Расчет
Рентабельность продаж является маркером продуктивности работы компании. Это индекс экономической состоятельности, показывающий результативность использования финансово-трудовых, производственно-материальных и остальных ресурсов компании.
Расчет производят со следующими целями:
- эффективный контроль над прибылью;
- мониторинг развития активности;
- определение прибыльных или убыточных реализаций;
- определение части себестоимости в общереализационных процессах;
- контроль над ценовой политикой.
Правильное определение важно для анализа деятельности организации. Классической формулой определения рентабельности продаж считают отношение прибыли к полученной выручке
Однако часто чистую прибыль заменяют другими видами прибыли для упрощения анализ экономических показателей. По этой причине существует несколько формул для определения коэффициента. Но все они основаны на отношении полученной прибыли к выручке.
Формула
На практике для определения рентабельности продаж применяют простой расчет:
ROS = Net Income/Net Sales
ROS return on sales – рентабельность продаж;
Net Income (NI) – чистая прибыль в рассчитываемом периоде;
Net Sales (NS) – выручка без косвенных налогов (акцизы, НДС).
В российской системе бухгалтерии используется аналогичная формула.
Для статистики допустимо определять рентабельность как отношение рассчитанной прибыли к выручке. При оценке финансовой деятельности часто необходимо рассчитать по EBITDA (прибыль до отчисления налогов и процентов) и EBIT (прибыль до вычета налогов), операционной или чистой прибыли, валовой марже. Тогда появляются специальные показатели:
по валовой прибыли – берется отношение полученной валовой прибыли к рассчитанной выручке;
Чтобы избежать путаницы по умолчанию для расчетов берут чистую прибыль. В зарубежных источниках применяют EBIT, который по российской отчетности будет определен некорректен.
На расчет влияет налоговая нагрузка, наличие данных и целей анализа. Иногда рентабельность считают только для основной продукции или группе из нескольких товаров.
Пример расчета
Рассмотрим пример расчета ROS для ОАО «Аэрофлот». В InvestFunds получим квартальную финансовую отчетность компании. Ниже представлена таблица с данными.
Рассчитаем рентабельность за 4 периода:
- ROS 2013-4 = 11096946/206277137*100% = 5%;
- ROS 2014-1 = 3029468/46110337*100% = 6%;
- ROS 2014-2 = 3390710/105675771*100% = 3%.
Рентабельность во всех периодах больше нуля. К первому кварталу 2014 года она поднялась до 6%, но во втором уже упала на 3%.
Рассчитаем по МСФО. Расчетные данные можно получить из финансовой отчетности на официальном сайте.
За 9 месяцев 2014 года ROS = 3563/236698*100% = 1%, а за такой же период 2013 года ROS = 17237/222353*100% = 7%. Рентабельность продаж упала на 6%.
ROS в Excel
Международное обозначение рентабельности продаж – ROS. Классическая формула:
ROS = 100% *прибыль/выручку
В определенных ситуациях требуется расчет доли балансовой, валовой или другой прибыли в выручке.
Валовая рентабельность продаж:
100% * валовая прибыль/выручку
Этот показатель указывает на долю «грязных» денег до вычетов налогов. Элементы должны быть в денежном выражении. Выручку и валовую прибыль берет из финансового отчета.
В ячейке валовой прибыли устанавливают процентный формат и вписывают формулу. На примере коэффициент в динамике стабилен, что свидетельствует о правильном контроле ценообразования и ассортиментом продукции компании.
Рентабельность по EBIT равна:
100% * операционная прибыль/выручку
Для сбора данных используют форму 2:
Формула имеет вид:
(строка 2300+строка 2330)/строка 2110*100%
В формулу подставляют нужные ячейки:
Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется:
100% * чистая прибыль/выручку
Чистая рентабельность указывает процентную часть чистой прибыли в рубле выручки. Показатели так же берут из финансового отчета:
Для сравнения перенесем данные на график:
С 2014 года показатель начинает значительно уменьшаться, что является неблагоприятным фактором. Требуется провести анализ ассортиментного ряда, системы контроля и ценообразования.
Рекомендации для повышения ROS
Чтобы рентабельность продаж оставалась стабильной или росла, можно использовать такие действия:
- повышение уровня мотивированности и вовлеченности сотрудников всех подразделений;
- мониторинг состояния рынка и мер, которые предпринимают конкуренты (как успешных, так и провальных);
- поиск путей снижения себестоимости продукции без понижения качества (за счет разного рода прогрессивных методик управления производством);
- принятие того факта, что повышение стоимости может привести к отказу части потребителей от товара;
- изучение стандартов и трендов отрасли (это позволит избежать устаревания продуктов компании);
- регулярное ведение статистики и отслеживание динамики показателей в комплексе (также необходимо анализировать рентабельность продаж по группам товаров, по филиалам, по сезонам), лучше всего – при помощи специальных программных продуктов, которые позволяют всегда иметь под рукой актуальные данные.
Какие возможности могут предоставить вам программы 1С в части контроля эффективности вашего предприятия вы можете узнать у наших специалистов. Звоните по телефонам Первого Бита в вашем городе, наши специалисты не только проконсультируют вас по телефону, но и продемонстрируют возможности реальной программы в удобное для вас время в вашем офисе, учитывая специфику вашей компании.
Учёт основных средств в 1C
Схемы оплаты труда фитнес-тренеров
Повышение рентабельности продаж
Закономерность снижения рентабельности не должна считаться приемлемой и требует принятие определенных мер для повышения показателей. При создании стратегии обязательно учитывают важные факторы:
- изменения на рынке;
- колебания рыночного спроса;
- анализ работы конкурентов;
- экономия внутренних резервов.
Только после рассмотрения этих факторов, сделанных выводов во время анализа требуется перейти к применению выработанной стратегии на практике, которая поможет скорректировать ситуацию. Среди основных действий для повышения рентабельности называют:
- Модернизация и повышение производственных мощностей.
- Создание оптимальной маркетинговой стратегии.
- Всесторонний контроль качества продукции.
- Снижение себестоимости.
- Мотивация личного состава.
Советы экономистов для повышения рентабельности продаж:
- Ознакомится с предложениями конкурентов, которые занимают одну нишу на рынке с организацией. Следует отслеживать их ценовую политику.
- Отслеживать нововведения и изменения, их следует внедрять в производство. Хороший товар всегда должен соответствовать стандартам. Если игнорировать модернизацию, то товар начнет устаревать, а спрос – падать. Следует отдавать предпочтение гибкой ассортиментной политики.
- Определить расходы, которые возможно сократить без урона производству.
- Рассмотреть возможность снижения себестоимости, сохранив доходы от реализации.
- Каждый месяц и год анализировать экономические результаты с учетом сезонности. Всегда следует иметь минимально, максимально допустимые значения показателей.
- Объединить в пары менеджеров по продажам. Один должен заниматься активными продажами, а второй – сопровождать контракты и контролировать их исполнение.
Коэффициент рентабельности продаж будет основополагающим критерием для анализа финансово-хозяйственной деятельности. Для повышения его значения требуется проанализировать достижения и определить факторы, препятствующие дальнейшему развития. После выявления проблем и причин их появления требуется тщательно проработать меры исправления негативных тенденций.
Расшифровка наиболее важных понятий, связанных с рентабельностью
В ней NI, NS чистая прибыль и чистая выручка соответственно, измеряемые в национальной валюте, или в случае необходимости, конвертируемой валюте.
Компании, ведущие международную коммерческую деятельность, для своих акционеров, кредиторов, инвесторов в формах специальной отчетности указывают эти результаты в долларах или евро.
В переводе на язык обывателя, рентабельность продаж показывает, сколько было заработано чистой прибыли с единицы (рубля, доллара, евро) торгового оборота.
Еще проще, этот показатель показывает, сколько останется в кармане бизнесмена после покрытия всех производственных и коммерческих расходов (себестоимости), выплат по кредитам, и погашении налоговых обязательств перед бюджетом.
Также дает возможность оценить и сопоставить долю себестоимости к достигнутому финансовому результату (прибыли).
Специалисты различают два вида показателей рентабельности: абсолютный и относительный. Первый показатель рассчитывается за определенный период с поправкой на инфляцию за этот же интервал времени.
Относительная рентабельность арифметически выводится из отношения совокупности вложенных в работу предприятия инвестиций и всех операционных расходов к полученной этим же предприятием прибыли от всех видов деятельности.
Такая величина интересует миллионы людей в мире. Информационный запрос по рентабельности является необыкновенно релевантным (важным, существенным).
Его высокая популярность послужила причиной для того, чтобы абсолютное большинство интернет-порталов экономической тематики при помощи установленной опции экономического калькулятора предлагали посетителям своего ресурса производить её автоматизированный расчет онлайн при возникновении такой необходимости.
В калькулятор пользователем вводятся все текущие производственные, коммерческие, общие и административные расходы компании, текущие или прогнозируемые в течение отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, года).
В расчет показателя предприниматель может включить налоговые отчисления и платежи в фонд социального страхования (не стоит путать с договорным страхованием).
Формула расчета рентабельности
Рентабельность рассчитывается как отношение суммы прибыли к денежной стоимости использованных ресурсов.
=/
Чаще всего рентабельность выражается в процентах, тогда формула записывается в следующем виде:
=/*100%
В дальнейшем будем опускать в формуле множитель 100% для простоты восприятия, имея ввиду, что 0.1=10%, 0.25=25% и т.д.
При расчете могут быть использованы разные виды прибыли:
- Валовая. Выручка минус себестоимостью продукции или услуг. Gross profit (GP).
GP=-
- Операционная. GP минус операционные расходы (расходы на обеспечение деятельности организации), минус амортизация. Также этот вид прибыли называется «прибыль от основной деятельности». В российской отчетности используется название «прибыль от продаж». Operating profit (OP).
OP=GP–
- До вычета процентов и налогов. Earning before interest and taxes (EBIT).
- До вычета налогов. Earning before taxes (EBT).
- Чистая прибыль. После уплаты налогов. Net profit (NP).
- До вычета процентов, налогов и амортизации. Earning before interest, taxes, depreciation and amorization (EBITDA).
Точный метод расчета валовой, операционной и других видов прибыли определен в отчете о прибылях и убытках (ОПУ), или как сейчас в России называется эта форма регламентированной отчетности — в отчете о финансовых результатах. Profit and Loss Statement (P&L).
EBITDA выпадает из схемы построения ОПУ и вычисляется по формуле:
=+++
Чаще всего при расчетах рентабельности используют GP, EBIT, NP и EBITDA.
В качестве ресурсов могут выступать:
- Активы. Assets (A).
- Чистые активы. Net Assets (NA).
- Собственный капитал. Equities (E).
- Основные средства.
- Персонал, в этом случае используется сумма затрат на персонал: фонд оплаты труда и другие выплаты.
- Выручка от продаж. Sales (SAL).
- Сумма инвестиций.
- И другие.
Как видим, комбинируя разные виды прибыли и разные виды ресурсов, можно получить показатели рентабельности, характеризующие эффективность использования различных объектов хозяйственной деятельности.
Поэтому, когда речь идет о рентабельности, надо уточнять какая именно рентабельность имеется ввиду. Обычно используется такая формулировка: рентабельность «чего» по «чему», например:
Рентабельность активов по чистой прибыли. Или, в виде формулы:
/
Рентабельность продаж по валовой прибыли
/
Анализ результатов расчета
Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:
В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж – свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.
Неуклонное снижение ROS – признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли
При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS
Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.
Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS – знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.
У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.
Факторы, приводящие к снижению рентабельности продаж
На снижение показателя эффективности продаж могут оказывать влияние следующие экономические факторы:
- Рост затрат превышает рост выручки.
- Выручка от реализации падает быстрее общих расходов.
- Снижение выручки от реализации происходит на фоне увеличения затрат.
Для первого сценария характерны инфляция корпоративных издержек, опережающих общие поступления от продаж, с наступлением неблагоприятной конъюнктуры на рынке в виде необходимости снижения цен.
При наступлении второго варианта, единственной причиной его появления является сокращение объемов продаж.
В третьем случае причина снижения данного коэффициента эффективности торговой деятельности носит комплексный характер, и состоит из необходимости снижения цены на корпоративный продукт и уменьшения ассортимента с невозможностью остановить рост корпоративных расходов.
Расчет рентабельности по формуле на примере
Как мы уже с вами говорили выше, самым наглядным для участия в тендерах показателем будет расчет рентабельности сделки, но хочется оговориться, что итоговая цифра не будет до конца показывать всей картины
Важно учитывать не только материальные, но и “моральные” возможные потери такие как нарушение сроков оплаты, недобросовестный Заказчик, меняющаяся экономическая ситуация в регионе и так далее
Как таковых четких критериев, какой должен быть процент рентабельности сделки, нет
Для одних стран рентабельность в 6% будет супер-выгодной, но важно учитывать, что в России при инфляции в 20% данный показатель должен быть гораздо выше. Но есть один секрет
Главное, чтобы цифра рентабельности была выше, чем средняя процентная ставка по депозитным вкладам в банках. Если эффективность будет ниже этих значений, тогда проще положить оборотные средства (которые были предназначены для участия в сделке) на депозитный счет и тем самым получать пассивный доход, абсолютно не напрягаясь.
Итак, давайте же перейдем к расчетам и посмотрим на формулу рентабельности.
Предлагаю рассмотреть ситуацию на конкретном примере.
Заказчик опубликовал тендер на поставку бытовых холодильников в количестве 100 штук. Начальная (максимальная) цена контракта 4 200 000 рублей. Допустим, максимальная сумма, до которой вы планируете “упасть” будет 3 500 000 рублей. Цена одного холодильника 27 000 рублей, то есть 2 700 000 рублей составят затраты на их приобретение. Отметим, что доставка будет бесплатна, сотрудников у вас нет, ИП на упрощенной системе налогообложения “доходы-расходы” и ставка подоходного налога составляет 13 % от разницы доходы минус расходы. Теперь перейдем к расчету рентабельности.
Рентабельность рассчитывается по формуле:
R=(Pr/Vir)*100%,
где R-рентабельность Pr — прибыль, Vir — выручка.
Данная формула является верной не только со стороны бухгалтерского учета, но и с точки зрения управленческого учета.
Тут может возникнуть вопрос различия понятий «выручка» и «прибыль».
Выручка — это полная сумма денег, полученная в результате реализации товаров или услуг. Таким образом, выручка по условиям нашей задачи составит:
3 500 000 (сумма выигранного тендера) — 2 700 000 (затраты на 100 холодильников) = 800 000 рублей
Прибыль — это выручка минус затраты (на производство, приобретение, хранение, налоги, заработная плата, коммунальные расходы и так далее по списку). Таким образом, прибыль по условиям нашей задачи составит:
800 000 — 104 000 (подоходный налог от суммы выручки) — 1500 (затраты на мобильную связь) — 10 000 (оплата грузчиков) = 684 500 рублей
Так как мы рассчитываем, по сути, прогнозный показатель, советую закладывать 10 % от предполагаемой выручки на непредвиденные расходы.
Тогда получим:
684 500 — 80 000 = 604 500 (прибыль)
Перейдем непосредственно к расчету рентабельности:
(604 500 (прибыль) / 800 000 (выручка))*100% = 76%
По состоянию на март 2017 года средняя ставка по банковским депозитам составляет 8% годовых, что практически в 10 раз меньше рассчитанного показателя рентабельности.
Таким образом, можно сделать вывод, что даже с учетом непредвиденных обстоятельств, участие в данном тендере рентабельно.
Также можно просчитать и другие варианты. Например, в случае если вы “упадете” не до 3,5 млн. рублей, а до 3 млн. рублей, будет ли рентабельно участие при таких условиях и так далее. Или, как делают многие специалисты, рассчитать критическую сумму, до которой можно снизиться и она все равно будет выгодна.
Вот так на простом примере мы рассмотрели с вами такой сложный экономический показатель.
На этом, пожалуй, все. Надеюсь, что теперь вы имеете необходимое представление о том, что такое рентабельность и каким образом она рассчитывается.
Что такое рентабельность?
Если вы владеете бизнесом или только планируете его начать, то так или иначе вам придется задуматься об эффективности сделок, предварительном анализе деятельности бизнеса, планах развития и так далее. Этот список можно продолжать бесконечно долго, так как бизнес-процессов существует великое множество.
В этой статье мы затронем лишь одно, но очень важное и обширное понятие — рентабельность. Рентабельность — это экономический показатель, который характеризует уровень прибыльности предприятия или, если говорить простыми словами, его экономическую эффективность
Степень рентабельности, при грамотном расчете, укажет уровень эффективности использования компанией имеющихся у нее ресурсов, таких как трудовые, финансовые, природные, экономические и так далее. Проще говоря, рентабельность — это КПД бизнеса. Отношение затрат к прибыли. Если по итогам определенного периода и выполнения заранее составленного плана компания дает прибыль, то ее можно назвать рентабельной. Но речь может идти не только об организации в целом, но и о конкретном проекте, сделке и т.д
Рентабельность — это экономический показатель, который характеризует уровень прибыльности предприятия или, если говорить простыми словами, его экономическую эффективность. Степень рентабельности, при грамотном расчете, укажет уровень эффективности использования компанией имеющихся у нее ресурсов, таких как трудовые, финансовые, природные, экономические и так далее. Проще говоря, рентабельность — это КПД бизнеса. Отношение затрат к прибыли. Если по итогам определенного периода и выполнения заранее составленного плана компания дает прибыль, то ее можно назвать рентабельной. Но речь может идти не только об организации в целом, но и о конкретном проекте, сделке и т.д.
В следующем разделе статьи мы как раз и поговорим о видах рентабельности и определим, расчет какого показателя более приемлем для участия в государственных и/или коммерческих закупках.
Примеры расчета рентабельности продаж
Рентабельность продаж является одним из важных операционных инструментов для контроля корпоративных совокупных расходов, необходимых для создания продуктов, предлагаемых услуг, и реализации товаров.
Сравнение значений, достигнутых в коммерческой деятельности результатов, позволяет оценить степень эффективности деятельности экономического агента на рынке.
На показатель рентабельности продаж могут объективно в сторону снижения повлиять инвестиционные расходы компании, целью которых является повышение своей рыночной конкурентоспособности.
В целях упрощения понимания всех важных экономических аспектов, необходимо проиллюстрировать все вышесказанные утверждения примером, чтобы стало яснее, как посчитать ROS.
Пример
Общая выручка компании в 2014 году равнялась 1,5 млн рублей. В 2015 году такой показатель составил 2,0 млн рублей. При этом чистая прибыль по балансу составила 300 и 320 тысяч рублей соответственно.
Необходимо вычислить цифру или коэффициент рентабельности продаж и проследить за ее динамикой. Вначале высчитываем ROS за 2014 год по уже известной формуле (300/1500)х100%=20%.
ROS за 2015 год будет (320/2000)х100%=16%. В итоге получаем годовое снижение рыночной эффективности компании в 4%. В русскоязычной литературе по экономике этот индикатор может еще обозначаться Крп, но расчет остается аналогичным. Через такой индикатор квалифицированный экономист сможет выйти и на такой показатель, как рентабельность активов, называемый также фондоотдачей. При условии, что предприятием за год получена прибыль 45,0 тысяч у. е., а стоимость эксплуатируемых активов (имущества), компании составляет 250,0 тысяч у. е. при торговой выручке за этот же период 200,0 тысяч у. е., расчет будет выглядеть следующим образом:
Такое число экономисты еще называют коэффициентом Дюпона и обозначают ROE, а классическая формула для его расчета имеет вид:
Резюме файла ROS
Расширение файла ROS включает в себя четыре основных типов файлов и его можно открыть с помощью BattleScribe (разработчик — Jon Taylor). В общей сложности с этим форматом связано всего четыре программное (-ых) обеспечение (-я). Чаще всего они имеют тип формата BattleScribe Roster Editor File.
Расширение файла ROS указано преимущественно в категории Game Files. В менее распространенных приложениях они также могут быть Graphic Files или Data Files.
Файлы ROS находятся на платформах мобильных устройств и настольных компьютеров, и их можно открыть в Windows, Mac и iOS.
Рейтинг популярности данных файлов составляет «Низкий» и они обычно не используются.
Нормы ROS
Жестко установленных норм данного показателя нет. Они могут варьироваться в зависимости от:
- сферы работы компании;
- стадии развития бизнеса или времени нахождения товара на рынке;
- масштабностью деятельности.
Важно! Отрицательное значение рентабельности продаж – недопустимо. Чаще всего для конкретной сферы деятельности эксперты дают рекомендации по нормативным значениям рентабельности продаж
Чаще всего для конкретной сферы деятельности эксперты дают рекомендации по нормативным значениям рентабельности продаж.
Средними можно назвать такие результаты:
- 1-5% – низкая рентабельность, над увеличением которой надо работать;
- 5-20% – средний показатель, при котором предприятие может стабильно работать;
- 20-30% – высокая результативность работы.
Среднеотраслевыми можно назвать такие значения ROS:
- торговля, ритейл – около 18-20%;
- сельское хозяйство – около 20%;
- энергозатратные производства – около 3,5-8%.
