общаться со своим удаленным бухгалтером. Также см. «Оказание бухгалтерских услуг: как привлечь и удержать клиентов с помощью мессенджеров».

Понятие

Под данным определением понимают то время, в течение которого основные средства (или сокращенно ОС) служат компании с ожидаемой отдачей. Это определение прописано в ст. 258 НК РФ.

Данный термин используется как в бухучете, так и для определения налога на прибыль. СПИ напрямую влияет на сумму ежемесячной амортизации и скорость списания стоимости объекта ОС в расходы.

Как считать амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете?

Чем меньше срок СПИ, тем быстрее вернутся деньги, потраченные на приобретение основного средства.

Срок использования нужно устанавливать только для амортизируемого имущества.

Поступивший актив можно отнести к основному средству при выполнении следующий условий:

  1. Планируется длительное использование основного средства от 1 года;
  2. Область применения – производственная, управленческая, передача в аренду (не перепродажа);
  3. Конечная цель использования ОС – получение прибыли;
  4. Стоимость не ниже установленного лимита для бухгалтерских и налоговых целей. В бухучете нижний порог устанавливает сама организация (в пределах 40 тыс. руб.), в налоговом – это 100 тыс.руб.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Как установить в налоговом учете?

При поступлении имущества стоимостью от 100 тыс. руб., которое можно отнести к основным средствам, необходимо определить срок полезного использования.

НК РФ четко определяет порядок установления периода службы для объектов ОС. Разработан специальный Классификатор, в котором все основные средства распределены по амортизационным группам.

Для каждой группы выставлен диапазон, из которого можно выбрать время службы.

Классификация основных средств с группами утверждена Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 в ред. от 07.07.2016.

Таким образом, для установки СПИ для налогообложения учесть следующие моменты:

Сразу после поступления имущества в организацию необходимо определить, к какой именно амортизационной группе относится основные средства по Классификатору ОС
При этом нужно обязательно обращать внимание на примечания к названиям основных средств, где даются пояснения.
Если в Классификации перечислена целая группа средств, и нет возможности понять, куда отнести ОС, то нужно перейти в ОКОФ, чтобы выяснить, какое именно имущество включено в группу.

Всего амортизационных групп в классификаторе десять, и для каждой из них установлен свой СПИ в годах – его нужно перевести в месяцы. В пределах показателя, установленного для конкретной группы, в которую и входит основное средство, можно устанавливать любой срок, который организация считает подходящим
Если выбрать наименьшее значение, тогда можно в разы быстрее списать ОС на расходы.
Бывает и такое, что основное средство нигде не упоминается – тогда показатель нужно установить исходя из срока эксплуатации средства. Этот показатель, как правило, указывается в рекомендациях производителя или в техдокументации.

Если организация приобретает средство, которое уже было в употреблении, из показателя времени полезного использования, который определен по Классификатору, можно вычесть уже прошедший срок эксплуатации

Важно, чтобы период использования предыдущим хозяином был указан в акте о приеме-передаче объекта, который передается продавцом.

СПИ, который получился в результате вычислений, нужно указать в инвентарной карточке учета основного средства.

Если же бухгалтерские и налоговые СПИ разные, то раздел второй формы ОС-б необходимо дополнить соответствующей графой.

Амортизационные группы по Классификатору

При выборе амортизационной группы для основного средства нужно быть предельно внимательным, так как ошибка может привести к штрафным доначислениями сразу по двум видам налога – по имуществу и по прибыли.

Номер амортизационной группы

Срок полезного использования

в годах

(минимальное значение в СПИ не включается, максимальное включается)

в месяцах

(включаются граничные значения)

1

1 – 2

13 – 24

2

 2 – 325 – 36
33 – 5

37 – 60

4

5 – 761 – 84
57 – 10

85 – 120

6

10 – 15121 – 180
715 – 20

181 – 240

8

20 – 25241 – 300
925 – 30

301 – 360

10

Свыше 30

От 361

ФНС в недавнем времени постановило, что именно по определению амортизационной группы инспекторы находят ошибки чаще всего.

Расходы на размещение и продвижение сайта

Размещение сайта на сервере. Чтобы сделать сайт доступным для интернет-пользователей, организация должна разместить его на сервере. Она может приобрести собственный сервер либо заключить со специализированной компанией-провайдером договор на оказание услуг хостинга.

Хостинг — это услуга по размещению сайта заказчика на сервере провайдера, постоянно подключенном к интернету. При этом провайдер не только предоставляет в аренду дисковое пространство на своем сервере, но и занимается технической поддержкой и обслуживанием сайта.

В налоговом учете стоимость услуг хостинга в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Обычно подобные услуги предоставляются на регулярной основе, то есть из месяца в месяц, и признаются в составе расходов по мере их оказания.

Если организация решила разместить сайт на собственном сервере, его следует учитывать как самостоятельный объект основных средств (п. 1 ст. 256 НК РФ). Ведь срок службы сервера свыше 12 месяцев, а его первоначальная стоимость более 20 000 руб. После ввода сервера в эксплуатацию его стоимость погашается путем начисления амортизации.

Продвижение сайта. Под этим термином, в частности, понимаются услуги:

— по размещению в интернете ссылок на сайт организации;

— регистрации сайта компании и ключевых слов в различных поисковых системах интернета (Yandex, , Rambler и др.), благодаря чему на запрос пользователя поисковой системы будут выдаваться ссылки на соответствующие сайты;

— изготовлению и размещению баннеров на других сайтах. Баннеры представляют собой рекламу, картинки на сайтах других фирм, с помощью которых пользователи интернета попадают на сайт организации.

Затраты организации по продвижению интернет-сайта носят рекламный характер. Поэтому в целях налогообложения прибыли они относятся к рекламным расходам и признаются в полном объеме на основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ

При этом не важно, в каком порядке были учтены расходы на разработку самого сайта — как прочие расходы или как объект нематериальных активов. Исходя из норм статьи 257 НК РФ, первоначальная стоимость нематериальных активов впоследствии не изменяется

Е. В. Вайтман,
эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
«Российский налоговый курьер», N 9, май 2008 г.

Налоговый учет расходов на создание сайта при УСН

Налоговый учет расходов на создание сайта – то, что будет включаться в расходы по налогу УСН- прописан в НК РФ.

НК позволяет «упрощенцам» учесть затраты на приобретение и создание НМА при расчете УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на сайт можно учесть с момента отражения его как НМА в бухгалтерском учете. В налоговом учете эти расходы списываются в течение года равными долями (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Эти расходы отражают в последнее число отчетного периода или года.

Важно помнить! Чтобы принять в расходы по УСН расходы на сайт они должны быть фактически оплачены. Например:

Например:

Пусть сайт выполнили сторонние разработчики «под ключ». Цена договора составила 100 000 руб. Работы были завершены 15.02.2019. Оплата произведена 20.02.2019

15.02.2019 Дт 04 Кт 08 — 100 000 руб. введен в эксплуатацию сайт

20.02.2019 Дт 60 (76) Кт 51 — 100 000 руб. Обязательное условие! Расходы по разработке сайта, хостинг и т.п. оплачены разработчику (поставщику)

Можно списывать расходы равными долями в течение года.

Отчетный (налоговый) период

Дата списания (признания) расхода

Принято в расходы по УСН и внесено в КУДиР (руб.)

1 квартал

31.03.2019

25 000

1 полугодие

30.06.2019

25 000

9 месяцев

30.09.2019

25 000

Год

31.12.2019

25 000

От чего зависит стоимость оптимизации

  • Конкурентность тематики. Чем больше сайтов борются за место под солнцем, тем сложнее достичь результата.
  • Регион продвижения. Продвижение для столицы будет куда дороже аналогичной услуги для регионов. Связано это с тем, что в больших городах в каждой нише на квадратный сантиметр выдачи претендует значительно больше бизнесов.
  • Техническое состояние сайта:

    • состояние структуры каталога, наличие фильтров и подкаталогов,
    • наличие уникального контента, мета-тегов,
    • степень внутренней перелинковки страниц.
  • Уникальность и качество контента.
  • История домена. Молодой сайт не имеет ссылочной истории, и работать с ним труднее, чем со старожилами, успевшими завоевать авторитет (траст).
  • Качество ссылочного профиля. Мало иметь много ссылок, нужно, чтобы профиль был сбалансирован естественными ссылками.
  • Фильтры и пессимизация сайта – это сложные случаи. И работа над ошибками будет долгой.
  • Позиции сайта до начала работ. Чем ближе к топу, тем проще достичь верхней позиции.

Это была «дорожная карта» по составлению цены продвижения сайта – стоимость от проекта к проекту может меняться. Главное для заказчика держать руку на пульсе ценообразования и изначально выбрать честного подрядчика.

Важно помнить

Никогда нельзя останавливаться на достигнутом, даже если на первый взгляд промежуточный успех кажется пределом мечтаний. Страх потерять имеющиеся позиции способен затормозить развитие компании и открыть конкурентам шанс для завоевания доли рынка. Кто-то может подумать, что я пытаюсь подтолкнуть предпринимателей к авантюрному решению, которое позволит переложить вину за неудачу на другого, правда, такой ход не поможет в продвижении бизнеса. Необязательно бросать все дела в поисках интересного инфоповода и креативных экспериментов или упрощать рекламные посылы до односложных конструкций. Сначала нужно определиться с каналами коммуникации и приоритетными форматами, оценить свои возможности, после чего переходить к стратегии, которая включает в себя проработку креативов и распределение бюджета, а главное – не забывайте анализировать ключевые показатели эффективности в погоне за результатом, чтобы вовремя произвести корректировки и избежать провала.      

Из чего складывается SEO-бюджет

Все расходы по продвижению можно условно разделить на основные и ситуативные.

Основные расходы

1. Оплата работы SEO-команды (по часам):

  • оптимизатора,
  • супер-оптимизатора,
  • аккаунт-менеджера,
  • менеджера проектов,
  • ссылочника,
  • иногда веб-маркетолога.

Перед началом оптимизации оценивается количество часов на работу с проектом. Не стоит забывать, что кроме времени специалистов (оптимизатора, программиста), время для обсуждения рабочих моментов с заказчиком, которые проводит аккаунт-менеджер, тоже закладывается в стоимость.

Работа оптимизатора не сводится к закупке ссылок и подготовке отчетов. Необходим постоянный анализ поведения «поисковой выдачи» для дальнейшего выбора стратегии продвижения. Часть времени команды уходит на аналитическую работу и коррекцию взятого курса.

2. Закупка ссылок

Множество копий сломано во время дискуссий оптимизаторов касательно ссылок после выката «Пингвина» Google и «Минусинска» Яндекса. Одни кинулись снимать ссылки (но не всем это помогло – holodilnik.ru не смог избежать своей участи), другие напротив решили купить ссылок побольше, чтобы, когда конкурент откажется от ссылок занять место под солнцем.

Поисковые системы хотят, чтобы сайты не использовали проплаченные ссылки, но отказаться от «ссылочного» фактора ранжирования не могут (по Мэтта Катса они тестировали выдачу без учета ссылок, но ничего путного не вышло).

Да и Садовский , что главное соблюдать баланс и не злоупотреблять проплаченными ссылками. Если на небольшом сайте с общим невысоким количеством ссылок насчитывается 66% естественных ссылок и 33% платных, он не будет понижен в выдаче, из-за общего небольшого числа покупных ссылок. Крупный и авторитетный сайт с 10 000 покупных ссылок и 100 000 естественных ссылок также не будет понижен в результатах, поскольку для него процент платных ссылок тоже будет низким.

Ясно одно: ссылки работают, но не все ссылки поисковые системы считают «хорошими». Поэтому к выбору ссылок нужно подходить очень скрупулезно.

Вернемся к нашим баранам. Как правило, оплата работы SEO-команды будет составлять основную часть бюджета, но в очень конкурентных тематиках расходы на ссылки могут доминировать.

Поэтому, в том числе, продвижение в условиях большой конкуренции не может стоить 100$. Если вам предлагают продвижение за цену ниже рыночной, значит, будут экономить либо на квалифицированном труде, либо на ссылках (закупая некачественные или мало).

3. Налоги

Без комментариев.

Ситуативные расходы

Возникают, когда есть необходимость «причесать» сайт.

Это может быть оплата работы программиста, верстальщика, копирайтера и контент-менеджера. Причем оплата первых двух специалистов происходит почасово, а тексты, как правило, оплачиваются за тысячу знаков.

Подходы к оценке стоимости продвижения сайтов

При формировании цены этой услуги часто работает прецедентный подход, далеко не объективный, но наиболее простой. Его часто практикуют небольшие SEO-компании и частные специалисты, которые озвучивают усредненные цены (без учета объема и сложности работ по продвижению конкретного ресурса, частотности запросов и других факторов). В таком случае заказчик рискует оказаться в сложном положении, когда ему неясны критерии оценивания и принципы ценообразования услуг по продвижению сайта.

Серьезные компании ведут анализ материальных и трудовых затрат на каждом этапе рекламной кампании и озвучивают клиенту статистически обоснованную сумму за свои услуги. Релевантные оценочные методики учитывают десятки факторов.

Эксперименты с форматами для сферы услуг

Странно ограничивать себя возможностями продвижения при сегодняшнем многообразии форматов, особенно, если бизнес перестал получать реальную отдачу от классических и хорошо знакомых методов. Перераспределение части бюджета, хотя бы на тестовые период, позволит найти новые возможности для привлечения внимания аудитории и последующей продажи своих товаров и услуг. Никто не говорит о высоких рисках в связи с глобальным переходом, достаточно попробовать некоторые форматы на минималках и проанализировать результаты.

Мы не могли промолчать о своем опыте продвижения услуг агентства, потому что он включает в себя интересные каналы коммуникации и нестандартные подходы к подаче информации. Каждый эксперимент решал разные задачи и имел свои критерии оценки эффективности. В основном мы ориентировались на «вступительный взнос в клуб», который не превышал 150 000 рублей. Мы не фиксировали для себя пороговую сумму, просто всегда старались минимизировать затраты с помощью креативного подхода.

Яндекс.Радио

Мы сразу обратили внимание на новый инструмент, который только появился на рынке. Очевидные преимущества – отсутствие конкурентов, низкая цена, возможность для креатива

Решили построить нашу рекламную кампанию на хорошо знакомых кинообразах – Дарт Вейдер, Аполлон 13, Шерлок Холмс. Были проблемы с модерацией баннера с курительной трубкой Холмса, поэтому его пришлось заменить на шапку и лупу. Требования к материалам простые: ролик не больше 30 секунд, правда лучше укладываться в 20, и баннер 900х900, который потом превращается в 300х300.

Промежуточные результаты по трем креативам

За три месяца размещения мы потратили 35 600 рублей, плюс 8000 на разработку макетов и озвучку роликов. На выходе получили: 549 724 показов, 236 552 охваченных уникальных пользователя, 1512 кликов по данным самого сервиса или 415 по данным «Метрики», а главное – трех новых клиентов с комплексными задачами по развитию бизнеса.

Печатный журнал

Сколько раз мы слышали, что печатные издания уже давно никому не нужны: «Хватит переводить бумагу!». Если честно, то мы сами не сильно верили в перспективы такого формата, но в конкретном случае решили пойти на эксперимент – напечатать свой журнала. Нам надоело многообразие однотипной макулатуры на профильных выставках и конференциях, которая отправляется в ближайшую мусорку рядом с выходом. Собрали публикации из блога, добавили ТОП наших статей в СМИ, придумали рекламные полосы, сверстали и отравили в печать. Производство журнала обошлось нам в 25 800 рублей. Результат разложили на креслах в бизнес-зале конференции. На выходе получили заинтересованных гостей, некоторые просили прислать номер в офис и спрашивали, когда будет второй выпуск, порядка 20 целевых заявок через подменный номер и четыре продажи с общим рекламным бюджетом в 1 200 000 рублей.

Сделайте подборку из своих опубликованных статей и других профильных материалов вместо того, чтобы тратить деньги на тысячи бесполезных листовок, напечатайте журнал и разложите у себя на стенде для потенциальных клиентов, с которыми вы предметно пообщались о сотрудничестве. Такой контент покажет вас, как опытного эксперта, умеющего доносить продающие предложения в нативном формате.

Шаг шестой: при необходимости отразить расхождение между налоговым и бухгалтерским учетом

Особняком стоит ситуация, когда в налоговом учете стоимость сайта списывается в текущие затраты, а в бухгалтерском появляется нематериальный актив. Это возможно только в одном случае: когда компания-заказчик получила исключительные права на сайт, но его создание обошлось не дороже 20 000 руб.

Здесь, как нам кажется, лучше не отступать от правил бухучета. Проще говоря, несмотря на расхождение с налоговым учетом, в балансе нужно показать НМА. Это повлечет появление налогооблагаемой временной разницы и отложенного налогового обязательства (ОНО). Проводки будут следующие:

В периоде появления нематериального актива:ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77- начислено ОНО.

В последующих отчетных периодах:ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»- погашено ОНО.

Этап 2 – организация бухгалтерского и налогового учета интернет-магазина

  1. Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля.
  2. Покупка и продажа товара.
  3. Доставка товара.
  4. Возврат товара.
  5. Коммерческие и прочие расходы.

Далее исследуем порядок ведения учета по вышеперечисленным операциям в разрезе ОСН и УСН.

Создание и обслуживание сайта, через который осуществляется электронная торговля

Покупка и продажа товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Куплен товар для перепродажи

41

60

38 012 = 45 615 – 45 615 × 20/120

60

51

45 615

19

60

7 602

Входящий НДС (к вычету)

41

60

45 615

Продан товар

62

90-1

56 714

Выручка

50, 51

90-1

56 714

90-3

68

9 452 = 56 714 × 20/120

Исходящий НДС (к уплате)

90-2

41

38 657

Списана покупная стоимость товара

90-2

41

45 615

68

18

7 602

Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС

Оплата за товар:

 наличными

57

62

56 714

Наличные получены курьером

50, 51

57

56 714

Наличные сданы в кассу, в банк на расчетный счет

картой, через банковский счет

51

62

56 714

через электронный кошелек

76

62

56 714

91

76

283,57

Расходы на услуги операторов электронных кошельков

76

51

283,57

51

76

56 430,43 = 56 714 – 283,57

91

76

283,57

Доставка товара

Возврат товара

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Товар возвращен покупателем

62

90-1

56 714

СТОРНО

62

50, 51

56 714

90-3

68

8 651

СТОРНО

62

90-1

56 714

СТОРНО

90-2

41

38 657

СТОРНО

90-2

41

45 615

СТОРНО

62

50, 51

56 714

Коммерческие и прочие расходы

Операции

ОСН

УСН

Дт

Кт

Сумма, примечание

Дт

Кт

Сумма, примечание

Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.

44

10, 60, 70, 69, 76

33 114 = 36 714 – 3 600

44

10, 60, 70, 69, 76

36 714

19

60, 76

3 600

Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

91-2

10, 41 76

9 294 = 10 967 – 1 673

91-2

10, 41, 60, 76

10 967

19

76

1 673

Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы

90-2

44

33 114

90-2

44

36 714

Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах

90-9, 91-9

90-2, 91-2

42 408

90-9, 91-9

90-2, 91-2

47 681

99

90-9, 91-9

42 408

99

90-9, 91-9

47 681

 Для более подробного изучения правил бухучета по ОСН и УСН рекомендуем ознакомиться со статьями:

  • «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН»;
  • «Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)»;
  • «Правила ведения бухучета в ООО (нюансы)».

Е.Е. Минина — старший научный сотрудник РАНХиГС — разъяснила, как при интернет-торговле признавать расходы на товарно-материальные ценности. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Комментировать
0
3 просмотров