No Image

Расчет наличными. наличные расчеты между юридическими лицами

СОДЕРЖАНИЕ
0
12 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(113) "995c9b7542090f0d76b4f7d107a49bba.jpg"
    [1]=>
    string(115) "8d96902fb924c89cda51572435ff2cdd.jpeg"
    [2]=>
    string(115) "f546b9dc123a5fb49a6ed496e5518767.jpeg"
    [3]=>
    string(115) "2dfc0f8c7463cd5dfef47c6daa41152a.jpeg"
    [4]=>
    string(115) "d53385cb56f804a073a2fe24e9ac9269.jpeg"
    [5]=>
    string(115) "a68276bc4be07124f54cca49a4efbbbb.jpeg"
    [6]=>
    string(113) "95bbdccb97f826ddb34d3a2daf5b39cf.png"
    [7]=>
    string(115) "c15c7d3b15d264a1f2efa2c4457e9d48.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "855315882c51adfa6ba8d13252936d57.jpeg"
    [9]=>
    string(115) "033cc7b39ee1c75aea4195d0484f36ac.jpeg"
    [10]=>
    string(115) "65766c1d4371b4c69f934a6132939070.jpeg"
    [11]=>
    string(115) "42d7a1967cc8240e230726124eda9e2c.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "59e077d332c0bb16a0cf8520c0fe931b.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "91d59b1374f7fb9c41dd397bc399803b.jpeg"
    [14]=>
    string(115) "d875843cedfd30d8c20373fdc4a76d6f.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "a975a9a5454ac69346ab823ebbdd292e.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "1ebc5302e2708c0b661a9e214f63cb34.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "8d29008d3f5b54490dda83cbcc52422a.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "4fc1d7759b69a4ccb1e70c7a646072ce.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "f0c0f49a215555c11b951f12aea7eb5d.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "02e24ff1e578ab080deb57b249a9497c.jpeg"
    [21]=>
    string(113) "a3a5610ca1065489de6711fe3191922b.png"
    [22]=>
    string(115) "b29de6caf045cf8ed185ae84a222711b.jpeg"
    [23]=>
    string(115) "81502fc19926896285fa6a54c32fae25.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "f409ef207034714d3ba00886e0a295ec.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "fa37c0bf9a67910d323d58d656c23ded.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "c421fdc5012b14725cfd0f8fae9485c2.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "b33caeedaa293a91791e3558f28becdd.jpeg"
    [28]=>
    string(115) "6df92e4b5e3ce953cf2430e1d33afca4.jpeg"
    [29]=>
    string(113) "7598e34c1c13672783822ee7571ac8f4.png"
    [30]=>
    string(115) "5f32cbeae275063ad5b8e942d9f2354c.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "b0010838773c97c4d633c91a9b708500.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "3cd980a68981e8aa162acd47583cb161.png"
    [33]=>
    string(115) "5d1b3046415e8e40258348a53ad0a09e.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "e304d91234fe98a882e491aaf899e9c9.jpeg"
    [35]=>
    string(115) "db07f40fa8864e855488bfb53ff60461.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "5741507c3003702f252c474d249e64de.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "7f7620e2d1b028ea731ab4490b7976a9.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "c7da1cc69d795c77fa78150cc24b94f0.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "ff4ab564143a887ee716d13cc4bc765c.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "bb4c391510c3d275eaeb30407f77b100.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "a69d63d93723c17bfcdf8bcda6aa5f0c.jpeg"
    [42]=>
    string(115) "0a88b17f3f74840165ae81242e76ec5d.jpeg"
    [43]=>
    string(115) "6c22dc7b668b1ba4f350ec7d38ca2199.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "b4c4198f372530462dc49120d642f73b.jpeg"
    [45]=>
    string(115) "6040203d18f712cd734cc1c917094bba.jpeg"
    [46]=>
    string(115) "b6d052f990b5dd433e71cfc252bae594.jpeg"
    [47]=>
    string(115) "9120432ef9abf1a889a5f7cbb0f651e3.jpeg"
    [48]=>
    string(113) "247975513797a1f0a91fe11a4e1dc926.png"
  }
  [1]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/9/5/995c9b7542090f0d76b4f7d107a49bba.jpg"
    [1]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/d/9/8d96902fb924c89cda51572435ff2cdd.jpeg"
    [2]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/5/4/f546b9dc123a5fb49a6ed496e5518767.jpeg"
    [3]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/d/f/2dfc0f8c7463cd5dfef47c6daa41152a.jpeg"
    [4]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/5/3/d53385cb56f804a073a2fe24e9ac9269.jpeg"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/6/8/a68276bc4be07124f54cca49a4efbbbb.jpeg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/5/b/95bbdccb97f826ddb34d3a2daf5b39cf.png"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/1/5/c15c7d3b15d264a1f2efa2c4457e9d48.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/5/5/855315882c51adfa6ba8d13252936d57.jpeg"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/3/3/033cc7b39ee1c75aea4195d0484f36ac.jpeg"
    [10]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/5/7/65766c1d4371b4c69f934a6132939070.jpeg"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/2/d/42d7a1967cc8240e230726124eda9e2c.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/9/e/59e077d332c0bb16a0cf8520c0fe931b.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/1/d/91d59b1374f7fb9c41dd397bc399803b.jpeg"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/8/7/d875843cedfd30d8c20373fdc4a76d6f.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/9/7/a975a9a5454ac69346ab823ebbdd292e.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/e/b/1ebc5302e2708c0b661a9e214f63cb34.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/d/2/8d29008d3f5b54490dda83cbcc52422a.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/f/c/4fc1d7759b69a4ccb1e70c7a646072ce.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/0/c/f0c0f49a215555c11b951f12aea7eb5d.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/2/e/02e24ff1e578ab080deb57b249a9497c.jpeg"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/3/a/a3a5610ca1065489de6711fe3191922b.png"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/2/9/b29de6caf045cf8ed185ae84a222711b.jpeg"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/1/5/81502fc19926896285fa6a54c32fae25.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/4/0/f409ef207034714d3ba00886e0a295ec.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/a/3/fa37c0bf9a67910d323d58d656c23ded.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/4/2/c421fdc5012b14725cfd0f8fae9485c2.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/3/3/b33caeedaa293a91791e3558f28becdd.jpeg"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/d/f/6df92e4b5e3ce953cf2430e1d33afca4.jpeg"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/5/9/7598e34c1c13672783822ee7571ac8f4.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/f/3/5f32cbeae275063ad5b8e942d9f2354c.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/0/0/b0010838773c97c4d633c91a9b708500.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/c/d/3cd980a68981e8aa162acd47583cb161.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/d/1/5d1b3046415e8e40258348a53ad0a09e.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/3/0/e304d91234fe98a882e491aaf899e9c9.jpeg"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/b/0/db07f40fa8864e855488bfb53ff60461.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/7/4/5741507c3003702f252c474d249e64de.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/f/7/7f7620e2d1b028ea731ab4490b7976a9.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/7/d/c7da1cc69d795c77fa78150cc24b94f0.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/f/4/ff4ab564143a887ee716d13cc4bc765c.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/b/4/bb4c391510c3d275eaeb30407f77b100.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/6/9/a69d63d93723c17bfcdf8bcda6aa5f0c.jpeg"
    [42]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/a/8/0a88b17f3f74840165ae81242e76ec5d.jpeg"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/c/2/6c22dc7b668b1ba4f350ec7d38ca2199.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/4/c/b4c4198f372530462dc49120d642f73b.jpeg"
    [45]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/0/4/6040203d18f712cd734cc1c917094bba.jpeg"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/6/d/b6d052f990b5dd433e71cfc252bae594.jpeg"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/1/2/9120432ef9abf1a889a5f7cbb0f651e3.jpeg"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/7/247975513797a1f0a91fe11a4e1dc926.png"
  }
  [2]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(36) "995c9b7542090f0d76b4f7d107a49bba.jpg"
    [1]=>
    string(37) "8d96902fb924c89cda51572435ff2cdd.jpeg"
    [2]=>
    string(37) "f546b9dc123a5fb49a6ed496e5518767.jpeg"
    [3]=>
    string(37) "2dfc0f8c7463cd5dfef47c6daa41152a.jpeg"
    [4]=>
    string(37) "d53385cb56f804a073a2fe24e9ac9269.jpeg"
    [5]=>
    string(37) "a68276bc4be07124f54cca49a4efbbbb.jpeg"
    [6]=>
    string(36) "95bbdccb97f826ddb34d3a2daf5b39cf.png"
    [7]=>
    string(37) "c15c7d3b15d264a1f2efa2c4457e9d48.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "855315882c51adfa6ba8d13252936d57.jpeg"
    [9]=>
    string(37) "033cc7b39ee1c75aea4195d0484f36ac.jpeg"
    [10]=>
    string(37) "65766c1d4371b4c69f934a6132939070.jpeg"
    [11]=>
    string(37) "42d7a1967cc8240e230726124eda9e2c.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "59e077d332c0bb16a0cf8520c0fe931b.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "91d59b1374f7fb9c41dd397bc399803b.jpeg"
    [14]=>
    string(37) "d875843cedfd30d8c20373fdc4a76d6f.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "a975a9a5454ac69346ab823ebbdd292e.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "1ebc5302e2708c0b661a9e214f63cb34.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "8d29008d3f5b54490dda83cbcc52422a.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "4fc1d7759b69a4ccb1e70c7a646072ce.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "f0c0f49a215555c11b951f12aea7eb5d.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "02e24ff1e578ab080deb57b249a9497c.jpeg"
    [21]=>
    string(36) "a3a5610ca1065489de6711fe3191922b.png"
    [22]=>
    string(37) "b29de6caf045cf8ed185ae84a222711b.jpeg"
    [23]=>
    string(37) "81502fc19926896285fa6a54c32fae25.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "f409ef207034714d3ba00886e0a295ec.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "fa37c0bf9a67910d323d58d656c23ded.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "c421fdc5012b14725cfd0f8fae9485c2.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "b33caeedaa293a91791e3558f28becdd.jpeg"
    [28]=>
    string(37) "6df92e4b5e3ce953cf2430e1d33afca4.jpeg"
    [29]=>
    string(36) "7598e34c1c13672783822ee7571ac8f4.png"
    [30]=>
    string(37) "5f32cbeae275063ad5b8e942d9f2354c.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "b0010838773c97c4d633c91a9b708500.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "3cd980a68981e8aa162acd47583cb161.png"
    [33]=>
    string(37) "5d1b3046415e8e40258348a53ad0a09e.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "e304d91234fe98a882e491aaf899e9c9.jpeg"
    [35]=>
    string(37) "db07f40fa8864e855488bfb53ff60461.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "5741507c3003702f252c474d249e64de.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "7f7620e2d1b028ea731ab4490b7976a9.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "c7da1cc69d795c77fa78150cc24b94f0.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "ff4ab564143a887ee716d13cc4bc765c.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "bb4c391510c3d275eaeb30407f77b100.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "a69d63d93723c17bfcdf8bcda6aa5f0c.jpeg"
    [42]=>
    string(37) "0a88b17f3f74840165ae81242e76ec5d.jpeg"
    [43]=>
    string(37) "6c22dc7b668b1ba4f350ec7d38ca2199.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "b4c4198f372530462dc49120d642f73b.jpeg"
    [45]=>
    string(37) "6040203d18f712cd734cc1c917094bba.jpeg"
    [46]=>
    string(37) "b6d052f990b5dd433e71cfc252bae594.jpeg"
    [47]=>
    string(37) "9120432ef9abf1a889a5f7cbb0f651e3.jpeg"
    [48]=>
    string(36) "247975513797a1f0a91fe11a4e1dc926.png"
  }
}

Определение

Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.

  • между компаниями;
  • между компанией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.

Максимум

Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.

Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.

Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору

При этом вид договора значения не имеет

Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год

Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.

Минимум

Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.

  • взаимодействует с Центральным Банком РФ;
  • оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
  • оплачивает банковский кредит.

Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.

Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации:

  • выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
  • оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
  • выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
  • если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
  • иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.

Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.

Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.

Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.

Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.

Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях:

  • компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
  • компания осуществляет расчеты с гражданами;
  • компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.

Как ведутся наличные расчеты?

Фото: o-origami.ru

Непонятно, каким законопроектом руководствуется Владимир Туров. Он и сам говорит, что подтверждения своим словам не нашел.

Однако такие слухи на пустом месте не строятся. ЦБ действительно внес изменения в указание № 3073-У, но они касаются ломбардов и МФО. Сейчас они имеют право выдавать займы наличными из кассы в рамках лимита — 50 000 рублей на один договор, не более 1 млн в день.

До того как этот пункт был утвержден, МФО и ломбарды все наличные вносили на расчетный счет, а займы перечисляли клиенту.

Ограничения на операции с наличными все-таки есть, но не для всех:

Юридическое лицо — юридическое лицо

 

100 000 рублей по одному договору

ИП — ИП100 000 рублей по одному договору
ИП — юридическое лицо100 000 рублей по одному договору
МФО, ломбард — физическое лицо50 000 рублей по одному договору, не более 1 млн в день
Потребкооперация — физическое лицо100 000 рублей по одному договору, не более 2 миллионов в день

Между физическим лицом и физическим лицом ограничений по наличным расчетам нет. Также нет ограничений на выплату зарплаты, пособий, стипендий, денег подотчет. ИП тоже могут тратить наличные деньги без ограничений на личные нужды.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли в один кассовый день по одной накладной производить операции расчетов наличными деньгами с одним поставщиком на сумму свыше 100 т.р.?

Ответ. Можно. По нескольким договорам, но на сумму не более 100 т.р. по одному договору в один день.

Важно! Если условия во всех договорах примерно одинаковые, то есть вероятность, что при судебных разбирательствах такие договора будут признаны как единый вариант. Вопрос № 2

Как правильно выдавать работнику командировочные с учетом лимита выдачи?

Вопрос № 2. Как правильно выдавать работнику командировочные с учетом лимита выдачи?

Ответ.  Можно выдавать прямо из кассы за счет наличной выручки, нарушений в этом случае нет. Деньги на командировку относятся к расходам фирмы. Брать из наличной выручки разрешено.

Вопрос № 3. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды? ИП Самойлов А.А. применяет УСН. Предприниматель хочет купить автомобиль для личного использования. Можно ли оплатить такую покупку из наличности кассы, которая получена в результате деятельности УСН?

Ответ. Да, такое возможно. Тратить наличные деньги из кассы, поступившие любым способом, можно предпринимателю на личные нужды, в том числе на покупку личного автомобиля. Это право ему гарантирует п.1 ст. 861 ГК РФ, а также абз. 6 п.6 Указания № 3073-У.

Алгоритм действий:

  • оформление РКО по образцу на себя;
  • указать цель: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» либо «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

Вопрос № 4. Как сотруднику тратить суммы под отчетом?

ООО «Смарт» использует УСН. В августе 2020 года фирма отдала сотруднику под отчет  300 т.р. Действует ли  ограничение в 100 т.р.?

Ответ. Все зависит от целей выдачи сумм. Если за счет сумм оплачиваются личные услуги, то лимит в данном случае не действует. Но если работник эти суммы расходует по  договорам от имени самой фирмы, а расчеты идут с другими юрлицами, то лимит надо соблюдать.

Вопрос № 5. Каковы основные положения Постановления № 3073 –У?

Ответ. Основные моменты следующие:

  • лимит установлен в отношении одного договора;
  • организации и ИП должны выполнять правила кассовой дисциплины;
  • цели траты денег из кассы строго определены ЦБ;
  • при использовании валюты в расчетах, надо осуществлять конвертацию сумм в рубли по курсу ЦБ на момент прихода денег в кассу.

Законодательный аспект

Согласно распоряжению Центрального банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года под номером 1843-У, которое регламентирует порядок сумм денежных средств, которыми могут управлять организации, а также использование денежных средств в кассе кассира или ИП, денежный расчетный лимит увеличен до ста тысяч. Эта инструкция касается всех форм хозяйствующих субъектов, которые обязаны представлять налоговые отчеты (в том числе индивидуальных предпринимателей). Расчет наличными между двумя компаниями должен осуществляться в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Позже в письме за номером  190-Т от четвертого декабря 2007 года Центральный банк Российской Федерации опубликовал разъяснение своей позиции по этому вопросу. Это письмо является руководством к толкованию возможной налоговой ситуации, поскольку оно выражает позицию финансовых властей.

Проиллюстрируем некоторые ситуации и, в зависимости от них, ограничения по денежным расчетам между субъектами хозяйствования Российской Федерации.

1 ситуация. В случае заключения договора между юрдицами и ИП согласно  ФЗ  от 27.07.2005 № 94, регулирующего порядок размещения заказов на поставку товаров и различных услуг для предприятий государственного сектора, Центральный банк Российской Федерации уточнил   лимит в сто тысяч рублей.  Следует отметить, что лимит в этом случае действителен только для одного контракта.

2 ситуация. Если между компаниями-партнерами за один день будет проведен расчет наличными по более чем одному договору, но сумма каждого не будет превышать сто тысяч рублей, это не считается нарушением. Полная сумма контракта всегда учитывается. Например, если сумма договора составляет пятьсот тысяч рублей, денежные выплаты по такому договору не могут проводиться в принципе, независимо от того, в какой срок это было оговорено.

3 ситуация. Лимит недействителен в случае премии страхового агента в кассу страховой компании, если отчетность полностью соблюдается (агент действует на основании договора комиссии, использует строгую форму отчета и действует от имени организации.

4 ситуация. Должностное лицо компании, независимо от того, какой она может быть юридической формой, имеет право выдавать кредиты наличными в кассе независимо от источника их получения.

5 ситуация. Ограничение на оплату наличными существует, когда работникам дают зарплату, командировочные. Если сотрудники действуют от имени организации (по доверенности) во время расчетов, все равно необходимо соблюдать ограничение в сто тысяч рублей на каждый контракт.

Как проводить такие расчеты

Для осуществления расчетов наличными и по банковским картам, необходима ККТ — контрольно-кассовая техника. Самый распространенный вариант: ККМ — контрольно-кассовая машина. На сегодняшний день существует множество подобных аппаратов, в том числе и с функцией автоматической отправки данных в Налоговую службу.

Использование ККМ — это самый распространенный легитимный вариант, при котором допускается оборот налички.

В некоторых случаях используются БСО (бланки строгой отчетности) — их разрешено предоставлять в качестве кассовых чеков. БСО имеют право использовать только ИП, оказывающие услуги населению. Без ККТ и БСО могут работать только коммерсанты, имеющие особую специфику деятельности, базирующиеся в отдаленных регионах или облагающиеся налогами по патентной системе.

Что такое наличный расчет

Для начала необходимо определиться с понятием наличный расчет. Согласно определению, данному Современным экономическим словарем, наличный расчет — это оплата товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров покупателю.

Статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации в первом и втором пунктах разрешает пользоваться любыми методами расчета, в том числе и наличным, как частным лицам, так и юридическим. Второй пункт сообщает также о наличии этого права и у граждан, занимающихся коммерческой деятельностью.

Важно! Речь в законе идет только о расчетах, связанных с коммерцией. Использование наличных средств в личных целях, не связанных с бизнесом, никак не регламентированы.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

  • по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
  • по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
  • без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
  • По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления.  Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

Что изменил Центробанк в 2020 году

Проект, представленный на рассмотрение Центробанком России, сохранил ключевые положения о порядке расчетов наличностью. Но все же изменения есть. Новые требования коснулись деятельности микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов.

Чиновники разрешили представителям микрофинансового рынка выдавать кредиты и займы из денег, которые поступили в кассу по уплате процентов, погашению основного долга, в счет уплаты пеней, штрафов и неустоек. Но и здесь есть ограничения.

Новые лимиты и органичения в расчете наличных:

Для ломбардов и МФО Допускается расход наличности на допустимые цели в пределах 50 000 рублей в рамках одного контракта/соглашения/договора. Но не более 1 миллиона рублей в день, из расчета на одну фирмы или ломбард, либо на обособленное подразделение.
Для потребкоопераций, в том числе и для сельскохозяйственных кредитных потребкоопераций Допускается трата наличных денег на разрешенные цели в пределах 100 000 рублей, в рамках одного контракта. Но не более 2 миллионов рублей в день, из расчета на один потреб.кооператив, или его обособленное подразделение.

Следовательно, денежные средства, которые поступили в МФО, ломбард или потреб кооператив по соглашениям займа можно потратить на выдачу уже новых заемных капиталов. Но только при условии соблюдения введенного предела. Например, если в кассу МФО поступили средства в счет уплаты долга по контракту кредитования, то эту сумму, теперь не нужно сдавать в банк на расчетный счет. Можно выдать новый заем, но с учетом установленных ограничений.

Программа БухСофт готовит документы для расчета между юрлицами и ИП онлайн. Выгрузка документов для контрагентов и банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

  • с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
  • с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
  • без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
  • без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не  связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций штраф от 40 000 до 50 000 руб. Для должностного лица — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами

Для того, чтобы ответить на данный вопрос, необходимо понимать что юр участники хозяйственных отношений, не имеют таких привилегий, как предприниматели, и всех их финансовые операции, должны проходить через финансовый отчет. В данном случае, если предприниматели не обязаны иметь банковские счета, то юр субъекты обязаны их иметь.

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами. Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту). Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2019 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

  • по наличным платежам, когда оплата происходит наличными деньгами в кассу юр субъекта;
  • по безналичным платежам, когда оплата происходит через банковский счет, а денежные средства сразу попадают на счет юр лица.

Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, лимит расчета между такими субъектами на 2019 год не установлен.

Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, и участвует в различных хозяйственных операциях наравне с юридическими лицами. Они имеют право открывать свои банковские счета, вести кассовую книгу, то есть иметь кассу, и конечно проводить взаиморасчеты как с физ. лицом, так и юридическим. По роду своей деятельности ИП имеет двоякий юридический статус, вызванный тем что он может выступать как физ лицо, и как субъект хозяйственной деятельности. Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

  • между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2019 год;
  • такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2019 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения. Если оплата деньгами между физ субъектом и ИП происходит через банковскую карту, тогда средства аккумулируются на банковском счете предпринимателя, и также вносятся в отче для последующего налогообложения.

Регламентируется ли размер оплаты физических лиц

Стоит заметить, что если одной из сторон денежных отношений является физическое лицо, т. е., обычный гражданин, оба участника сделки могут не соблюдать лимит расчётов. Однако в Министерстве финансов РФ не раз заводили разговор об установлении лимитов для физлиц, чтобы контролировать дорогостоящие приобретения граждан. Планируется установить лимит на наличные в пределах 300 тыс. руб. Инициаторы такого нововведения предлагают внести изменения в ст.861 ГК РФ, а именно наказание в виде штрафа размером в разницу между лимитом и превышенной суммой выручки от реализации товаров или услуг.

Новшества в наличных расчётах с 2020 года

В 2020 году произошли серьёзные изменения в наличных расчётах. ЦБ запретил тратить без предварительной сдачи в банк наличные, полученные в кассу по договорам займа, в виде безвозмездной помощи, в виде вклада в имущество общества и по некоторым иным основаниям. С 27 апреля 2020 года наличные расчёты организаций и ИП, в том числе с физлицами, можно проводить либо из денег, снятых с расчётного счета, либо из наличной выручки. При этом выручку, как и раньше, можно тратить не на всё. 

В чём отличие новых правил от старых?

До 27.04.2020 г. правила были такими:

  • наличную выручку можно тратить только на строго определенные цели;
  • на расчёты по договорам аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов, по операциям с ценными бумагами и по деятельности в области азартных игр наличные нужно снять со счёта в банке;
  • все остальные наличные поступления тратятся на что угодно.

С 27.04.2020 г. всё намного строже:

  • на любые наличные расчёты с другими организациями, ИП, работниками, учредителями и прочими физлицами деньги нужно снять со счёта в банке;
  • в виде исключения на некоторые цели можно расходовать ещё и наличную выручку. Список целей сохранился, в нём есть дополнения для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов (в том числе сельскохозяйственных).

Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счёта, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придётся «прогнать» такие деньги через банк – внести на счёт и затем снять с него

И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица

К таким поступлениям в кассу относятся, в частности:

  • возвращённые авансы от покупателей и переплаты от поставщиков;
  • возмещённые работниками недостачи;
  • неустойки (штрафы, пени), возмещение убытка;
  • полученные займы;
  • возвращённые займы и проценты по ним;
  • безвозмездно полученные деньги;
  • взнос в уставный капитал;
  • вклад участника в имущество общества.

Нередко поступления из последних пяти пунктов от участников общества использовались для выдачи зарплаты и/или расчётов с контрагентами в случае блокировки счетов. Теперь этот способ «отпадает».

Отмечу, что прямо запрет на расходование этих наличных не сформулирован. Но он следует из приведённого выше нового общего правила: наличные расчёты проводятся, за некоторым исключением, за счёт денег, снятых с банковского счёта. Точно такая же формулировка была, как было уже сказано, в прежних правилах, но не для всех наличных расчётов, а только для узкого круга операций – расчёты по аренде, займам и др. Опираясь на неё, налоговики при поддержке судов штрафовали за оплату этих расходов деньгами из других источников . И можно ожидать, что эта практика распространится теперь уже на всё наличные расчёты.

Также хочу с вами поделиться полезной статьёй из журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения» о новых правилах наличных расчётов. Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с  2020 года.

Комментировать
0
12 просмотров