No Image

Счёт-фактура и товарная накладная – чем отличаются

СОДЕРЖАНИЕ
0
56 просмотров
23 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "72f9ef2179d08559feb65beade0cc439.jpg"
    [1]=>
    string(113) "10e0d88c38b86def6e436147939ba363.jpg"
    [2]=>
    string(113) "dfa35f2fc085c5628780faeb00ae5868.png"
    [3]=>
    string(113) "779a67d266b69a30f2a0debeee40abf5.png"
    [4]=>
    string(113) "da7de8101683403bb0d9d1fa69319102.jpg"
    [5]=>
    string(115) "561786b1bdab201d9a884b31be63b2a6.jpeg"
    [6]=>
    string(115) "d9be012e6282503ca4802a224d81f0b8.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "58d2b43b33e532a604cfdbecd8bbeed8.jpeg"
    [8]=>
    string(113) "dc62016fe8cc7b115b1cbeb654504172.png"
    [9]=>
    string(113) "fa3cdc9ed387098385d272651a14b270.png"
    [10]=>
    string(113) "0253f0d1283b6a6d1a2340df377a5282.gif"
    [11]=>
    string(113) "255b66ef0186f912056f0e6f61f9350f.png"
    [12]=>
    string(115) "43afb3320be204d0be120857011a04b7.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "f1b5f7a1cbd42b075517d9be1e417788.png"
    [14]=>
    string(115) "249da15bd61bbd62d5e76a76e2edaed9.jpeg"
    [15]=>
    string(113) "110ed7165be82770a40230d60670b730.png"
    [16]=>
    string(113) "c561bf7bda915899d39a01c4a58f3a47.png"
    [17]=>
    string(113) "4cb6706e68616cfb84c4fcaa71bffb4f.png"
    [18]=>
    string(115) "0f4543b4f00d5654f36f4e2ce8c12b5d.jpeg"
    [19]=>
    string(113) "c1c180d894e2a4aff27d0dd2fc60f56b.png"
    [20]=>
    string(113) "84aa2abd1b9c604afae6a1b7f1f900ba.png"
    [21]=>
    string(115) "2df0b24772166877b61332fc518c19db.jpeg"
    [22]=>
    string(113) "13f46740ea55af8d0c58349a5e2fd2f5.png"
    [23]=>
    string(115) "96e487d4de83160a75ddaef89d9362db.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "ba539fece112bbc4b3c446bd92fec958.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "65125a72a850920f3604cbba95a57011.png"
    [26]=>
    string(115) "854594350f893383b65a7b6f9a589761.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "bde72715677d7ca90c626c57938e02f0.png"
    [28]=>
    string(115) "5e2fef8f4c9e7ddb6468164c83d535be.jpeg"
    [29]=>
    string(113) "7cf0a8ff15ef4d09ab56c6f8445231fd.png"
    [30]=>
    string(113) "ee1f85d417cd9c300c71badd90143b4a.png"
    [31]=>
    string(115) "63161443ebabd7c9d96666f2e25a9602.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "f20685bcf93b1c57f952962af2f99f89.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "290ff77a1bd0dc78ba753bdb7cfd0e8b.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "dd01d549fcb0655a5441473c1106f4ae.jpeg"
    [35]=>
    string(113) "0740bdd1cd0fba20b46ba3ddfe7ffeb9.png"
    [36]=>
    string(113) "61c3dac61012e0e5d3bcc50f75c5a23f.png"
    [37]=>
    string(115) "7df74eb7ce04e25dce4fd722ca1fe5ca.jpeg"
    [38]=>
    string(113) "d3a9880f804c7c1ff430442efba0aa65.gif"
    [39]=>
    string(115) "8df2599da835f8cc62882c5bd156d451.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "93eb5a453be9b1610b3e6f738de29720.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "df7a88b9493baa58e947a370420d75a5.png"
    [42]=>
    string(113) "6115a0b30ebcfcd664d02c67380ebd6b.png"
    [43]=>
    string(115) "ed0ce0cf315599b201ae183b377f02de.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "8862a5ed0b86ca337c5a68c9ea1434b7.jpeg"
    [45]=>
    string(113) "cf2b1e47e4552133d49ccb60a2ddf588.png"
    [46]=>
    string(115) "0f83039b6cae6b0e6252b98bcb21a634.jpeg"
    [47]=>
    string(113) "2bfd471f18d067771fcd1a521a0c81ed.png"
    [48]=>
    string(113) "a9e62d6b2077f621f0f65ca897181e4d.png"
    [49]=>
    string(115) "b731c5c5a51f980d403d45b2d0a15ff0.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/2/f/72f9ef2179d08559feb65beade0cc439.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/0/e/10e0d88c38b86def6e436147939ba363.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/a/dfa35f2fc085c5628780faeb00ae5868.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/7/9/779a67d266b69a30f2a0debeee40abf5.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/a/7/da7de8101683403bb0d9d1fa69319102.jpg"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/6/1/561786b1bdab201d9a884b31be63b2a6.jpeg"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/9/b/d9be012e6282503ca4802a224d81f0b8.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/8/d/58d2b43b33e532a604cfdbecd8bbeed8.jpeg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/c/6/dc62016fe8cc7b115b1cbeb654504172.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/a/3/fa3cdc9ed387098385d272651a14b270.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/2/5/0253f0d1283b6a6d1a2340df377a5282.gif"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/5/5/255b66ef0186f912056f0e6f61f9350f.png"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/3/a/43afb3320be204d0be120857011a04b7.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/1/b/f1b5f7a1cbd42b075517d9be1e417788.png"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/4/9/249da15bd61bbd62d5e76a76e2edaed9.jpeg"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/1/0/110ed7165be82770a40230d60670b730.png"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/5/6/c561bf7bda915899d39a01c4a58f3a47.png"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/c/b/4cb6706e68616cfb84c4fcaa71bffb4f.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/f/4/0f4543b4f00d5654f36f4e2ce8c12b5d.jpeg"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/1/c/c1c180d894e2a4aff27d0dd2fc60f56b.png"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/4/a/84aa2abd1b9c604afae6a1b7f1f900ba.png"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/d/f/2df0b24772166877b61332fc518c19db.jpeg"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/3/f/13f46740ea55af8d0c58349a5e2fd2f5.png"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/6/e/96e487d4de83160a75ddaef89d9362db.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/a/5/ba539fece112bbc4b3c446bd92fec958.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/5/1/65125a72a850920f3604cbba95a57011.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/5/4/854594350f893383b65a7b6f9a589761.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/d/e/bde72715677d7ca90c626c57938e02f0.png"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/e/2/5e2fef8f4c9e7ddb6468164c83d535be.jpeg"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/c/f/7cf0a8ff15ef4d09ab56c6f8445231fd.png"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/e/1/ee1f85d417cd9c300c71badd90143b4a.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/3/1/63161443ebabd7c9d96666f2e25a9602.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/2/0/f20685bcf93b1c57f952962af2f99f89.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/9/0/290ff77a1bd0dc78ba753bdb7cfd0e8b.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/d/0/dd01d549fcb0655a5441473c1106f4ae.jpeg"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/7/4/0740bdd1cd0fba20b46ba3ddfe7ffeb9.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/1/c/61c3dac61012e0e5d3bcc50f75c5a23f.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/d/f/7df74eb7ce04e25dce4fd722ca1fe5ca.jpeg"
    [38]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/3/a/d3a9880f804c7c1ff430442efba0aa65.gif"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/d/f/8df2599da835f8cc62882c5bd156d451.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/3/e/93eb5a453be9b1610b3e6f738de29720.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/7/df7a88b9493baa58e947a370420d75a5.png"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/1/1/6115a0b30ebcfcd664d02c67380ebd6b.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/d/0/ed0ce0cf315599b201ae183b377f02de.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/8/6/8862a5ed0b86ca337c5a68c9ea1434b7.jpeg"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/f/2/cf2b1e47e4552133d49ccb60a2ddf588.png"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/f/8/0f83039b6cae6b0e6252b98bcb21a634.jpeg"
    [47]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/b/f/2bfd471f18d067771fcd1a521a0c81ed.png"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/9/e/a9e62d6b2077f621f0f65ca897181e4d.png"
    [49]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/7/3/b731c5c5a51f980d403d45b2d0a15ff0.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "72f9ef2179d08559feb65beade0cc439.jpg"
    [1]=>
    string(36) "10e0d88c38b86def6e436147939ba363.jpg"
    [2]=>
    string(36) "dfa35f2fc085c5628780faeb00ae5868.png"
    [3]=>
    string(36) "779a67d266b69a30f2a0debeee40abf5.png"
    [4]=>
    string(36) "da7de8101683403bb0d9d1fa69319102.jpg"
    [5]=>
    string(37) "561786b1bdab201d9a884b31be63b2a6.jpeg"
    [6]=>
    string(37) "d9be012e6282503ca4802a224d81f0b8.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "58d2b43b33e532a604cfdbecd8bbeed8.jpeg"
    [8]=>
    string(36) "dc62016fe8cc7b115b1cbeb654504172.png"
    [9]=>
    string(36) "fa3cdc9ed387098385d272651a14b270.png"
    [10]=>
    string(36) "0253f0d1283b6a6d1a2340df377a5282.gif"
    [11]=>
    string(36) "255b66ef0186f912056f0e6f61f9350f.png"
    [12]=>
    string(37) "43afb3320be204d0be120857011a04b7.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "f1b5f7a1cbd42b075517d9be1e417788.png"
    [14]=>
    string(37) "249da15bd61bbd62d5e76a76e2edaed9.jpeg"
    [15]=>
    string(36) "110ed7165be82770a40230d60670b730.png"
    [16]=>
    string(36) "c561bf7bda915899d39a01c4a58f3a47.png"
    [17]=>
    string(36) "4cb6706e68616cfb84c4fcaa71bffb4f.png"
    [18]=>
    string(37) "0f4543b4f00d5654f36f4e2ce8c12b5d.jpeg"
    [19]=>
    string(36) "c1c180d894e2a4aff27d0dd2fc60f56b.png"
    [20]=>
    string(36) "84aa2abd1b9c604afae6a1b7f1f900ba.png"
    [21]=>
    string(37) "2df0b24772166877b61332fc518c19db.jpeg"
    [22]=>
    string(36) "13f46740ea55af8d0c58349a5e2fd2f5.png"
    [23]=>
    string(37) "96e487d4de83160a75ddaef89d9362db.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "ba539fece112bbc4b3c446bd92fec958.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "65125a72a850920f3604cbba95a57011.png"
    [26]=>
    string(37) "854594350f893383b65a7b6f9a589761.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "bde72715677d7ca90c626c57938e02f0.png"
    [28]=>
    string(37) "5e2fef8f4c9e7ddb6468164c83d535be.jpeg"
    [29]=>
    string(36) "7cf0a8ff15ef4d09ab56c6f8445231fd.png"
    [30]=>
    string(36) "ee1f85d417cd9c300c71badd90143b4a.png"
    [31]=>
    string(37) "63161443ebabd7c9d96666f2e25a9602.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "f20685bcf93b1c57f952962af2f99f89.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "290ff77a1bd0dc78ba753bdb7cfd0e8b.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "dd01d549fcb0655a5441473c1106f4ae.jpeg"
    [35]=>
    string(36) "0740bdd1cd0fba20b46ba3ddfe7ffeb9.png"
    [36]=>
    string(36) "61c3dac61012e0e5d3bcc50f75c5a23f.png"
    [37]=>
    string(37) "7df74eb7ce04e25dce4fd722ca1fe5ca.jpeg"
    [38]=>
    string(36) "d3a9880f804c7c1ff430442efba0aa65.gif"
    [39]=>
    string(37) "8df2599da835f8cc62882c5bd156d451.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "93eb5a453be9b1610b3e6f738de29720.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "df7a88b9493baa58e947a370420d75a5.png"
    [42]=>
    string(36) "6115a0b30ebcfcd664d02c67380ebd6b.png"
    [43]=>
    string(37) "ed0ce0cf315599b201ae183b377f02de.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "8862a5ed0b86ca337c5a68c9ea1434b7.jpeg"
    [45]=>
    string(36) "cf2b1e47e4552133d49ccb60a2ddf588.png"
    [46]=>
    string(37) "0f83039b6cae6b0e6252b98bcb21a634.jpeg"
    [47]=>
    string(36) "2bfd471f18d067771fcd1a521a0c81ed.png"
    [48]=>
    string(36) "a9e62d6b2077f621f0f65ca897181e4d.png"
    [49]=>
    string(37) "b731c5c5a51f980d403d45b2d0a15ff0.jpeg"
  }
}

Возможные формы заполнения

Несмотря на то что официальная форма товарной накладной была утверждена законом, ничто не мешает коммерсанту применять другие варианты её заполнения. Каждая организация вправе разработать свою форму документа, сохраняя все обязательные реквизиты, предусмотренные законом. Поэтому некоторые адаптированные формы ТН могут выглядеть по-разному.

Форма ТОРГ-12

Это самая распространенная форма, именно она считается основной, универсальной для всех организаций и предпринимателей, с какими бы видами товаров они ни работали, какую бы организационно-правовую форму ни имели. Форма ТОРГ-12 имеет все необходимые реквизиты и соответствует требованиям налоговых органов. Разработанная ещё в 1998 году, утвержденная Постановлением Госкомстата № 132, форма широко используется до сих пор.

Чистый бланк формы выглядит так:


Подробнее о том, как заполнять этот бланк, разберём далее.

Индивидуальная форма

Для некоторых бизнесменов бланк ТОРГ-12 может показаться слишком усложнённым вариантом. Если это так, унифицированную форму можно адаптировать под свои нужды. При разработке собственной формы можно упростить таблицу, добавить свои графы, откорректировать документ для своего удобства. Однако адаптированная форма должна соответствовать сути документа, которая заключается в установлении факта передачи товара. Для этого должны быть сохранены все ее обязательные реквизиты и особенности:

  • проставление нумерации и датирование документа обязательно;
  • реквизиты сторон сделки вместе с их полными наименованиями убирать нельзя;
  • сделка основывается на договоре или счёте – без строки «Основание» не обойтись;
  • таблица с данными товара – здесь обязательно должно быть название, единица измерения, количество, цена и итоговая сумма;
  • сведения об ответственном за отпуск и принятие тоже следует оставить, иначе документ не будет действительным.

К примеру, адаптированный вариант может быть таким:

Форма УПД

Попытка ФНС упростить составление обязательных форм первичной бухгалтерской документации привела к созданию универсального передаточного документа (УПД). По сути, этот бланк представляет собой товарную накладную с элементами счета-фактуры. Без противоречия обязательным нормативам форма УПД выполняет функции счета-фактуры, поэтому её не нужно будет потом оформлять отдельно.

Заполненный пример УПД:

Универсальный бланк передаточного акта очень удобен для ИП на общей системе налогообложения, которые уплачивают НДС. Он выполняет функции:

  • при отгрузке материальных ценностей, как первичный документ для операций бухучёта;
  • на правомерность налогового вычета по НДС, как подтверждающий документ;
  • для учёта расходов и доходов.

Объединения счета-фактуры с накладной уменьшает риск допустить расхождение в бумагах в рамках одной хозяйственной операции, а также немного сокращает бумажную волокиту.

Электронные формы

Современные программы бухучёта содержат уже готовые формы товарных накладных и УПД. Они настолько же правомерны, как и бумажные бланки, и находят всё более широкое применение, так как электронный документооборот позволяет экономить время и бумагу. Единственный атрибут, без которого не обойдётся ни одно использование электронной версии – это электронная цифровая подпись (ЭЦП), её наличие обязательно.

Готовые типографские бланки

Книги с формами бухгалтерской первички легко можно достать в газетных киосках или в канцелярских магазинах. Журнал со своей разработанной формой можно заказать в типографии. Использованием типовых журналов-книг увлекаются бизнесмены, которые не сидят в офисе, не имеют штата бухгалтеров и менеджеров по продажам, а отпускают свой товар в торговых точках и павильонах. Для них удобнее всего заполнить старым способом под копирку 2 экземпляра накладной, и выдать один покупателю.

Верхняя часть товарной накладной ТОРГ-12 (шапка)

  • ТОРГ-12 создается в двух экземплярах, один продавцу, а другой – покупателю.
  • Номер товарной накладной должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике организации.
  • Дата товарной накладной указывается текущая, на момент совершения факта хозяйственной жизни или после его окончания, в соответствии ст. 9 п. 3 ФЗ “О бухгалтерском учете”.
  • Графа Грузоотправитель заполняется реквизитами организации-грузоотправителя. На практике данная графа обычно совпадает с графой Поставщик, или указываются реквизиты другой организации, которая является грузоотправителем (например, транспортной компании).
  • Графа Структурное подразделение заполняется в случае, если товарно-материальные ценности передаются от обособленного подразделения организации-поставщика.
  • Графа Грузополучатель заполняется реквизитам организации грузополучатель. На практике в данная графа совпадает с графой Плательщик, или указываются реквизиты другой организации являющейся грузополучателем.
  • Графа Поставщик заполняется реквизитами организации-поставщика, т. е. в данной графе указываются реквизиты организации, продающей товар.
  • Графа Плательщик заполняется реквизитами организации-плательщика, т. е. содержит реквизиты организации, которой продается товар.
  • В реквизитах Грузоотправителя, Грузополучателя, Поставщика и Плательщика необходимо указать: наименование организации или предпринимателя, адрес, телефон, факс, ИНН, КПП, банковские реквизиты, наименование банка, БИК, кор.сч, р/сч или л/сч.
  • Напротив всех реквизитов в конце строки заполняется специальное поле — код ОКПО.
  • Вид деятельности по ОКДП на практике не заполняется, поле остаётся пустым.
  • В графе Основание обычно указывается “Счет” или “Договор”, в конце данной строки в специальных полях номер и дата указываются соответственно номер и дата Счета или Договора.
  • В графе номер и дата Транспортной накладной указывается её номер и дата соответственно. Данное поле является необязательным, его можно оставить пустым в том случае, если транспортная накладная не создаётся.
  • Вид операции — на практике не заполняется, поле остаётся пустым.

Федеральный закон “О бухгалтерском учете” ст. 9 п. 2

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за её оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
  • подписи лиц, предусмотренных ст. 2 п. 6 ФЗ “О бухгалтерском учете”, с указанием их фамилий и инициалов, либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Дополнительные реквизиты первичного учетного документа Товарная накладная, кроме обязательных реквизитов, может содержать любую дополнительную информацию, это не является нарушением.

Правила заполнения графы 13

Накладная относится к первичной документации. Потому её заполняют только после совершённой, реальной операции. В 13 графе ставят ставку НДС, которая полностью соответствует параметрам отгрузки.

Если ведётся деятельность, на которую распространяются льготы, то указывают 0 процентов. В статье 164 НК РФ легко найти перечень соответствующих занятий.

Без НДС – это пишут те, кто применяет спецрежимы, проводят операции, которые налогом не облагаются.
Недопустимо наличие прочерков и пустых мест в графе 13. Должна отсутствовать и путаница по ставкам, иначе проверяющие органы будут присматриваться к организации.

Приемка товара по ТОРГ-12

Если документ составлен в бумажном виде, то проверка осуществляется следующим образом: сотрудник, ответственный в организации за приемку и хранение ТМЦ, сверяет поставленную продукцию с данными, указанными в накладной и, если все позиции соответствуют условиям поставки, ставит свою подпись в графе «Груз получил». Затем он передает бумагу на проверку в бухгалтерию.

В случае, если организация-заказчик получает товар по документу, составленному поставщиком в электронной форме, то процедура приемки выглядит следующим образом:

  1. Поставщик создает накладную, подписывает ее своей электронной подписью и направляет онлайн в бухгалтерию заказчика.
  2. Заказчик получает электронный вариант унифицированной формы ТОРГ-12.
  3. Распечатывает документ, проверяет правильность заполнения и передает ответственному лицу для сверки товара с накладной.
  4. Материально-ответственное лицо сверяет данные приходной документации с поставленной продукцией и подписывает документ.

Если товарная накладная составлена по форме, которая не соответствует условиям контракта, то она является недействительной и не подтверждает передачу ТМЦ покупателю.

Если вы получили неправильную товарную накладную без НДС

В случае если ваш поставщик выдал вам накладную, в которой графа 13 не заполнена или заполнена с ошибками, то во избежание обозначенных выше проблем вам следует попросить ее переоформить и указать правильные данные. А что будет, если этого не сделать?

Тут многое зависит от того, как оформлены другие документы по данной сделке. Если они будут содержать сведения, которых недостает в накладной, то вам, скорее всего, удастся отстоять право на признание этих расходов. И тому есть подтверждение в судебной практике — например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.01.2006 № Ф04-10030/2005(18906-А45-23). Если же и остальные документы оформлены с нарушениями, в принятии расходов по некорректно заполненной ТОРГ-12 вам, скорее всего, будет отказано.

Свою позицию в отношении исправленных первичных документов для обоснования расходов по налогу на прибыль ФНС выразило в письме от 23.03.2018 № СД-4-3/5412@.

Актуальную информацию о ТОРГ-12 вы найдете в статье «Унифицированная форма ТОРГ-12 – бланк и образец».

Какие бывают типы ТН?

На предприятии может быть организован стандартный бумажный документооборот, а может быть внедрен автоматизированный механизм электронного документооборота.

Соответственно, накладные могут формироваться на бумажном носителе или в электронном виде. Если электронный документ подписан квалифицированной подписью, то он считается равнозначным документу на бумажном носителе с собственноручной подписью (п.1 ст.6 Закона от 06.04.2011г. №63-ФЗ).

  • Бумажные накладные составляются в 2-х экземплярах: один документ остается на предприятии, а другой предоставляется покупателю. Такой документ в обязательном порядке должен быть заверен руководителем и начальником бухгалтерии.

    При транспортировке груза накладная передается водителю. Если в документе были допущены ошибки, их можно исправить, заверив изменения подписями со стороны продавца и покупателя.

  • В электронном виде документ составляется в одном экземпляре, но состоит из двух файлов. Первый файл заполняет продавец, а второй — покупатель. Подписывается такой документ электронной подписью с обеих сторон.

    Накладная отправляется покупателю только в электронном виде, водитель при транспортировке груза на руки получает только товарно-транспортную накладную.

Важно! Если в электронной накладной была допущена ошибка, то исправить ее уже не получится. В таких случаях составляется акт о выявленном отличии и согласовывается с контрагентами

Что удобнее — бумажные или электронные?

Внедрение в организации электронного документооборота имеет свои плюсы и минусы. Так, к преимуществам относятся:

  1. Ускоряется процесс создания, получения и исполнения документов.
  2. Повышается эффективность контроля за процессами.
  3. Повышается качество и оперативность рабочих процессов, так как требуется меньше времени на поиск в базе необходимых документов, формирование реестров и отчетов.
  4. Не распространяется лишняя информация, так как каждый сотрудник имеет доступ только к определенным документам.

Но такой современный подход к созданию и хранению документов имеет и свои минусы:

  1. Риск потери информации при выходе из строя техники.
  2. Проблема с обучением персонала, такого рода нововведения требуют получения новых навыков от сотрудников.
  3. Внедрение электронного документооборота требует больших финансовых затрат.
  4. Ограниченный список партнеров — не все компании работают с электронными документами.

Однозначно трудно сказать, что какой-то тип накладных является более удобным.

Например, в бумажной накладной можно внести любые изменения, просто поставив подписи, сделать это с электронным документом гораздо сложнее, что может создать дополнительные трудности. Но, с учетом всех плюсов, можно сказать, что электронные накладные делают процесс более автоматизированным и четким.

Инструкция по заполнению формы ТОРГ-12

Заполнение общепринятой формы ТН имеет ряд особенностей:

  1.  Момент передачи товара должен соответствовать проставленной дате.
  2.  Данные счета-фактуры и накладной должны быть идентичны.
  3. Сведения о товаре должны быть расписаны подробно, с указанием кодов, единиц измерения, вида упаковки и т. д.
  4.  Бланк подписывается:

отправляющей стороной – главным бухгалтером, ответственным за отпуск из склада и непосредственным исполнителем;

принимающей стороной – ответственным за принятие товара.

Большинство коммерсантов находятся на спецрежимах и не платят НДС. Отдельной инструкции по заполнению ТН без НДС нет, как и не предусмотрено особенной формы. Поэтому в этом случае можно проставить в столбце 13 «без НДС», а в столбце 14 – 0.

Пример заполнения накладной ТОРГ-12 для ИП (без уплаты НДС):

Прочерки в таблице с описанием товара допускаются в форме «Х» там, где итог не представляется возможным сосчитать.

Есть ли разница в составлении для физических и юридических лиц?

Не существует каких-либо принципиальных различий в заполнении накладной для физических и юридических лиц, поскольку накладная ТОРГ-12 является унифицированной, все графы и для физических, и для юридических лиц идентичны.

В ходе купли-продажи любого вида материальных ценностей и физические, и юридические лица обязаны заверить письменно (документально) хозяйственных отношений между деловыми партнёрами.

Таким образом, товарная накладная (форма ТОРГ-12) – это один из распространённых первичных документов, использующийся каждой торговой компанией для реализации торговых процедур. Более того, экономические отношения между компаниями невозможны без наличия документальной регистрации.

Действия по доверенности

При наличии доверенностей на подписание ТОРГ-12 количество подписей можно сократить: до двух — со стороны отправителя и одной — со стороны получателя. Обычно отправитель товара выдает доверенность на право подписи от имени бухгалтера и того, кто разрешил отгрузку, лицу, непосредственного отгружающему товар, а получатель – лицу, принимающему товар.

Оформление доверенности

Правом выдачи доверенности располагают только руководитель организации или предприниматель лично. Выдача доверенности другими лицами допустима только тогда, когда они сами получили право совершать такие действия с возможностью передоверить их третьим лицам.

В доверенности от имени юридического лица указываются:

  1. название документа;
  2. номер по внутреннему документообороту (при необходимости);
  3. место выдачи;
  4. дата выдачи (число и месяц указываются прописью);
  5. полное наименование и реквизиты (ОГРН, ИНН, КПП, адрес места нахождения);
  6. должность, фамилия, имя и отчество выдающего доверенность, документ, подтверждающий его полномочия;
  7. сведения о доверенном лице (фамилия, имя и отчество, данные паспорта или иного удостоверения личности, место постоянной регистрации);
  8. перечень действий, которые доверенное лицо имеет право совершать от имени доверителя, в том числе какие документы он может подписывать;
  9. срок действия (максимальный срок действия доверенности не предусмотрен, если срок не указан, она действительна один год);
  10. право передоверия полномочий или запрет на него;
  11. удостоверение подписи доверенного лица;
  12. должность, подпись, фамилия и инициалы выдавшего доверенность.
  • Скачать бланк доверенности на право подписи товарных накладных
  • Скачать образец доверенности на право подписи товарных накладных

Индивидуальные предприниматели вместо сведений об организации и лице, выдающем доверенность, указывают свой статус, полные фамилию, имя и отчество и реквизиты (ОГРНИП, ИНН, адрес постоянной регистрации).

Доверенность необходимо заверить печатью, если организация или предприниматель их используют.

Получатели товара для упрощения документооборота могут использовать унифицированные формы М-2 и М-2а. Это разовые доверенности, в которых отражается дата выдачи, номер счета, перечень конкретных материальных ценностей и их количество, которые доверенное лицо должно получить у конкретного поставщика по указанному в них договору или счету.

  • Скачать бланк доверенности по форме М-2
  • Скачать образец доверенности по форме М-2
  • Скачать бланк доверенности по форме М-2а
  • Скачать образец доверенности по форме М-2а

При предоставлении поставщику оригинала такой доверенности, подпись руководителя организации или доверенного лица в накладной может не проставляться, так как она содержит все необходимые подписи и реквизиты.

Особенности заполнения ТН

При получении товара по доверенности в товарную накладную вносятся сведения о выданной доверенности (номер и дата), выдавшей её организации и доверенном лице. Название организации может быть приведено в краткой форме.

О доверенном лице указываются следующие сведения:

  1. должность;
  2. фамилия;
  3. инициалы;
  4. данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  5. адрес постоянной регистрации.
  • Скачать бланк товарной накладной по форме ТОРГ-12
  • Скачать образец товарной накладной по форме ТОРГ-12

При получении им доверенности по форме М-2 или М-2а, оригинал которой передается отправителю товара, достаточно указать должность, фамилию и инициалы.

Приказ на уполномоченное лицо

Приказ может быть издан только в отношении работников, подписавших трудовой договор. Его можно составить в произвольной форме, если образец не утвержден локальными нормативными актами.

Такой приказ должен содержать указания на сотрудника, которому предоставляется право подписи документов, и какие именно документы он получает право подписывать. Перечень документов можно детализировать либо указать их основные признаки, например, первичные документы бухгалтерского учета.

  • Скачать бланк приказа на право подписи товарных накладных
  • Скачать образец приказа на право подписи товарных накладных

Подписание накладной только на основании приказа не допускается, в этом случае она считается недействительной.

Проверка статуса в ЕГАИС

Чтобы узнать местонахождение накладной необходимо располагать информацией только о идентификационном номере транспортного пакета, присвоенного перед отправкой.

Для проверки документа необходимо заполнить поле для идентификационного номера в соответствующем разделе, ввести защитный проверочный код и нажать на кнопку «запрос».

Подтверждение накладной в ЕГАИС осуществляется:

  • Если склад продавца расположен в черте города – в течение 3 дней после поставки.
  • Если склад расположен за городом, в сельской местности – в течение 7 дней.

Подтвердить документ можно в личном кабинете. Нужно выполнить следующие действия:

  1. Пересчитать продукцию и её номенклатуру, сравнить данные с электронной накладной и информацией в бумажных документах, сопровождающих поставку.
  2. Если данные сходятся, формируется акт о принятии накладной в ЕГАИС, что и будет считаться подтверждением.

В случае необходимости переотправить накладную, получатель груза может осуществить это через личный кабинет: сервер, с помощью идентификатора накладной, найдёт документ и переотправит его самостоятельно.

Подробнее о проверке накладной в ЕГАИС читайте здесь.

Для чего нужна?

ТОРГ-12 используется для оформления передачи (продажи) товаров или других материальных ценностей посторонней организации. То есть, с помощью нее можно доказать факт передачи, а с другой стороны получения товаров.

Подробнее о том, зачем нужна товарная накладная, читайте здесь.

Можно ли использовать не только для товарооборота, но и для услуг?

Теоретически, никакой закон не запрещает такую возможность. Практически, любая бухгалтерская программа имеет возможность сформировать стандартную форму акта выполненных услуг, которую чаще всего используют в таких случаях. Если вернуться к вопросу об аудите и других проверках, можно столкнуться с проблемами от проверяющих.

Если смотреть с точки зрения принимающей стороны, то ТН вместо акта может быть оприходован верно, а вот проводка выписки со склада услуги (продажа) вызывает много вопросов.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Чем отличаются?

Так в чем разница между двумя этими бумагами? Документы отличаются между собой по следующим признакам:

  1. Счёт-фактура выписывается в регламентированной форме, а накладная в свободной.
  2. Накладная подписывается двумя сторонами сделки (поставщиком и заказчиком), а счёт только продавцом.
  3. Покупатель не имеет права на основании счёт-фактуры предъявлять претензии о качестве товара к поставщику.
  4. Накладная оформляется только при отгрузке товаров, счёт-фактура — при выставлении общей стоимости на товары и услуги.
  5. Счёт-фактура служит основанием для зачёта НДС, а накладная фиксирует передачу товарно-материальных ценностей из рук в руки.

Также на нашем сайте есть и другая информация о товарной накладной и счет-фактуре, в том числе о том, как объединить их в одном документе.Обратите внимание! Оплата материальных ценностей осуществляется только на основании счёт-фактуры. Между вышепредставленными документами существует тесная взаимосвязь, поскольку каждый из них оформляется при осуществлении торговой сделки

Но если счёт-фактура служит для передачи данных в налоговую инспекцию и оплаты товарно-материальных ценностей, то накладная используется для учёта и движения товаров

Между вышепредставленными документами существует тесная взаимосвязь, поскольку каждый из них оформляется при осуществлении торговой сделки. Но если счёт-фактура служит для передачи данных в налоговую инспекцию и оплаты товарно-материальных ценностей, то накладная используется для учёта и движения товаров.

Таким образом, несмотря на имеющиеся отличия, они оба являются неотъемлемой частью коммерческого процесса и включают в себя информацию о поставке, конечную стоимость с учётом НДС, а также реквизиты обеих сторон.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 1. Использовать рекомендованную ФНС форму универсального передаточного документа (УПД). При этом в поле “Статус” УПД надо указывать “1”.

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

  • описанием хозяйственной операции – отпуска товаров (например, “товар отпустил” или “отпуск груза произвел”);

  • наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

  • описанием хозяйственной операции – приемки товаров (например, “товары принял” или “груз получил”);

  • наименованием должности представителя компании – покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

2) приказом руководителя организации утвердить такую дополненную форму счета-фактуры, как первичный документ, в качестве приложения к бухгалтерской учетной политике.

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

  • при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

  • в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж – так же, как обычный счет-фактура.

Дополненный счет-фактура или УПД в целях исчисления НДС, налога на прибыль, а также бухгалтерского учета будут документами, подтверждающими отгрузку.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

  • принять товары к бухгалтерскому учету;

  • принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

  • учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Список товаров в товарной накладной ТОРГ-12

Таблица с перечнем товара заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

Столбец 1 — № п/п, указывается порядковый номер товара.

Столбец 2 — Наименование, указывается наименование, характеристика, сорт, артикул товара. Если у вас ведется товарооборот и каждому товару присвоен артикул, то именно в этом поле он указывается, либо до, либо после наименования товара, через запятую, в скобках, разделенный прочерком или другим знаком.

Столбец 3 — Код, на практике не заполняется и ставится прочерк. Данное поле является дополнением к наименованию товара и указывается в том случае, если по наименованию товара (по второму столбцу) невозможно идентифицировать товар.

Столбец 4 и 5 — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара, в соответствии с классификатором ОКЕИ.

Столбец 6 — Вид упаковки, на практике не заполняется и ставится прочерк.

Столбец 7 и 8 — Количество, в одном месте и мест, штук, на практике обычно не заполняется и ставится прочерк

Обратите внимание, что количество товара указывается в десятом столбце.

Столбец 9 — Масса брутто, на практике обычно не заполняется и ставится прочерк.

Столбец 10 — Количество (масса нетто), указывается количество товара.

Столбец 11 — Цена, руб. коп., указывается цена за единицу товара без НДС.

Столбец 12 — Сумма без учета НДС, руб

коп., указывается сумма товара без НДС.

Столбец 13 и 14 — НДС ставка, % и сумма, руб. коп., указывается процентная ставка НДС и сумма НДС.

Столбец 15 — Сумма с учетом НДС, указывается сумма товара с НДС.

Всего по накладной — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 8, 9, 10, 12, 14 и 15.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 1. Использовать рекомендованную ФНС форму универсального передаточного документа (УПД). При этом в поле “Статус” УПД надо указывать “1”.

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

  • описанием хозяйственной операции – отпуска товаров (например, “товар отпустил” или “отпуск груза произвел”);

  • наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

  • описанием хозяйственной операции – приемки товаров (например, “товары принял” или “груз получил”);

  • наименованием должности представителя компании – покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

2) приказом руководителя организации утвердить такую дополненную форму счета-фактуры, как первичный документ, в качестве приложения к бухгалтерской учетной политике.

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

  • при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

  • в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж – так же, как обычный счет-фактура.

Дополненный счет-фактура или УПД в целях исчисления НДС, налога на прибыль, а также бухгалтерского учета будут документами, подтверждающими отгрузку.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

  • принять товары к бухгалтерскому учету;

  • принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

  • учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Что делать, если покупатель не возвращает подписанную ТН?

После того, как на документе проставлены печать и подписи, покупатель должен вернуть ТН поставщику. Делается это для того, чтобы зафиксировать получение товара заказчиком.

В случае, если покупатель не вернул накладную, поставщик, имеет полное право через суд требовать оформления акта приёмки продукции от получателя.

Для этого необходимо грамотно подойти к доказательствам факта вручения товара покупателю. Лучше привлечь юриста для подачи иска о возврате в суд. Чтобы самостоятельно составить иск, нужно придерживаться правил, которые установлены законодательством.

Исковое заявление подаётся исключительно в виде письменного документа. В иске должно быть указано:

  1. Название суда, куда подаётся заявление.
  2. Полное официальное наименование истца.
  3. Полное официальное наименование ответчика.
  4. В чём заключаются нарушения прав. Требования истца.
  5. Цена иска.
  6. Обстоятельства, на основании которых предъявляются исковые требования.
  7. Доказательства.
  8. Документы, приложенные к заявлению.
  9. Дата, когда составлен документ.

Как подписывать накладную

Заполненную ТОРГ-12 должны подписывать все уполномоченные лица со стороны поставщика и заказчика.

Бывают ситуации, когда груз самостоятельно забирает представитель покупателя по доверенности. В таких случаях в графе «Груз принял» вносятся сведения о лице, который забирает продукцию, и реквизиты основания — доверенности. В графе «Груз получил» расписывается сотрудник, ответственный за размещение продуктов на складе.

Если товарная накладная составлена и направлена заказчику в электронном виде, то обе стороны должны подписать ее цифровой подписью. Электронная ТОРГ-12 формируется в одном экземпляре, но в составе документа два файла. Один создается со стороны покупателя, другой — со стороны поставщика.

Электронную накладную можно направить в территориальную Федеральную налоговую службу в XML-формате по телекоммуникационным каналам связи. Этот документ подписывает руководитель, главный бухгалтер и иные ответственные лица.

Под накладной, которая составляется в бумажной форме, проставляется пять подписей:

  1. В графе «Груз получил» ставит свою подпись уполномоченное лицо заказчика. Право подписи закреплено в уставе организации или оформляется специальным приказом или доверенностью.
  2. Раздел «Груз принял» подписывает материально-ответственное лицо заказчика. В этой строке может расписываться и тот служащий, который непосредственно принимает товар. Если партию принимает руководитель, то доверенность не оформляется. Любой другой сотрудник может действовать только на основании доверенности.
  3. Со стороны поставщика ставятся три подписи: руководителя, бухгалтера и сотрудника, отвечающего за отгрузку товарно-материальных ценностей. Можно издать приказ, в котором будет закреплено право конкретного работника проставлять подпись от поставщика во всех трех разделах.

Печати ставятся обеими сторонами только в том случае, если они используются в учреждениях.

ВАЖНО!

Печать — это не обязательный реквизит в документации, но в ТОРГ-12 ее лучше проставить, так как в самом бланке предусмотрено место для оттиска печати. При проверке ИФНС может придраться к порядку заполнения документа в случае ее отсутствия.

Если представитель заказчика получил продукцию по доверенности руководителя, которая была заверена печатью, можно приложить бланк доверенности к товарной накладной в качестве сопроводительной документации и хранить эти регистры вместе. Этого для проверяющего инспектора будет достаточно.

Комментировать
0
56 просмотров