Новые размеры страховых взносов ИП за себя за 2020 год
Статья 430 НК РФ устанавливает размеры платежей на обязательное страхование для индивидуальных предпринимателей за себя. Статья обновлена от 31.07.2020, в нее добавлены льготы для ИП, особо сильно пострадавших от коронавируса.
Все предприниматели независимо от налогового режима, наличия работников, размера прибыли, ведения или неведения деятельности должны запплатить обязательные страховые взносы за себя двух видов:
- пенсионные (на ОПС) — состоит из фиксированной части и процента с доходы свыше 300 000 руб.;
- медицинские (на ОМС) — состоит только из фиксированной части.
На социальное обеспечения деньги не перечисляются предпринимателями, при желании ИП может самостоятельно встать на учет в ФСС и платить взносы. Обычно это делается, когда нужно получить страховое возмещение по нетрудоспособности или материнству (оплату больничных, декретных).
Фиксированная сумма на ОПС и ОМС
Для ИП, деятельность которых не попала в , размеры взносов составляют:
- ОПС — 32 448 руб. — фиксированный платеж + 1% с дохода свыше 300 000;
- ОМС — 8 426 руб. — фиксированный платеж.
Итого обязательная часть взносов, которую заплатит каждый ИП за себя за 2020 год, составит 32 448 + 8 426 = 40 874 руб. — до 31 декабря 2020 года.
Если доход свыше 300 тыс. руб.
Если за 2020 году индивидуальный предприниматель получил доход более 300 000 руб., то нужно дополнительно доплатить 1% от суммы превышения над 300 т.р. — до 1 июля 2021 года. При этом максимальная возможная сумма ограничена величиной 259 584 (8 × 32 448)
Сумма дохода определяется за расчетный год без учета произведенных расходов, что подтверждает дополнительно .
Для тех ИП, кто наиболее сильно пострадал из-за пандемии коронавируса, то есть его деятельность попадает в Перечень пострадавших, получают льготу в виде снижения размера фиксированного взноса на пенсионное обеспечение на 12 130 руб.
Снижение платежа в пенсионный фонд пострадавшим от коронавируса
2020 год был сложным для предпринимателей, эпидемия Ковид-19 принесла свои коррективы в работу, компании приостанавливали деятельность, терепели убытки, многие закрылись. Некоторые отрасли пострадали особо сильно от коронавируса, Правительство РФ составило список таких видов деятельность и утвердило его в виде .
Те ИП, деятельность которых по состоянию на 1 марта 2020 года, попадает в указанный Перечень, получают льготы в виде пониженного размера пенсионного фиксированного страхового взноса за себя — вместо 32 448 руб. таким предпринимателям нужно заплатить 20 318 руб.
Соответствующие изменения уже внесены в ст.430 НК РФ в виде нового пункта 1.1.
В новом п.1.1 ст.430 НК РФ говорится о том, что пострадавшие ИП должны заплатить за 2020 год сниженный размер фиксированного взноса на ОПС, при этом ничего не говорится о понижении платежа на ОМС, а также не затронута тема платежа с дохода свыше 1%. Это позволяет утверждать, что остальные условия для них не меняются, поэтому пострадавшим предпринимателям нужно заплатить за 2020 год следующие суммы страховых взносов за себя:
- ОПС — 20 318 руб. — фиксированная часть + 1% от дохода, превышающего 300 000;
- ОМС — 8 426 руб. — фиксированная часть.
То есть общая фиксированная сумма фиксированного для пострадавших ИП составяет 28 744. (у остальных 40 874 руб.)
Подробнее о снижении взносов для ИП за себя в связи с коронавирусом.
Сравнительная таблица по годам
Для сравнения страховых платежей за себя за 2020 год и за предыдущие годы предлагаем такую таблицу:
|
Вид платежа |
За 2020 год | За 2019 год |
За 2018 год |
|
|
Пенсионный |
Фиксированная часть, руб. |
20 318 для ИП пострадавших отраслей |
29 354 |
26 545 |
|
32 448 для остальных ИП |
||||
|
С дохода свыше 300 т.р. |
1% от суммы дохода свыше 300 000 (не больше 8-микратного фиксированного взноса на ОПС) |
|||
|
Медицинский |
8 426 |
6 884 |
5 840 |
Налог на доходы свыше 300000 руб
Содержание Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6 % Фиксированные взносы за 2017 год: 27 990 рублей; Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %. ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 27 990 − 3 000.
Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 5010 рублей.
ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.
За первый квартал 2017 налог предпринимателя 5000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей. Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000. В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.
Система налогообложения, применяемая ИП Сумма доходов за год Уплата НДФЛ Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ) УСН Доходы, учитываемые для целей УСН (ст.
346.15 НК РФ) ЕНВД Величина вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ) ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ) Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (ст.
346.47, 346.51 НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п.
6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения.
Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.
Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1 %=700 рублей. Они уменьшат налог 2020 года.
Начисление платежей
Начисление взносов проводится каждый месяц. Вклады с отпускных начисляются в те же дни и выплачиваются в день выплаты отпускных.
Осуществляется по специальной базе, которая установлена по регламенту Постановления правительства №1265.
Рассчитывается она отдельно для каждого сотрудника по окончании месяца с растущим итогом.
- для граждан, которые работают по трудовым договорам и ГПД, базой является заработная плата и премии;
- для ИП база для начисления платежей – это сумма всех вознаграждений и доплат, которые являются объектом налогообложения.
С разделением обязанностей между ПФР и ФНС заполнение и осуществление взносов будет проводиться иначе и в разные фонды. Новые законы – новые правила. Нововведения уже отразились в Федеральных законах и постановления правительства РФ.
Есть ли отличия при наличии сотрудников
Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.
Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:
- пенсионные;
- медицинские;
- на временную нетрудоспособность;
- при возникновении несчастных случаев;
- по беременности и родам.
С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.
*Цены указаны на июль 2019 г.
Виды вложений
Ранее существовал единый социальный налог (ЕСН), который включал в себя страхование всех случаев жизни. Но с недавних пор он был разделен на социально-страховые вклады, которые вносятся во внебюджетные фонды.
Фактически данный вид обеспечения делится на четыре группы:
- Пенсионные взносы: страховая и накопительная части.
- Медицинские.
- На обязательное социальное страхование. Этими средствами компенсируются больничные и декреты.
- Страхование от получения травм.
Вклады на будущее социально-материальное обеспечение рекомендованы всем гражданам.
Материальные затраты на ОПС и ОМС делятся на два вида:
- социальные;
- страховые.
Страховые взносы являются частью социального страхования.
ВАЖНО: Информация регулируется ФЗ №167 ст.1 и ст.10.
Социальные
Данный вид вкладов является ветвью в структуре страховых взносов. Сформировавшийся капитал с этих вкладов обеспечивает защиту граждан от несчастных случаев, компенсируя не только денежными выплатами, но и социальными благами:
- лекарственные средства;
- помощь социальных работников;
- безвозмездное лечение в муниципальных медицинских предприятиях;
- получение образования на бюджетной основе;
- стипендия;
- МРОТ;
- минимальный размер пенсии (социальная пенсия);
- декретные выплаты;
- пособия на захоронение.
Но в отличии от страховых взносов, в бюджет входят еще и госсубсидии.
Страховые
Это будущая пенсия сотрудника и возможные выплаты по наступившей нетрудоспособности.
Материальные вклады такого характера производятся руководителями за своих сотрудников. После уплаты руководитель предоставляет отчетность в ПФР.
Бюджет в фондах ОМС пополняется и формируется как за счет накоплений застрахованных лиц, так и материальной поддержкой государства (ФЗ №326). О том, каким образом составляется список застрахованных лиц, уходящих на пенсию, и как скачать и правильно заполнить соответствующий бланк, узнайте тут. Обязательное медицинское страхование подразумевает под собой материальную поддержку граждан в случаях временной и полной нетрудоспособности, оплачивая больничные листы, а также иные выплаты, направленные на поддержание здоровья граждан. Целью взносов на ОМС являются:
- приобретение лекарственных средств;
- приобретение специального оборудования для муниципальных медицинских учреждений;
- предоставление медицинских услуг населению.
Для пополнения бюджета ФОМС возможны добровольные взносы от спонсоров.
Как считать взносы ИП по новой формуле
Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…
по старым правилам
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.
Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:
(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.
Суммируем эти два платежа:
29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.
Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.
по новым правилам
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.
Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:
(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.
Суммируем эти два платежа:
29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.
Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.
Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).
Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
* 01.09.2020 года опубликовано письмо ФНС России № БС-4-11/14090, основная мысль которого: для расчёта 1% взносов ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы», можно вычитать расходы. Так что теперь смело можно использовать «расчет по новым правилам» в калькуляторе.
Но нужно соблюдать следующее правило: расходы должны быть именно отчётного периода. Например при подсчёте доп.взноса за 2019 год из доходов нужно вычитать только расходы 2019 года. Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.
Автор статьи: Буренин Виктор
Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.
Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее…
Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты
- Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
- ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
- постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
- дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.
Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:
|
Срок уплаты |
Общий порядок |
За 2020 год |
За 2021 год |
|---|---|---|---|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
|||
|
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. |
Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) |
Не позднее 31.12.2020 |
Не позднее 31.12.2021 |
|
Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб. |
Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом |
Не позднее 01.07.2021 |
Не позднее 01.07.2022 |
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): |
|||
|
Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. |
Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) |
Не позднее 31.12.2020 |
Не позднее 31.12.2021 |
|
Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб. |
Не уплачиваются |
— |
— |
Обратите внимание:
- срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
- для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.
ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.
Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.
Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.
ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов
Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)
|
Фиксированный платеж |
ИП из непострадавших отраслей (руб.) |
ИП из пострадавших отраслей (руб.) |
|---|---|---|
|
ОПС |
32 448 |
20 318 |
|
ОМС |
8 426 |
8 426 |
|
Всего: |
40 874 |
28 744 |
Как узнать свою задолженность перед ПФР
Способ зависит от типа задолженности.
Если это текущая задолженность, которая не передана на взыскание в Службу судебных приставов (ФССП), то лучше воспользоваться ЛК на сайте налоговой службы или портале госуслуг.
Также можно посетить инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, и узнать инфу у специалиста.
Если дело дошло до приставов, то узнать размер долга можно, посетив подразделение ФССП, но удобнее всего это сделать на официальном сайте Службы.
Если у предпринимателя открыт расчётный счёт, то многие банки предоставляют своим клиентам актуальную информацию о долгах по налогам и взносам в автоматическом режиме прямо в онлайн-кабинете.
Оплата для ОПС ИП
Индивидуальный предприниматель – это одновременно и физическое лицо, и юридическое. По закону он может осуществлять какую-либо деятельность самостоятельно без сотрудников, уплачивая единый налог в случае ведения бухучета по УСН.
Но страховые вложения для него также обязательны и пенсию он должен обеспечить себе самостоятельно.
ИП делает накопления как за себя, так и за сотрудников, если таковые имеются. Платежи ИП являются фиксированными, так как официальной зарплаты у него не существует, а есть доход от деятельности, из которого процент не исчисляется. Сумма взноса не зависит от его дохода. Поэтому была создана система фиксированных страховых платежей, которая строго зависит от МРОТ.
Предприниматель обязан делать накопления во все фонды, кроме ФСС, так как он не оплачивает себе декрет и больничные листы.
Регламентировал определенную сумму вкладов на ОПС в ПФР – 26%.
Закон отрицает льготы для ИП по снижению тарифа.
Расчет фиксированного взноса за полноценный год, зависящего от МРОТ, производится по формуле:
Страховой взнос = МРОТ * 12 мес * 26%.
Так как страховые вклады делятся на накопительную и страховую части, то и общий процент вклада делится на:
- страховая часть – 20%;
- накопительная часть – 6%.
Таким образом можно рассчитать обе части отдельно:
- Страховая часть = МРОТ * 12 мес * 20%.
- Накопительная часть – МРОТ * 12 мес * 6%.
Если ИП нужно внести вклад за неполный год, то действует следующая формула:
МРОТ * 26% * М + МРОТ * 26% * Д / П, где:
- М – общее количество месяцев существования ИП;
- Д – общее количество дней с момента регистрации;
- П – количество календарных месяцев на данный момент.
О расчете величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) застрахованного лица читайте тут.
Отчисления в ПФР должны производиться не позднее 31 декабря каждого года.
Отчетность по ним предоставляется не позднее 31 марта следующего года. Информация актуальна на 2017 год. В связи со сменой администрирования ПФР, реквизиты для уплаты и КБК изменены.
Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.
По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.
Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.
Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?
Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.
Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.
Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.
Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах
Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.
Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.
Система налогообложения. ОСНО.
База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.
Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.
Система налогообложения. УСН «Доходы».
База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.
Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.
Система налогообложения. УСН «Доходы минус расходы».
База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб. (расходы в расчёт не берутся).
Пример. Рассчитывается, как при УСН «Доходы». Минфин и судебные органы долго не могли решить, уменьшать ли налогооблагаемую базу на произведённые расходы. В итоге Минфин в своём письме №03-15-05/29955 от 03.05.2018 г. рекомендует считать 1% со всего полученного дохода, не беря в расчёт совершённые расходы.
Этот документ не имеет силы закона, носит скорее рекомендательный характер. Однако, нарушив их, велика вероятность, что ИП потребуется отстаивать свою позицию в суде.
Система налогообложения. ПСН (патентная).
База, с которой рассчитывается 1%. Потенциальный доход – 300 тыс. руб.
Пример. Если потенциальный доход установлен меньше 300 тыс. руб., то платить дополнительно ничего не надо. Если больше, то 1% считается с разницы между потенциальным доходом и необлагаемой суммой в 300 тыс. руб.
Допустим, потенциальный годовой доход установлен 250 тыс. руб. Так как 250 тыс. руб. меньше 300 тыс. руб., то 1% не рассчитывается. Если же, например, потенциальный доход 500 тыс. руб., то придётся заплатить 2 тыс.руб. доп. взносов (500 – 300)*1%.
Система налогообложения. ЕНВД (вменёнка).
База, с которой рассчитывается 1%. Вменённый доход – 300 тыс. руб.
Пример. Алгоритм аналогичен расчёту на ПСН.
Открыв ИП, ведите весь учёт в специальных сервисах. Их сейчас много: для начинающих предпринимателей, не имеющих в штате бухгалтеров, для среднего и крупного бизнеса, под конкретный вид деятельности и универсальные, дешёвые и подороже.
Многие предприниматели выбирают облачный сервис «Моё дело». Это полноценная интернет-бухгалтерия с возможностью вести учёт по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности компании при любой системе налогообложения.
Вы сможете без проблем организовать учёт производства, выставлять счета, подготавливать закрывающие документы по сделкам, формировать и отправлять отчётность, вести расчёты с персоналом, проводить сверку с налоговой и много чего ещё. И всё это онлайн, из любого места, где есть интернет.
При необходимости «Моё дело» без проблем интегрируется с любыми сторонними сервисами. Если возникают какие-либо вопросы, то к услугам клиентов круглосуточная поддержка.
Рекомендую попробовать. Тем более, сделать это можно совершенно бесплатно.
Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность
Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.
В РФ установлено 2 вида взносов:
- фиксированные (предприниматель платит за себя);
- с ФОТ работников (оплачивает работодатель).
Познакомимся с ними поближе.
За себя
Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.
Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.
Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.
Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.
Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:
| Год | Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб. | |
| ОПС | ОМС | |
| 2018 | 26 545 | 5 840 |
| 2019 | 29 354 | 6 884 |
| 2020 | 32 448 | 8 426 |
| 2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии | 20 318 |
Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!
При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.
По общему правилу делать это можно:
- ежемесячно;
- ежеквартально;
- единовременно.
Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.
В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):
| Наименование | КБК |
| Платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2020 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2020 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2020 г. – до 01.07.2021 г.
За работников
Предприниматели-работодатели уплачивают страховые взносы, исчисляемые в % от начисленной зарплаты своих сотрудников (ФОТ).
Их перечень гораздо шире, и все они носят обязательный характер.
| Вид | Ставка в % (основная категория плательщика) | Примечание |
| ОПС | 22 | Ставка 10% после превышения налогооблагаемой базы предельного размера. Предусмотрены пониженные тарифы |
| ОМС | 5,1 | Предусмотрены пониженные тарифы |
| На временную нетрудоспособность и в связи с материнством | 2,9 | Предусмотрены пониженные тарифы |
| На травматизм | от 0,2 до 8,5 (зависит от вида деятельности) | При наличии определённых оснований могут применяться понижающие/повышающие коэффициенты |
Отчитались и уплатили по-старому? Сдайте уточнёнки!
Оплачиваются взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Важно! В рамках всё той же поддержки перенесены сроки уплаты страховых взносов:
Коды бюджетной классификации здесь другие:
| Наименование платежа | КБК |
| Взносы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Взносы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Пени на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02101 08 2011 160 |
| Штрафы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г. | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
Представляется ежеквартальный отчёт «Расчёт по страховым взносам». Сроки его подачи – до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Способ подачи зависит от количества сотрудников.
При штате до 10 чел. расчёт можно сдавать:
- электронно;
- на бумажном носителе.
Свыше 10 чел. – только в электронном виде.
