No Image

Налоговый период по налогу на прибыль: что нужно знать о сроках?

СОДЕРЖАНИЕ
0
4 просмотров
25 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "d3550c7ac09ac49d3dc250eefc77d2dd.png"
    [1]=>
    string(113) "09b672f1a69f9ea9efb46a099fbf78f3.png"
    [2]=>
    string(113) "9bdfde8d2d2f9986cfb91c368e2fcae2.png"
    [3]=>
    string(113) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [4]=>
    string(113) "bc9fadc5a2aeb039b10c7a2adc3cd928.png"
    [5]=>
    string(113) "df846123916e509eaa164f705acc9370.png"
    [6]=>
    string(113) "cc52fee7f5f93815d30dd631c3b01d16.png"
    [7]=>
    string(113) "5d42420594bf415a3c41e7bce2da1398.png"
    [8]=>
    string(113) "1d6c725839e27cc15b561d5403b32d6e.png"
    [9]=>
    string(113) "2e57c704a4cbc2bcb8d51cc880d2d503.png"
    [10]=>
    string(113) "c7b3017ef57a39ce7aa85abf6b1187b9.png"
    [11]=>
    string(113) "e51b302d34a70c5b8724df7d3f5cbfa1.png"
    [12]=>
    string(113) "6c5d51f93f2feefa3c9aa0b65e870602.png"
    [13]=>
    string(115) "d6e0c92c121e97ee4cb23df37620dc1f.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "2450491a6d8d6e95242bf16a7d9a62dd.png"
    [15]=>
    string(115) "5a9dbca053ad09e978d0478560c0b7a1.jpeg"
    [16]=>
    string(113) "dd1cdc4b4741d14f92acc73bf26aa967.png"
    [17]=>
    string(113) "ec6e57ea389e9e6d7ae35a45fb5b993b.png"
    [18]=>
    string(113) "426d310850386ea486ba20e995370c0f.png"
    [19]=>
    string(113) "0e37447cbebf4aa03eb96ff18d20cf2e.png"
    [20]=>
    string(115) "55e1850e84aa4ac3d3d9c548b8c2a72d.jpeg"
    [21]=>
    string(113) "fc9da7a322ace91ccd6034074233fa1c.png"
    [22]=>
    string(113) "1d476f94fbf1ba6c66c6dfbf4d9fbd42.png"
    [23]=>
    string(113) "246584ec3d68bc8ff5d102465ad753be.png"
    [24]=>
    string(115) "684e1ac9180fc83c935a606983993900.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "d767a8e42cf2cb37d59b4b7b1c769b40.png"
    [26]=>
    string(113) "f307f7dface2661cb321cdaead724b24.png"
    [27]=>
    string(113) "5d05bef5372075531d8240a025594d53.png"
    [28]=>
    string(113) "1c7eb1a1e04cfdc54c7b85526caab989.png"
    [29]=>
    string(115) "52283afe07f5cc0e7da118a3982f4926.jpeg"
    [30]=>
    string(113) "0626b6acbbeb8cc5c555f27d3a28381d.png"
    [31]=>
    string(115) "106e5dde94097f6608036883339ccf6b.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "e739a5900bcb86725df4ee1060887e13.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "89b6713739acd984aea0f73f760db479.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "6306e7f77107dd53e5f5971856e6f33c.png"
    [35]=>
    string(113) "2c6b16d5f4db919acbf5f81d7fe6e902.png"
    [36]=>
    string(113) "fc832768e2b765f3e6fd5b015550e0fd.png"
    [37]=>
    string(113) "a6216c9eea95e561b0b981e2b1a21a61.png"
    [38]=>
    string(115) "e50d6da3331e9675f75c13fe50dfc6bc.jpeg"
    [39]=>
    string(113) "6e3104c19baca5d5d0d577aa88c88a0f.png"
    [40]=>
    string(115) "f0e7ab12e2314e92a57565f054b8a536.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "daa5e5f85642cf1a593454adfaf593d2.jpeg"
    [42]=>
    string(113) "50f4a8adae48091ea5c7c0f2442c66dc.png"
    [43]=>
    string(113) "7b26a976301df269d5f3a03174c68f3d.png"
    [44]=>
    string(113) "4d0e3e2d6059cace78f0e4c5ad51edaf.png"
    [45]=>
    string(113) "b478329b02e1dfc11000eb775b54db42.png"
    [46]=>
    string(113) "5ac7e4e6a7d182b04ff352d0febaae3b.png"
    [47]=>
    string(115) "7b38bad063e43a572990159e48e6eff4.jpeg"
    [48]=>
    string(115) "e01413619894fcfc8afafce93893fc66.jpeg"
    [49]=>
    string(113) "f1466c075eb5019672b30a5d36a454ae.png"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/3/5/d3550c7ac09ac49d3dc250eefc77d2dd.png"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/9/b/09b672f1a69f9ea9efb46a099fbf78f3.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/b/d/9bdfde8d2d2f9986cfb91c368e2fcae2.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/b/0/fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/c/9/bc9fadc5a2aeb039b10c7a2adc3cd928.png"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/8/df846123916e509eaa164f705acc9370.png"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/c/5/cc52fee7f5f93815d30dd631c3b01d16.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/d/4/5d42420594bf415a3c41e7bce2da1398.png"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/d/6/1d6c725839e27cc15b561d5403b32d6e.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/e/5/2e57c704a4cbc2bcb8d51cc880d2d503.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/7/b/c7b3017ef57a39ce7aa85abf6b1187b9.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/1/e51b302d34a70c5b8724df7d3f5cbfa1.png"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/c/5/6c5d51f93f2feefa3c9aa0b65e870602.png"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/6/e/d6e0c92c121e97ee4cb23df37620dc1f.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/5/2450491a6d8d6e95242bf16a7d9a62dd.png"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/a/9/5a9dbca053ad09e978d0478560c0b7a1.jpeg"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/d/1/dd1cdc4b4741d14f92acc73bf26aa967.png"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/c/6/ec6e57ea389e9e6d7ae35a45fb5b993b.png"
    [18]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/2/6/426d310850386ea486ba20e995370c0f.png"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/e/3/0e37447cbebf4aa03eb96ff18d20cf2e.png"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/5/e/55e1850e84aa4ac3d3d9c548b8c2a72d.jpeg"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/c/9/fc9da7a322ace91ccd6034074233fa1c.png"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/d/4/1d476f94fbf1ba6c66c6dfbf4d9fbd42.png"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/6/246584ec3d68bc8ff5d102465ad753be.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/8/4/684e1ac9180fc83c935a606983993900.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/7/6/d767a8e42cf2cb37d59b4b7b1c769b40.png"
    [26]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/3/0/f307f7dface2661cb321cdaead724b24.png"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/d/0/5d05bef5372075531d8240a025594d53.png"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/c/7/1c7eb1a1e04cfdc54c7b85526caab989.png"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/2/2/52283afe07f5cc0e7da118a3982f4926.jpeg"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/6/2/0626b6acbbeb8cc5c555f27d3a28381d.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/0/6/106e5dde94097f6608036883339ccf6b.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/7/3/e739a5900bcb86725df4ee1060887e13.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/9/b/89b6713739acd984aea0f73f760db479.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/3/0/6306e7f77107dd53e5f5971856e6f33c.png"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/c/6/2c6b16d5f4db919acbf5f81d7fe6e902.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/c/8/fc832768e2b765f3e6fd5b015550e0fd.png"
    [37]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/6/2/a6216c9eea95e561b0b981e2b1a21a61.png"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/5/0/e50d6da3331e9675f75c13fe50dfc6bc.jpeg"
    [39]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/e/3/6e3104c19baca5d5d0d577aa88c88a0f.png"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/0/e/f0e7ab12e2314e92a57565f054b8a536.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/a/a/daa5e5f85642cf1a593454adfaf593d2.jpeg"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/0/f/50f4a8adae48091ea5c7c0f2442c66dc.png"
    [43]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/b/2/7b26a976301df269d5f3a03174c68f3d.png"
    [44]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/d/0/4d0e3e2d6059cace78f0e4c5ad51edaf.png"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/4/7/b478329b02e1dfc11000eb775b54db42.png"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/a/c/5ac7e4e6a7d182b04ff352d0febaae3b.png"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/b/3/7b38bad063e43a572990159e48e6eff4.jpeg"
    [48]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/0/1/e01413619894fcfc8afafce93893fc66.jpeg"
    [49]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/1/4/f1466c075eb5019672b30a5d36a454ae.png"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "d3550c7ac09ac49d3dc250eefc77d2dd.png"
    [1]=>
    string(36) "09b672f1a69f9ea9efb46a099fbf78f3.png"
    [2]=>
    string(36) "9bdfde8d2d2f9986cfb91c368e2fcae2.png"
    [3]=>
    string(36) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [4]=>
    string(36) "bc9fadc5a2aeb039b10c7a2adc3cd928.png"
    [5]=>
    string(36) "df846123916e509eaa164f705acc9370.png"
    [6]=>
    string(36) "cc52fee7f5f93815d30dd631c3b01d16.png"
    [7]=>
    string(36) "5d42420594bf415a3c41e7bce2da1398.png"
    [8]=>
    string(36) "1d6c725839e27cc15b561d5403b32d6e.png"
    [9]=>
    string(36) "2e57c704a4cbc2bcb8d51cc880d2d503.png"
    [10]=>
    string(36) "c7b3017ef57a39ce7aa85abf6b1187b9.png"
    [11]=>
    string(36) "e51b302d34a70c5b8724df7d3f5cbfa1.png"
    [12]=>
    string(36) "6c5d51f93f2feefa3c9aa0b65e870602.png"
    [13]=>
    string(37) "d6e0c92c121e97ee4cb23df37620dc1f.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "2450491a6d8d6e95242bf16a7d9a62dd.png"
    [15]=>
    string(37) "5a9dbca053ad09e978d0478560c0b7a1.jpeg"
    [16]=>
    string(36) "dd1cdc4b4741d14f92acc73bf26aa967.png"
    [17]=>
    string(36) "ec6e57ea389e9e6d7ae35a45fb5b993b.png"
    [18]=>
    string(36) "426d310850386ea486ba20e995370c0f.png"
    [19]=>
    string(36) "0e37447cbebf4aa03eb96ff18d20cf2e.png"
    [20]=>
    string(37) "55e1850e84aa4ac3d3d9c548b8c2a72d.jpeg"
    [21]=>
    string(36) "fc9da7a322ace91ccd6034074233fa1c.png"
    [22]=>
    string(36) "1d476f94fbf1ba6c66c6dfbf4d9fbd42.png"
    [23]=>
    string(36) "246584ec3d68bc8ff5d102465ad753be.png"
    [24]=>
    string(37) "684e1ac9180fc83c935a606983993900.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "d767a8e42cf2cb37d59b4b7b1c769b40.png"
    [26]=>
    string(36) "f307f7dface2661cb321cdaead724b24.png"
    [27]=>
    string(36) "5d05bef5372075531d8240a025594d53.png"
    [28]=>
    string(36) "1c7eb1a1e04cfdc54c7b85526caab989.png"
    [29]=>
    string(37) "52283afe07f5cc0e7da118a3982f4926.jpeg"
    [30]=>
    string(36) "0626b6acbbeb8cc5c555f27d3a28381d.png"
    [31]=>
    string(37) "106e5dde94097f6608036883339ccf6b.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "e739a5900bcb86725df4ee1060887e13.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "89b6713739acd984aea0f73f760db479.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "6306e7f77107dd53e5f5971856e6f33c.png"
    [35]=>
    string(36) "2c6b16d5f4db919acbf5f81d7fe6e902.png"
    [36]=>
    string(36) "fc832768e2b765f3e6fd5b015550e0fd.png"
    [37]=>
    string(36) "a6216c9eea95e561b0b981e2b1a21a61.png"
    [38]=>
    string(37) "e50d6da3331e9675f75c13fe50dfc6bc.jpeg"
    [39]=>
    string(36) "6e3104c19baca5d5d0d577aa88c88a0f.png"
    [40]=>
    string(37) "f0e7ab12e2314e92a57565f054b8a536.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "daa5e5f85642cf1a593454adfaf593d2.jpeg"
    [42]=>
    string(36) "50f4a8adae48091ea5c7c0f2442c66dc.png"
    [43]=>
    string(36) "7b26a976301df269d5f3a03174c68f3d.png"
    [44]=>
    string(36) "4d0e3e2d6059cace78f0e4c5ad51edaf.png"
    [45]=>
    string(36) "b478329b02e1dfc11000eb775b54db42.png"
    [46]=>
    string(36) "5ac7e4e6a7d182b04ff352d0febaae3b.png"
    [47]=>
    string(37) "7b38bad063e43a572990159e48e6eff4.jpeg"
    [48]=>
    string(37) "e01413619894fcfc8afafce93893fc66.jpeg"
    [49]=>
    string(36) "f1466c075eb5019672b30a5d36a454ae.png"
  }
}

Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2020–2021 годов

Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2020–2021 годах.

Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:

  1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
  2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

  • месячная (МС);
  • квартальная (КВ);
  • полугодовая (ПЛ);
  • годовая (ГД).

4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

  • для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
  • для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
  • для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
  • для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.

3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.

Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

  • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
  • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
  • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
  • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
  • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
  • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
  • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

Ообращаем ваше внимание, что при платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе. Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс

Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям

Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям.

Расчет и заполнение на примере

Допустим, в городе Иваново есть небольшое кафе площадью 100 кв. метров, принадлежащее ИП Костину Андрею Владимировичу. Применяемая налоговая система – ЕНВД, вид деятельности – услуги общепита с площадью зала обслуживания не более 150 кв. метров. Рассчитаем сумму налога за 3 квартал 2020 года с учетом того, что перечисленные в этом периоде страховые отчисления составили 40 000 рублей. А также посмотрим, какими данными заполняется форма декларации ЕНВД за этот период. Соберем в таблице всю информацию, которая нужна для расчета.

Таблица 1. Данные для исчисления ЕНВД и заполнения декларации ИП Костина А.В.

Параметр Значение Источник
ФП – площадь помещения кафе 100 кв. метров Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ
БД – доход с 1 кв. метра в месяц 1000 рублей
К1 2,005 Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в ред. приказа 10.12.2019 № 793
К2 0,64 Решение Ивановской Городской думы от 24.10.2007 № 538
Ставка налога 15% Статья 346.31 НК РФ
Страховые отчисления 40 000 рублей Данные учета

Теперь все готово к заполнению. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года берем из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Вносить данные в разделы следует в таком порядке: титульный лист, Раздел 2, Раздел 3, в последнюю очередь – Раздел 1. Раздел 4 заполняется прочерками, так как в нем ранее отражались данные для кассового вычета, который предоставлялся ИП в 2018-2019 годах.

Рекомендуем скачать готовую форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и разбирать ее заполнение на примере.

Титульный лист

На первой странице формы заполняем такие поля:

  • номер корректировки «0–», так как это первичный отчет, а не уточненка;
  • налоговый период из Приложения № 1 к упомянутому приказу – код «23»;
  • отчетный 2020 год;
  • код налоговой инспекции Иваново – 3702;
  • код места представления отчета «320» – по месту ведения ИП вмененной деятельности;
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя в именительном падеже, для каждого слова предназначается отдельная строка;
  • телефон для связи с ИФНС;
  • количество страниц отчета – 5;
  • код подписанта «1», поскольку ИП будет ставить подпись собственноручно. Вписывать еще раз имя предпринимателя не нужно. Если подписывает декларацию представитель, указывается код «2» и его ФИО. Кроме того, в этом случае нужно указать реквизиты доверенности в нижних строках титульного листа.

Раздел 2

Верхняя часть раздела заполняется следующим образом:

  • 010 – код «11» из Приложения № 5. Это услуги общепита через объект с залом обслуживания (кафе);
  • 020 – адрес ведения деятельности. Из Приложения № 6 нужно взять код региона;
  • 030 – ОКТМО города Иваново;
  • 040 – базовая доходность на 1 кв. метр площади кафе – 1 000;
  • 050 – 2,005 (коэффициент К1);
  • 060 – 0,64 (коэффициент К2);

Далее идут строки 070-090, в которых нужно указать данные в разрезе каждого месяца 3 квартала. В графах вписываем:

  • 1 – размер физического показателя, то есть 100 кв. метров – это площадь кафе;
  • 2 – прочерки, поскольку в отчетном квартале наш ИП не начинал вмененную деятельность и не прекращал ее;
  • 3 – расчет месячной базы, он будет одинаков для каждой из трех строк 070-090: 1 000 * 100 * 2,005 * 1 = 128 320 рублей;

Заканчиваем заполнение Раздела 2 так:

  • 100 – квартальная база: 128 320 * 3 = 384 960 рублей;
  • 105 – ставка налога 15%;
  • 110 – сумма ЕНВД (без учета взносов): 384 960 * 15% = 57 744 рублей.

Раздел 3

Рассчитаем вычет и окончательную сумму налога. У нашего ИП есть работники, следовательно, он вправе уменьшить сумму ЕНВД только наполовину. В этом случае вычету подлежит не более 57 744 / 2 = 28 872 рубля. Отразим эти данные в Разделе 3:

  • 005 – код «1», так как у ИП есть сотрудники;
  • 010 – сумма ЕНВД из Раздела 2 – 57 744;
  • 020 – вычет взносов на сумму 28 872;
  • 050 – ЕНВД за 3 квартал 57 744 – 28 872 = 28 872.

Таким образом, за 3 квартал 2020 года ИП Костин А.В. должен уплатить ЕНВД в размере 28 872 рубля.

Раздел 1

Осталось внести данные в итоговый раздел. Заполним строки 010 и 020:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма ЕНВД к уплате 28 872.

Итак, декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года заполнена. ИП должен ее подписать на титульном листе, в разделе 1 снизу и поставить в тех же местах дату заполнения. Подать декларацию следует до 20 октября включительно. Сделать это можно любым способом – лично, через представителя, почтой или через специальные интернет-сервисы.

В заключение следует напомнить, что ЕНВД полностью отменяется с 2021 года. Российские власти считают, что этот режим перестал быть актуальным, поскольку сейчас подавляющая часть бизнес-субъектов применяет ККТ. А значит, нет проблемы с определением реальной выручки, поэтому платить налог с вмененного дохода несправедливо. Всем плательщикам ЕНВД следует до конца года перейти на иные льготные режимы, иначе с 2021 они окажутся на основной налоговой системе.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
  2. В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
  3. В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
  4. Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  5. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.


3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2020 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Особые случаи

Чиновники определили, что такое налоговый период при оплате налога и как его указать в платежном поручении для отдельных ситуаций:

  1. Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
  2. Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
  3. По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите 0.

Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В такой ситуации придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. Как это сделать — читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый/отчетный периодКод периода
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность поквартально
I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
Год34
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность помесячно
Один месяц35
Два месяца36
Три месяца37
Четыре месяца38
Пять месяцев39
Шесть месяцев40
Семь месяцев41
Восемь месяцев42
Девять месяцев43
Десять месяцев44
Одиннадцать месяцев45
Год46
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность поквартально
I квартал13
Полугодие14
9 месяцев15
Год16
Для организаций – ответственных участников КГН, сдающих отчетность помесячно
Один месяц57
Два месяца58
Три месяца59
Четыре месяца60
Пять месяцев61
Шесть месяцев62
Семь месяцев63
Восемь месяцев64
Девять месяцев65
Десять месяцев66
Одиннадцать месяцев67
Год68
  • наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
  • сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
  • данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
  • сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytaboutru

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

Предлагаем ознакомиться: Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Сроки предъявления отчетных документов в налоговые органы закрепляются НК РФ по каждому обязательному платежу индивидуально. Приказами ФНС России предусмотрены бланки налоговых деклараций, порядок их заполнения, перечни всевозможных кодов, а также форматы передачи отчетов в электронном виде.

По способу

№ п/пСпособ предоставленияПочтовое отправлениеПередача личноПередача по ТКСДругой вариант
1Бумажный носитель0102
2Бумажный носитель, дублированный на съемном носителе0803
3Бумажный носитель со штрих-кодом1009
4Электронный документ, подписанный ЭП04
5Другой вариант05

По месту

КодОтчет предоставляется по месту…Для какого обязательного платежа применяется
120регистрации ИПУСН, ЕНВД, страховые взносы
210учета юрлицаУСН
213нахождения крупнейшего налогоплательщикаНалоги на прибыль и на имущество
214учета юрлица, не признанного крупнейшим налогоплательщикомНалоги на прибыль и на имущество, ЕНВД, страховые взносы
218нахождения ответственного участника консолидированной группы плательщиковНалог на прибыль
220учета обособленного подразделенияНалог на прибыль
245ведения деятельности представительством иностранной организацииНалог на имущество, ЕНВД
310ведения деятельности юрлицомЕНВД
320ведения деятельности ИПЕНВД

Коды, указываемые на первых листах отчетных документов, заслуживают особого внимания налогоплательщиков. Их верное указание – залог успешной отчетности и предотвращение лишних вопросов от налоговых инспекторов.

Правильное заполнение платежных реквизитов позволит избежать уточнений и сэкономит драгоценное время для более важных задач.

Какие бывают интервалы для бухотчетности

Это временной отрезок финансово-хозяйственной и операционной деятельности учреждения, который отражается бухгалтером в учете и итоговых отчетах.

Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода — 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.

Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом — для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.

Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января.

Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017г. начался 01.01.2017.

Для чего нужны коды налоговых периодов

Каждый режим налогообложения содержит в себе несколько налоговых периодов. Эти периоды включают в себя дополнительные отчетные промежутки, во время которых предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам финансовую отчетность. Длительность налогового периода зависит от выбранной системы оплаты налогов. Это может быть как один месяц или квартал, так и полугодие либо год

Важно обратить внимание, что длительность рассматриваемого отрезка времени имеет первостепенное значение в вопросе подачи отчетности органам контроля. Данный промежуток времени определяет порядок передачи налоговой декларации и величину налогооблагаемой базы

Важно обратить внимание на то, что комбинация цифр, использующихся для отображения налогового периода, зависит как от формы декларации, так и самого налога. Цифровые комбинации, использующиеся для отображения отрезка времени, за который отчитывается налогоплательщик, утверждены руководством налоговой инспекцией

Нужно отметить, что налоговый период в декларации также указывается в платежных поручениях. Шифр, состоящий из двух цифр, фиксируется на титульном листе декларации

Важно обратить внимание на то, что само понятие «налоговый период» ограничивается только вышеперечисленными документами. Это означает, что в иных финансовых отчетах, данные цифры не используются

Выше мы уже отмечали, что рассматриваемые значения имеют первостепенную важность. Указанный шифр помогает работникам налоговой идентифицировать конкретный временной промежуток, за который отчитывается предприниматель

Также данные значения позволяют выявить дату внесения корректировок и осуществить контроль над порядком оплаты налогов. Также данные обозначения применяются для проверки корректного начисления штрафных санкций в отношении тех предпринимателей, что нарушили срок предоставления отчетности. Использование подобных обозначений позволило налоговой инспекции установить единый порядок предоставления декларации по всей России, что значительно упростило контроль над деятельностью предпринимателей.

Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Налоговый период – квартал

Для налогов, налоговым периодом у которых признается квартал, правила установлены в новых НК РФ (они не действуют только в отношении ЕНВД согласно новой редакции НК РФ). Здесь имеет значение, сколько дней осталось до конца квартала. При создании организации (регистрации индивидуального предпринимателя):

Период создания (регистрации)

Первый налоговый период

Не менее чем за 10 дней до конца квартала

Период со дня создания (регистрации) до конца квартала, в котором создана организация (осуществлена регистрация предпринимателя)

Менее чем за 10 дней до конца квартала

Период со дня создания (регистрации) до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена регистрация предпринимателя)

При прекращении деятельности организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя):

Период прекращения деятельности

Последний налоговый период

До конца квартала

Период с начала квартала, в котором прекращена организация (утратила силу регистрация предпринимателя), до дня государственной регистрации прекращения деятельности организации (утраты силы регистрации предпринимателя)

В том же квартале, когда создана организация (осуществлена регистрация предпринимателя)

Период со дня создания (регистрации) до дня государственной регистрации прекращения деятельности организации (утраты силы регистрации предпринимателя)

До конца квартала, следующего за кварталом регистрации (при условии, что организация создана (произошла регистрация предпринимателя) менее чем за 10 дней до конца квартала)

Период со дня создания (регистрации) до дня государственной регистрации прекращения деятельности организации (утраты силы регистрации предпринимателя)

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Код региона Российской Федерации

В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:

01Республика Адыгея
02Республика Башкортостан
03Республика Бурятия
04Республика Алтай
05Республика Дагестан
06Республика Ингушетия
07Кабардино-Балкарская Республика
08Республика Калмыкия
09Карачаево-Черкесская Республика
10Республика Карелия
11Республика Коми
12Республика Марий Эл
13Республика Мордовия
14Республика Саха (Якутия)
15Республика Северная Осетия — Алания
16Республика Татарстан (Татарстан)
17Республика Тыва
18Удмуртская Республика
19Республика Хакасия
20Чеченская Республика
21Чувашская Республика — Чувашия
22Алтайский край
23Краснодарский край
24Красноярский край
25Приморский край
26Ставропольский край
27Хабаровский край
28Амурская область
29Архангельская область
30Астраханская область
31Белгородская область
32Брянская область
33Владимирская область
34Волгоградская область
35Вологодская область
36Воронежская область
37Ивановская область
38Иркутская область
39Калининградская область
40Калужская область
41Камчатский край
42Кемеровская область
43Кировская область
44Костромская область
45Курганская область
46Курская область
47Ленинградская область
48Липецкая область
49Магаданская область
50Московская область
51Мурманская область
52Нижегородская область
53Новгородская область
54Новосибирская область
55Омская область
56Оренбургская область
57Орловская область
58Пензенская область
59Пермский край
60Псковская область
61Ростовская область
62Рязанская область
63Самарская область
64Саратовская область
65Сахалинская область
66Свердловская область
67Смоленская область
68Тамбовская область
69Тверская область
70Томская область
71Тульская область
72Тюменская область
73Ульяновская область
74Челябинская область
75Забайкальский край
76Ярославская область
77Москва
78Санкт-Петербург
79Еврейская автономная область
83Ненецкий автономный округ
86Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
87Чукотский автономный округ
89Ямало-Ненецкий автономный округ
91Республика Крым
92Севастополь
99Другие территории, включая город и космодром Байконур

Для чего именно и где нужны коды налоговых периодов?

Цифровые обозначения данной группы созданы только для использования их в отчётностях по налоговому периоду. Что означает их наличие?

  1. Своевременное внесение денежных средств в бюджет для оплаты.
  2. Начисление штрафных санкций в соответствии с требованиями, если это необходимо.
  3. Контроль за тем, чтобы налоги вносились в казну вовремя.
  4. Идентификация периода, когда в документ вносятся важные правки.
  5. Идентификация периода, в который сдаются декларации. И за который определяются с налоговой базой, производят расчёт самих взносов.

Для идентификации коды используют не только налогоплательщики, но и налоговые органы. Факт правильного расчёта налога помогают установить только эти коды, даже если законодательство претерпело некоторые изменения. То есть, надо учитывать время ещё до того, как в силу вступили соответствующие поправки.

Дополнительные правила

Код 04 используется в том случае, если документ даётся в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи. 01 – обозначение для бумажных форм, отправляемых обычной почтой.

Существует 39 дополнительных кодов для того, чтобы указать имущество, работы и услуги, полученные в рамках благотворительности. Эти же коды важны в случае с целевыми поступлениями и финансированием. Например, 010 обозначает гранты, которые были получены организацией. 070 – используемое обозначение, когда поступают средства на формирование фондов для поддержки научно-технической, инновационной деятельности.

Если декларацию заполняют образовательные организации, работающие с , то они должны так же отчитаться о целевом использовании средств. В декларации по налогу на прибыль обычного вида эту функцию выполняет лист 07. Если в прошлом году приходят средства для целевого финансирования, документы по использованию средств включают в общую годовую отчётность по упрощённой системе. Но в документ можно не включать субсидии в адрес автономных предприятий.

Если налогоплательщик ведёт раздельный учёт имущества, то он сам определяет порядок, в котором ведётся документация. Можно предусмотреть несколько разновидностей основных средств: льготные, облагаемые, либо не подлежащие налогообложению. То же самое касается амортизации. Для этого процесса так же используют коды, обозначающие периоды. Они остаются стандартными, как и в обычной ситуации.

Государство имеет право взимать дополнительные , если декларации и любые другие виды отчётности не предусмотрены в срок. Минимальные размеры штрафа – 5 процентов от неуплаченной вовремя суммы из декларации. Максимальный размер иногда доходит до 30 процентов. Точные цифры определяют в зависимости от сведений, которые имеются в самой декларации.

Главное – не забыть ни об одном виде налога, который используется в той или иной системе. И указать информацию отдельно по каждому из них. Это касается не только стандартных, но и авансовых платежей, по которым установлено отдельное наказание в случае задержек и просрочек. Минимальный штраф тот же – 5 процентов за полный или неполный месяц, со дня, когда документы должны были быть представлены.

Другие налоговые хитрости:

  • 33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам. Там…

  • Как ИП и ООО перейти на УСН Одним из важных стимулирующих факторов развития малого бизнеса в России является упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана для того чтобы обеспечить дополнительное конкурентное…

Часть информации на титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается в закодированном виде. Это и период, за который составлена декларация, и «номер» ИФНС, в которую подается декларация, и некоторые сведения о самом налогоплательщике.

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с января по декабрь, а второй раздел останется квартальной информационной добавкой к обобщенным показателям первого раздела — данные в нем будут показаны за 4-й квартал.

Годовой отчет 6-НДФЛ с КППР = 34 налоговики могут всесторонне проконтролировать, сверив его показатели с данными справок 2-НДФЛ и прибыльной декларации за аналогичный период.

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Итак, приведем в удобной таблице все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ:

Отчетный / налоговый период

Код периода представления расчета 6-НДФЛ

В общем случае

При ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Какой код указать в поле «Период предоставления (код)» за закрытую обособку, уточнили налоговики. Узнайте мнение чиновников в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

  • «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы»;
  • «При реорганизации в форме присоединения не нужно сниматься с учета по торговому сбору;
  • «Правопреемник может учесть убытки, полученные реорганизованной организацией» .
Комментировать
0
4 просмотров