Перспективы развития онлайн-торговли в России
Первое англоязычное онлайн издание East-West Digital News было создано в 2011 г. командой западных и российских журналистов и бизнесменов при участии Высшей школы экономики и Ассоциации электронных коммуникаций. Информация на сайте ewdn.com охватывает весь спектр информационных технологий в России: Интернет, электронную коммерцию, мобильную связь и телекоммуникации, компьютерное обеспечение, инвестиционные и правовые вопросы в этой сфере.
В феврале 2014 года компания, в сотрудничестве с RBK Money, выпустила 400-страничный аналитический отчет о развитии интернет-торговли в России, и основные цифры, характеризующие ситуацию в этом секторе по итогам 2013 года, таковы:
По итогам отчета East-West Digital News делает следующий прогноз: в 2015 году объем интернет-рынка в России составит 845 млрд. рублей, а к 2020 году ожидается удвоение этой цифры.
Воодушевляющие перспективы. А вот как выглядит другая сторона медали:
Таким образом, можно сделать вывод, что существует, как минимум, троекратный потенциал развития российской электронной коммерции, и рынок этот высококонкурентный. И, разумеется, не стоит принимать всерьез истории о том, что можно получить миллион из Интернета, загорая на пляже, без вложения средств и усилий.
Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?
Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.
Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:
- При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
- Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
- В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.
Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:
Единый налог на вмененный доход
- ЕНВД доступен для определенных видов деятельности, которые приведены в статье 346.26 НК РФ.
- Режим должен быть введен на конкретной территории органами муниципальной власти, причем они могут ограничить список видов деятельности из Налогового кодекса.
- У ИП должно быть не более 100 сотрудников.
- С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять тем, кто продает товары, подлежащие маркировке: одежду и другие предметы из меха, лекарства, а также обувь (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
ИП на вмененке не платит НДС и собственный НДФЛ. Вместо этого 1 раз в квартал он уплачивает единый налог по ставке 15%. База зависит от физического показателя, например, площади магазина, количества работников, единиц транспорта. Показатель умножается на базовую доходность, которая прописана в Налоговом кодексе (статья 346.29), а также корректируется на установленные Минэкономразвития и местными властями коэффициенты.
Кому выгодна вмененка
ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит. Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца. Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.
С чего начать
Если предприниматель не планирует открывать стационарную точку, то он не может в качестве системы налогообложения выбрать ЕНВД («вмененку») и патент. В первом случае размер налоговых платежей зависит от метража торговой площади, что неактуально для дистанционной торговли. А патент не выдается при осуществлении удаленной коммерческой деятельности.
Фактически с этого момента у предпринимателя есть один месяц, чтобы определиться с системой налогообложения. В противном случае будет автоматически установлена система ОСНО, которая предполагает большую фискальную нагрузку. Для смены налогового режима необходимо подать уведомление в инспекцию по месту регистрации бизнеса.
Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного
Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.
Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.
Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.
При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.
Читайте материал по теме: Как открыть расчетный счет для ИП без проблем и спать спокойно
Плюсы и минусы ИП для бизнеса в интернете
Оформление предпринимательского статуса для реализации товаров через сеть интернет имеет свои положительные и отрицательные стороны.
- Недорогая процедура регистрации ИП.
- Отсутствие проблем с налогами.
- Необязательно набирать сотрудников для ведения деятельности.
- Легкое и быстрое выведение средств с расчетного счета.
- Редкие проверки со стороны налоговой инспекции.
- Оперативное закрытие ИП в случае необходимости.
- Завоевание большего доверия клиентов.
- Добровольная регистрация в ФСС для получения социальных пособий.
- Возможность работать с юридическими лицами.
- Владельцем магазина может быть только одно лицо.
- При спорах с кредиторами бизнесмену придется отвечать по обязательствам собственным имуществом.
- Обязательная уплата пенсионных и медицинских взносов даже при отсутствии прибыли.
- Возможные трудности при оформлении товарных знаков.
Вести продажи без официального статуса нельзя. Поэтому в любом случае нужно выбрать организационно-правовую форму. Вместо ИП допускается открытие ООО.
Касса и налоги
При интернет-торговле особое значение имеет кассовый учет. Как налоговая контролирует операции купли-продажи? Ответ очевиден: посредством онлайн-касс. Но как быть с продавцами, не ведущими кассовый учет и не использующими ККТ?
Прежде всего следует отметить, чем рискует такой интернет-бизнес. Во-первых, это деньги.
И речь не только о риске проведения контрольной закупки, об отслеживании поступлений на счет физлица, о доначислении налогов и начислении пеней, штрафов. Есть еще упущенная прибыль.
Большинство клиентов выбирает официальные торговые точки, выдающие кассовые чеки и работающие с нормальными реквизитами. Платить ИП и юрлицам безопаснее.
В случае неудовлетворенности заказом клиент может воспользоваться правом на возврат денег по закону о защите прав потребителей.
Применять ли ККТ сегодня? Ответ однозначный – да. Ведение бизнеса в электронном пространстве не освобождает предпринимателя от обязательств налогоплательщика. Продавец обязан вести кассовый учет, применять ККТ, если он работает на ОСНО или УСН, ПСН или ЕНВД, принимает наличную и безналичную оплату, электронные средства платежа.
Много вопросов возникает по использованию одной контрольно-кассовой техники при совершении оффлайн и онлайн операций. Минфин отвечает однозначно: одной онлайн-кассы вполне достаточно, если магазин совмещает торговлю в интернет-пространстве и обычной торговой точке.
Действующее законодательство, в частности ФЗ №54, не запрещает применение единицы оборудования одновременно для проведения и учета платежей из разных секторов бизнеса.
Сделать такой учет возможным позволяет использование соответствующей модели контрольно-кассовой техники. Касса должна позволять запускать две независимые смены одновременно.
Если же интернет-бизнес действует только в онлайн-пространстве, достаточно кассы, которая сохраняет и выдает электронные чеки. Такое оборудование обойдется дешевле печатающего бумажные первичные документы.
Сомневаетесь в выборе оптимального режима налогообложения для нового интернет-бизнеса? Хотите сэкономить средства при покупке онлайн-кассы? Боитесь ошибиться при регистрации и фискализации кассовой техники? Обратитесь к специалистам! Бухгалтерское обслуживание интернет-торговли на старте и в процессе развития – это выгодно, удобно и надежно.
Нужен ли ИП для интернет-магазина
Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.
Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.
К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.
Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.
По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.
Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:
- лично;
- через представителя при наличии доверенности;
- с помощью отделения Почты РФ.
Мнение эксперта
Королев Дмитрий Викторович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Большой опыт в экспертизе документов.
После оформления статуса и присвоения кода ОГРН ИП сотрудники налоговой службы передают сведения в ПФ РФ и ФОМС. Ведь индивидуальным предпринимателям необходимо платить пенсионные и медицинские взносы.
Выбираем УСН
Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход. Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы. И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.
Если обосновать расходы вы не сможете, то проще работать по ставке в 6%. Тут все просто и понятно. Например, за первый квартал вы получили выручку в размере 400 000 рублей, а за второй 450 000. Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом. Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.
Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%. К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей. Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.
Поэтому решили, что схема будет следующая:
— Человек делает заказ на сайте.
— Встречаемся с человеком и обсуждаем заказ. Да, продаем мы не картошку и на изготовление заказа уходит 2-3 дня. Работа ручная и авторская : – )
— Выдаем заказчику квитанцию, оплатив которую он закидывает мне деньги на расчетный счет в банке. (Предоплата или 100% оплаты)
— Я вижу, что сумма поступила на счет и все ОК.
— Товар отвозится довольному клиенту.Да, Вы совершенно резонно заметите, что человек НЕ БУДЕТ ходить по банкам с квитанцией. Да, так и не должно быть.
Можно поступить следующим образом:
Берем наличку у клиента в момент доставки и иду САМ платить по квитанции в банк.Кстати, эта операция законна. Главное – чтобы деньги ВСЕ дошли до счета ИП.
Остается только один вопрос. Что дать клиенту в руки? Договор подряда? Квитанцию? Дать честное купеческое слово? : – )
Итак, как видите, абсолютно законно можно обойтись без покупки кассы и хлопот с ней. Подчеркну, что вся наличка которая поступает к Вам должна падать на Расчетный счет ИП. Да, у меня свой счет именно как для ИП.
Понятно, что если у вас по десятку заказов в день, то нужна ККМ. Хотя.. вот мне возят воду под заказ и никто ни разу чек не предложил. И ничего..
Но схема, описанная выше позволит на первое время обойтись без кассы. Пока заказов мало.
Насчет электронных платежей разбираюсь и обязательно напишу материал на эту тему. Интересует прежде всего Яндекс.Деньги, WEBMONEY, QIWI.
Все для меня остается по-прежнему. 6% с дохода. То есть ничего не меняется. Еще раз напомню, как это выглядит.
Иногда выгоднее платить по схеме “15% от разницы доходы – расходы”. Считайте и выбирайте схему выгодную для Вас. 6% или 15%.
Вот так все просто оказалось.
Если очень сжато:
— Открываем ИП (уже есть)
— Выбираем ОКВЭД 52.61 (добавляю к имеющимся)
— Переходим на УСНО (уже на ней сижу)
-Открываем расчетный счет для приема б/н платежей (давно уже есть)
— Работаем по квитанциям без кассы.
Что скажете? Если я где-то шибаюсь, то поправьте меня! Но еще раз скажу, что такая схема хороша на первом этапе, при малом числе заказов.
Но для нас идеальна, так как бюджет открытия стремится теперь к нулю!
Совмещение режимов
Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот. Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ЕНВД или ПСН (для ИП), а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать единым налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ЕНВД, а торговлю – на УСН.
Какие режимы можно совмещать? Возможны разные комбинации: ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Но есть и запреты: не совмещают ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.
И обязательно при выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН, К2 для ЕНВД, размер дифференцированной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы устанавливаются местными властями. Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности, но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз. Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?
Таким образом, выбор налогового режима зависит от многих нюансов. В вашем конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам, которые предложат вариант налогообложения специально для вас, и с учетом перспектив вашего бизнеса. Мы даем только общие рекомендации по выбору системы налогообложения.
Как выбрать режим налогообложения?
Если речь идет о полноценной дистанционной интернет-торговле, можно использовать общий или упрощенный режим. При выборе системы учитывается несколько критериев:
вид торговых операций (розница, опт);
торговый оборот (предполагаемый);
наличие ВЭД (экспорт/импорт);
способ приобретения товаров для перепродажи (наличие бухгалтерской первички, подтверждающей финансово-хозяйственные операции).
С чего начать? Рекомендуем объективно оценить предполагаемый оборот. Если укладываетесь в 150 млн. рублей в год, рассматривайте УСН как перспективный режим налогообложения.
Упрощенка предусматривает две налоговые ставки 6% от доходов и 15% от суммы за вычетом расходов. Какой режим будет оптимальным? Оцените долю расходов в обороте.
Если она превышает 65 %, выбирайте ставку 15%. Правда, отметим важный нюанс: все расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
В состав расходов входят закупка товаров, обработка заказов, транспортировка, зарплата сотрудникам, услуги по созданию, продвижению, техподдержке сайтов и т.п. Если часть расходов невозможно подтвердить или общая их доля меньше 60%, выгоднее работать с 6% ставкой.
Сравнение на примере
Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.
Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.
| Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей. |
| Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей. |
Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:
Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей. |
| Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц. |
Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.
Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно. Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других. Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.
Какую систему налогообложения выбрать
Открыв ИП, бизнесмену требуется определиться с налоговым режимом.
Это упрощенная система оплаты налогов. Она делится на два типа:
- «Доходы». В этом случае требуется платить 6% от полученной выручки. Расходы при этом не учитываются. Это более простой вариант, так как не нужно тратить время на подготовку налоговой отчетности.
- «Доходы-расходы». При данном режиме расчет сбора ведется с реальной прибыли, с которой вычитываются расходы. Размер налога составляет 15%.
Обычно бизнесмены выбирают первый вариант. Второй тип оптимален, если предприниматель имеет возможность на документах подтвердить все траты, к примеру, предъявить квитанции от поставщиков. Если с ведением бухгалтерской документации возникают сложности, лучше остановить выбор на УСН «доходы».
Выбрать ЕНВД при ведении торговли допускается при условии, что бизнесмен продает продукцию при личном взаимодействии с покупателями, что и происходит в обычных магазинах. Поэтому удаленная реализация продукции в форме онлайн для этой системы не подходит.
То же самое касается и патентов (ПНС).
Общий режим выбирают далеко не все предприниматели, так как требуется нанимать грамотного бухгалтера, ведущего отчетность, и платить налог в размере 13% от дохода.
Использование общей системы оптимально, если подавляющая часть клиентов — организации, уплачивающие НДС. В остальных случаях целесообразнее выбирать упрощенку.
Куда переходить с ЕНВД в 2021 году индивидуальным предпринимателям
Наверняка предпринимателям-вмененщикам гораздо сложнее будет освоиться с режимами ОСН и УСН, предполагающими ведение полноценного учета доходов и расходов. От ведения бухучета ИП в принципе освобождены, а при ЕНВД разрешено учитывать лишь физические показатели, необходимые для исчисления налога, — количество наемных работников, единиц транспортных средств, квадратные метры торговых площадей
Индивидуальным предпринимателям при поиске ответа на вопрос: на какой режим перейти после отмены ЕНВД, — стоит обратить внимание на патент и самозанятость. Они оба не предназначены для применения организациями, а при выборе самозанятого режима — НПД — предприниматель может избавиться от «предпринимательского» статуса и освободиться от уплаты страховых взносов
При соответствии критериям данных режимов можно существенно облегчить себе жизнь в плане учета и уплаты налогов.
Патент как аналог ЕНВД
Патентная система налогообложения напоминает режим вмененного налога, ведь налог здесь также не зависит от суммы реально полученных доходов. Основой для расчета патента выступает потенциально возможный доход, получаемый за определенный период.
Под патент, как и под ЕНВД, подпадают лишь определенные виды деятельности. Они приведены в ст. 346.43 НК РФ. На местах этот список разрешено дополнять.
Совпадение видов деятельности и ограничений по ним между ЕНВД и патентом не полное:
- Площадь торгового зала при рознице на ЕНВД не могла превышать 150 кв. м, а для патента максимальная площадь всего 50 кв. м.
- Для патента установлен лимит по доходам, т. е. вести учет все-таки придется, несмотря на то что их величина не влияет на размер налога. Если годовой доход превысит 60 млн руб., предприниматель «слетит» с ПСН на ОСН.
- Численность персонала ИП на ПСН не должна превышать 15 человек.
Для получения патента предпринимателю нужно обратиться в налоговую инспекцию не менее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Поскольку срок действия ЕНВД заканчивается 31 декабря, подать заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года.
Основные плюсы работы на патенте:
- отсутствие отчетности — налоговики сами рассчитывают налог;
- уплата налога единожды или дважды за время действия патента (максимальный срок — один год).
Минусы в сравнении с ЕНВД:
- больше ограничений — по доходам, численности персонала, по некоторым видам деятельности;
- невозможность уменьшить патент на сумму страховых взносов.
Режим для самозанятых
Самый новый из всех предлагаемых режимов был введен в качестве эксперимента в 2019 году в четырех регионах. Сейчас список регионов значительно расширился и постепенно будет дополняться.
НПД не подойдет тем предпринимателям, кто занимается розничной торговлей и имеет наемных работников. Еще одним ограничением является лимит полученных за год доходов — не более 2,4 млн руб.
Налог рассчитывается исходя из суммы полученных доходов и налоговой ставки — либо 4% (при работе с физическими лицами) либо 6% при работе с юридическими лицами.
Для перехода на указанный режим необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью приложения «Мой налог», на сайте налоговой или через кредитную организацию. После регистрации в налоговую любым из возможных способов направляется соответствующее заявление. Если налоговая подтвердит факт постановки ИП в качестве самозанятого, то ему следует в течение месяца отказаться от других режимов налогообложения. Можно, как мы уже отмечали, отказаться и от предпринимательского статуса.
Возможность применения ЕНВД интернет-магазином в 2020 году
- торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
- заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
- доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.
Правда, использование труда курьеров в качестве одного из вариантов доставки товара на первый взгляд дает возможность применять ЕНВД. Но при этом заказ на доставку поступает по телефону или через сайт, даже если расчет производится наличными при передаче товара. Невозможность применения ЕНВД в онлайн-торговле неоднократно подтверждена Минфином России (письма от 24.03.2016 № 03-11-11/16415, от 02.10.2015 № 03-11-11/56566, от 28.01.2008 № 03-11-04/3/23).
О налоговых особенностях развозной торговли см. статью «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».
Все эти нюансы говорят о том, что использование ЕНВД при данном виде торговли недопустимо.
Тем самым воспроизводится классическая схема розничной продажи товара, за исключением процесса его заказа. Минфин России объясняет, что в данном случае:
- торговля осуществляется по образцам;
- товар реализуется через стационарный магазин с торговым залом;
- торговля может считаться розничной.
При этом такая виртуально-реальная деятельность признается облагаемой ЕНВД.
Еще один довод финансистов о возможности применять вмененку, если покупатели забирают предоплаченные товары в магазине, пренадлежащем продавцу, можно изучить в письме Минфина от 13.12.2018 № 03-11-11/90840.
Штрафные санкции
- Внес неверную сумму для оплаты. Даже несоответствие в 1-2 рубля – это прямое показание для штрафных санкций ФНС.
- Занизил налогооблагаемую базу, не имея на то веских оснований. К примеру, расходная часть бюджета не была подтверждена необходимыми документами, как этого требует закон.
- Опоздал с оплатой или забыл о необходимости оплатить налог.
При умышленном уклонении от налогообложения предпринимателю будет выписан штраф в размере 40% от суммы неоплаченного платежа. Улучшить свое положение он сможет только в том случае, если ему удастся доказать, что отсутствие оплаты обусловлено технической ошибкой.
