No Image

Нужно ли платить страховые взносы с отпускных

СОДЕРЖАНИЕ
0
6 просмотров
27 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(113) "15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [1]=>
    string(113) "34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [2]=>
    string(113) "59044ecdec056d0c70263be296e15e13.png"
    [3]=>
    string(115) "873e884cc594c9f0c0e2fc4f011f02ad.jpeg"
    [4]=>
    string(113) "5b361c77774b98da0e541501cc73b4b6.png"
    [5]=>
    string(113) "00ff30158ed1d04556549e12a8ddfd48.png"
    [6]=>
    string(115) "8491073d983e00061c0d33baa5368747.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "8ec809167aced0cd4c528df45ff031cf.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "55599b66cd8b0df9252721fccf44b6de.jpeg"
    [9]=>
    string(115) "fe95af49b1bb5ebcc836876646b1115b.jpeg"
    [10]=>
    string(115) "ba20cea1d77997f9670f85ac1a76318e.jpeg"
    [11]=>
    string(115) "b667e98396aba08194eb697ada6c38a4.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "0f9effd47057b10d594773e7b32d8acc.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "bca8b7578b753f90ce22a5d8e605a0d7.jpeg"
    [14]=>
    string(115) "739d113e216a6a5206227e3ab5d74a76.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "e698c068a43cb264afaffb3af042c87f.jpeg"
    [16]=>
    string(113) "05246a345f1231ff6940d4f04c8ba679.png"
    [17]=>
    string(113) "f66bcebe7f5761b9e804a6cd7d754e57.png"
    [18]=>
    string(115) "fd2438f332253c9c0007e4fa0f318a48.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "8828f056a8ef9c047489f59c8465be25.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "31750760755f7cebde71c491b9520538.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "ec5cdde8b24fc844e0cb98ecfe60b8e2.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "12aceaa8a8cb4bbab635bf6c2555db0b.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "37fa42fcfb9547b0f696d6f5386900ed.png"
    [24]=>
    string(115) "c635be066e570b5862b768268badfb8c.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "dffe17dc3293a2b75f48a7acf55f9206.png"
    [26]=>
    string(113) "0acd6fb5c867fa67a8eafb6afd9b4a63.png"
    [27]=>
    string(113) "18c1fed5392a8d421a4fefb9c7f9b849.png"
    [28]=>
    string(115) "4a5869d0128eb284a5c33c0e546b7798.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "9d9cf0574607254354c4ccb553f350e3.jpeg"
    [30]=>
    string(113) "3a3a3c0b53f449dc86de38a3433449b8.png"
    [31]=>
    string(115) "ed86f5d0d9a765de55aae1515710f34e.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "a26cc5160b8ddc8938261c20fab566e1.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "6a407cae360794266f237d1c775653b2.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "ff9d77aff0e1c04a24d8f4285d8bb129.png"
    [35]=>
    string(115) "977cdff8fdec4f1107198e003eaae7ac.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "22b50ed2ad57ff4d0dd015eeb135e305.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "962fe70982c9fa76e18ae6a88122a214.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "68b6946902a56ffaf766dcddcf3997b3.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "a774d60c2b4435bf05bdda41246fcca1.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "ac266d0d798766ff05ec26519cd0e21e.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "a21527a2f4ed873436d1d9e2b128d517.png"
    [42]=>
    string(113) "1c6f418e9b284090b05de397c69c0c9c.png"
    [43]=>
    string(115) "5b114a3205760507750e115a084906f5.webp"
    [44]=>
    string(115) "b915a3114bdbeee279bcee3db3df22ce.jpeg"
    [45]=>
    string(113) "372a5225adb2b09fcb52d6bf398a20f7.png"
    [46]=>
    string(113) "5f4b49c146ad6302bf9e6477b83d3880.png"
    [47]=>
    string(115) "791ee1469ee2c874f7ac198f500b3fdc.jpeg"
    [48]=>
    string(115) "8236f0137e40ff6096121e00cb3c1094.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/5/a/15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/4/d/34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/9/0/59044ecdec056d0c70263be296e15e13.png"
    [3]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/7/3/873e884cc594c9f0c0e2fc4f011f02ad.jpeg"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/b/3/5b361c77774b98da0e541501cc73b4b6.png"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/0/f/00ff30158ed1d04556549e12a8ddfd48.png"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/4/9/8491073d983e00061c0d33baa5368747.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/e/c/8ec809167aced0cd4c528df45ff031cf.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/5/5/55599b66cd8b0df9252721fccf44b6de.jpeg"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/e/9/fe95af49b1bb5ebcc836876646b1115b.jpeg"
    [10]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/a/2/ba20cea1d77997f9670f85ac1a76318e.jpeg"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/6/6/b667e98396aba08194eb697ada6c38a4.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/f/9/0f9effd47057b10d594773e7b32d8acc.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/c/a/bca8b7578b753f90ce22a5d8e605a0d7.jpeg"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/3/9/739d113e216a6a5206227e3ab5d74a76.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/6/9/e698c068a43cb264afaffb3af042c87f.jpeg"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/5/2/05246a345f1231ff6940d4f04c8ba679.png"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/6/6/f66bcebe7f5761b9e804a6cd7d754e57.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/d/2/fd2438f332253c9c0007e4fa0f318a48.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/8/2/8828f056a8ef9c047489f59c8465be25.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/1/7/31750760755f7cebde71c491b9520538.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/c/5/ec5cdde8b24fc844e0cb98ecfe60b8e2.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/a/12aceaa8a8cb4bbab635bf6c2555db0b.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/7/f/37fa42fcfb9547b0f696d6f5386900ed.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/6/3/c635be066e570b5862b768268badfb8c.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/f/dffe17dc3293a2b75f48a7acf55f9206.png"
    [26]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/a/c/0acd6fb5c867fa67a8eafb6afd9b4a63.png"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/8/c/18c1fed5392a8d421a4fefb9c7f9b849.png"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/a/5/4a5869d0128eb284a5c33c0e546b7798.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/d/9/9d9cf0574607254354c4ccb553f350e3.jpeg"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/a/3/3a3a3c0b53f449dc86de38a3433449b8.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/d/8/ed86f5d0d9a765de55aae1515710f34e.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/2/6/a26cc5160b8ddc8938261c20fab566e1.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/a/4/6a407cae360794266f237d1c775653b2.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/f/9/ff9d77aff0e1c04a24d8f4285d8bb129.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/7/7/977cdff8fdec4f1107198e003eaae7ac.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/2/b/22b50ed2ad57ff4d0dd015eeb135e305.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/6/2/962fe70982c9fa76e18ae6a88122a214.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/8/b/68b6946902a56ffaf766dcddcf3997b3.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/7/7/a774d60c2b4435bf05bdda41246fcca1.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/c/2/ac266d0d798766ff05ec26519cd0e21e.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/2/1/a21527a2f4ed873436d1d9e2b128d517.png"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/c/6/1c6f418e9b284090b05de397c69c0c9c.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/b/1/5b114a3205760507750e115a084906f5.webp"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/9/1/b915a3114bdbeee279bcee3db3df22ce.jpeg"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/7/2/372a5225adb2b09fcb52d6bf398a20f7.png"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/f/4/5f4b49c146ad6302bf9e6477b83d3880.png"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/9/1/791ee1469ee2c874f7ac198f500b3fdc.jpeg"
    [48]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/2/3/8236f0137e40ff6096121e00cb3c1094.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(36) "15a47e9d6f10e89d6762c42accc26974.png"
    [1]=>
    string(36) "34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [2]=>
    string(36) "59044ecdec056d0c70263be296e15e13.png"
    [3]=>
    string(37) "873e884cc594c9f0c0e2fc4f011f02ad.jpeg"
    [4]=>
    string(36) "5b361c77774b98da0e541501cc73b4b6.png"
    [5]=>
    string(36) "00ff30158ed1d04556549e12a8ddfd48.png"
    [6]=>
    string(37) "8491073d983e00061c0d33baa5368747.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "8ec809167aced0cd4c528df45ff031cf.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "55599b66cd8b0df9252721fccf44b6de.jpeg"
    [9]=>
    string(37) "fe95af49b1bb5ebcc836876646b1115b.jpeg"
    [10]=>
    string(37) "ba20cea1d77997f9670f85ac1a76318e.jpeg"
    [11]=>
    string(37) "b667e98396aba08194eb697ada6c38a4.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "0f9effd47057b10d594773e7b32d8acc.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "bca8b7578b753f90ce22a5d8e605a0d7.jpeg"
    [14]=>
    string(37) "739d113e216a6a5206227e3ab5d74a76.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "e698c068a43cb264afaffb3af042c87f.jpeg"
    [16]=>
    string(36) "05246a345f1231ff6940d4f04c8ba679.png"
    [17]=>
    string(36) "f66bcebe7f5761b9e804a6cd7d754e57.png"
    [18]=>
    string(37) "fd2438f332253c9c0007e4fa0f318a48.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "8828f056a8ef9c047489f59c8465be25.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "31750760755f7cebde71c491b9520538.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "ec5cdde8b24fc844e0cb98ecfe60b8e2.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "12aceaa8a8cb4bbab635bf6c2555db0b.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "37fa42fcfb9547b0f696d6f5386900ed.png"
    [24]=>
    string(37) "c635be066e570b5862b768268badfb8c.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "dffe17dc3293a2b75f48a7acf55f9206.png"
    [26]=>
    string(36) "0acd6fb5c867fa67a8eafb6afd9b4a63.png"
    [27]=>
    string(36) "18c1fed5392a8d421a4fefb9c7f9b849.png"
    [28]=>
    string(37) "4a5869d0128eb284a5c33c0e546b7798.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "9d9cf0574607254354c4ccb553f350e3.jpeg"
    [30]=>
    string(36) "3a3a3c0b53f449dc86de38a3433449b8.png"
    [31]=>
    string(37) "ed86f5d0d9a765de55aae1515710f34e.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "a26cc5160b8ddc8938261c20fab566e1.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "6a407cae360794266f237d1c775653b2.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "ff9d77aff0e1c04a24d8f4285d8bb129.png"
    [35]=>
    string(37) "977cdff8fdec4f1107198e003eaae7ac.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "22b50ed2ad57ff4d0dd015eeb135e305.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "962fe70982c9fa76e18ae6a88122a214.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "68b6946902a56ffaf766dcddcf3997b3.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "a774d60c2b4435bf05bdda41246fcca1.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "ac266d0d798766ff05ec26519cd0e21e.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "a21527a2f4ed873436d1d9e2b128d517.png"
    [42]=>
    string(36) "1c6f418e9b284090b05de397c69c0c9c.png"
    [43]=>
    string(37) "5b114a3205760507750e115a084906f5.webp"
    [44]=>
    string(37) "b915a3114bdbeee279bcee3db3df22ce.jpeg"
    [45]=>
    string(36) "372a5225adb2b09fcb52d6bf398a20f7.png"
    [46]=>
    string(36) "5f4b49c146ad6302bf9e6477b83d3880.png"
    [47]=>
    string(37) "791ee1469ee2c874f7ac198f500b3fdc.jpeg"
    [48]=>
    string(37) "8236f0137e40ff6096121e00cb3c1094.jpeg"
  }
}

Начисляются ли по закону?

Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.

Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.

Страховые взносы нужно перечислять:

  • по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
  • по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
  • по медицинскому — 5,1%;
  • по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.

Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.

Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.

Не облагаются взносами такой отпуск:

  • На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
  • Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.

В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Во всех остальных случаях работодатель должен после расчета оплаты ежегодного основного или дополнительного отпуска начислить страховые взносы и перечислить их из своих средств по месту назначения.

Когда платить в 2019 году?

Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Важно! Срок уплаты, согласно статье 431  Налогового кодекса РФ — до 15 числа следующего месяца, в котором начислены отпускные. Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст

6.1 НК РФ

Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В 2019 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию. Порядок оплаты прописан в п.4 ст.22 Федерального закона №125 от 24.07.98.

Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.

Пример

Условия первого примера:

В мае 2019 работник Букин П.В. написал заявление на отпуск. Ему начислили отпускные в сумме 6500 рублей. Рассчитаем, какой суммой облагается данная выплата.


Расчет страховых отчислений:

  1. На ОПС = 6500 * 22% = 1430.
  2. На ОМС = 6500 * 5.1% = 331,50.
  3. На ВНиМ = 6500 * 2.9% = 188,50.
  4. На НСиПФ = 6500 * 0.2% = 13
  5. Общая сумма страховых взносов = 1963. 

Начисляются взносы на весь доход в виде отпускных. Заплатить их нужно по разным платежкам до 15 июня 2019 года.

Условия второго примера:

Гражданин Швец И.Н. работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня. Коллективный договор дает ему право взять дополнительный отпуск на 5 календарных дней.

Швец решил написать заявление на отпуск 01.02.2019 и использовать основной и дополнительный отпуск общей продолжительностью 33 кал.дня.

Бухгалтер рассчитал сумму отпускных в размере 52000 руб., на всю эту сумму начисляет страховые взносы и уплачивает их до 15 марта.

Общая сумма страховых отчислений в ИФНС = 52000 * 30% = 15600.

В ФСС = 52000 * 0.2% = 104. 

Обе сумму нужно перечислить до 15 марта 2019 года.

Условия третьего примера:

Работник Белый И.Н.оформляет отпуск в марте на 14 дней. Бухгалтер начисляет ему отпускные в размере 14800 руб.

Данная сумма облагается страховыми взносами: в ИФНС 3256 руб. (22% * 14800), 29,6 руб. в ФСС (0.2% * 14800).

Уплатить их нужно до 16 апреля 2019 года, так как 15 число – это выходной день.

Условия четвертого примера:

Сотрудник фирмы Макаренко П.Д. хочет поехать на лечение производственной травмы в курортную организацию на 16 дней, в мае месяце.

Бухгалтер начисляет ему отпускные. Однако страховыми взносами данную сумму не облагет, так как на такой вид отпуска не подлежит налогообложению.

Несколько слов о расчете и выплате отпускных

Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления (ст. 139 ТК РФ). При расчете средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Статьей 136 ТК РФ установлено, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Если отпускные выплачены позже срока, работник вправе подать заявление о переносе отпуска на более позднее время. В этом случае отпуск должен быть перенесен (ст. 124 ТК РФ).

Если отпуск не переносится, организация должна выплатить работнику компенсацию за каждый день просрочки выплаты отпускных. Компенсация рассчитывается так же, как и при несвоевременной выплате заработной платы в соответствии со ст. 236 ТК РФ. В этой статье сказано, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, осуществления выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в предусмотренный срок заработной платы и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется исходя из фактически не выплаченных в срок сумм.

К сведению. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Кроме того, за нарушение срока выплаты отпускных учреждение и его должностное лицо могут оштрафовать на основании ст. 5.27 КоАП РФ:

а) по ч. 6: невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее предусмотренного трудовым законодательством влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
  • на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.;

б) по ч. 7: совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 этой статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб. (или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет);
  • на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Облагаются ли отпускные страховыми взносами в 2020 году

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Что такое отпускные выплаты

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых. Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате. Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.

Нюансы предоставления отпуска

Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни.

Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год.

Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.

Продолжительность календарного отдыха

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено.

Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса.

Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.

Порядок предоставления отпуска

Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней.

Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня.

Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.

Выплата и начисление отпускных

Каждому человеку, который собирается воспользоваться своим определенным в Трудовом кодексе правом на отдых, полагается оплата за дни «прогулов». Выдана она должна быть не позднее, чем за три дня до начала каникул – зачастую именно этим и объясняется неохотное изменение согласованного и утвержденного графика отпусков. Ниже мы поговорим о том, облагаются ли отпускные страховыми взносами, а сейчас рассмотрим, из чего и как складываются сами эти выплаты.

Начисления производятся, исходя из:

  • расчетного периода;
  • продолжительности отдыха;
  • среднего заработка.

Под расчетным периодом в общем случае подразумевается 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. При этом значение имеют лишь отработанные дни, в которые выплачивался полный заработок.

Средняя заработная плата рассчитывается по значению за один день, и полученная сумма умножается на каждый день отпуска. При этом учитываются все надбавки и коэффициенты: за выслугу лет, за звания, за научные труды и тому подобное.

Примут во внимание также премии, если они входят в систему оплаты труда на предприятии. Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут

Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут.

Отпускные выплаты и налоги

Отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как и заработная плата. Это означает, что должны быть также рассчитаны:

  • налог на доход сотрудника;
  • взнос на обязательное социальное страхование;
  • взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.

Взимание НДФЛ может происходить либо в момент выдачи наличных, либо при перечислении средств на банковский счет служащего.

Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС начисляются в том месяце, в котором начислены отпускные, а уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (после месяца начисления отпускных), за исключением взносов в фонд соцстраха на страхование от несчастных случаев на производстве: эти взносы уплачиваются вместе с выплатой заработной платы за месяц, в котором были начислены отпускные.

* * *

В заключение отметим основные моменты, связанные с «переходящим» отпуском:

  1. оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала;
  2. НДФЛ с отпускных налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачивались;
  3. сотруднику необходимо предоставить стандартные налоговые вычеты, но только за один месяц, несмотря на то что при «переходящем» отпуске сотрудник фактически получает отпускные за два месяца;
  4. суммы отпускных нужно включать в базу для начисления страховых взносов за тот месяц, в котором данные отпускные были начислены. При этом страховые взносы, начисленные на отпускные, надо уплатить не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления отпускных;
  5. при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период;
  6. при расчете налога при УСНО с объектом «доходы минус расходы» в расходах учитываются:
  • суммы отпускных (за вычетом НДФЛ) — на дату выплаты работнику;
  • НДФЛ с отпускных — на дату перечисления в бюджет;
  • взносы, начисленные на отпускные, — на дату перечисления в бюджет;
  1. при расчете налога при УСНО с объектом «доходы» начисленные на отпускные страховые взносы уменьшают сумму авансового платежа и налога при УСНО за период, в котором взносы перечислены в бюджет;
  2. при расчете ЕНВД начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму налога за квартал, в котором взносы перечислены в бюджет.

В.В. Данилова

Эксперт журнала

«Оплата труда в государственном

(муниципальном) учреждении:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Когда начислять и платить взносы

Средства начисляемые гражданину при выходе на законный отпуск считаются источником дохода по действующему законодательству. Поэтому с отпускных средств так же взимается налог и страховые взносы.

Рассчитываются страховые взносы в конце месяца, после чего по законодательству, работодатель обязан перечислить сумму налога и страховых взносов не позднее чем 15 числа следующего месяца. Поэтому для сверки и правильности определения суммы отпускных для каждого работника, бухгалтеру того или иного предприятия дается срок в 15 дней, по истечению которых, он обязан перечислить данные виды платежей, а так же для составления требуемого отчета.

В случае нарушения сроков перечисления страховых взносов налога, а так в случае не своевременной подачи отчета в налоговый орган законом предусмотрено наказание. За не своевременную подачу отчетности и денежных средств полагаются штрафные санкции. Штрафы будут начислены не только на бухгалтера, но и на директора той или иной организации. Размер штрафных санкций рассматривается в индивидуальном порядке.

Отпускные денежные средства полагаются всем гражданам, ведущим трудовую деятельность. Все отпускные средства облагаются налогом и обязательным страховым взносом, которые высчитываются из приложенной суммы на отдых гражданина. Согласно действующему законодательству не высчитываются налог и страховые взносы только в случае производственной травмы, работы на предприятии с повышенной опасностью для здоровья ил же на время учебного процесса. В остальных случаях неуплата грозит штрафными санкциями и растущей пеней.

Как начисляются взносы?

В подавляющем большинстве случаев начисления производятся бухгалтерией на основании следующих критериев:

  • запланированной продолжительности отдыха;
  • расчетного периода;
  • установленной заработной платы служащего.

Указанный расчетный период — это год или попросту 12 календарных месяцев, предшествующих наступлению долгожданного отпуска.

Однако здесь в расчет берется лишь то время, которое было отработано сотрудником и за которое выплачивалась заработная плата.

Если за прошедший год им было отработано меньше 6 месяцев, отпуск может и не быть предоставлен. Здесь все зависит от лояльности руководителя и необходимости присутствия сотрудника на своей должности в конкретный момент времени.

Если на предприятии существует система премирования и сотрудник получает ее — этот показатель также обязательно нужно брать во внимание. Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы

Далее они нигде уже фигурировать не будут

Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы. Далее они нигде уже фигурировать не будут.

https://youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отпускные средства облагаются налогами аналогично заработной плате. А это значит, что, помимо всего прочего, бухгалтеру придется рассчитать и:

  • подоходный налог;
  • взнос на социальное страхование;
  • взнос на страхование от несчастного случая.

При этом удержан налог может быть либо при непосредственной выдаче денежных средств, либо же при их перечислении на расчетный счет служащего. Начислить налог необходимо в тот самый месяц, когда начисляются отпускные средства, а уплатить их необходимо не позднее 15 числа следующего месяца.

Исключение составляют лишь взносы в Фонд социального страхования, удержания в которых происходят лишь при выдаче заработной платы сотруднику.

То есть если работник ушел в длительный отпуск и получит свою заработную плату более чем через месяц, тогда и будет удержан налог. Нарушением это не считается.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять

Рассказываем, что и куда писать:

Что писать

Платежное поручение №

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Статус плательщика

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

Дата

День, когда заполняем платежку

Вид платежа

Можно пропустить

Сумма прописью

Сумма налога, копейки пишем цифрами

ИНН и КПП

Данные компании

Плательщик

Название компании

Сумма

Сумма налога, но только цифрами

Номер счета

Счет, с которого платим

Банк плательщика

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Реквизиты компании

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

ИНН и КПП, номер счета

Данные получателя — налоговой

Получатель

Указываем номер налоговой инспекции

Вид оп.

01

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

Пропускаем

Код

Платим налог, поэтому 0

Очер. плат.

Пишем 5

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110

Код основания — в нашем случае «ТП»

Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

Номер документа-основания платежа — пишем 0

Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).

Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Когда платить страховые взносы с отпускных: какие взносы и когда

Отпускные облагаются страховыми взносами на основании , так как эти платежи осуществляются в связи с трудовой деятельностью и не попадают в список исключений, указанных в . Это правило действует в отношении всех видов отпусков, даже если они установлены коллективным договором или иным локальным нормативным (внутренним) актом, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Нужно ли платить страховые взносы с отпускных

  1. в январе 2020 года Налоговый кодекс пополнится главой 34, которая называется «Страховые взносы». В нее входят статьи с 419 по 432, где изложены правила начисления и уплаты взносов;
  2. изменена первая часть НК РФ. Суть поправок сводится к следующему: все основные принципы, которые действуют в отношении налогов, с 2020 года распространятся и на страховые взносы.

https://youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Актуально на 25 мая 2020 Отпускные выплаты в 2020 году, относящиеся к трудовой деятельности работников, подпадают под категорию доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц

Расскажем, как правильно исчислять и уплачивать НДФЛ и на какие моменты обратить особое внимание

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено. Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса.

2247524 апреля 2020 При выплате отпускных начислите на выплаты сотруднику страховые взносы. Это правило применяйте в работе независимо от того, какой отпуск оформил сотрудник — основной или дополнительный. В статье вы узнаете когда платить страховые взносы с отпускных в 2020 году.

Если не сделать этого, ФСС установит тариф в максимальном значении для деятельности компании (класс будет определяться по ОКВЭД). Таблица 1. Страховые взносы с отпускных Вид взноса % от начисления Куда платить Срок Пенсионное страхование 22% ИФНС России по месту регистрации юридического лица или его обособленного

  1. Время, проведенное работником в связи с санаторно-курортным лечением и восстановлением из-за несчастного случая, произошедшего на производстве, или в связи с профзаболеванием (Письмо Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-524).
  2. Допотпуск сотрудников, подвергшихся радиационному воздействию из-за Чернобыльской катастрофы (Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Отпускные не подлежат обложению взносами, поскольку выплачиваются работодателем за рамками трудовых отношений и возмещаются из бюджетных средств.

Страховые взносы с отпускных 2020

Работодатель в этом случае обязан не только обеспечить сотрудника отпуском и лечением, но также возместить все транспортные расходы по проезду до места лечения. Размер перечислений в бюджет РФ определяется расчетным путем. Для ОПС, ФФОМС и ФСС в 2020 году установлен определенный процент взноса с начислений, страхование от несчастных случаев зависит от вредности труда и установленного тарифа ФСС.

Работодатели начисляют и выплачивают страховые взносы со всех отпускных сотрудников (есть исключения). Перечисление сумм в бюджет осуществляется одновременно с оплатой взносов с начисленной за отчетный месяц заработной платы в срок до 15 числа следующего месяца (срок может переноситься в связи с выходными и праздничными днями).

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день . К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день . Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления .

ВАЖНО!

Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2020 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2020 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2020 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

НДФЛ: как взимается и в каком размере?

В налоговом кодексе говорится, что со всех видов доходов, которые выплачиваются организацией сотруднику, должен быть уплачен подоходный налог.


Отпускные также относятся к доходу, то они тоже облагаются НДФЛ. В НК РФ прописана единая фиксированная ставка подоходного налога для всех резидентов России – 13% от начисленного дохода, для нерезидентов – 30%.

Напомним, что нерезидентами считаются плательщики налогов, которые законно и безвыездно работают на территории РФ менее 183 суток в году.

Уплатой в бюджет НДФЛ и обязательных взносов на предприятии занимается работодатель как налоговый агент. Ранее возникали сложности в определении даты оплаты налога, поскольку до 2020 годав налоговом кодексе конкретно не было указано сроков произведения данного платежа.

По версии ФНС и Минфина, налоги с дней оплачиваемого отдыха следовало платить в последний день месяца, в котором было произведено их начисление; а по другому мнению – оплата должна была быть произведена в день выплаты суммы работнику либо на следующий день после перечисления ему средств на банковский счет.

Однако, в последней редакции НК РФ (п. 6 ст. 226) появилось четкое разъяснение, когда именно должен быть перечислен подоходный с сумм отпуска.

Важно! Операция по уплате налогов должна быть произведена в последний день месяца, в котором отпускные были перечислены работнику. Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом

Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом.

Комментировать
0
6 просмотров