Шаг 3. Определите ассортимент, рассчитайте наценку и прибыль
После того, как вы проанализируете рынок, у вас появится более-менее четкая картина о том, чем вы хотите торговать и о каких оборотах идет речь. Стратегический вопрос — это поиск поставщика. Вам нужно будет найти доступное мясо с отличным качеством. Загвоздка в том, что никто никогда не скажет, что его мясо некачественное — все всегда продают только “хорошее” и “лучшее”. Многое на этом этапе будет зависеть от того, как вы проанализировали рынок. Необходимо выйти из зоны комфорта: общаться с покупателями, с продавцами, с поставщиками, фермерами и делать выводы. При этом широкого разброса цен в пределах одного города или региона, как правило, не найти. Разница составит не более 10%. Словом, копая на поверхности, преимущества и недостатки того или иного предложения почти не разглядеть. В этом вопросе универсального средства нет — нужно самому искать и договариваться, ездить, смотреть, звонить и так далее.
На этом этапе также нужно составить примерный финансовый план, на который следует ориентироваться в дальнейшем. Здесь есть одна сложность — по сравнению с другими видами бизнеса в продажах мяса довольно сложна система ценообразования. Зависит она не только от закупочных цен, покупательской способности клиентов, постоянных расходов предпринимателя, цен конкурентов и других традиционных факторов, но и от особенностей разделки и усушки поставляемой продукции. Попадая в магазин, одна туша может разойтись на десятки позиций и каждой надо присвоить свою адекватную, но в то же время прибыльную цену. Путь расчетов тут сложный, скрупулезный и продолжительный, а делать их приходится постоянно, так как вам может потребоваться смена нарезки, поставщик может вдруг поднять цены, а клиент — заказать нестандартный кусок. В то же время при бездумном подходе существует реальный риск не просто потерять какую-то сумму из прибыли, но и лишиться ее вообще. Поэтому лучше всего для подбора цен пользоваться автоматизированными электронными сервисами для мясных магазинов, позволяющими быстро производить расчеты по готовым алгоритмам. Такие расчеты также разумно будет сделать и в самом начале, подобрав наиболее приемлемую оптовую цену, а уже потом по ней искать поставщика.
Наценка на мясо в целом на рынке довольно низкая, потому что покупатели очень чувствительны к стоимости. Реакция на любое повышение цен крайне болезненная — мясо просто перестают брать, переходя на более дешевые продукты. Поэтому наценки в мясных магазинах практически никогда не превышают 20-30%, а прибыль предпринимателя складывается главным образом от количества продаж. Разумеется, в зависимости от вида мяса наценка варьируется. К примеру, на свинине она может составлять 40%, а на полуфабрикатах доходить до 60-100%, но в среднем выходят те самые 20-30%. Многое в вопросе ценообразования будет зависеть от региона — в тех регионах России, которые не имеют поблизости крупных предприятий или ферм, цены на мясо значительно выше. При расчетах также не забудьте учесть порчу продукции — в самом начале потерь избежать вряд ли удастся.
Закупка мяса у поставщика
Перед тем, как открыть мясной магазин, необходимо заручиться поддержкой у поставщиков качественного свежего мяса молодых животных. Это будет являться основой для успешного ведения розничной торговли. Для того, чтобы избежать перебоев в поставке продукции следует заранее найти постоянных поставщиков, умеющих обеспечить лавку необходимым объёмом продукции. Прекрасным вариантом окажется договор с крестьянскими и фермерскими хозяйствами, частными хозяйствами, расположенными как можно ближе к расположению торговой точки. В договорах с поставщиком следует оговорить следующие моменты:
- цена для закупки;
- категория товара в весовом отношении;
- категория в возрастном отношении – не старше двух лет;
- документы, подтверждающие здоровье животного до производства забоя;
- количество туш.
При этом важно помнить, что при закупке сразу нескольких туш, мясо будет заветриваться, усыхать, при этом происходит потери в весе мясной туши примерно на два процента от общего объёма
Анализ рынка, перспективы вхождения
К плюсам мясного бизнеса можно отнести:
- относительно небольшие стартовые вложения;
- достаточно легкий выход из коммерческого направления в случае неудачи;
- отсутствие необходимости в закупке большого объема и ассортимента;
- повседневный спрос как на продукт из основного рациона питания;
- возможность закупки уже сертифицированной продукции;
- прогнозируемость всплесков и снижения спроса (праздники, сезонность);
- возможность плавной регулировки ассортимента «на ходу», в зависимости от спроса.
Стоит ли покупать недвижимость под мясную лавку?
Для розничных продаж не столько важен процент прибыли, сколько окупаемость вкладываемых средств. В торговле мясом всегда присутствует высокая конкуренция, которая может возникнуть (и чаще всего возникает) уже после открытия магазина. Если дело окажется прибыльным, конкуренты не заставят себя долго ждать.
Хорошая оптимизация деятельности должна оставлять возможность быстрого закрытия потерявшей рентабельность точки и переноса ее со всем оборудованием на новое место. Помимо этого, ввиду невысокого процента прибыли окупаемость купленного помещения может растянуться на долгие годы (5-10 лет).
Какие документы нужны для торговли мясом?
Оформление торговой точки по реализации мясной продукции потребует получения необходимых документов путем выполнения следующих шагов:
- Обращение в налоговую для регистрации в качестве физического или юридического лица. При регистрации потребуется указать ОКВЭД – код деятельности, который определяет направление бизнеса. Бизнес на мясе предполагает возможность оформления свидетельства о регистрации по двум видам деятельности:
- 22 – торговля мясом, продуктами из него и мясными консервами, при этом можно использовать также отдельные подпункты;
- 22.1 – розничная торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты;
- 22.2 – розничная торговля продуктами из мяса птицы. Результатом такого шага станет получение свидетельства о регистрации. Все дальнейшие действия уже будут осуществляться непосредственно от имени юридического или физлица;
- Заключение договора на аренду помещения. Предприниматель может использовать здание, которое у него имеется в наличии, но при этом необходимо учитывать специфику деятельности, расположение и прочие моменты, что могут существенно повлиять на прибыльность бизнеса;
- Дальнейшие шаги по реализации идеи бизнеса на продаже мяса будут заключаться в открытии расчетного счета, для которого в банке потребуется предоставить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, справку из налоговой об осуществлении постановки на учет, оригинал Устава и оттиск печати (если организовано юридическое лицо);
- Получение подтверждающей документации от Роспотребнадзора о том, что помещение, установленное в нем оборудование и имеющиеся условия полностью соответствуют нормам и требованиям, предъявляемым к магазинам, в которых реализуется мясная продукция;
- Заключение дополнительных договоров, подписываемых со всеми компаниями и организациями, с какими предприниматель планирует сотрудничать – это будут договор на вывоз мусора, закупку мяса и прочей продукции, реализацию оборудования и вспомогательных материалов, которые будут необходимы.
На этапе организации предпринимательской деятельности необходимо будет составить бизнес-план мясного магазина, включающий в себя все операции, предшествующие непосредственному открытию торговой точки. Такой шаг поможет правильно организовать весь процесс, рассчитать необходимое время и размер вкладываемых средств. Бизнес-план магазина по продаже мясных изделий может значительно различаться в зависимости от того, какие особенности будет иметь такой магазин, но в общем порядке он содержит в себе следующие пункты:
- Получение необходимой документации для бизнеса;
- Определение приблизительного объема и ассортиментного перечня продукции, которую планируется реализовывать;
- Расчет необходимой площади магазина, выбор требуемого помещения в соответствии с его параметрами, конфигурацией, особенностями и расположением;
- Поиск потенциальных поставщиков продукции;
- Определение, что необходимо для мясного отдела – оборудование, материалы, вспомогательные средства;
- Выбор требуемого персонала для магазина, заключение трудовых договоров;
- Проведение ремонта при необходимости, закупка оборудования, материалов;
- Организация рекламы и проведение маркетинговых ходов;
- Оснащение магазина всем необходимым, закупка сырья и продукции;
- Открытие магазина и успешное начало работы.
Какие документы нужны для открытия мясного магазина.
Чтобы открыть мясной бизнес понадобится зарегистрировать предпринимательскую деятельность, для небольшой торговой точки вполне достаточно зарегистрировать ИП.
Следующий шаг – выбор системы налогообложения, здесь есть несколько вариантов:
- Упрощенная система налогообложения.
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
- Патент.
Из всех вариантов наиболее оптимальный – ЕНВД.
Обратиться в Роспотребнадзор для получения ветеринарного свидетельства и свидетельства на торговлю мясом и мясными изделиями.
Если вы используете наёмных работников, то нужно заключить с каждым трудовой договор. Обратиться в социальную службу и пенсионный фонд, зарегистрироваться там как работодатель.
Если предприниматель самостоятельно ведёт деятельность, то пенсионные взносы нужно платить только за себя, если есть наёмные сотрудники, то взносы нужно платить и за каждого сотрудника.
У каждого работника должна быть санитарная книжка.
Холодильное и торговое оборудование
Универсальные холодильные витрины предназначены для представления мясной продукции и для ее сохранения на непродолжительный период времени. Рекомендуется использование комбинированных витрин с диапазоном температур от -6 до +6 °C. Понижение температуры на один-два градуса гарантирует факт того, что товар пролежит в такой витрине дольше на 3-4 дня, при этом сохранив свой первоначальный вид.
Витрины с данными характеристиками имеют дополнительные отделы для хранения продукции, обширные полки для выкладки товара внутри самой витрины. Несмотря на превосходные характеристики, использование гастроемкостей из нержавеющей стали для мяса видится обязательным. Без них поверхность полок быстро теряет привлекательный вид, загрязняется, также благодаря специальным емкостям можно быстрее распределять товар по всей площади витрины, регулировать его количество.
Оборудование торгового места продавца включает в себя использование универсального торгового прилавка, на который устанавливается кассовое оборудование (оно требует обязательной сертификации). Возле кассы следует поставить порционные весы, за прилавком можно расположить несколько торговых стеллажей, предназначенных для демонстрации напитков или свежих овощей. Для хранения прохладительных напитков актуально использование холодильных шкафов. Повысить привлекательность вышеперечисленных торговых элементов интерьера магазина для посетителей можно при помощи подсветки, как внутренней, так и внешней.
Принципы формирования названий мясных магазинов
Связь большей части имен мясных магазинов с реализуемой ими продукцией очевидна. Но от этого варианты названия для нового предприятия не становятся менее разнообразными и интересными. Детальный анализ имен действующих торговых точек позволяет определить основные принципы их формирования, каждый из которых описан ниже. Ознакомившись с ними и с многочисленными примерами, вы сможете легко выбрать оригинальное и запоминающееся название, подходящее именно вашему мясному магазину.
Названия со словом «мясо». Наиболее популярным и распространенным подходом является построение названия на основе ключевого слова «мясо». Используя его, а также родственные и производные от него слова, можно создать множество удачных имен («Мясной теремок», «Ешь мясо», «Знакомый мясник»). Интересным способом является использование названий на иностранном языке («MeatMan», «Meat house»), а также шутливых и запоминающихся вариантов, построенных на игре слов и необычном звучании («МясоBERRY», «Mr. Мясье», «Мяс & Ко).
Виды мяса и мясных изделий. Такие имена вызывают у потенциальных покупателей стойкие ассоциации с мясной продукцией. Для того чтобы название приносило клиенту положительные эмоции и выделяло магазин среди аналогичных, владельцы торговых точек, как правило, выбирают оригинальные и звучные варианты («33 курицы», «Классный Колбасный», «Дон-Бекон»).
Названия, ассоциирующиеся с деятельностью мясного магазина. Учитывая популярность фермерских и натуральных продуктов, среди мясных магазинов распространены названия, включающие слово «фермер» и родственные ему слова («В гостях у фермера», «Папа фермер», «Фермерский дворъ»). Кроме того, в эту группу входят разнообразные имена, связанные с мясной продукцией и работой торговой точки («Рубленый», «Зорька и Борька», «ПРИВОЗ», «Халал»).
Другие оригинальные названия
Большое количество интересных и оригинальных вариантов становятся отличными названиями для мясного магазина, поскольку они хорошо запоминаются, приятно звучат и привлекают внимание («Калинка», «АНАТОМИЯ ВКУСА», «Остров», «СамБыЕл»).
Мясной магазин: необходимые документы, построение бизнес-плана
Любая предпринимательская деятельность несет в себе необходимость организации субъекта, в качестве которого может выступать или индивидуальный предприниматель (физическое лицо), или же юридическое лицо. Последний вариант более приемлем для тех бизнесменов, которые собираются организовать мясной бизнес посредством вложения средств от нескольких человек: таким образом, в случае возникновения вопросов относительно распределения прибыли, выхода одного из учредителей из дела или прочих моментов, все возникающие проблемы можно будет решить в соответствии с законодательными нормами.
Торговое оборудование
Оснащение для торгового зала мясного магазина следует закупать, исходя из планируемых объемов продаж. Однако основной набор одинаков и для небольшой лавки, и для крупного магазина.
В зале для работы необходимо установить:
- Торговые витрины (среднетемпературные). Для хранения мяса потребуется напольная холодильная витрина с красной подсветкой большого размера. В магазине формата самообслуживания удобны также холодильные горки (особенно, если, помимо мяса, продается колбасная продукция). Удобные модели представлены в ассортименте компаний Cooleq, МариХолодМаш, Бирюса, Айсберг. Цена одного комплекта – от 25 000 до 59 000 рублей.
- Холодильные камеры. Для хранения и охлаждения продукции потребуется шкаф, вмещающий не менее 100 кг. мяса. Подобные установки можно найти у компаний Polair, Интертехника, МариХолодМаш. Стоимость – от 48 000 до 303 000 рублей.
- Морозильные бонеты и лари. Они необходимы для хранения замороженных полуфабрикатов. Выбирайте модели большого объема (свыше 250 л.). Для быстрой заморозки рассматривайте модели с температурным режимом ниже -24 С. Лари с температурой в камере выше -18 С предназначены для хранения уже замороженной продукции. В числе наиболее популярных вариантов – морозильные установки от компаний Бирюса, Polair, Caravell, Italfrost, Liebherr, DERBY. Цена закупки – от 22 000 до 53 000 рублей.
- Торговые весы. Для продажи мясной продукции на кассе необходимо установить весы. Рассматривайте те модели, которые имеют защиту от грязи и попадания влаги. Стоимость – от 3 500 до 15 000 рублей.
- Прилавок, в котором предусмотрено размещение ящика для хранения денежных средств.
- Кассовый бокс (если у вас формат самообслуживания);
- Онлайн-касса. По закону ее наличие обязательно для торговли мясной продукцией.
- Эквайринг, его второе название — терминал для оплаты банковскими картами.
- Сканер штрих-кодов. Он потребуется, если вы планируете фасовать и маркировать штрих-кодом собственную продукцию, либо продавать дополнительно сопутствующие товары (соусы, приправы и пр.).
Холодильная витрина
Морозильный ларь
Мясной магазин как бизнес.
Прибыль мясного магазина зависит от многих факторов, но основной, это качество самого мяса, если держать марку и торговать только свежим мясом, то вы быстро соберете базу своих постоянных клиентов.
Наценка на мясо составляет в среднем 25 – 30%, но в каждом случае нужно смотреть на спрос и цены у конкурентов.
Затраты на открытие мясного магазина:
- Аренда помещения.
- Оборудование.
- Закупка товара.
- Электроэнергия.
- Заработная плата.
- Налоги.
Срок окупаемости мясного магазина в среднем полгода.
Когда лучше открыть мясной магазин?
Традиционно в летний период спрос на свежее мясо несколько падает, поэтому не стоит открывать торговлю мясом в этот период. Также спрос на мясо падает в январе после новогодних праздников, в остальной период спрос на стабилен и можно смело открывать мясной магазин.
Предлагаю посмотреть интересное видео на тему как открыть мясной магазин.
Обзор франшиз мясных лавок
Представлены франчайзеры, предлагающие сотрудничество:
- Рыбный и мясной охотник – это магазин с рыбным и мясным ассортиментом. Магазин предлагает качественную продукцию, помогает с открытием и сопровождением деятельности.
- Магазины «Ремит. Вкусные колбасы» работают в формате магазин у дома. Представляют свежую продукцию: различные сорта колбасы, полуфабрикаты из теста, свежее мясо. Завод по производству продукции был построен в Подольске в 2001 году. Первый магазин открылся в 2006 году. Компания заинтересована в сотрудничестве в Центральном Федеральном округе. Партнеру обеспечивается кураторство менеджера по франчайзингу по любым вопросам. Быстрая доставка собственной транспортной компанией всегда свежей продукции. Свежесть гарантируется специальным температурным режимом.
- Мясокомбинат Астраханский начал свою работу в 2002 году, с 2012 года работает по франчайзингу. В ассортименте 140 позиций мяса и мясопродуктов. Партнеру предлагается открытие мясной лавки, сопровождение и готовые промоакции.
- Магазины Мясной привоз работают с 2008 года. Партнеру предлагается открытие магазина с цехом кулинарии. Предоставляется оборудование, обучение персонала и технологии.
- Компания Мясничий открылась в 2014 году. Предлагает на рынок товар собственного производства — 900 видов продукции. В 2018 году запустила франшизу. Предлагается полная автоматизация бизнеса, телеграмм – канал, рассылки клиентам, чек-листы на подбор помещения, персонала, обучение сотрудников.
- Мясные лавки «Мясо тут» работают с 2002 года на базе собственного производства мясопродуктов. Современные стандарты и оборудование, сертификация ХАССП гарантируют высокое качество товара. Партнеру предлагается бренд, комплексные поставки, бренд- бук и реклама.
- Мясные магазины Рамфуд предлагают свежее мясо и мясопродукты. Преимущества: ассортимент в разных ценовых категориях, поставки централизованные, помощь в найме и обучении персонала.
- Царь – продукт – небольшие магазины «у дома», предлагающие свежие мясные товары. Преимущества: небольшие инвестиции, оборудование в аренду, пакет документов для открытия, обучение.
- Мясные лавки Рублевский предлагают мясо премиальной категории и деликатесы собственного производства. Договор концессии регистрируется в Роспатенте, прикрепляется персональный менеджер, брендовое оформление и реклама.
- «Окраина вкуснее» — предприятие, основанное в 2000 году в Мурманской области. Предлагает открыть мясные магазины по франшизе. В магазинах предлагается мясо и колбасы. Есть своя ферма и производство. Пакет франчайзинга включает: обучение, сопровождение открытия, централизованный маркетинг.
Сведения по условиям бизнеса представлены в таблице.
| бренд | Роялти, % в год | Паушальный взнос, тыс. руб. | Первоначальные инвестиции, тыс. руб. | Срок окупаемости, месяцев | Число собственных/ франчайзинговых точек |
| Рыбный и мясной охотник | 4 тыс. Руб. в квартал | 250 | 350-600 | 6 | 3/0 |
| Ремит. Вкусные колбасы | 10 тыс. руб. | 200 | 1000 | 7 | 4/70 |
| Мясокомбинат Астраханский | — | — | 450 | 6 | 34/3 |
| Мясной привоз | — | — | 700 | 12 | 50/57 |
| Мясничий | 1% | 490 | 1920 | 12 | 30/1 |
| Мясо тут | 25 тыс. руб. | 550 | 800 | 6 | 1/48 |
| Рамфуд | — | — | 1000-4500 | 24 | 2/18 |
| Царь – продукт | — | 100 | 310 | 6 | 160/130 |
| Рублевский | 20% | 400 | 600 | 12 | 300/70 |
| Окраина вкуснее | — | 250 | 1200 | 12 | Нет данных |
Рынок сбыта мясопродуктов
Стоит отметить, что перед покупкой цеха следует тщательно изучить рынок сбыта мясопродуктов. Потому как открыться не сложно (при наличии финансирования), куда сложнее – найти способы реализации товара. Лучшие каналы сбыта – торговые сети, но у них уже есть свои перерабатывающие цеха. Поэтому придется искать другие варианты, среди которых могут быть:
- Организация собственных точек продаж, в виде торговых павильонов, передвижных киосков и пр. Это более дорогой, то в тоже время стопроцентный способ продать производимую продукцию. Торговый киоск или прицеп можно устанавливать на городских ярмарках и в местах повышенной проходимости людей. Естественно, не стоит забывать о получении разрешения у местных властей (отдел торговли администрации города).
- Реализация через мясные рынки и специализированные мясные магазины. Количество подобных торговых точек в городах-миллиониках исчисляется сотнями. Достаточно взглянуть на карту города, через гугл-карту, вбив в поиск запрос «Самара, мясной магазин»:
Это более бюджетный вариант, но требует хороших деловых качеств у организатора дела.
Что нужно для открытия мясного бизнеса?
Помещение
Для начала, стоит выбрать место, где впоследствии будет располагаться лавка. Помещение должно быть проходным, например, оно может находиться на пересечении улиц или в месте частого скопления людей.
На первых порах размер помещения может быть не очень большим, например, 20-25 квадратных метра вполне хватит, чтобы разместить торговый павильон и холодильные камеры. Они будут занимать около 60-65 % всего пространства.Еще один вариант — арендовать у крупного магазина площадь в 10-15 квадратных метров.
В любом случае это должно быть светлое, чистое помещение, а также привлекательные ценники, аккуратная выкладка товара, удобное расположение витрин. Товар должен быть свежим обязательно: никаких потемневших и засохших кусков, никаких подтеков под подносами. Необходим уголок покупателя со всей требуемой документацией, включая книгу жалоб и предложений.
Немаловажное значение имеет привлекательная и яркая вывеска магазина или отдела в крупном супермаркете
Оборудование
Какое оборудование потребуется для открытия мясной лавки:
- Камеры морозильные.
- Камеры холодильные.
- Прилавки холодильные.
- Обычные торговые прилавки.
- Кассовый аппарат.
- Весы.
- Мясорубки электрические.
- Качественные ножи, колодка для рубки мяса, топоры.
- Подносы, тара.
- Спецодежда для работников.
- Ценники.
- Оборудование для упаковки.
- Мойка и смеситель.
Ассортимент
Чтобы быстро «раскрутиться» и привлечь внимание клиентов к своей лавке, начните с продажи самых популярных мясных товаров. Свежая статистика говорит: независимо от социального статуса и размеров дохода больше всего люди покупают следующие виды мясных продуктов:. 1 место — свинина
1 место — свинина.
2 место — мясо птицы.
3 место — говяжье мясо.
Затем идут иные виды мяса (баранина, конина), мясные субпродукты, полуфабрикаты и животные жиры. Но главным остается одно — это качество мяса. Пусть оно не будет высочайшего сорта, но мясо должно быть свежим всегда. Закупать товар рекомендуется маленькими партиями, первая причина — чтобы товар не лежал на прилавке слишком долго, вторая причина — если товар оказался некачественным, вы не потеряете много денег, но будете знать, что с этим поставщиком лучше не сотрудничать.
Персонал
Если лавка небольшая, вполне хватит двух-трех работников. Именно от работы персонала зависит пятьдесят процентов успеха. Человек, разделывающий мясо должен обладать определенными навыками и опытом. Знающие мясники могут разрубить мясо так, чтобы каждый кусочек был ровным, красивым и аппетитным на вид. Продавец же, должен уметь правильно преподнести товар, для этого он должен разбираться в мясных продуктах, чтобы в случае необходимости дать совет покупателю, какое именно мясо и какая часть туши подходит для тех или иных блюд. Кроме того, можно ввести в штат и повара, который займется изготовлением полуфабрикатов. Стоит помнить, что по закону все работники должны иметь медицинскую книжку в обязательном порядке.
Чтобы привлечь внимание клиентов к новому магазину, стоит развернуть рекламную кампанию в районе, где будет расположен магазин. Самые эффективные методы рекламы это:
- Яркая и привлекательная вывеска.
- Расклейка объявлений по населенному пункту.
- Раздача рекламных листовок.
- Сообщения, реклама в СМИ.
Но самой главной вашей рекламой станут слухи и разговоры о вашей лавке среди покупателей. Имейте в виду, что при недостаточном качестве товара, такая реклама может с легкостью превратиться в антирекламу.
Финансовый аспект вопроса организации бизнеса по переработке мяса
Открытие мясного цеха требует достаточно больших финансовых вложений. Практика показывает, что для организации работы предприятия с производительностью 150-200 кг мясных изделий в день, необходимо 20-45 тыс. долл. Указанная сумма включает:
- Регистрацию бизнеса и оформление документов.
- Аренду помещений.
- Строительство/ремонт коммуникаций.
- Приобретение и монтаж оборудования.
- Административные расходы.
- Рекламу.
- Налаживание сбыта готовой продукции.
- Финансирование деятельности фирмы, пока она не достигнет «точки безубыточности».
Если вы планируете организовать более масштабный бизнес, вам понадобится сумма от 150-200 тыс. долл. (главные статьи расходов – помещение и оборудование).
