Документы в налоговую: ОСНО
НКО не освобождены от сдачи отчетных документов в налоговую службу. Формы отчета некоммерческих организаций зависит от избранного учреждением режима налогообложения.
Если НКО на ОСНО (общем режиме), то ей нужно предоставить в ИФНС следующее:
- Декларация по НДС. Документация сдается адресату в электронной форме не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным промежутком.
- Декларация по налогам на имущество. Если НКО имеет в составе своих активов какое-либо налогооблагаемое имущество, она предоставляет соответствующие расчеты и уплачивает налоговые взносы каждый квартал года. От заполнения декларации и уплаты такого налога освобождаются только те НКО, кто не владеет основными фондами. Декларация-отчет по авансовым платежам предоставляется в налоговые органы в продолжение 30 дней после завершения налогового периода. Документ со сведениями об итоговом расчете должен быть отправлен в ФНС не позднее 30 марта года, грядущего за отчетным.
- Декларация по налогу на доход. НКО будет признано плательщиком данного сбора, если она занимается коммерцией. Такой документ подается по итогам каждого из отчетных периодов — не позднее 28 дней до его завершения. Отчет же за полный налоговый период подается до 28 марта года, последующего за отчетным. Если же НКО не занято предпринимательством, она предоставляет в отделение налоговой декларацию по специальной упрощенной форме. Критический срок ее сдачи — также 28 марта года, грядущего за отчетным истекшим.
- Декларация по земельному налогу. Соответственно, такая отчетность некоммерческих организаций нужна лишь в случае, если они владеют наделом земли. Документ предоставляется в ИФНС не позднее 1 февраля года, грядущего за отчетным.
- Декларация по транспортному сбору. Опять же, такая форма отчетности некоммерческих организаций необходима лишь в случае, когда они владеют каким-либо налогооблагаемым транспортом. Документ также нужно сдать до 1 февраля года, наступающего после отчетного.
Вам будет интересно:QA Engineer — что это значит? Плюсы и минусы специальности
Порядок и сроки подачи отчётности для НКО
В соответствие с требованиями Министерства Юстиции РФ все некоммерческие организации должны ежегодно сдавать отчётность одним из предложенных способов:
- размещение полного перечня отчётов о своей деятельности (за исключением персональной информации членов и руководителей организации) в одном из средств массовой информации, в том числе на собственном веб-ресурсе (при наличии такового);
- личная либо почтовая доставка отчётов в Минюст России;
- публикация отчётов, а также информации о своей деятельности на специализированном портале официального сайта уполномоченного госоргана (Министерства Юстиции).
Каждый из перечисленных способов имеет одинаковую законную силу и может быть использован организациями в равной степени.
Для всех НКО, вне зависимости от того, используют они упрощённую форму отчётности или нет, установлены одни сроки подачи документов – до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.
Что же касается некоммерческих агентов иностранных компаний – они подчиняются тем же требованиям, но сдают/публикуют отчёты о персональном составе руководящего звена раз в пол года, и раз в квартал – отчёт о целевом расходовании полученных от головной компании денежных средств.
Если не сдать годовой или квартальный отчет в установленный срок, то организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа.
Виды заключений, составляемых по материалам проверки
Существует несколько видов аудиторского заключения, выражающее мнение: безоговорочно положительное, с оговоркой, отрицательное или отказ от вынесения решения по результатам. Заключение должно быть составлено таким образом, чтобы пользователям информации была очевидна характеристика учета предприятия.
- Положительный результат является подтверждение абсолютно верного ведения учета, составления отчетности и удовлетворительных выводов по задачам, определенных заказчиком. Мнение с оговоркой означает ведение учета и отчетности в рамках законодательства с выявлением незначительных ошибок.
- Отрицательное мнение выказывается аудитором при выявлении им состояния учета и отчетности предприятия, не соответствующее законодательным нормам, уставной деятельности. Отказ от выражения мнения возникает при условии выявления недостаточности материала, позволяющего сделать выводы о верности ведения учета.
Льгота по налогу на прибыль
Cогласно ст.246 НК РФ все общественные объединения признаются плательщиками налога на прибыль.
Как разъяснил Минфин РФ, пожертвования, полученные общественной организацией на реализацию ею уставных задач, признаются целевыми поступлениями, не подлежащими налогообложению, только в том случае, если полученные средства направлены на достижение общеполезной цели и организация ведет раздельный учет таких поступлений (письмо от 05.08.2011 г. №03-03-06/4/91). По окончании налогового периода объединения обязаны представить в налоговый орган отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07 декларации по налогу на прибыль).
Что такое НКО
НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.
Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.
Льгота по НДС
Общественные объединения являются плательщиками НДС (за исключением объединений, применяющих спецрежимы). При этом объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ). Однако для определенных операций существует льготы. Например, освобождены от налогообложения НДС:
— операции по реализации товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утв. Правительством РФ), работ, услуг производимых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды (законные представители) составляют не менее 80 процентов ( НК РФ);
— услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми ( НК РФ).
Полученные объединениями целевые средства (вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг ( НК РФ).
Какую бухгалтерскую отчетность сдают некоммерческие организации
При составлении бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций за 2019 год необходимо руководствоваться:
- законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
- Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н;
- ПБУ 4/99;
- планом счетов бухучета и инструкцией по его применению;
- приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н и др.
Также полезно ознакомиться со информацией Минфина России «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015).
Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ некоммерческие организации могут сдавать отчетность по упрощенной форме КНД 0710096, которая включает:
бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001);
На нашем сайте вы узнаете, как правильно его заполнить, с помощью статьи «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».
Скачайте бланк бухгалтерского баланса на нашем сайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».
отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002);
Ознакомьтесь с правилами его заполнения на нашем сайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».
отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006).
Узнайте, как заполнить отчет, на нашем сайте из статьи «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».
ВАЖНО! С 01.06.2019 года действуют обновленные бланки упрощенной отчетности, утвержденные приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Согласно данным поправкам все показатели следует вносить в тысячах рублей, т.к
единица измерения «млн.руб.» и код «385» ее обозначающий исключены. Кроме того вместо ОКВЭД действует ОКВЭД 2, а в отчете о целевом использовании денежных средств исправлен код ОКУД с 0710006 на 071003. Также нужно иметь в виду, что в связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.
Электронный формат представления упрощенной отчетности направлен письмом ФНС от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@.
При этом такие организации могут представлять бухгалтерскую отчетность и в полном варианте. Решение принимается организацией самостоятельно.
Некоммерческие организации, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие реализационных оборотов, могут представлять бух. отчетность в упрощенном виде 1 раз в год. Она также будет состоять из баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств. Религиозные организации, которые не имеют обязательств по уплате налогов, бухотчетность могут не сдавать.
Некоммерческая организация может разрабатывать табличную форму пояснений к бухбалансу и отчету о финансовых результатах самостоятельно. Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета некоммерческие структуры могут самостоятельно устанавливать детализацию показателей по статьям бухотчетности и определять уровень их существенности.
О том, как формируется учетная политика некоммерческой организации, читайте в этом материале.
Изменения, вступившие в силу в 2020 году, затронули целый веер нормативных актов и привнесли ряд новшеств в бухгалтерскую отчетность некоммерческих организаций. Подробнее о новых требованиях к бухотчетности узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Отчеты некоммерческих организаций
Фильтры поиска позволяют ограничить представляемые на экране записи только теми, которые удовлетворяют значениям фильтров.
Укажите значения фильтров и нажмите кнопку «Новый поиск»
|
|||
| Наименование НКО: | Вид отчета: | ЛюбойЗаявлениеОН0001ОН0002ОН0003ОР0001KO0003 | |||||
| Орг.-правовая форма: | любаяАвтономная некоммерческая организацияАдвокатские палаты субъектов РФАдвокатское бюроАссоциация крестьянских (фермерских) хозяйствАссоциация экономического развитияГосударственная корпорацияГосударственно-общественное объединениеИные некоммерческие организацииКазачье обществоКоллегия адвокатовНационально-культурная автономияНегосударственный пенсионный фондНекоммерческий фондНекоммерческое партнерствоНотариальная палатаОбщественная организацияОбщественно-государственное общественное объединениеОбщественное движениеОбщественное учреждениеОбщественный фондОбщина малочисленных народовОбъединение работодателейОбъединения адвокатовОбъединения (союз, ассоциация) юридических лицОрган общественной самодеятельностиПолитическая партияПрофессиональный союзРелигиозная организацияСадоводческие, огороднические, дачные и иные некоммерческие товариществаСадоводческое, огородническое, дачное некоммерческое объединениеСадоводческое, огородническое, дачное некоммерческое партнерствоСовет муниципальных образованийСоюз (ассоциация) общественных объединенийТерриториальное общественное самоуправлениеТоварищество собственников жильяТоргово-промышленная палатаУчреждение | Регион: | Агинский Бурятский автономный округАлтайский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБелгородская областьБрянская областьВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьЕврейская автономная областьЗабайкальский крайИвановская областьИркутская областьКабардино-Балкарская РеспубликаКалининградская областьКалужская областьКамчатский крайКарачаево-Черкесская РеспубликаКемеровская область — КузбассКировская областьКоми-Пермяцкий автономный округКорякский автономный округКостромская областьКраснодарский крайКрасноярский крайКурганская областьКурская областьЛенинградская областьЛипецкая областьМагаданская областьМинистерство юстицииМоскваМосковская областьМурманская областьНенецкий автономный округНижегородская областьНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПриморский крайПсковская областьРеспублика Адыгея (Адыгея)Республика АлтайРеспублика БашкортостанРеспублика БурятияРеспублика ДагестанРеспублика ИнгушетияРеспублика КалмыкияРеспублика КарелияРеспублика КомиРеспублика КрымРеспублика Марий ЭлРеспублика МордовияРеспублика Саха (Якутия)Республика Северная Осетия — АланияРеспублика Татарстан (Татарстан)Республика ТываРеспублика ХакасияРостовская областьРязанская областьСамарская областьСанкт-ПетербургСаратовская областьСахалинская областьСвердловская областьСевастопольСмоленская областьСтавропольский крайТамбовская областьТверская областьТомская областьТульская областьТюменская областьУдмуртская РеспубликаУльяновская областьХабаровский крайХанты-Мансийский автономный округ – ЮграЧелябинская областьЧеченская РеспубликаЧувашская РеспубликаЧукотский автономный округЭвенкийский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округЯрославская область | ||||
| Учетный номер: | ОГРН: | Год публикации c: | 200920102011201220132014201520162017201820192020 | по: | 200920102011201220132014201520162017201820192020 | ||
Для указания количества записей, выводимых на страницу, выберите число в правой верхней части формы.
Для изменения порядка представления записей на странице нажмите на заголовок колонки, по которой требуется упорядочить записи.
Для просмотра записей, не попавших на текущую страницу, воспользуйтесь кнопками навигации в нижней части формы.
Для просмотра отчета нажмите на иконку для соответствующей записи.
|
|||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Бухучет в некоммерческих организациях, не занимающихся предпринимательством
Если НКО проводит только общественно-основную деятельность, то это значительно упрощает работу бухгалтера, так как все поступления будут зачисляться в кредит сч. 86, а расходы — в дебет сч. 86.
Сч. 90 рассматриваемые нами НКО не применяют. А сч. 91 используется только при проведении операций по продаже активов (абзац 2 п. 1 ПБУ 9/99, абзац 2 п. 1 ПБУ 10/99).
Ниже представлены проводки по основным операциям, осуществляемым НКО, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.
|
Действие |
Дт |
Кт |
Примечание |
|
Получены и учтены в доходах целевые средства |
07, 08, 10, 50, 51, 52 |
76 |
|
|
76 |
86 |
||
|
Отражена положительная (отрицательная) курсовая разница от переоценки валютных средств |
50, 51, 52 (86) |
86 (50, 51, 52) |
С правилами расчета курсовых разниц ознакомьтесь в статьях: «Какой проводкой формируются отрицательные курсовые разницы»; «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)» |
|
Проценты от размещенных на депозитах целевых средств |
55 (58) |
86 |
Данный доход не относится к налогооблагаемому (подп. 43 п. 1 ст. 251 НК РФ), поэтому и в бухучете НКО его можно сразу относить на увеличение целевых средств |
|
Приобретены ОС, НМА за счет целевых средств |
08 |
60 |
Уплаченный при покупке ОС НДС включается в стоимость ОС и к вычету не принимается (абз.2 п. 4 ст. 170 НК РФ) |
|
01, 04 |
08 |
||
|
60 |
51 |
||
|
86 |
83 |
Отражено использование целевых средств в виде инвестиций в ОС |
|
|
Начисление амортизации ОС |
— |
010 |
|
|
Выбытие ОС |
83 |
01, 04 |
Списана балансовая стоимость ОС, НМА |
|
Продажа ОС |
50, 51 |
76 |
Оплата покупателя ОС |
|
76 |
91-1 |
||
|
91-3 |
68 |
НДС уплачивается только с разницы между продажной стоимостью ОС и балансовой (ставка 20%). С подробными разъяснениями можете ознакомиться в статье «Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств» |
|
|
83 |
01 |
Списание учтенной стоимости проданного ОС |
|
|
10 |
91-1 |
Оприходованы материалы, оставшиеся от списанного (проданного) ОС |
|
|
Финансовый результат от продажи ОС |
91-9 (99) |
99 (91-9) |
Выявлена прибыль (убыток) |
|
99 (84) |
84 (99) |
Прибыль (убыток) учтена как нераспределенная |
|
|
84 (86) |
86 (84) |
Нераспределенная прибыль (убыток) отнесена на увеличение (уменьшение) целевых средств |
|
|
Списана учтенная амортизация ОС |
010 |
— |
План счетов, абзац 2 п. 17 ПБУ 6/01 |
|
Отражены организационные затраты НКО |
20, 26 |
68, 76 |
Пошлины и иные регистрационные сборы, связанные с организацией деятельности НКО |
|
10 |
60 |
Покупка ТМЦ и отнесение их стоимости на осуществление организационной деятельности НКО (входной НДС включается в стоимость материалов) |
|
|
20, 26 |
10 |
||
|
20, 26 |
69, 70, 71 |
Зарплатные и подотчетные расходы по работникам, организующим деятельность НКО |
|
|
20, 26 |
76 |
Аренда помещений, консультационные услуги и др. организационные расходы (входной НДС выделять не надо) |
|
|
20, 26 |
68 |
Налог на имущество, земельный налог, транспортный |
|
|
86 |
20, 26 |
Отражено использование целевых средств на осуществление организационной деятельности |
|
|
Целевые средства направлены на цели, для которых создана НКО |
86 |
76 |
Средства могут быть переданы как физлицам, так и организациям |
|
76 |
01, 10, 50, 51, 52 |
Все применяемые в организации счета нужно перечислить в учетной политике НКО.
Как некоммерческой организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Кто сдает отчетность
Некоммерческие организации обязаны сдавать отчетность в Министерство юстиции.
Варианты отчетности НКО:
-
полная;
-
упрощенная.
Упрощенная отчетность – заявление в свободной форме о продолжении деятельности НКО. Подается с документом, который подтверждает:
-
что в составе учредителей и участников нет граждан и организаций иностранных государств;
-
отсутствие иностранного финансирования для формирования активов НКО (деньги, имущество, имущественные права). Полный список иностранных источников ;
-
сумма поступлений денег и имущества за год меньше 3 миллионов рублей.
Иностранными источниками по закону № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» являются:
-
лица без гражданства и их представители;
-
иностранные граждане и организации, государства, международные корпорации;
-
российские предприятия, получившие капитал или имущество из вышеперечисленных источников, кроме ОАО и их дочерних компаний с участием государства.
Пониженные региональные ставки единого налога при УСН. Например в Санкт-Петербурге при УСН 15%, налоговая ставка составляет 7%!
Но учтите, что решение о пониженной ставке принимают региональные власти, оно может быть пересмотрено. В некоторых регионах, ее получают только организации по определенных видам деятельности, например, занятые в области спорта или обрабатывающей промышленности. Очень внимательно проверяйте наличие пониженной ставки!
Если НКО получает целевые поступления и использует их по назначению, то она обязана вести раздельный учёт расходов и доходов, при этом целевые поступления налогом не облагаются (ч. 2 ст. 251 НК РФ). В разных формах НКО могут быть разные целевые поступления. Под термином «целевые поступления» принято понимать:
Взносы, вносимые членами, учредителями, участниками НКО. Примечательно, что под термином «взносы» принято понимать не только денежные средства, но и имущество.
Членские обязательные взносы, добровольные взносы членов организации. Как правило, это взносы в общественных организациях, ассоциациях, союзах, коллегиях.
Пожертвования (ст. 528 ГК РФ). Поступают в благотворительные фонды.
Добровольный взнос на развитие уставных целей НКО. Может поступить в любую НКО, в том числе АНО.
Субсидии, предоставленные из бюджетов всех уровней.
Бесплатные услуги, оказываемые волонтёрами и бизнесом. Так называемый взнос трудом.
Президентские гранты. Все прочие гранты могут облагаться налогом, а чтобы этого не произошло, необходимо соблюсти все условия, подробно изложенные в пп. 14 п. 1. ст. 251 НК РФ
Важно понимать, что вы не оказываете услугу, акт оказанных услуг не должен возникнуть. И проведенное мероприятие организуется в уставных целях НКО.
Имущество и права, перешедшие по завещанию или полученные на осуществление благотворительной деятельности.
Всё это может не облагаться налогом, если были соблюдены элементарные требования по оформлению документации. На практике некоммерческие организации не уплачивают налоги с доходов, если они не занимаются осуществлением коммерческой деятельности: не продают товары, не сдают в аренду транспортные средства и недвижимость, и не имеют отношения к ценным бумагам. Главное – правильно и своевременно отчитаться в декларации об использовании целевых поступлений.
Формы отчетности НКО
Формы отчетности НКО утверждены Приказом Министерства юстиции РФ №170 от 16 августа 2018 года. Установлены формы ОН0001, ОН0002, ОН0003, ОР0001, СП0001, СП0002 и СП0003.
Разные формы НКО сдают разные формы отчетов.
-
Некоммерческие организации любой формы, получившие имущество из отечественных источников, сдают:
-
форму N ОН0001 – отчет о деятельности и составе руководителей;
-
форму N ОН0002 – отчет о расходовании денежных средств, полученных от жертвователей.
-
если НКО получила иностранный капитал или имущество, то к отчетности в Минюст добавляется форма N ОН0003 об объеме полученных средств.
-
-
Казачьи общества сдают форму ГРК003. Форма содержит общую и фиксированную численность членов казачьего общества, принявших обязательства по несению государственной или иной службы (Приказ Минюста России от 13.10.2011 № 355 «Об утверждении порядка ведения государственного реестра казачьих обществ в Российской Федерации»).
А также ОН0001 и ОН002 или сообщение о продолжении деятельности. Эти формы публикуются на информационном портале Минюста. В бумажном виде сдавать не нужно.
-
Государственные компании публикуют в интернете на своем официальном сайте годовой отчет о выполнении стратегии деятельности государственной компании. Публикация учитывает требования законодательства и государственной тайны. Отчет публикуется до 1 мая следующего отчетного года.
-
Политические партии раз в три года подают заявление о продолжении своей деятельности. Указывают численность членов, место нахождения руководящего органа, аналогичную информацию о региональных отделениях (п.2 ст. 27 ФЗ «О политических партиях»). Сведения о численности предоставляются в виде копии протокола результатов выборов, заверенной избирательной комиссией соответствующего уровня.
-
Религиозные организации получили деньги или имущество от отечественных, международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства. Такие НКО сдают (п.2. ст. 25 ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях») отчет по форме ОР0001.
-
Некоммерческие организации – иностранные агенты сдают в Минюст:
-
отчет о полученных деньгах и имуществе, их предполагаемом распределении, целях расходования или использования (Форма N СП0001).
-
отчет о фактическом использовании денег и имущества (Форма N СП0002).
-
информация о программах, которые планируется осуществить в России (Форма N СП0003).
-
Что такое некоммерческие организации
Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.
Некоммерческие организации не преследуют такой цели, как получение прибыли. Это отражено в ст. 50 ГК РФ. В своей деятельности они прежде всего должны руководствоваться ГК РФ и законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
Как и в коммерческих структурах, виды деятельности некоммерческой организации закрепляются в ее учредительной документации. Деятельность, которую ведет такая организация, должна соответствовать цели ее создания и функционирования. Некоммерческие организации основываются для реализации государством его функций в социальной сфере, образовании, медицине, культуре. Также они ведут религиозную, благотворительную и прочую деятельность. Некоммерческие организации могут быть созданы и в виде объединений граждан и юридических лиц для решения общих задач.
Некоммерческие организации могут заниматься и предпринимательской деятельностью, которая приносит доход. К примеру, образовательные учреждения могут оказывать дополнительные платные услуги. Но такая деятельность не должна противоречить главной цели функционирования организации. Она также должна быть прописана в учредительных документах, например в уставе. Учет доходов, полученных по результатам такой деятельности, осуществляется отдельно от основной. Законодательством могут устанавливаться определенные ограничения на ее ведение отдельными видами некоммерческих организаций.
Финансовое обеспечение некоммерческих структур возможно в виде:
- поступлений от учредителей или участников;
- благотворительных взносов / добровольных пожертвований;
- доходов от предпринимательской деятельности;
- доходов от имущества организации, например, от сдачи помещений в аренду;
- прочих доходов, разрешенных на законодательном уровне.
О том, что отличает бухучет, ведущийся в некоммерческой организации, читайте в материале «Особенности и задачи бухучета в НКО».
Бухгалтерская отчетность
Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если НКО ведет предпринимательскую деятельность (нужно, чтобы это было предусмотрено ее уставом), необходимо также предоставлять отчет о целевом использовании средств.
Крайний срок для сдачи — 31 марта следующего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Можно представлять бухгалтерскую отчетность на бумаге или электронно.
Документы в налоговую: ОСНО
НКО не освобождены от сдачи отчетных документов в налоговую службу. Формы отчета некоммерческих организаций зависит от избранного учреждением режима налогообложения.
Если НКО на ОСНО (общем режиме), то ей нужно предоставить в ИФНС следующее:
- Декларация по НДС. Документация сдается адресату в электронной форме не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным промежутком.
- Декларация по налогам на имущество. Если НКО имеет в составе своих активов какое-либо налогооблагаемое имущество, она предоставляет соответствующие расчеты и уплачивает налоговые взносы каждый квартал года. От заполнения декларации и уплаты такого налога освобождаются только те НКО, кто не владеет основными фондами. Декларация-отчет по авансовым платежам предоставляется в налоговые органы в продолжение 30 дней после завершения налогового периода. Документ со сведениями об итоговом расчете должен быть отправлен в ФНС не позднее 30 марта года, грядущего за отчетным.
- Декларация по налогу на доход. НКО будет признано плательщиком данного сбора, если она занимается коммерцией. Такой документ подается по итогам каждого из отчетных периодов — не позднее 28 дней до его завершения. Отчет же за полный налоговый период подается до 28 марта года, последующего за отчетным. Если же НКО не занято предпринимательством, она предоставляет в отделение налоговой декларацию по специальной упрощенной форме. Критический срок ее сдачи — также 28 марта года, грядущего за отчетным истекшим.
- Декларация по земельному налогу. Соответственно, такая отчетность некоммерческих организаций нужна лишь в случае, если они владеют наделом земли. Документ предоставляется в ИФНС не позднее 1 февраля года, грядущего за отчетным.
- Декларация по транспортному сбору. Опять же, такая форма отчетности некоммерческих организаций необходима лишь в случае, когда они владеют каким-либо налогооблагаемым транспортом. Документ также нужно сдать до 1 февраля года, наступающего после отчетного.
Последствия просроченной отчетности в Минюст
Существует заблуждение, что НКО Минюст не штрафует. Поверьте это не так, штрафы есть вплоть до исключения НКО из реестра ЕГРЮЛ. Не предоставив отчетность Минюст не получает подтверждения о продолжении деятельности. На этом основании Минюст принудительно ликвидирует такую некоммерческую организацию, а руководителя и возможно учредителей записанных в ЕГРЮЛ дисквалифицирует на 3 года. Дисквалификация запрещает участвовать в юр.лицах, открывать новые и требует выйти или ликвидировать другие в ЕГРЮЛ которых лицо также присутствует. Данные попадают в общую федеральную базу и навсегда осложняют жизнь таким лицам.
Будьте бдительны -сдавайте отчеты вовремя! Если что то у Вас не получается мы всегда придем Вам на помощь !
Ответственность за нарушение сдачи отчетности
Некоммерческие организации несут ответственность согласно закона №7 «О некоммерческих организациях».
За несвоевременное предоставление или непредоставление годового или квартального отчета в установленный срок некоммерческая организация получает штраф от 3 до 5 тысяч рублей (согласно статье 19.7 Административного кодекса РФ).
С помощью программы, разработанной для НКО, вы сможете вовремя и правильно подготовить актуальные в 2019 году формы отчетности.
Программа автоматизирует процессы и позволяет:
-
вести учет финансирования и расходования средств: по источникам поступлений и затрат, зарплаты сотрудникам;
-
составлять финансовые планы;
-
формировать отчетность, вести бухгалтерский и налоговый учет;
-
выстраивать отношениями с благотворителями и участниками НКО;
-
обмениваться информацией с органами федерального казначейства.
Программа 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 работает со всеми типами некоммерческих организаций.
Создайте сайт для представления НКО в интернете и публикации отчетности в Минюст с помощью дополнительного модуля.
Привлекайте больше благотворителей для исполнения проектов, экономя время на выполнении шаблонных задач.
Дата обновления материала: август 2019.
Вам также может быть интересно:
- Гранты НКО: виды грантов и как получить грант
- Возмещение расходов добровольцу
- Правовые и налоговые аспекты деятельности добровольцев НКО
- НКО и благотворительные фонды
- Ведение взаиморасчетов с адвокатами
Дополнительные продукты для НКО:
- Программа для учета бухгалтерии НКО 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5
- Создание Официального Сайта НКО
- Программа для учета бухгалтерии АО 1С-Рарус: Бухгалтерия для адвокатских образований
- Создание Сайта адвокатских образований
- Мобильное приложение для руководителей Uconto: Отчеты руководителя
