No Image

Страховые взносы

СОДЕРЖАНИЕ
0
0 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(113) "14728f7bcfb41d51dac0915edcadfc13.jpg"
    [1]=>
    string(113) "5c07e1d4f8457541586b636eb874e119.png"
    [2]=>
    string(113) "7d838aad93067e532841a49bcfebd628.jpg"
    [3]=>
    string(113) "8e3ef4937a70af223d54f268fcc20413.png"
    [4]=>
    string(113) "7919b19126d516e53f81bd6f0d95cce9.jpg"
    [5]=>
    string(113) "c385016d90c07137a63f398a5ddae388.png"
    [6]=>
    string(115) "8786a97ec8c549901d4a5f960ac45d0e.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "a9e44721cb6f3fa1f300597af1fe9ed4.jpeg"
    [8]=>
    string(113) "12fc6473b63a560546d698dbd4a9dc94.png"
    [9]=>
    string(115) "8a2c2a54cdd0de9ab90846f243069e44.jpeg"
    [10]=>
    string(113) "e61054d6979b7b2c138b253569289959.gif"
    [11]=>
    string(115) "ff4fae2529ea07072f17a8481e9aad6d.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "e3aef23c2d502a6f3efad03b674178be.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "f343e8bc459d73369e2d33f3a3938d5f.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "8a34f2aebbb807e5aed6c9664a56ec56.png"
    [15]=>
    string(115) "ce1c76d3fe273876d1df43975437a59e.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "92c3338f3c535ff12837f8633e2b0fc3.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "23f8f3e87c7f9fccaaaf3dd124e854c8.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "66e3a699cebb5b7670aa79806a5837ae.jpeg"
    [19]=>
    string(113) "a22db8241920ade89f6ab39f7c24a3d3.gif"
    [20]=>
    string(115) "013840f50ed7fbe2316b964d293c219c.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "12d758a6cf68443270a20787bb793453.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "fbaa4c4326d9d8194fbcc3212c16ec7c.jpeg"
    [23]=>
    string(115) "73e7196f64e56202a79787c8030eff48.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "efc29f8462967b3a0ea7393cfdb2c9a2.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "c35d9007b407064be97b55d229c98b3e.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "34075cbb4238903f05f5d3a7462f2ea7.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "1d724146b9bccf90c9a472e77f941393.jpeg"
    [28]=>
    string(113) "1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [29]=>
    string(115) "c62572432971669198e3f78c0d3545b5.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "90447394831b3ea92b19301a0e83ceb3.jpeg"
    [31]=>
    string(113) "0f9e88b77ab04f97b2c5e31f150c47a7.png"
    [32]=>
    string(115) "e9bee732f51b6b4574cb10b70f733786.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "e71091a38d84e01965b8f398ef0eb221.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "b04b11b1dfd7f1c08d20045c9b3d1f2d.png"
    [35]=>
    string(115) "a2b0577c9462f898d63cfab21295e8f6.jpeg"
    [36]=>
    string(113) "341678798a566b8611e7cb7dbadaf3cd.png"
    [37]=>
    string(113) "e6fb320edbc06143c8876009d3006f6c.gif"
    [38]=>
    string(113) "0cd09395ecf68d92c2a24be277d4bfc1.png"
    [39]=>
    string(115) "c82feea27b2ded99c89f50737fbb2c58.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/4/7/14728f7bcfb41d51dac0915edcadfc13.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/c/0/5c07e1d4f8457541586b636eb874e119.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/d/8/7d838aad93067e532841a49bcfebd628.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/e/3/8e3ef4937a70af223d54f268fcc20413.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/9/1/7919b19126d516e53f81bd6f0d95cce9.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/3/8/c385016d90c07137a63f398a5ddae388.png"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/7/8/8786a97ec8c549901d4a5f960ac45d0e.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/9/e/a9e44721cb6f3fa1f300597af1fe9ed4.jpeg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/2/f/12fc6473b63a560546d698dbd4a9dc94.png"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/a/2/8a2c2a54cdd0de9ab90846f243069e44.jpeg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/1/e61054d6979b7b2c138b253569289959.gif"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/f/4/ff4fae2529ea07072f17a8481e9aad6d.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/3/a/e3aef23c2d502a6f3efad03b674178be.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/3/4/f343e8bc459d73369e2d33f3a3938d5f.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/a/3/8a34f2aebbb807e5aed6c9664a56ec56.png"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/e/1/ce1c76d3fe273876d1df43975437a59e.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/2/c/92c3338f3c535ff12837f8633e2b0fc3.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/3/f/23f8f3e87c7f9fccaaaf3dd124e854c8.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/6/e/66e3a699cebb5b7670aa79806a5837ae.jpeg"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/2/2/a22db8241920ade89f6ab39f7c24a3d3.gif"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/1/3/013840f50ed7fbe2316b964d293c219c.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/d/12d758a6cf68443270a20787bb793453.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/b/a/fbaa4c4326d9d8194fbcc3212c16ec7c.jpeg"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/3/e/73e7196f64e56202a79787c8030eff48.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/f/c/efc29f8462967b3a0ea7393cfdb2c9a2.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/3/5/c35d9007b407064be97b55d229c98b3e.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/4/0/34075cbb4238903f05f5d3a7462f2ea7.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/d/7/1d724146b9bccf90c9a472e77f941393.jpeg"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/b/a/1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/6/2/c62572432971669198e3f78c0d3545b5.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/0/4/90447394831b3ea92b19301a0e83ceb3.jpeg"
    [31]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/f/9/0f9e88b77ab04f97b2c5e31f150c47a7.png"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/9/b/e9bee732f51b6b4574cb10b70f733786.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/7/1/e71091a38d84e01965b8f398ef0eb221.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/0/4/b04b11b1dfd7f1c08d20045c9b3d1f2d.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/2/b/a2b0577c9462f898d63cfab21295e8f6.jpeg"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/4/1/341678798a566b8611e7cb7dbadaf3cd.png"
    [37]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/f/e6fb320edbc06143c8876009d3006f6c.gif"
    [38]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/c/d/0cd09395ecf68d92c2a24be277d4bfc1.png"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/8/2/c82feea27b2ded99c89f50737fbb2c58.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(36) "14728f7bcfb41d51dac0915edcadfc13.jpg"
    [1]=>
    string(36) "5c07e1d4f8457541586b636eb874e119.png"
    [2]=>
    string(36) "7d838aad93067e532841a49bcfebd628.jpg"
    [3]=>
    string(36) "8e3ef4937a70af223d54f268fcc20413.png"
    [4]=>
    string(36) "7919b19126d516e53f81bd6f0d95cce9.jpg"
    [5]=>
    string(36) "c385016d90c07137a63f398a5ddae388.png"
    [6]=>
    string(37) "8786a97ec8c549901d4a5f960ac45d0e.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "a9e44721cb6f3fa1f300597af1fe9ed4.jpeg"
    [8]=>
    string(36) "12fc6473b63a560546d698dbd4a9dc94.png"
    [9]=>
    string(37) "8a2c2a54cdd0de9ab90846f243069e44.jpeg"
    [10]=>
    string(36) "e61054d6979b7b2c138b253569289959.gif"
    [11]=>
    string(37) "ff4fae2529ea07072f17a8481e9aad6d.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "e3aef23c2d502a6f3efad03b674178be.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "f343e8bc459d73369e2d33f3a3938d5f.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "8a34f2aebbb807e5aed6c9664a56ec56.png"
    [15]=>
    string(37) "ce1c76d3fe273876d1df43975437a59e.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "92c3338f3c535ff12837f8633e2b0fc3.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "23f8f3e87c7f9fccaaaf3dd124e854c8.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "66e3a699cebb5b7670aa79806a5837ae.jpeg"
    [19]=>
    string(36) "a22db8241920ade89f6ab39f7c24a3d3.gif"
    [20]=>
    string(37) "013840f50ed7fbe2316b964d293c219c.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "12d758a6cf68443270a20787bb793453.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "fbaa4c4326d9d8194fbcc3212c16ec7c.jpeg"
    [23]=>
    string(37) "73e7196f64e56202a79787c8030eff48.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "efc29f8462967b3a0ea7393cfdb2c9a2.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "c35d9007b407064be97b55d229c98b3e.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "34075cbb4238903f05f5d3a7462f2ea7.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "1d724146b9bccf90c9a472e77f941393.jpeg"
    [28]=>
    string(36) "1baa0ad28442888a0b830a5a684ca03c.png"
    [29]=>
    string(37) "c62572432971669198e3f78c0d3545b5.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "90447394831b3ea92b19301a0e83ceb3.jpeg"
    [31]=>
    string(36) "0f9e88b77ab04f97b2c5e31f150c47a7.png"
    [32]=>
    string(37) "e9bee732f51b6b4574cb10b70f733786.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "e71091a38d84e01965b8f398ef0eb221.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "b04b11b1dfd7f1c08d20045c9b3d1f2d.png"
    [35]=>
    string(37) "a2b0577c9462f898d63cfab21295e8f6.jpeg"
    [36]=>
    string(36) "341678798a566b8611e7cb7dbadaf3cd.png"
    [37]=>
    string(36) "e6fb320edbc06143c8876009d3006f6c.gif"
    [38]=>
    string(36) "0cd09395ecf68d92c2a24be277d4bfc1.png"
    [39]=>
    string(37) "c82feea27b2ded99c89f50737fbb2c58.jpeg"
  }
}

Взносы: как осуществляются финансовые отчисления, размер

Страховые взносы по ОМС входят в перечень обязательных социальных финансовых отчислений, которые осуществляются работающими гражданами. Своевременное и правильно рассчитанное отчисление денежных средств на ОМС обеспечивает равные права на получение качественной помощи. Бюджет фондов формируют 2 типа отчислений:

  • взносы по ОМС, поступающие от работодателей;
  • регулярные платежи из региональных бюджетов (производятся за неработающих граждан).

Как поменять медицинский полис на новый читайте по предложенной ссылке.

Изображение кликабельно

Сумма процентов от заработной платы

Сумма страховых взносов рассчитывается следующим способом: база умножается на страховой тариф. С момента утверждения единого полиса ОМС в 2011 году принцип отчисления взносов, их размер и величина тарифа существенно изменились. К 2016 году был отменен обязательный лимит на взносы, а тариф установлен на уровне 5,1%. Существуют также фиксированные взносы. Они обязательны для индивидуальных предпринимателей и некоторых категорий самозанятых людей.

Кто производит и куда начисляются

Плательщики страховых взносов по ОМС – это все граждане, которые являются страхователями. К ним относятся:

  • внутренние, а также иностранные организации;
  • подразделения организаций, компаний и фирм, которые применяют наёмный труд физических лиц;
  • все индивидуальные предприниматели;
  • индивидуальные предприниматели, имеющие частную практику (юристы, адвокаты, врачи, нотариусы и другие);
  • физические лица, временно использующие наёмных работников (дизайнеров, строителей, и других).

Работодатель обязан отчислять страховые взносы дважды:

  • за себя (физическое лицо, имеющее наёмных работников);
  • за всех официально зарегистрированных сотрудников.

Фиксированная сумма для предпринимателей – сколько платят

Индивидуальные предприниматели, для которых установлена фиксированная сумма взносов, выплачивают их самостоятельно.

В обязанности работодателей входят:

  • организация учета начислений, производимых работникам (на их основе формируется база для отчисления взносов);
  • проведение расчетов, чтобы определить сумму взноса;
  • отражение суммы взносов в отчетности;
  • переведение взносов в ФОМС.

Индивидуальные предприниматели имеют аналогичную процедуру уплаты взносов.

Физические лица обязаны выплачивать взносы в случаях:

  • при заключении между ним и наёмным работником договора;
  • в случае заключения гражданско-правового договора.

Это единственные случаи, когда физическое лицо обязано платить страховые взносы. До 2012 года была необходимость отчислять обязательные взносы в федеральный и территориальный фонды. После этого двойная оплата упразднена. Необходимыми являются только взносы в ФОМС.

Как начисляются работающего населения

Страховые взносы работающего населения для фонда ОМС начисляются из таких видов выплат:

  • процент от заработной платы (регулярные выплаты в рамках трудовых отношений);
  • отпускные (без отдельных случаев);
  • командировочные;
  • больничные;
  • выходные пособия;
  • премии, выплачиваемые сотрудникам;
  • вознаграждение, производимое по гражданско-правовому договору.

Объектами обязательных страховых отчислений являются такие виды трудовых соглашений:

  • договорённость на выполнение авторского заказа;
  • договор на авторскую деятельность;
  • договор передачи исключительных прав на произведения искусства и другие виды интеллектуальной собственности;
  • договор (лицензия), дающий право на использование предмета искусства или литературы;
  • договор на коллективное управление правами.

С таких видов выплат также отчисляются регулярные взносы. Уплату производят единой суммой за всех работающих. Перед этим производится разбивка по всем фондам.

После определения базы (источника) отчисления взносов и расчета необходимой суммы в документах по бухучету делают очередную запись. Она фиксирует факт бухгалтерской проводки. Уплату взносов производят единым банковским переводом, комиссия при этом не взимается. Последним сроком уплаты взносов является 15 число текущего месяца.

Что входит в бесплатное обслуживание полиса читайте тут.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. 

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не уплачиваются

Обратите внимание:

  • срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
  • для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

ОПС

32 448

20 318

ОМС

8 426

8 426

Всего:

40 874

28 744

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что  для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где: ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2020 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

  • КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
  • КБК для взносов-2020, ставших полноценным бюджетным платежом;
  • статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

  • 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

  • 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

  • 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
  • 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
  • 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);

Подробности см. в публикации «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 — 2020 годах для ИП за себя».

18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Новые пониженные тарифы для малого бизнеса

В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель. Из-за этого бизнес понёс большие потери.

Новые пониженные тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

  • с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;
  • с выплаты более МРОТ – 10%.

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 292 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.

Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству. В пределах базы в размере 912 000 рублей действуют тарифы:

  • с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
  • если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

  • если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;
  • если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.

✐ Пример 2 ▼

Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2020 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2020 года заплатит работодатель.

За период январь-март применяются обычные тарифы взносов. База составляет 40 000 + 40 000 + 40 000 = 120 000 рублей. Лимит не превышен, поэтому применяются стандартные ставки. Сумма отчислений считается нарастающим итогом:

  • пенсионные взносы – 120 000 * 22% = 26 400 рублей;
  • медицинские – 120 000 * 5,1% = 6 120 рублей;
  • ВНиМ – 120 000 * 2,9% = 3 480 рублей.

Общая сумма взносов за январь-март составит: 26 400 + 6 120 + 3 480 = 36 000 рублей.

После 1 апреля 2020 взносы будем начислять иначе. Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

  • в пределах федерального МРОТ в сумме 12 130 рублей;
  • свыше этой суммы, то есть 40 000 – 12 130 = 27 870 рублей.

Рассчитаем взносы за апрель. Величина базы с начала года равна 120 000 + 40 000 = 160 000 рублей, что меньше лимита. Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

  • пенсионные – 12 130 * 22% = 2 668,6 рублей;
  • медицинские – 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля;
  • социальные на случай болезни и материнства – 12 130 * 2,9% = 351,77 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

  • пенсионные – 27 870 * 10% = 2 787 рублей;
  • медицинские – 27 870 * 5% = 1 393,5 рубля;
  • социальные с этой части ЗП не начисляются.

Общая сумма взносов работника за апрель равна:

  • пенсионных – 2 668,6 + 2 787 = 5 455,6 рублей;
  • медицинских – 618,63 + 1 393,5 = 2 012,13 рублей;
  • ВНиМ – 351,77 рублей.

Общая сумма взносов за апрель составит: 5 455,6 + 2 012,13 + 351,77 = 7 819,5 рублей.

Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в мае и июне суммы взносов будут такими же. То есть за период апрель-июнь работодатель заплатит за него 7 819,5 * 3 = 23 458,5 рублей в том числе: на пенсионное страхование – 16 366,8 рублей, на медицину – 6 036,39 рублей, на случай нетрудоспособности или материнства – 1 055,31 рублей.

Всего за первое полугодие 2020 года ООО «Огонёк» перечислит за Сергеева С.С. такие суммы:

  • на пенсионное страхование – 26 400 + 16 366,8 = 42 766,8 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 120 + 6 036,39 = 12 156,39 рублей;
  • на случай болезни или материнства – 3 480 + 1 055,31 = 4 535,31 рублей.

Итоговая сумма взносов за работника в январе-июне составит 59 458,5 рублей. Если бы применялись стандартные, а не пониженные ставки, то сумма составила бы: 40 000 * 6 (месяцев) * 30% (совокупный тариф взносов) = 72 000 рублей.

В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, новые тарифы будут применять и в дальнейшем. С 2021 года они будут закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали. Кроме того, для некоторых субъектов МСП .

Куда платим страховые взносы за декабрь 2016 года

Налоговая сама вернет средства после предоставления документального доказательства о переплате от Фонда соцстрахования, также необходимо написать заявление на возврат страховых взносов в ИФНС. В ст. 21 ФЗ №250 говорится, что взносы в ФФОМС и ФСС зачитывают только при отсутствии штрафов, пени и неуплат до 1 января 2017 года. Переплату, которая появилась после 2017 года, зачитывают и возвращают полностью. Но и здесь есть исключения: нельзя вернуть излишек для предприятий, работающих по УСН (ФЗ №146 НК РФ). Вернуть НДС после 2017 года можно из ФФОМС, ПФР, ФСС. Правила возврата средств регулирует ст.78 НК РФ.

Главная » Бухгалтеру » Куда платить взносы ПФР в 2018 году

Вернуться назад на Взносы в ПФР в 2018 году

Все страховые взносы, за исключением взносов ФСС на «травматизм», нужно перечислять в свою налоговую инспекцию: предпринимателям по месту жительства, а организациям по месту нахождения.

Это относится не только к страхвзносам, начисленным в 2018 году, но и к тем, которые уплачиваются за прошлые отчетные периоды до 01.01.2018 г. Например, страховые взносы за декабрь 2017 года в январе 2018 нужно платить уже в ИФНС по новым КБК, несмотря на то, что сдавать расчеты взносов за 2017 год надо все еще в фонды.

Страховые взносы за работников перечисляются в ИФНС отдельными платежными документами в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Так, начисленные за январь 2018 года взносы нужно уплатить не позже 15 февраля. Если последний день срока уплаты совпадет с нерабочим днем, то уплата передвигается на ближайший рабочий день.

Предприниматели должны платить за себя фиксированные страховые взносы, срок перечисления которых в 2018 году – 31.12.2018 г. Периодичность их уплаты может быть любой, допустимо перечисление по частям или единовременно. Также, ИП, у которых доход превысил 300 000 рублей, должны уплатить «пенсионный» допвзнос с суммы превышения лимита. За 2017 год срок уплаты — не позднее 2 апреля 2018 года, а за 2018 год – не позже 1 апреля 2019 года.

Если возник вопрос, куда платить страховые взносы на «травматизм» в 2018 году, ответим, что здесь никаких новшеств нет. По-прежнему, эти взносы уплачиваются в отделение ФСС по месту учета, а в платежных поручениях указываются те же КБК, что действовали в 2017 году. Сроки уплаты аналогичны срокам уплаты остальных страховых взносов – 15 число следующего месяца.

Таким образом, платить страховые взносы в 2018 году страхователи должны в налоговые органы и в ФСС.

Помните, что отчитываться по взносам в 2018 году нужно тоже в налоговую инспекцию. Для этого разработана новая единая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Она сдается ежеквартально нарастающим итогом в срок не позже 30 числа месяца после отчетного периода.

Средняя численность работников более 25 человек обязывает страхователей сдавать расчет электронно через спецканалы связи, при меньшей численности можно подать расчет на бумаге. Бумажная отчетность может подаваться как лично, так и через представителя плательщика страховых взносов – это лицо, уполномоченное на это страхователем, и имеющее соответствующе оформленную доверенность. Также можно направить отчет в инспекцию почтой.

По «травматизму» в ФСС ежеквартально сдается обновленная форма 4-ФСС, в которой теперь указываются показатели только в части «травматических» взносов.

Если у организации есть обособленные подразделения (в том числе филиалы и представительства), которые получили право начислять зарплату и иные вознаграждения в пользу физлиц, то об этом нужно сообщить в ИФНС в течение одного месяца с момента наделения подразделения этими полномочиями.

Как платят страховые взносы обособленные подразделения

Аналогичные действия необходимы при лишении обособленного подразделения такого права (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Вопрос, возникающий у юрлиц, имеющих обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР, а также на медстрах и соцстрахование?

Это зависит от того, наделено ли подразделение правом начислять выплаты физлицам:

• если такое право у подразделения есть – то платить страховые взносы, а также сдавать расчеты по взносам нужно по месту его нахождения, а также по месту нахождения головной организации (п. 11 ст. 431 НК РФ);

• если такого права нет – уплата взносов и сдача расчетов производится только по месту нахождения головной организации;

• независимо от наделения правом делать выплаты физлицам, при наличии обособленных подразделений, созданных российской организацией за границей, взносы платятся организацией только по месту своего нахождения (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Сумма взносов для уплаты по месту нахождения подразделения определяется, исходя из размера базы, которая относится к этому подразделению.

Комментировать
0
0 просмотров