No Image

В чем заключаются отличия налогов от сборов?

СОДЕРЖАНИЕ
0
35 просмотров
24 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(113) "687d6978c730bddbb40ffd4bb54aab5b.png"
    [1]=>
    string(113) "015dc46e040e8bc1934133e944d413b9.png"
    [2]=>
    string(113) "dd696b281322bcf4bcd213990105e994.png"
    [3]=>
    string(113) "0195e5d3d0a97c1497127ccca246dc02.png"
    [4]=>
    string(113) "362dfe87f3a180417ac57df23bec49b7.jpg"
    [5]=>
    string(113) "6d5c086e165a66502b597102668041c9.gif"
    [6]=>
    string(113) "680d4273ec5a44880da22e558dcbcba9.jpg"
    [7]=>
    string(113) "198e483191741b9bc320c8cc7daab82f.jpg"
    [8]=>
    string(113) "40985b0de9364651b22b989c2d974118.jpg"
    [9]=>
    string(113) "2b877ae958f3e132583c668668635fe8.jpg"
    [10]=>
    string(113) "7ccd64a05efc3a51e5e3941b9d5f9e79.jpg"
    [11]=>
    string(115) "9c79a2ce292dd67c7b0e29e65020badf.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "226f533bd1f269a83927efff21bb301a.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "13b2ce87d7342da925a3af66ba3f2d0f.png"
    [14]=>
    string(115) "b0df39f473e1dda3dc13974f7cd7bb24.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "89cd7b3cb52ca4111ca1c879c8432135.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "f51ef31edb5ac2bc1306590591074b08.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "5e8c450d0fee0956ccde50a8d51d3d21.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "7dd6d772adc34c2a43b9edf2006d6c3b.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "3ca7be50545fdcf03805ff25cf6ef278.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "4b0f079b299fa44cf24d2fa502d22056.jpeg"
    [21]=>
    string(113) "8863c11975ea726a2f5666b3387fe1ba.png"
    [22]=>
    string(115) "166bb37a1c78be753c84c1dd74c3211f.jpeg"
    [23]=>
    string(115) "14a6d11cdca1e0a06f99532dda28116c.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "e4cff9811a27fc818e04f3669885061a.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "db8fe1714b5fb9ddbaefc5970534fa68.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "1af8c6bbcd2be66e64f017aaea7ae826.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "a0c66117d51d4ed971b45109033d2f21.jpeg"
    [28]=>
    string(115) "5ccaac0c8001adbf32b71b44a96a9c01.jpeg"
    [29]=>
    string(113) "68a0a7fd00132abd6d88cac8e1e25924.png"
    [30]=>
    string(115) "73b4cbd93c1f82298714d90ade747daf.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "dd35229d57d32f22737e516070e9a60a.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "03bc9db698dc6e8753240205f66bcd59.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "a38a7f10c74a2d9ae812798bda3251b8.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "43058513d2a23f21c02f57b86320f767.png"
    [35]=>
    string(113) "2e2eb42eb28ceea0db9c5f9a6d8a0a86.png"
    [36]=>
    string(113) "4f98d6e418acc84e6b45ac37899b78d3.png"
    [37]=>
    string(115) "62f58af98ff434e3166c4599a47f05b0.jpeg"
    [38]=>
    string(113) "4145df240449926dbb655baa424f9951.png"
    [39]=>
    string(113) "1a3e97cadfdcd22db0210af648fcf80d.png"
  }
  [1]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/8/7/687d6978c730bddbb40ffd4bb54aab5b.png"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/1/5/015dc46e040e8bc1934133e944d413b9.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/d/6/dd696b281322bcf4bcd213990105e994.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/1/9/0195e5d3d0a97c1497127ccca246dc02.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/6/2/362dfe87f3a180417ac57df23bec49b7.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/d/5/6d5c086e165a66502b597102668041c9.gif"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/8/0/680d4273ec5a44880da22e558dcbcba9.jpg"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/9/8/198e483191741b9bc320c8cc7daab82f.jpg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/0/9/40985b0de9364651b22b989c2d974118.jpg"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/b/8/2b877ae958f3e132583c668668635fe8.jpg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/c/c/7ccd64a05efc3a51e5e3941b9d5f9e79.jpg"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/c/7/9c79a2ce292dd67c7b0e29e65020badf.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/2/6/226f533bd1f269a83927efff21bb301a.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/3/b/13b2ce87d7342da925a3af66ba3f2d0f.png"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/0/d/b0df39f473e1dda3dc13974f7cd7bb24.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/9/c/89cd7b3cb52ca4111ca1c879c8432135.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/5/1/f51ef31edb5ac2bc1306590591074b08.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/e/8/5e8c450d0fee0956ccde50a8d51d3d21.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/d/d/7dd6d772adc34c2a43b9edf2006d6c3b.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/c/a/3ca7be50545fdcf03805ff25cf6ef278.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/b/0/4b0f079b299fa44cf24d2fa502d22056.jpeg"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/8/6/8863c11975ea726a2f5666b3387fe1ba.png"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/6/6/166bb37a1c78be753c84c1dd74c3211f.jpeg"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/4/a/14a6d11cdca1e0a06f99532dda28116c.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/4/c/e4cff9811a27fc818e04f3669885061a.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/b/8/db8fe1714b5fb9ddbaefc5970534fa68.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/a/f/1af8c6bbcd2be66e64f017aaea7ae826.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/0/c/a0c66117d51d4ed971b45109033d2f21.jpeg"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/c/c/5ccaac0c8001adbf32b71b44a96a9c01.jpeg"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/8/a/68a0a7fd00132abd6d88cac8e1e25924.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/3/b/73b4cbd93c1f82298714d90ade747daf.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/d/3/dd35229d57d32f22737e516070e9a60a.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/3/b/03bc9db698dc6e8753240205f66bcd59.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/3/8/a38a7f10c74a2d9ae812798bda3251b8.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/3/0/43058513d2a23f21c02f57b86320f767.png"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/e/2/2e2eb42eb28ceea0db9c5f9a6d8a0a86.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/f/9/4f98d6e418acc84e6b45ac37899b78d3.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/2/f/62f58af98ff434e3166c4599a47f05b0.jpeg"
    [38]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/1/4/4145df240449926dbb655baa424f9951.png"
    [39]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/a/3/1a3e97cadfdcd22db0210af648fcf80d.png"
  }
  [2]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(36) "687d6978c730bddbb40ffd4bb54aab5b.png"
    [1]=>
    string(36) "015dc46e040e8bc1934133e944d413b9.png"
    [2]=>
    string(36) "dd696b281322bcf4bcd213990105e994.png"
    [3]=>
    string(36) "0195e5d3d0a97c1497127ccca246dc02.png"
    [4]=>
    string(36) "362dfe87f3a180417ac57df23bec49b7.jpg"
    [5]=>
    string(36) "6d5c086e165a66502b597102668041c9.gif"
    [6]=>
    string(36) "680d4273ec5a44880da22e558dcbcba9.jpg"
    [7]=>
    string(36) "198e483191741b9bc320c8cc7daab82f.jpg"
    [8]=>
    string(36) "40985b0de9364651b22b989c2d974118.jpg"
    [9]=>
    string(36) "2b877ae958f3e132583c668668635fe8.jpg"
    [10]=>
    string(36) "7ccd64a05efc3a51e5e3941b9d5f9e79.jpg"
    [11]=>
    string(37) "9c79a2ce292dd67c7b0e29e65020badf.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "226f533bd1f269a83927efff21bb301a.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "13b2ce87d7342da925a3af66ba3f2d0f.png"
    [14]=>
    string(37) "b0df39f473e1dda3dc13974f7cd7bb24.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "89cd7b3cb52ca4111ca1c879c8432135.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "f51ef31edb5ac2bc1306590591074b08.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "5e8c450d0fee0956ccde50a8d51d3d21.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "7dd6d772adc34c2a43b9edf2006d6c3b.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "3ca7be50545fdcf03805ff25cf6ef278.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "4b0f079b299fa44cf24d2fa502d22056.jpeg"
    [21]=>
    string(36) "8863c11975ea726a2f5666b3387fe1ba.png"
    [22]=>
    string(37) "166bb37a1c78be753c84c1dd74c3211f.jpeg"
    [23]=>
    string(37) "14a6d11cdca1e0a06f99532dda28116c.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "e4cff9811a27fc818e04f3669885061a.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "db8fe1714b5fb9ddbaefc5970534fa68.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "1af8c6bbcd2be66e64f017aaea7ae826.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "a0c66117d51d4ed971b45109033d2f21.jpeg"
    [28]=>
    string(37) "5ccaac0c8001adbf32b71b44a96a9c01.jpeg"
    [29]=>
    string(36) "68a0a7fd00132abd6d88cac8e1e25924.png"
    [30]=>
    string(37) "73b4cbd93c1f82298714d90ade747daf.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "dd35229d57d32f22737e516070e9a60a.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "03bc9db698dc6e8753240205f66bcd59.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "a38a7f10c74a2d9ae812798bda3251b8.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "43058513d2a23f21c02f57b86320f767.png"
    [35]=>
    string(36) "2e2eb42eb28ceea0db9c5f9a6d8a0a86.png"
    [36]=>
    string(36) "4f98d6e418acc84e6b45ac37899b78d3.png"
    [37]=>
    string(37) "62f58af98ff434e3166c4599a47f05b0.jpeg"
    [38]=>
    string(36) "4145df240449926dbb655baa424f9951.png"
    [39]=>
    string(36) "1a3e97cadfdcd22db0210af648fcf80d.png"
  }
}

Разница между налогом и сбором в порядке их установления

Как известно, налог считается законно установленным, если определены налогоплательщики и все элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и т.д. (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Вместе с тем при установлении сбора должны быть определены его плательщики, а также те элементы, которые необходимы, не обязательно все (п. 3 ст. 17 НК РФ). Эти элементы определяются в зависимости от характера самого сбора (п. 2 Определения КС РФ от 08.02.2001 N 14-О ).

Таким образом, можно подытожить, что налоги и сборы имеют как общие, так и отличительные черты. И тот, и другой являются обязательными платежами, но исполняют разные функции, что влечет за собой и иные отличия.

Что такое налог

В соответствие с Налоговым Кодексом, налог – это общеобязательный платеж, который уплачивается юридическими и физическими лицами.

  • Взимаются со всех. Исключение – те категории налогоплательщиков, которые в соответствие с законодательными документами имеют такое право и включены в круг льготников;
  • Установлены в большинстве случаев не в твердой форме, то есть в фиксированной форме вне зависимости от разных факторов. Налоги устанавливаются в процентном соотношении от величины чего-либо. Например, подоходный налог удерживается от заработной платы, налог на прибыль – с получаемой прибыли и т.д.;
  • Носят абсолютно безвозмездный характер, то есть их уплата не предоставляет взамен плательщику какое-либо материальное благо;
  • Не имеют целенаправленного использования, то есть их оплата в федеральный или региональный бюджеты формирует общую доходную часть, используемую уже по необходимости.

Кроме того, что налоги имеют свои особенности уплаты, они еще выполняют и ряд специфических функций, среди которых выделяют следующие:

  1. Регулирующая. Заключается в том, что при помощи таких взысканий происходит регулирование экономического развития страны;
  2. Распределительная. Благодаря налогам происходит распределение и перераспределение денежных потоков между разными субъектами хозяйствования и социальными институтами, более богатыми и менее защищенными;
  3. Контрольная. Благодаря налогам происходит контроль за платежной дисциплиной физических и юридических лиц.

Итак, что такое сбор? Это определенный платеж, который взимается по действующему законодательству с физических и юридических лиц. Так прописано в Налоговом Кодексе. Тогда в чем же разница? В том, что такое удержание осуществляется не со всех субъектов и на не безвозмездной основе, а на абсолютно других условиях.

  • Сбор удерживается исключительно на добровольных основах, то есть от его уплаты при определенных условиях каждый имеет право отказаться. Взамен он не получит конечно необходимое благо, но право выбора есть всегда;
  • Сумма устанавливается в большинстве случаев в твердой форме, то есть в валюте или натуральном эквиваленте, но не устанавливается в процентном соотношении от какой-либо иной величины;
  • Уплата такого платежа является одним из условий осуществления хозяйственной деятельности в отдельном регионе или на всей территории России для отдельных, а не для всех видов деятельности;
  • Оплата необходимо для того, чтобы органы местной власти смогли предоставить отдельным категориям субъектам исключительного права на ведение бизнеса, например, получение лицензии.

В результате, есть двойственность: с одной стороны есть право выбора плательщика – не хочешь платить, меняй сферу деятельности. А с другой стороны сбор также необходимо платить в обязательном порядке.

Чем обусловлено отличие налога от сбора

Определения указанных терминов содержатся в ст. 8 НК РФ . Налоги – это денежные средства, взимаемые для целей поддержки функционирования государственного аппарата, как федерального, так и местного уровня. Это обязательные платежи для всех граждан и предприятий.
Сбор же обеспечивает совершение каких-либо конкретных действий в пользу гражданина или организации со стороны чиновников и государственных органов, в частности, выдачу лицензий или иных разрешений, данная сумма, по сути, оплата какого-либо действия. Необходимость оплатить сбор обусловлена конкретной ситуацией и является добровольной.

Также в ст. 8 НК РФ упоминаются страховые взносы – это платежи, уплачиваемые на медицинское и пенсионное обеспечение.

Эксперты выделяют дополнительные функции налогов, помимо пополнения бюджета страны:

  1. Регулирующую
    – позволяет поддержать какую-либо категорию граждан или отрасль путем введения льгот по налогообложению.
  2. Контрольную
    , суть которой заключается в оценке политики страны по вопросам финансов через контроль деятельности граждан и юридических лиц.
  3. Социальную
    : путем получения налоговых платежей происходит перераспределение денежного потока, который является источником финансов для реализации государственных программ социального назначения, к примеру, поддержки малообеспеченных граждан.

Налоги

При исчислении и уплате каждого налога используются следующие составляющие:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • отчетный период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления;
  • сроки и порядок уплаты.

Рассмотрим все перечисленные выше элементы на примере НДФЛ. Объект
– это доходы, полученные физическими лицами в России и за ее границей (для налоговых резидентов РФ). Налоговые ставки (зависят от типа дохода) – 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Налоговый период
– календарный год. Это значит, что в отчетности сумма налоговой базы рассчитывается за этот период, если положены льготы (вычеты), они также берутся за год. Отчетный период
по НДФЛ также составляет год. В некоторых случаях (по другим налогам) налоговый период может включать несколько отчетных периодов, это значит, что в эти сроки сдается промежуточная декларация.

Определен также порядок исчисления денежных средств к уплате: размер базы умножается на соответствующую ставку.

Для расчета налоговой базы необходимо от доходов, подлежащих налогообложению, отнять сумму вычетов.

Если произвести оплату в бюджет должен налоговый агент (в случае с НДФЛ может выступать работодатель), сумма рассчитывается в день получения этого дохода и перечисляется не позднее следующего дня. Описанный процесс – это порядок уплаты.

Сборы

Основная отличительная особенность сбора – это то, что он связан с возможностью использовать тот или иной объект или осуществлять определенную деятельность на конкретной территории, где он введен.

Рассмотрим примеры сборов:

  • торговый
    – уплачивается за использование объекта недвижимости для осуществления торговли в определенных регионах страны;
  • за пользование объектами природного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
    – производится при необходимости получения разрешения на добычу указанных объектов.

Суммы сборов предназначены для финансирования именно тех учреждений, в ведении которых находятся объекты или услуги, которые явились поводом для его уплаты. В этом они отличаются от налогов, так как последние не имеют конкретного целевого назначения.

Оплата сбора является компенсацией в пользу определенного учреждения. Налоговые платежи, перечисление которых обязательно и независимо от нужд плательщика и которые не влекут за собой обязанность совершить какие-либо действия в его пользу.

Чем отличается налог от сбора

При наличии некоторых общих черт между этими двумя видами платежей в пользу государства, существует достаточное количество различий. Некоторые из них приведены в таблице 1.

Критерии

Налоги

Сборы

Целевое использование после перечисления в бюджет

Отсутствует

Направляются на улучшение работы государственных структур, предоставляющих некоторые полномочия и услуги различным лицам

Законодательная регламентация

Становится обязательным к уплате после законодательного определения категорий плательщиков, базы, ставки и прочих критериев

Параметры сбора регламентируются в специальном порядке и обуславливаются назначением платежа

Периодичность перечисления

Периоды и регулярность уплаты определяются на законодательном уровне

Перечисляется по мере возникновения у плательщика необходимости в получении государственных услуг, то есть платежи носят разовый характер

Дата перечисления

Зависит от налогового периода, предельные даты уплаты четко определяются законодательством

Привязка к конкретному временному периоду отсутствует, перечисляется после возникновения необходимости в получении государственных услуг

Основания для прекращения уплаты

После ликвидации организации либо ИП

Разовый платеж

Определение размера платежа

Для расчета суммы необходимо перемножить ставку на налогооблагаемую базу, для некоторых категорий плательщиков предусмотрены специальные льготы

Сумма к уплате определяется нормативно-правовыми актами и является для всех одинаковой

Особенности установления размера платежа

Определяя сумму платежа, законодатели учитывают финансовые возможности плательщиков, разрабатываются льготы

Устанавливается твердая сумма платежа за предоставление услуги без учета особенностей плательщиков

Результаты перечисления взносов

Отсутствие неприятностей после проведения платежа

Уплата необходимой суммы является основанием для получения государственной услуги

Ответственность за неуплату

Взимание недоимки, пени в принудительном порядке, наложение штрафных санкций, трудности с отправкой декларации

При отсутствии платежа заявитель не сможет получить необходимую услугу

Вид

Только перечисление денежных средств

Иной вид платежа, если данное положение закреплено на законодательном уровне

Что такое налог

В соответствие с Налоговым Кодексом, налог – это общеобязательный платеж, который уплачивается юридическими и физическими лицами.

Особенности налогов:

  • Взимаются со всех. Исключение – те категории налогоплательщиков, которые в соответствие с законодательными документами имеют такое право и включены в круг льготников;
  • Установлены в большинстве случаев не в твердой форме, то есть в фиксированной форме вне зависимости от разных факторов. Налоги устанавливаются в процентном соотношении от величины чего-либо. Например, подоходный налог удерживается от заработной платы, налог на прибыль – с получаемой прибыли и т.д.;
  • Носят абсолютно безвозмездный характер, то есть их уплата не предоставляет взамен плательщику какое-либо материальное благо;
  • Не имеют целенаправленного использования, то есть их оплата в федеральный или региональный бюджеты формирует общую доходную часть, используемую уже по необходимости.

Кроме того, что налоги имеют свои особенности уплаты, они еще выполняют и ряд специфических функций, среди которых выделяют следующие:

  1. Регулирующая. Заключается в том, что при помощи таких взысканий происходит регулирование экономического развития страны;
  2. Распределительная. Благодаря налогам происходит распределение и перераспределение денежных потоков между разными субъектами хозяйствования и социальными институтами, более богатыми и менее защищенными;
  3. Контрольная. Благодаря налогам происходит контроль за платежной дисциплиной физических и юридических лиц.

Налог и сбор: сходства и различия

Чем отличается налог от сбора? Многие практики считает, что ничем. Кто-то даже отождествляет эти два понятия, кто-то считает, что налог – это разновидность сбора. Но если анализировать более подробно, то отличие налога от сбора очевидно, и особенно это касается особенностей уплаты таких взносов.

Налоги и сборы общие и отличительные черты:

  • По закону, чтобы установить налог необходимо в самом НК определить базу налогообложения, плательщика, сроки уплаты, размер, ставки, порядок расчета, особенности налогообложения и т.д. Чтобы установить сбор – достаточно самого налогоплательщика и величины сбора;
  • Налог всегда оплачивается в денежном эквиваленте, то есть является платежом, то устанавливается в проценте от некой величины. Сбор, как правило, устанавливается в фиксированном виде;
  • В отличие от сбора налог – это безвозмездная плата со стороны плательщика, при оплате сбора тот, кто платит, взамен получает некую услугу;
  • Соотношение налога и сбора различно и в разрезе обязательности уплаты. Налоги должны платить все, сбор – по желанию.

Это главные принципиальные отличия этих двух видов платежей. Конечно, налог, сбор, пошлина имеют сходства и различия, поскольку они имеют одинаковую экономическую природу, но для обычного гражданина они явно схожи и не имеют никаких кардинальных отличий.

История возникновения

Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.

Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.

Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.

В чем заключается отличие сборов от налогов?

Все граждане вносят платежи в государственную казну, из которых впоследствии формируется бюджет и осуществляется поддержка социальных программ и институтов в стране. Однако стоит разобраться в том, что именно мы платим и почему. Такое понимание поможет смириться с необходимостью выплат и позволить оценить выгоды, получаемые взамен.

Нормы и положения закона

Все обязательные платежи граждан закреплены в основном законе Российской Федерации, а точнее в Налоговом кодексе РФ. Это правовой акт, устанавливающий все процедуры и нормы налогообложения как для частных лиц, так и для организаций. Однако верховная власть дала органам управления на региональном и местном уровнях возможность регулировать те или иные аспекты взыскания средств в местный бюджет.

Если возникают вопросы по двойному налогообложению или расчету налоговых вычетов, стоит разобраться в особенностях взимания налогов и сборов на территории конкретной области, края или городского поселения. Все формулировки нормативов и соответствующие постановления содержатся в перечне законов, принимаемых субъектами федерации, а также в нормативных актах отдельных муниципальных образований.

То есть, в Налоговом кодексе Российской Федерации содержатся общие положения о налогах и сборах, а подробные инструкции по порядку их исчисления и процедуре уплаты конкретизируют на местах региональные властные структуры.

Виды налогов и сборов

Все платежи в казну государства, а точнее налоги и сборы в РФ, подразделяются на три основных вида по уровню подчинения:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

В зависимости от этой классификации определяется, какая именно властная структура будет в дальнейшем детализировать ставки. В Налоговом кодексе РФ каждый налог или сбор жестко закреплен за одной из этих категорий.

Сходство налогов и сборов

Основные сходства и различия между налогами и сборами описаны в понятиях, раскрываемых в налоговом законодательстве.

Соответственно, согласно определению налог – это обя­за­тель­ный платеж, исчисляемый индивидуально и вносимый безвозмездно. Он взимается как с частных лиц, так и с предприятий и организаций в форме от­чуж­де­ния при­над­ле­жа­щих им денежных активов для финансового обеспечения всех сторон деятельности государства и его региональных и му­ни­ци­паль­ных образований. (Это упрощенное содержание соответствующей статьи закона).

В пункте 2 статьи 8 НК РФ приведено описание сбора. Это также обя­за­тель­ный взнос, который касается как ор­га­ни­за­ций, так и фи­зи­че­ских лиц. Его уплата единоразовая и является одним из условий для выдачи лицензий и разрешений со стороны уполномоченных государственных органов и должностных лиц. Также сборы могут быть необходимым условием для ведения некоторых видов предпринимательской деятельности на ограниченной территории, где действует тот или иной сбор.

Отличие налога от сбора

Основное различие между налогом и сбором заключается в свойстве безвозмездности. То есть, когда гражданин или предприятие вносит в государственную казну налог, то он ничего не получает взамен. Платить налоги — обязанность, которой нельзя избежать и никакой награды за это не положено.

Сбор существует на условиях взаимной выгоды. Тот, кто платит сбор, получает за это некую услугу от государства или одного из его субъектов. Как правило, это так называемые юридически значимые действия, приносящие прямую пользу плательщику: выдача разрешений, фиксирование прав, получение лицензий. 

Еще одно отличие между сбором и налогом в порядке их установления. Чтобы налог начал считаться установленным, а значит обязательным для уплаты, необходимо определить кто именно его платит (установлены налогоплательщики) и каковы сами эле­мен­ты на­ло­го­об­ло­же­ния. Это налоговая база, объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния и на­ло­го­вый пе­ри­од, а также другие аспекты.

При установлении сбора в обязательном порядке определяются только его пла­тель­щи­ки, а перечень элементов может различаться. Устанавливаются только необходимые элементы сборов, но не все, которые могут относиться к этой области деятельности.

https://youtube.com/watch?v=P7Gl0aJAAvc

Кроме этого, сборы вносятся разово при возникновении такой необходимости, а налоги (некоторые из них) платятся регулярно и постоянно. По налогам возможен частичный или полный вычет при соблюдении определенных условий, а по сборам возвратов и вычетов не существует. 

Между налогом и сбором много общего, и прежде всего — обязательность их уплаты. Однако их функции различаются, что приводит к расхождениям в расчетах и механизме уплаты этих источников пополнения государственной казны.

Фискальная функция

Фискальная функция таможенного тарифа обеспечивает поступление средств от взимания таможенных пошлин в доходную часть бюджета страны. Кроме того, таможенный тариф может выполнять торгово-политическую и антимонопольную функции.

Фискальная функция государственного кредита состоит в том, что посредством кредита осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства. Положительное действие фискальной функции государственного кредита состоит в более равномерном распределении налогового бремени во времени.

Значение фискальной функции с повышением экономического уровня развития общества возрастает.

Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов – формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций ( оборонных, социальных, природоохранных и пр. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.

Кроме чисто фискальной функции система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса.

Посредством фискальной функции системы налогообложения удовлетворяются общенациональные необходимые потребности.

НДС выполняет преимущественно фискальную функцию. Он нейтрален по отношению к результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако предоставление льгот повышает конкурентоспособность предприятия, так как позволяет снижать цены на продукцию даже при более высокой себестоимости по сравнению с другими предприятиями, а при прочих равных условиях получать дополнительную прибыль.

Налоги выполняют не только чисто фискальную функцию, связанную с аккумулированием денежных средств в бюджет, но также и распределительную, стимулирующую и контролирующую функции. Высокие налоговые ставки ведут к тому, что работать много и хорошо зарабатывать становится невыгодным. Низкие налоговые ставки могут ударить по доходам бюджета. При правильном применении налогового инструмента он может принести немалую пользу, при ошибочном – непоправимый вред.

Одной из функций налогов является фискальная функция, благодаря которой государство обеспечивает свои потребности в финансовых ресурсах для выполнения возложенных на него задач. Поэтому на предприятия, организации и население законодательно возлагается обязанность уплачивать налоги. В связи с этим они являются в соответствии с налоговым законодательством налогоплательщиками.

Сущность налогов проявляется в их фискальной функции. Она обеспечивает формирование доходов бюджета. В результате практического использования налоги исполняют очень важную роль в перераспределении ВВП между участниками производства и государством, а также регулирующую и контрольную роль. Вводя налоги, государство преследует следующие цели.

Функции налогов взаимосвязаны: реализация фискальной функции создает материальную базу для осуществления экономической, т.е. регулирующей функции государства. И наоборот, удачная налоговая политика, ведущая к более результативной, эффективной деятельности, позволяет обеспечить наполнение бюджетов разного уровня необходимыми средствами. Внутреннее единство функций не исключает противоречивости между ними: рост фискальных притязаний государства снижает экономическую активность в обществе.

Налоговые системы развитых рыночных государств помимо фискальной функции наполнения бюджета успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития и внешнеэкономических связей. Последнему способствуют таможенные пошлины, акцизы, налог на добавленную стоимость. Система налогов является обычно трехуровневой. При этом общегосударственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги – вспомогательную роль. Хотя их значение и соотношение в разных странах весьма различно.

Большая часть налогов и платежей в добыче имеет чисто фискальные функции и установлена относительно валового дохода, то есть никак не зависит от экономической эффективности ( прибыльности) хозяйственной деятельности.

Западной Европе Светское должностное лицо в церковной вотчине, наделенное судебными, административными и фискальными функциями.

В России же государство во многом ушло из образования ( сохранив лишь фискальные функции), которое вынуждено было заняться самовыживанием.

Отличия от прямого налога

На объектах налогообложения налоги разделены на следующие группы:

налоги на доход (доход, прибыль, зарплата, процент, дивиденды, аренда);
налоги на добавленную стоимость продуктов, работ, услуг;
налоги на имущество (предприятия и граждане);
налоги на определенные типы деятельности и операций (например, сделки с ценными бумагами);
налоги для природных ресурсов использования.

Принимающие во внимание различия в формирующихся налогах механизма делятся на два типа: прямые и косвенные налоги. Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества

Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.
Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования

Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества. Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.
Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования.

У каждого из этих типов налога есть достоинства и недостатки с точки зрения как государство, заинтересованное получением налогов и обслуживанием экономической и социальной стабильности в обществе и плательщиках, которые не чувствуют специального удовольствия от уплаты налогов.

Главное преимущество прямых налогов состоит в том, что они предоставляют довольно стабильные поступления в государственном бюджете. Кроме того, они весьма эффективны как средства целеустремленного влияния на совокупный спрос и как фактор перераспределения дохода и обеспечения социальной стабильности.

Недостатки прямых налогов связаны с их открытостью. Плательщики хорошо видят акцию и размер дохода, снятого от них и если сумма значительна, стремитесь избегать так или иначе его включая укрывательством дохода.

Преимущества косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Много людей платят им, даже не подозревая об этом как обычно в цене, это не указано, что это включало косвенный налог

С социополитической точки зрения это очень важно

Благодаря косвенным налогам цены на товары с недорогостоящей стоимостью возможно поддерживать на экономически рациональном уровне, включая на уровне, позволяющем ограничить потребление не безопасных товаров. Так происходит с ценами алкогольных напитков, табачных изделий.

Такие косвенные налоги как таможенные пошлины, помогите государству влиять на национальных производителей, защитив их от иностранных конкурентов и мотивировав их вход на мировой рынок.

Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части. В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами.

Другой недостаток косвенных налогов заключается в их инфляционном характере.

4.2. Соотношение налога и иных обязательных платежей

Налоги следует отличать от сборов, пошлин или взносов.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Привлечение денежных средств в результате предоставления определенных прав и выдачи разрешений (лицензий) осуществляется в результате:

1) установления государственной монополии на производство определенных видов товаров, выполнение работ, оказание услуг и, следовательно, исключения свободного доступа иных субъектов в эти сферы деятельности;

2) предоставления на возмездной основе отдельным частным субъектам права заниматься деятельностью, отнесенной к монополии государства.

Следовательно, уплата сбора или пошлины всегда сопровождается определенной целью частного субъекта получить возмездную услугу от государства.

Законодательно установленное определение сбора показывает, что в его содержании объединены юридические признаки взносов за оказание государством возмездных услуг, совершение определенных действий, т. е. используемое в НК РФ понятие сбора включило и понятие пошлины.

Налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся:

– обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;

– адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;

– изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;

– возможность принудительного способа изъятия;

– контроль единой системы налоговых органов.

В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.

1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.

2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.

3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.

4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.

5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.

Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.

bzbook.ru

Комментировать
0
35 просмотров