No Image

Образец заполнения единой упрощенной нулевой налоговой декларации

СОДЕРЖАНИЕ
0
12 просмотров
26 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "388f743faa4b7b45427ca2c9830c4c30.png"
    [1]=>
    string(113) "410233218fbb2e4fbdf3c30787dd736d.jpg"
    [2]=>
    string(113) "7162cc88c3687e0341134c0810e71a0e.png"
    [3]=>
    string(113) "de39bc5a675a875c00306d3756e8c915.png"
    [4]=>
    string(113) "9f37eb252aa43686cdd0677312fb5ab1.jpg"
    [5]=>
    string(113) "51c7d58a02b08d5704a4e3917e1654d1.png"
    [6]=>
    string(113) "696cda1895fd1b28067d393710190b43.png"
    [7]=>
    string(113) "badf5ec2c61aab40ddad0a394af21534.png"
    [8]=>
    string(113) "39a80857f86d66c787233974ea653cab.png"
    [9]=>
    string(113) "ec5843450f5c54e324a2a6548521f3df.png"
    [10]=>
    string(113) "b73bbeeb7adcad8f3ffe515c2dfb9a8a.png"
    [11]=>
    string(115) "e9345a3b9c666bf5e8eb9fbe48115262.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "bdb8fd682db7d78188023de2ac4adbaf.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "6b42b595232c97cadbbb84c7904f7252.png"
    [14]=>
    string(113) "3ba02c66d3f21e0728876d2ccca8dd97.png"
    [15]=>
    string(113) "5019113106c12df383fb7da87d108990.png"
    [16]=>
    string(113) "076d2c935ad25b1311cc9fe5ac723c9e.png"
    [17]=>
    string(115) "7cff03c1ebd61e6d47335d0564dbcb4d.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "6ec7776c8fc3c522695ae742d955383d.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "3e69f4fd217ac90c07b9a158d7baac1e.jpeg"
    [20]=>
    string(113) "3511c99de3ab10b4aa13425dd9e2d56a.png"
    [21]=>
    string(113) "3209e92633b19a8f351ebc0f18f56877.png"
    [22]=>
    string(115) "41b731fd0bf93c904c4940aeeedbc49e.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "f6ae3b753a8b43180e90cf7195ae73f6.png"
    [24]=>
    string(115) "979cd2385f5987b1d72b92c15d11f73e.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "e29437ea606c314294b4519d9a8c0b71.png"
    [26]=>
    string(115) "c55441ec1a20d18477ce569c70810304.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "3b37b476c7c189bc589d18f692217011.gif"
    [28]=>
    string(115) "122369b7c7d54827f8a5b1608f30bf06.jpeg"
    [29]=>
    string(113) "3fd04cca2aeca95b21712eeed352d8e9.png"
    [30]=>
    string(115) "996b5b3ca5735519912c652ff1e63c06.jpeg"
    [31]=>
    string(113) "de3f457ba180213bd36acc810a3656fd.png"
    [32]=>
    string(115) "5077c464f6aada92cab09621f31abc0d.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "e04140e605e5de44ed466f23947abe29.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "1656ef2ccc1aa9aa32817c1c8ae2d4a1.png"
    [35]=>
    string(113) "6db25fdb5d05bb7365dbd1aebd684087.png"
    [36]=>
    string(113) "7cd2d6fa97af86c7b1d6165112449cde.png"
    [37]=>
    string(115) "ff6d723fd41de6a81ba4bd6d02de78d8.jpeg"
    [38]=>
    string(113) "e666fce17181182e37d7a4463a4b5d56.png"
    [39]=>
    string(113) "589252114a4607bd6958ac3fbbf0506f.png"
    [40]=>
    string(115) "a87239ec41600c3d7db2634f80e2c68e.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "6c5fcfd2c123529eb928b75e307091c3.jpeg"
    [42]=>
    string(113) "dfecf66d02b74e6bfa9cc3fffdd6b7a7.png"
    [43]=>
    string(115) "7c61bc3bf97cbf2fbdccb38b36dc4ccb.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "02a819ac2f8e371a1eb2e340bd044691.jpeg"
    [45]=>
    string(113) "4c836b5943c53e9502de928ea4ba140f.png"
    [46]=>
    string(113) "5c046f2143fc12343259e06fe4c8401a.png"
    [47]=>
    string(113) "312d56f7b31117f1bbf577017faaa2c9.png"
    [48]=>
    string(115) "6daf0e51f7500dcd8191a23d2c6d9fec.jpeg"
    [49]=>
    string(115) "f3190ecc1f277e91db0398bcb51af77f.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/8/8/388f743faa4b7b45427ca2c9830c4c30.png"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/1/0/410233218fbb2e4fbdf3c30787dd736d.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/1/6/7162cc88c3687e0341134c0810e71a0e.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/e/3/de39bc5a675a875c00306d3756e8c915.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/f/3/9f37eb252aa43686cdd0677312fb5ab1.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/1/c/51c7d58a02b08d5704a4e3917e1654d1.png"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/9/6/696cda1895fd1b28067d393710190b43.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/a/d/badf5ec2c61aab40ddad0a394af21534.png"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/9/a/39a80857f86d66c787233974ea653cab.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/c/5/ec5843450f5c54e324a2a6548521f3df.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/7/3/b73bbeeb7adcad8f3ffe515c2dfb9a8a.png"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/9/3/e9345a3b9c666bf5e8eb9fbe48115262.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/d/b/bdb8fd682db7d78188023de2ac4adbaf.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/b/4/6b42b595232c97cadbbb84c7904f7252.png"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/b/a/3ba02c66d3f21e0728876d2ccca8dd97.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/0/1/5019113106c12df383fb7da87d108990.png"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/7/6/076d2c935ad25b1311cc9fe5ac723c9e.png"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/c/f/7cff03c1ebd61e6d47335d0564dbcb4d.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/e/c/6ec7776c8fc3c522695ae742d955383d.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/e/6/3e69f4fd217ac90c07b9a158d7baac1e.jpeg"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/5/1/3511c99de3ab10b4aa13425dd9e2d56a.png"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/2/0/3209e92633b19a8f351ebc0f18f56877.png"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/1/b/41b731fd0bf93c904c4940aeeedbc49e.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/6/a/f6ae3b753a8b43180e90cf7195ae73f6.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/7/9/979cd2385f5987b1d72b92c15d11f73e.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/2/9/e29437ea606c314294b4519d9a8c0b71.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/5/5/c55441ec1a20d18477ce569c70810304.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/b/3/3b37b476c7c189bc589d18f692217011.gif"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/2/122369b7c7d54827f8a5b1608f30bf06.jpeg"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/f/d/3fd04cca2aeca95b21712eeed352d8e9.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/9/6/996b5b3ca5735519912c652ff1e63c06.jpeg"
    [31]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/e/3/de3f457ba180213bd36acc810a3656fd.png"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/0/7/5077c464f6aada92cab09621f31abc0d.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/0/4/e04140e605e5de44ed466f23947abe29.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/6/5/1656ef2ccc1aa9aa32817c1c8ae2d4a1.png"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/d/b/6db25fdb5d05bb7365dbd1aebd684087.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/c/d/7cd2d6fa97af86c7b1d6165112449cde.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/f/6/ff6d723fd41de6a81ba4bd6d02de78d8.jpeg"
    [38]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/6/e666fce17181182e37d7a4463a4b5d56.png"
    [39]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/8/9/589252114a4607bd6958ac3fbbf0506f.png"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/8/7/a87239ec41600c3d7db2634f80e2c68e.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/c/5/6c5fcfd2c123529eb928b75e307091c3.jpeg"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/e/dfecf66d02b74e6bfa9cc3fffdd6b7a7.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/c/6/7c61bc3bf97cbf2fbdccb38b36dc4ccb.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/2/a/02a819ac2f8e371a1eb2e340bd044691.jpeg"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/c/8/4c836b5943c53e9502de928ea4ba140f.png"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/c/0/5c046f2143fc12343259e06fe4c8401a.png"
    [47]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/1/2/312d56f7b31117f1bbf577017faaa2c9.png"
    [48]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/d/a/6daf0e51f7500dcd8191a23d2c6d9fec.jpeg"
    [49]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/3/1/f3190ecc1f277e91db0398bcb51af77f.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "388f743faa4b7b45427ca2c9830c4c30.png"
    [1]=>
    string(36) "410233218fbb2e4fbdf3c30787dd736d.jpg"
    [2]=>
    string(36) "7162cc88c3687e0341134c0810e71a0e.png"
    [3]=>
    string(36) "de39bc5a675a875c00306d3756e8c915.png"
    [4]=>
    string(36) "9f37eb252aa43686cdd0677312fb5ab1.jpg"
    [5]=>
    string(36) "51c7d58a02b08d5704a4e3917e1654d1.png"
    [6]=>
    string(36) "696cda1895fd1b28067d393710190b43.png"
    [7]=>
    string(36) "badf5ec2c61aab40ddad0a394af21534.png"
    [8]=>
    string(36) "39a80857f86d66c787233974ea653cab.png"
    [9]=>
    string(36) "ec5843450f5c54e324a2a6548521f3df.png"
    [10]=>
    string(36) "b73bbeeb7adcad8f3ffe515c2dfb9a8a.png"
    [11]=>
    string(37) "e9345a3b9c666bf5e8eb9fbe48115262.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "bdb8fd682db7d78188023de2ac4adbaf.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "6b42b595232c97cadbbb84c7904f7252.png"
    [14]=>
    string(36) "3ba02c66d3f21e0728876d2ccca8dd97.png"
    [15]=>
    string(36) "5019113106c12df383fb7da87d108990.png"
    [16]=>
    string(36) "076d2c935ad25b1311cc9fe5ac723c9e.png"
    [17]=>
    string(37) "7cff03c1ebd61e6d47335d0564dbcb4d.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "6ec7776c8fc3c522695ae742d955383d.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "3e69f4fd217ac90c07b9a158d7baac1e.jpeg"
    [20]=>
    string(36) "3511c99de3ab10b4aa13425dd9e2d56a.png"
    [21]=>
    string(36) "3209e92633b19a8f351ebc0f18f56877.png"
    [22]=>
    string(37) "41b731fd0bf93c904c4940aeeedbc49e.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "f6ae3b753a8b43180e90cf7195ae73f6.png"
    [24]=>
    string(37) "979cd2385f5987b1d72b92c15d11f73e.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "e29437ea606c314294b4519d9a8c0b71.png"
    [26]=>
    string(37) "c55441ec1a20d18477ce569c70810304.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "3b37b476c7c189bc589d18f692217011.gif"
    [28]=>
    string(37) "122369b7c7d54827f8a5b1608f30bf06.jpeg"
    [29]=>
    string(36) "3fd04cca2aeca95b21712eeed352d8e9.png"
    [30]=>
    string(37) "996b5b3ca5735519912c652ff1e63c06.jpeg"
    [31]=>
    string(36) "de3f457ba180213bd36acc810a3656fd.png"
    [32]=>
    string(37) "5077c464f6aada92cab09621f31abc0d.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "e04140e605e5de44ed466f23947abe29.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "1656ef2ccc1aa9aa32817c1c8ae2d4a1.png"
    [35]=>
    string(36) "6db25fdb5d05bb7365dbd1aebd684087.png"
    [36]=>
    string(36) "7cd2d6fa97af86c7b1d6165112449cde.png"
    [37]=>
    string(37) "ff6d723fd41de6a81ba4bd6d02de78d8.jpeg"
    [38]=>
    string(36) "e666fce17181182e37d7a4463a4b5d56.png"
    [39]=>
    string(36) "589252114a4607bd6958ac3fbbf0506f.png"
    [40]=>
    string(37) "a87239ec41600c3d7db2634f80e2c68e.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "6c5fcfd2c123529eb928b75e307091c3.jpeg"
    [42]=>
    string(36) "dfecf66d02b74e6bfa9cc3fffdd6b7a7.png"
    [43]=>
    string(37) "7c61bc3bf97cbf2fbdccb38b36dc4ccb.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "02a819ac2f8e371a1eb2e340bd044691.jpeg"
    [45]=>
    string(36) "4c836b5943c53e9502de928ea4ba140f.png"
    [46]=>
    string(36) "5c046f2143fc12343259e06fe4c8401a.png"
    [47]=>
    string(36) "312d56f7b31117f1bbf577017faaa2c9.png"
    [48]=>
    string(37) "6daf0e51f7500dcd8191a23d2c6d9fec.jpeg"
    [49]=>
    string(37) "f3190ecc1f277e91db0398bcb51af77f.jpeg"
  }
}

Как правильно заполнить отчет

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2019 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.

В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1. В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес. А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку. При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.

А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2019 (УСН 6%, без работников).

Исходные данные

Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников. В 2019 году она решила закрыться. 23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.

Показатели

1 квартал

Полгода

9 месяцев, а также налоговый период(1 января-23 сентября)

Доход нарастающим итогом (налоговая база)

60 000

100 000

120 000

Налог по ставке 6%

3 600

6 000

7 200

Уплаченные взносы за неполный год

10 000

20 000

26 474

Порядок заполнения

При применении упрощенки с объектом «Доходы» нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. В верхних строках каждого листа указывают ИНН гражданина и номер страницы — 001, 002 и 003.

Титульный лист декларации при закрытии ИП в 2019 году, который применял УСН «Доходы», нужно заполнить так:

  • номер корректировки — 0, так как это декларация первичная;
  • налоговый период — 50 (подробное объяснение выше);
  • отчетный год — 2019;
  • налоговый орган — 5032, это номер ИФНС Звенигорода;
  • код по месту нахождения / учета (Приложение № 2 к указанному выше приказу) — 120;
  • фамилия, имя и отчество ИП. Все буквы заглавные, каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД — в примере это 96.02;
  • номер телефона;
  • количество страниц — 3;
  • код в блоке подтверждения достоверности — 1, так как ИП подписывает декларацию сам;
  • дата и подпись.

Далее переходим в раздел 2.1.1, в котором указываем:

  • по строке 102 — код 2, поскольку у предпринимателя не было работников;
  • по строкам 110 и 111 — соответственно суммы дохода за 1 квартал и полугодие — 60 000 и 100 000;
  • по строкам 112 и 113 — одинаковую сумму 120 000. Это доход за 9 месяцев. А также за весь налоговый период, поскольку ИП Антонова прекратила деятельность в сентябре;
  • по строкам 120-123 — ставку налога 6%;
  • по строкам 130-133 — суммы налога за каждый период, рассчитанные как База * Ставка;
  • в строках 140-143 нужно отразить суммы вычета, то есть страховые взносы за тот же период, которые уменьшают налог. ИП из примера вычитает взносы полностью. Поскольку их сумма больше налога, в этих строках нужно указать сумму налога. То есть те же цифры, которые были отражены в строках 130-133.

Раздел 1.1 заполним так:

  • по строке 010 — код ОКТМО;
  • по строке 100 — 0 (нет налога к доплате);
  • во всех остальных строках — прочерки;
  • внизу страницы — дата и подпись.

Итак, предприниматель Антонова Е.А. прекратила деятельность и сдала отчетность. Все взносы она уплатила еще до снятия с учета, причем их сумма превысила исчисленный налог. Поэтому доплачивать ей ничего не нужно.

Какая ответственность грозит за нарушение сроков подачи или за несдачу декларации

Заметим ещё раз, что любой из видов нулевых деклараций может быть применён только тогда, когда ИП не работал и не получал дохода. При несоблюдении этих жёстких требований на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции.

Блокировка счёта ИП — моментальная реакция ИФНС на отсутствие декларации (в том числе нулевой)

Нужно знать, что фискальные органы довольно быстро вычисляют нарушителей, которые пытаются уйти от налогов. Как только регуляторы увидят, что в тот период, когда ИП, заявивший о замораживании бизнеса, начинает получать деньги на свой расчётный счёт, бизнес может быть признан незаконным, а это грозит предпринимателю:

  • обязательством уплатить все налоговые и страховые сборы в полном объёме за весь отчётный период, ИФНС имеет право сделать это задним числом (все ресурсы для этого у них есть);
  • блокировкой расчётного счёта;
  • штрафом и пени за всё это время.

Классические штрафные санкции для ИП, которые задерживают налоговую отчётность (в том числе нулевую), составляют 5—30% от суммы налогового платежа за каждый полный и неполный месяц (минимальный штраф — 1 000 ₽). Но так как при нулевой прибыли и налог будет равен нулю, максимальный штраф за нарушения отчётной дисциплины в месяц составит 1 000 ₽.

Но нужно учесть, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает единую ставку штрафа в одну тысячу рублей. Первое, на что указывает законодательство, — это минимальное фискальное наказание. А второе — здесь есть комментарий — этот штраф можно взимать ежемесячно.

Ещё один важный момент, который следует учесть: в последние годы всё чаще в практику налоговиков входит блокировка банковского счёта и личных карт предпринимателя. Если ИФНС не получает декларацию в течение десяти рабочих дней, эта санкция может быть применена к ИП-нарушителю.

Видео: что грозит ИП за несвоевременное представление декларации

Очевидно, что даже при отсутствии доходной части бизнес должен проходить декларирование. Утешает тот факт, что нулевая отчётность, которую нужно сдавать, довольно проста. И её оформление не отнимет много времени у человека. Сложности могут возникнуть только в том случае, когда предприниматель начнёт игнорировать требования налогового контролёра.

Порядок заполнения

Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».

Исходные данные:

  • ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
  • Телефон: 8 (495) 134-2021
  • ИНН: 501207543208
  • Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
  • ОКТМО: 46704000
  • Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
  • Код ОКВЭД: 47.19
  • Наёмные работники: отсутствуют
  • Доход за 2019 год – 0 руб.
  • Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
  • Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год. 

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

Титульный лист

В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:

Строка
Вносимые сведения
Комментарий
ИНН
501207543208
ИНН вносится в полном соответствии со свидетельством, выданным налоговым органом по месту постановки на учет ИП.
Номер корректировки
0—
Если сдаётся первичная декларация, то номер корректировки не указывается и в данной ячейке ставится значение «0». Если подаётся уточнёнка, то по данному полю отражается её номер: 1-если первая, 2-если вторая и т.д.
Налоговый период
34
Так как налоговым периодом для УСН является календарный год, значение данной ячейки всегда равно 34.
Отчётный год
2019
По указанной строке отражается год, за который отчитывается ИП. В нашем примере это 2019 год.
Представляется в налоговый орган
5012
В данной строке указывается код налогового органа (первые 4 цифры), на учёте в котором стоит ИП и куда подаётся декларация по УСНО. Как правило, номер инспекции совпадает с первыми 4 цифрами свидетельства о постановке на учёт (ИНН).
Налогоплательщик
Акимов Вячеслав Сергеевич
ИП в данном блоке указывают построчно свою фамилию, имя и отчество

Обратите внимание, что фраза «индивидуальный предприниматель» в данном блоке не указывается.
Код вида экономической деятельности
47.19
По данной строке ИП должен отразить код основного вида деятельности. Не забывайте, что начиная с отчётности за 2016 год, в декларации указывается код по новому классификатору ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред.2)), даже если регистрацию вы проходили по ОКВЭД-1.
Номер телефона
8 (495) 134-2021
Номер, указываемый по данной строке, должен быть действующим, чтобы в случае возникновения каких-либо вопросов проверяющий инспектор мог дозвониться по нему
Достоверность и полноту….
1

1 – если отчётность сдает лично ИП
2 – если декларация сдается представителем предпринимателя по доверенности

При этом данные представителя (ФИО) и реквизиты доверенности должны быть указаны в строках, расположенных ниже.

Раздел 1.1

В этом разделе необходимо указать лишь код ОКТМО по месту ведения деятельности. Узнать код вашего муниципального образования можно на сервисе ФНС или из справки с кодами статистики. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки. В самом конце листа не забудьте поставить дату заполнения документа и расписаться.

Раздел 2.1.1

В указанном разделе заполняются лишь 5 строк:

  • 102 – в которой необходимо указать, является ли ИП работодателем. Если нет, то в данную ячейку вносится значение «2», если является, то «1».
  • 120-133 – по данным 4 строкам нужно указать размер налоговой ставки по объекту налогообложения. Если ИП не имеет льготы, позволяющей применять пониженную ставку или если она не установлена для всего региона, то пропишите основную ставку – 6.0.

Что касается строк 140-143, то они не заполняются. Хотя неработающий предприниматель всё равно платит за себя страховые взносы, эти платежи здесь не отражают. Формулировка для этих полей звучит как «сумма страховых взносов, уменьшающая исчисленный налог», а в нулевой декларации налога к уплате нет.

Подача налоговой отчётности чаще всего происходит при личном визите в ИФНС. Чтобы получить от налогового инспектора отметку о принятии, возьмите с собой два экземпляра заполненной формы. Можно отправить её по почте письмом с уведомлением и описью вложения, тогда достаточно одного экземпляра. Доказательством сдачи будет служить почтовая квитанция и уведомление о вручении. Если у вас есть электронная подпись, то вы можете использовать её при сдаче отчёта через каналы ТКС.

Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. Штраф за несданную декларацию, даже нулевую, составляет 1000 рублей.

Особенности заполнения при разных системах налогообложения

Для быстрого и оперативного взаимодействия с ФНС установлены специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН и конкретно для производителей сельхозпродукции ЕСХН. При этом разрешено использовать одновременно несколько специальных режимов по различным видам своей деятельности (читайте подробно об этой возможности).

Отчитываясь по указанным спецрежимам, бизнесмены озадачиваются, надо ли представлять еще декларацию по налогу на доходы физлиц аналогично при работе по ОСНО и чем в этом случае отличается образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения.

Применение специальных режимов освобождает от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательства, облагаемых налогом в рамках режима (письмо Минфина от 30.11.2011 №03-11-11/297). Если у вас в отчетном периоде есть поступления только в рамках выбранной системы, а по иным основаниям не возникло базы по налогу, то отчитываться не нужно

Важно: применение спецрежимов не освобождает от обязанности перечислять НДФЛ с выплат своим сотрудникам

Предпринимателю на специальном режиме налогообложения придется заполнять 3-НДФЛ в таких обстоятельствах:

переход в отчетном году на ОСНО с утратой права применения другой системы налогообложения:

совмещение ЕНВД и ОСНО;

получение средств по иным основаниям, не связанным с основным предпринимательским занятием – реализация физлицом личного имущества, возникновение материальной выгоды по беспроцентным займам, повышенным банковским процентам и т.д.

Обратиться за возвратом налога по социальному, имущественному вычету при применении спецрежима возможно, если предприниматель получил доход как физическое лицо, например, по трудовому договору с уплатой работодателем НДФЛ в бюджет. В этом случае сдача отчета – право, а не предусмотренная законодательством обязанность.

Если поступления бизнесмена происходили в рамках основной деятельности, облагаемой по специальному режиму, и при этом получен иной доход как физлица, то образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, ПСН или УСН будет отличаться от рассмотренного нулевого варианта и заполняется исходя из конкретных обстоятельств.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

ИП — форма ведения предпринимательской деятельности единственным человеком без образования предприятия. ИП — это всегда одно лицо, которое и указывается в наименовании экономической единицы по фамилии, имени, отчеству.

Для ИП доступны все режимы налогообложения, но на практике предприниматели ведут действия на упрощенной системе, вмененном доходе или патенте. Такие режимы освобождают предпринимателей от уплаты остальных налогов — НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

Однако в некоторых случаях ИП является плательщиком НДФЛ и обязуется сдавать отчетность по этому налогу, в том числе форму 3-НДФЛ.

Положения о декларации отнесены законодателем к разделу налогового контроля, так как эта форма отчетности становится отправной точкой и основанием камеральной налоговой проверки.

В этой же статье пункт 2 и абзацы, начиная со второго, рассказывают о действиях лица, которое является плательщиком определенных налогов, но в течение налогового периода не осуществляло действий, влекущих движение средств, т. е. у него отсутствуют объекты обложения по всем возложенным налогам. При таких обстоятельствах лицо не освобождается от обязанности отчитываться и сдает упрощенную единую декларацию.

Разница между упрощенной декларацией и нулевой очевидна, но их порой путают. Упрощенная декларация представляется, когда нет объектов и базы по всем налогам.

Другая ситуация, когда ИП сдает отчет по ЕНВД, отразив вмененный доход с коэффициентами, и пустую декларацию НДФЛ, так как не получал предусмотренные по главе 23 НК РФ доходы.

Статья указывает, что бланки любых деклараций налоговые органы представляют бесплатно, а также операторы отдела отчетности не вправе отказаться от приема деклараций.

В любую декларацию, помимо сведений о самих налогах, объектах, базе и т. д., включается ограниченный перечень дополнительных сведений, таких как:

  • первичная и корректирующая (уточненная) декларация — номера 0 или 1;
  • название налогового органа — код;
  • место жительства лица — адрес;
  • полное имя лица в соответствии с паспортом или иным документом, фиксирующим персональные данные;
  • контактные номера.

Декларация нумеруется, на каждой странице проставляется подпись заявителя, дата подачи, указывается ИНН.

Особенности заполнения и подачи «нулевки»

Рассматривая вопрос о том, что такое нулевая декларация, необходимо обсудить порядок заполнения данного вида отчетов. Содержание бланка может различаться в зависимости от формы налогообложения, использующейся субъектом коммерции. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные нюансы, связанные с заполнением документа.

Для ИП по УСН

Предприниматели, использующие упрощенный режим оплаты налогов, имеют право использовать нулевую отчетность при отсутствии выручки. Согласно данной налоговой системе, предприниматели должны подавать отчетность один раз в год. Конечный срок сдачи документов приходится на тридцатое апреля. Подробный порядок заполнения данного бланка приводится в Приказе Федеральной Налоговой Службы от двадцать шестого февраля две тысячи шестнадцатого года.

Начинать заполнение декларации необходимо с титульного листа. На главной странице документа указываются реквизиты компании. Частным предпринимателям следует указывать свою фамилию, имя и отчество, а также идентификационный налоговый номер. В следующей строке указывается контактная информация. После этого следует указать год, за который подается декларация и код, присвоенный отчетному периоду.

Помимо этого, необходимо указать код экономической деятельности, соответствующий основному направлению бизнеса. Далее указывается количество заполненных листов и общий объем приложений. Заполнять нулевую отчетность может как сам владелец фирмы, так и его доверенное лицо. Нулевая декларация по УСН заполняется следующим образом:

  1. В разделе 1.1 необходимо указать код, присвоенный согласно справочнику ОКТМО.
  2. В разделе 1.2 нужно указать территориальный шифр, согласно справочнику ОКТМО.
  3. В разделе 2.1.1. указывается есть ли у ИП наемные сотрудники.
  4. В разделах 120–123 приводится информация о ставках, использующихся при расчете величины выплат.
  5. В разделах 260–263 указываются сведения о ставке по налогам.

Нулевая декларация — это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает

Для ИП по ЕНВД

При использовании налога на вмененный доход предприниматель не сможет заполнить нулевую отчетность. Этот фактор объясняется тем, что в данном налоговом режиме не учитывается выручка, полученная предпринимателем за отчетный период. Сумма налоговых взносов зависит от сферы деятельности, в которой работает ИП. Из этого можно сделать вывод, что даже при отсутствии дохода, предпринимателю необходимо внести обязательный взнос. Для того чтобы избежать уплаты налогов, предпринимателю нужно предоставить работникам налогового органа заявление о желании перестать использовать эту систему. Согласно установленным правилам, ИП предоставляет срок длиною в пять дней для передачи заявления. Начало данного срока берет отсчет с момента заморозки вмененной деятельности.

Рассматриваемый вид отчетов содержит в себе информацию о базе, которая используется при составлении расчетов величины налогового взноса. Сумма налогообложения зависит от множества различных показателей. Однако прибыль, полученная за отчетный период, не учитывается при составлении расчетов. Это означает, что использование данного режима может увеличить убытки предприятия в случае отсутствия прибыли.

Для ООО

Заполнение нулевой декларации для юридических лиц имеет ряд очень важных нюансов. Использовать эту форму отчетности запрещено тем компаниям, что имеют наемных сотрудников. Руководство компании должно регулярно вносить платежи за свой персонал. Подача такой отчетности может вызвать интерес представителей органов контроля. Это объясняется тем, что в каждой организации предусмотрена должность генерального директора. Лицо, занимающее данный пост, является наемным работником. Этот человек должен получать зарплату и оплачивать налоги на доход.

Многие юристы отмечают несовершенство данного закона. Отсутствие выплат заработной платы в течение отчетного периода позволяет руководству компании отклониться от подачи отчетов. В этом случае руководству необходимо написать официальную объяснительную, указав, что заработная плата не начислялась. Использовать эту лазейку можно лишь в том случае, когда компания была открыта на момент окончания отчетного периода. Также этим методом могут воспользоваться те юридические лица, что уволили всех наемных работников в течение отчетного периода.

Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ

Общие правила заполнения отчетности

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
  • суммы указываются исключительно в полных рублях;
  • желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
  • помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Бланк нулевой декларации для ИП 2020 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

  • декларация по УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация ОСНО;
  • декларация НДС.

Срок подачи

Для представления отчетности юридическими лицами и предпринимателями утверждены разные сроки:

  1. предприятия должны отчитаться в ИФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом;
  2. предприниматели подают декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В течение календарного года должны подаваться текущие расчеты по всем видам налогов, предусмотренных схемой налогообложения. При заполнении нулевой декларации нужно убедиться, что ранее представленные отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев также не содержат сведений о хозяйственной деятельности и операциях. Противоречие в данных декларации и расчетов неизбежно повлечет наказание.

При нарушении указанных сроков грозят административные штрафы, причем к ответственности привлекается не только сама организация, но и ее руководитель. Для этого проверяется информация из реестра ЕГРЮЛ, в котором отражаются данные о генеральном директоре предприятия.

Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников. Титульный лист оформляем сразу в онлайн-сервисе, поэтому рядом с полем «Заполнить» у нас стоит галочка.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована. Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель»

В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности

Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель». В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности.

Что касается даты подачи декларации, то если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не надо проставлять галочку в соответствующем поле. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

  • 1 квартал – 100 000 рублей;
  • 2 квартал – 230 000 рублей;
  • 3 квартал – 170 000 рублей;
  • 4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Остается указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

Остаётся выбрать, в каком формате вы хотите получить заполненную декларацию УСН и скачать её для печати. Готовую декларацию по нашему примеру, подготовленную в онлайн-сервисе, для ознакомления можно скачать здесь.

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а 3-НДФЛ — это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  • лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  • лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  • лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  • лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
  • лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  • лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
  • лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  • лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Основания для подачи нулевой декларации

Если по каким-либо причинам ИП на УСНО временно приостановил в 2018 году предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получал доходов, то начислять и платить «упрощенный» налог по окончании налогового периода ему не нужно.

Вместе с тем в любом случае ему следует подать декларацию по УСНО, поскольку данная обязанность не зависит от результатов предпринимательской деятельности (см. Определение КС РФ от 17.06.2008 № 499-О-О). Вариантов здесь два.

Первый. Представляется обычная декларация по УСНО с нулевыми показателями. Такую декларацию, как правило, подают, если было движение денежных средств по расчетному счету или кассе, но отсутствовали доходы и расходы. Нулевая декларация представляется в обычном порядке – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).

Второй. Представляется единая (упрощенная) декларация по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (этим же приказом утвержден порядок заполнения такой декларации).

Согласно НК РФ единую (упрощенную) декларацию представляют не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Иными словами, единую упрощенную декларацию в отличие от декларации по УСНО необходимо представлять не только по итогам года, но и по итогам отчетных периодов. Однако Минфин в Письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798 указал, что поскольку гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено представление при УСНО налоговых деклараций за отчетные периоды, «упрощенец» вправе представить единую (упрощенную) декларацию в части «упрощенного» налога за налоговый период (календарный год).

На практике единая (упрощенная) декларация применяется редко из-за большой вероятности нарушить вышеназванные условия, так как банки вправе списывать некоторые платежи в автоматическом режиме (например, комиссию за ведение расчетно-кассовых операций). Отследить такие операции зачастую сложно, а получить штраф по ст. 119 НК РФ (применение ненадлежащей формы отчетности) – довольно легко.

Таким образом, предприниматель при наличии определенных условий вправе самостоятельно оценить целесообразность и выбрать – представить единую (упрощенную) налоговую декларацию или декларацию по УСНО с нулевыми показателями.

Нулевую декларацию по УСНО можно представить в налоговый орган следующими способами:

  • лично или через представителя;

  • заказным письмом по почте;

  • в электронном виде по каналам ТКС.

Самое главное – подать декларацию ИП нужно не позднее 30 апреля 2019 года.

Если предприниматель не представит налоговую декларацию в указанный срок, его могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 27.10.2009 № 03-07-11/270).

Комментировать
0
12 просмотров