No Image

Штраф гибдд проводки

СОДЕРЖАНИЕ
0
3 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "9f64d31b32b13b664aec6ee8a8426490.jpg"
    [1]=>
    string(115) "49fbd59cddf4f9368d3a8203d3eb6f7c.jpeg"
    [2]=>
    string(113) "8ffae4dcc34147c003ca1f9b38cec0b8.png"
    [3]=>
    string(115) "81120523555e5647b8711e229622a70b.jpeg"
    [4]=>
    string(113) "6ed7c3cf98f8f02bd8e5c743c5c10e70.png"
    [5]=>
    string(113) "c68e6a6394d3cc6c08686ef5293ed886.gif"
    [6]=>
    string(113) "1d9edeba2295fa1556ad4ea635ab1523.png"
    [7]=>
    string(113) "10a110a48e56bf35b36a3127d83ccec3.png"
    [8]=>
    string(113) "a6c57b4137fb6778bd5ed43aa13f1497.png"
    [9]=>
    string(113) "385db34587c333e5d03d326d72141ed3.png"
    [10]=>
    string(115) "8b186d0601ea61671d4bef2791394ec6.jpeg"
    [11]=>
    string(113) "d704f37348f14d99a62e16d0ebd80327.gif"
    [12]=>
    string(113) "4d54731686fefbabb5853b70400d64ed.png"
    [13]=>
    string(115) "09450add0d12fba3d183e44b64b3f736.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "838fedba20eb925d9a2e8d09fbedf5a2.png"
    [15]=>
    string(113) "f0e0a528f094cfd6a7acb7068eb6b9de.png"
    [16]=>
    string(115) "33f21a08443298d87f7db40f5563c4ce.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "eef32298c63fccb68d5e97d34c3f8774.png"
    [18]=>
    string(115) "ef098efff46b7363b15511d4af2bb347.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "3ec7f9818ce0997efe64b9ae996661be.jpeg"
    [20]=>
    string(113) "c5b609a723d7b807f0318c0ceb77daa5.png"
    [21]=>
    string(115) "1e9c210015316b2021bd52a73d4a009a.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "53ff4f73a88d046129d03d2ac03689a4.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "5d08a3c90083731061be142168bbfe92.png"
    [24]=>
    string(115) "f9a5a077e445caf178e6e0d510878dba.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "9b0945f9b85eab66b16d90debcb8e02a.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "ea1fd43ecda9a4f9fbedb59f2b1ecd0a.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "bd6888661f1ab252cc9917068d9cbd22.png"
    [28]=>
    string(113) "06cef8d73171c630ae6719599ab1a6ab.png"
    [29]=>
    string(113) "5fcd40408b7b03e237611aedfcb3f649.png"
    [30]=>
    string(115) "99f995342a6319458f9c37acd80728f1.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "2490ab681f451ecae9dd694cdf539ebc.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "bc7c76605fdfb5962ddb64db103f0587.jpeg"
    [33]=>
    string(113) "94587ded4bd04ea7e73f490b7bc061ce.png"
    [34]=>
    string(115) "4d77c6e5e85821308bd9e161598b773a.jpeg"
    [35]=>
    string(113) "2f69f2ebdd64ba285566bbf337466b01.png"
    [36]=>
    string(115) "0f01736defbe110f2d6612a0f0a0b2cb.jpeg"
    [37]=>
    string(113) "e4d180302aa5c275a9aa4e70971b5eb4.png"
    [38]=>
    string(115) "5a0a161c47a0378fbf80004129f17a90.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "e4a6683a1afc7f53cad077fa2fc613af.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "56bba05cb8b4ccc033f0e6fe2a2bc525.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "e9c16da8966e7c0682ddc5f8059b23f0.png"
    [42]=>
    string(115) "f67cb68136414f80fc9d5013ac842009.jpeg"
    [43]=>
    string(113) "bf0025dd0d624c09c1678bad58e37044.png"
    [44]=>
    string(115) "5fa8d5d482de5698359829784527e2bd.jpeg"
    [45]=>
    string(115) "272efedc8cee094b6cde0cdd597455c5.jpeg"
    [46]=>
    string(113) "86d38389a422ec67e93e743c8471fbc2.png"
    [47]=>
    string(113) "564784882e59220ffc75712a17539bda.png"
    [48]=>
    string(113) "2b65dc45102fefc69635d8c3140c0c58.png"
    [49]=>
    string(113) "0792cac05d85b976f8bf6bf2327e0c38.png"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/f/6/9f64d31b32b13b664aec6ee8a8426490.jpg"
    [1]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/9/f/49fbd59cddf4f9368d3a8203d3eb6f7c.jpeg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/f/f/8ffae4dcc34147c003ca1f9b38cec0b8.png"
    [3]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/1/1/81120523555e5647b8711e229622a70b.jpeg"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/e/d/6ed7c3cf98f8f02bd8e5c743c5c10e70.png"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/6/8/c68e6a6394d3cc6c08686ef5293ed886.gif"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/d/9/1d9edeba2295fa1556ad4ea635ab1523.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/0/a/10a110a48e56bf35b36a3127d83ccec3.png"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/6/c/a6c57b4137fb6778bd5ed43aa13f1497.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/8/5/385db34587c333e5d03d326d72141ed3.png"
    [10]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/b/1/8b186d0601ea61671d4bef2791394ec6.jpeg"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/7/0/d704f37348f14d99a62e16d0ebd80327.gif"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/d/5/4d54731686fefbabb5853b70400d64ed.png"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/9/4/09450add0d12fba3d183e44b64b3f736.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/3/8/838fedba20eb925d9a2e8d09fbedf5a2.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/0/e/f0e0a528f094cfd6a7acb7068eb6b9de.png"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/3/f/33f21a08443298d87f7db40f5563c4ce.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/e/f/eef32298c63fccb68d5e97d34c3f8774.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/f/0/ef098efff46b7363b15511d4af2bb347.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/e/c/3ec7f9818ce0997efe64b9ae996661be.jpeg"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/5/b/c5b609a723d7b807f0318c0ceb77daa5.png"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/e/9/1e9c210015316b2021bd52a73d4a009a.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/3/f/53ff4f73a88d046129d03d2ac03689a4.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/d/0/5d08a3c90083731061be142168bbfe92.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/9/a/f9a5a077e445caf178e6e0d510878dba.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/b/0/9b0945f9b85eab66b16d90debcb8e02a.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/a/1/ea1fd43ecda9a4f9fbedb59f2b1ecd0a.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/d/6/bd6888661f1ab252cc9917068d9cbd22.png"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/6/c/06cef8d73171c630ae6719599ab1a6ab.png"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/f/c/5fcd40408b7b03e237611aedfcb3f649.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/9/f/99f995342a6319458f9c37acd80728f1.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/4/9/2490ab681f451ecae9dd694cdf539ebc.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/c/7/bc7c76605fdfb5962ddb64db103f0587.jpeg"
    [33]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/4/5/94587ded4bd04ea7e73f490b7bc061ce.png"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/d/7/4d77c6e5e85821308bd9e161598b773a.jpeg"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/f/6/2f69f2ebdd64ba285566bbf337466b01.png"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/f/0/0f01736defbe110f2d6612a0f0a0b2cb.jpeg"
    [37]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/4/d/e4d180302aa5c275a9aa4e70971b5eb4.png"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/a/0/5a0a161c47a0378fbf80004129f17a90.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/4/a/e4a6683a1afc7f53cad077fa2fc613af.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/6/b/56bba05cb8b4ccc033f0e6fe2a2bc525.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/9/c/e9c16da8966e7c0682ddc5f8059b23f0.png"
    [42]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/6/7/f67cb68136414f80fc9d5013ac842009.jpeg"
    [43]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/f/0/bf0025dd0d624c09c1678bad58e37044.png"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/f/a/5fa8d5d482de5698359829784527e2bd.jpeg"
    [45]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/7/2/272efedc8cee094b6cde0cdd597455c5.jpeg"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/6/d/86d38389a422ec67e93e743c8471fbc2.png"
    [47]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/6/4/564784882e59220ffc75712a17539bda.png"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/b/6/2b65dc45102fefc69635d8c3140c0c58.png"
    [49]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/7/9/0792cac05d85b976f8bf6bf2327e0c38.png"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "9f64d31b32b13b664aec6ee8a8426490.jpg"
    [1]=>
    string(37) "49fbd59cddf4f9368d3a8203d3eb6f7c.jpeg"
    [2]=>
    string(36) "8ffae4dcc34147c003ca1f9b38cec0b8.png"
    [3]=>
    string(37) "81120523555e5647b8711e229622a70b.jpeg"
    [4]=>
    string(36) "6ed7c3cf98f8f02bd8e5c743c5c10e70.png"
    [5]=>
    string(36) "c68e6a6394d3cc6c08686ef5293ed886.gif"
    [6]=>
    string(36) "1d9edeba2295fa1556ad4ea635ab1523.png"
    [7]=>
    string(36) "10a110a48e56bf35b36a3127d83ccec3.png"
    [8]=>
    string(36) "a6c57b4137fb6778bd5ed43aa13f1497.png"
    [9]=>
    string(36) "385db34587c333e5d03d326d72141ed3.png"
    [10]=>
    string(37) "8b186d0601ea61671d4bef2791394ec6.jpeg"
    [11]=>
    string(36) "d704f37348f14d99a62e16d0ebd80327.gif"
    [12]=>
    string(36) "4d54731686fefbabb5853b70400d64ed.png"
    [13]=>
    string(37) "09450add0d12fba3d183e44b64b3f736.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "838fedba20eb925d9a2e8d09fbedf5a2.png"
    [15]=>
    string(36) "f0e0a528f094cfd6a7acb7068eb6b9de.png"
    [16]=>
    string(37) "33f21a08443298d87f7db40f5563c4ce.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "eef32298c63fccb68d5e97d34c3f8774.png"
    [18]=>
    string(37) "ef098efff46b7363b15511d4af2bb347.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "3ec7f9818ce0997efe64b9ae996661be.jpeg"
    [20]=>
    string(36) "c5b609a723d7b807f0318c0ceb77daa5.png"
    [21]=>
    string(37) "1e9c210015316b2021bd52a73d4a009a.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "53ff4f73a88d046129d03d2ac03689a4.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "5d08a3c90083731061be142168bbfe92.png"
    [24]=>
    string(37) "f9a5a077e445caf178e6e0d510878dba.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "9b0945f9b85eab66b16d90debcb8e02a.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "ea1fd43ecda9a4f9fbedb59f2b1ecd0a.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "bd6888661f1ab252cc9917068d9cbd22.png"
    [28]=>
    string(36) "06cef8d73171c630ae6719599ab1a6ab.png"
    [29]=>
    string(36) "5fcd40408b7b03e237611aedfcb3f649.png"
    [30]=>
    string(37) "99f995342a6319458f9c37acd80728f1.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "2490ab681f451ecae9dd694cdf539ebc.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "bc7c76605fdfb5962ddb64db103f0587.jpeg"
    [33]=>
    string(36) "94587ded4bd04ea7e73f490b7bc061ce.png"
    [34]=>
    string(37) "4d77c6e5e85821308bd9e161598b773a.jpeg"
    [35]=>
    string(36) "2f69f2ebdd64ba285566bbf337466b01.png"
    [36]=>
    string(37) "0f01736defbe110f2d6612a0f0a0b2cb.jpeg"
    [37]=>
    string(36) "e4d180302aa5c275a9aa4e70971b5eb4.png"
    [38]=>
    string(37) "5a0a161c47a0378fbf80004129f17a90.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "e4a6683a1afc7f53cad077fa2fc613af.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "56bba05cb8b4ccc033f0e6fe2a2bc525.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "e9c16da8966e7c0682ddc5f8059b23f0.png"
    [42]=>
    string(37) "f67cb68136414f80fc9d5013ac842009.jpeg"
    [43]=>
    string(36) "bf0025dd0d624c09c1678bad58e37044.png"
    [44]=>
    string(37) "5fa8d5d482de5698359829784527e2bd.jpeg"
    [45]=>
    string(37) "272efedc8cee094b6cde0cdd597455c5.jpeg"
    [46]=>
    string(36) "86d38389a422ec67e93e743c8471fbc2.png"
    [47]=>
    string(36) "564784882e59220ffc75712a17539bda.png"
    [48]=>
    string(36) "2b65dc45102fefc69635d8c3140c0c58.png"
    [49]=>
    string(36) "0792cac05d85b976f8bf6bf2327e0c38.png"
  }
}

Порядок начисления

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физлицам, начисление осуществляется по установленным в главе 34 НК РФ тарифам, которые не изменились, по сравнению с тарифами на 2017 год. Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физическим лицам, изменилась на 2020 год предельная база, подлежащая изменению ежегодно для расчета платежей на ВНИМ и ОПС (п. 6 ). По отчислениям на травматизм и ОМС предельной базы нет, поэтому они начисляются на всю сумму выплат сотруднику в течение года.

на ОПС — 1 021 000 рублей Если данный предел превышен плательщиками по пониженному тарифу, такие плательщики сверх установленного предела взносы не начисляют. Если предел превышен плательщиками по основному тарифу, отчисления на каждого работника в части, превышающей предельную величину, начисляются по формуле:

Порядок отражения начислений и уплаты отчислений в бухучете:

  • Дт 20, 26, 44 Кт 69 — начислены страховые взносы (проводка);
  • Дт 69 Кт 51 — уплачены страховые взносы (проводки).

Предприниматели, которые не осуществляют выплат физлицам, платят:

  • фиксированный платеж, его размер не зависит от суммы дохода. На 2020 год его размер составляет 32 385 руб., в том числе отчисления на ОПС в сумме 26 545 руб. и на ОМС в сумме 5840 руб.;
  • дополнительные отчисления в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб., максимальная величина которого на 2020 г. составляет 185 815 руб.

Соответственно, предельная сумма платежей на ОПС для ИП «за себя» за 2020 г. составит 212 360 руб.

Различные санкции в бухучете

Санкции по обеим группам отражаются по бухгалтерии с некоторыми особенностями. Так, если уплаченная сумма стала следствием нарушения договорных отношений, то ее учитывать требуется у обеих сторон.

Общие правила учета

Расходы, которые связаны со штрафами и прочими санкционными мерами по договорам, относятся к числу прочих. Это означает, что целесообразно использовать для учета пени за нарушение условий договора счет 91. Такие рекомендации даны Минфинов РФ в приказе №94 н 2000 года.

Корреспондирующим счетом в проводке по фиксации материальной ответственности является 76. Аналитика на этом субсчете построена по такому принципу, что учет осуществляется по каждому партнеру и сопутствующей претензии. Наглядно пени по хозяйственным договорам будут иметь следующие проводки:

  • Дт 91 Кт 76 у субъекта — должника;
  • Дт 76 Кт 91 у учреждения, которое претендует на получение финансов по выставленному требованию.

Суммы, которые будут фигурировать в этих проводках пени по контракту, соответствуют объему начислений либо признанному, либо присужденному.

Момент отражения зависит от того, признана контрагентом или установлена вступившим в силу постановлением арбитражного суда. Если выставленная претензия принята обязанной стороной, то в момент признания она подлежит соответствующему бухучету. Согласие на требование может быть выражено в письме или акте сверки, подписанном контрагентами и т.д. Полный перечень подтверждающих документов сосредоточен в письме Минфина 2004 года №03-03-01-04/189.

Момент отражения в налоговом учете пени по суду совпадает с датой вступления вердикта в силу. Это день, наступивший через месяц после вынесения решения. Но если на него принесена в указанные сроки апелляционная жалоба, то следует ждать определения вышестоящей инстанции, которое вступает в силу немедленно в день вынесения. В данной ситуации это и будет момент начала учета.

Ситуация, когда уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств, операции будут отражаться в проводках Дт76Кт51 и Дт51Кт76 у кредитора и должника, соответственно.


Оплата любых санкций должна отражаться в учете

Особенности учета санкций от нарушения договорных условий

Применяемая система налогообложения сказывается на учетах. Так, организации и ИП, действующие по ОСН, которые получают санкционную выплату от контрагента, включают поступающую сумму в состав доходов внереализационных.

Нарушитель, функционирующий на такой же системе налогообложения, вправе признать ее при расчете налога на прибыль в совокупности корреспондирующих расходов.

Если добросовестная сторона функционирует по упрощенке (УСН), то поступления отражаются, как и в предыдущем случае. Что касается должников, то для начисленных пени по договорам, бухгалтерские проводки отличны. Субъекты, действующие по ОСН, пользуются иными. Все потому что таковые отсутствуют в перечне расходов, который является исчерпывающим.

Отражение в отчетности должно совпадать со временем признания, при условии, что есть документ, подтверждающий это. Наибольшее значение это имеет при стыках налоговых периодов. К примеру, признана и учтена санкция была в 2020 году, но реальная выплата была произведена в 2020. Включать сумму требуется в декларацию за год, в котором она включена в учет, т. е. 2020.

Есть спорный момент относительно того, требуется ли платить НДС со штрафов, пени, неустойки за нарушение условий договоров. Минфин, ФНС и суд однообразного подхода в данном вопросе не выработали.

Инспектора, руководствуясь 162 статьей НК, считают, что под налоговую базу подпадают все суммы, которые относятся к оплате реализованной продукции. Неустойка в определенной степени связана с продажами, поскольку вытекает из расчетов между сторонами, что является основанием для обложения НДС.

Однако со временем практика сложилась такова, что оценка поступивших санкционных сумм иная. Все потому, что, например, есть выплата продавцу вследствие поставки товара с опозданием. Эта сумма не завязана на реализации предмета соглашения, а соответственно, не охватываются налоговой базой под НДС. Такой комментарий дал Минфин в письме 2020 года №03-07-11/33051.

Трудности у служб вызвала и классификация неустойки, когда ее получателем выступает продавец, например, при запоздалом поступлении финансов за товары. По мнению судов, этот вид санкции не является оплатой, которую предполагает 162 статья НК. Минфин считал обратное, но в 2013 году согласился с ВАС РФ и эта сумма не подлежит учету при расчете НДС.


Люые операции с налогами также отражаются в бухучете

Пени по налогам: понятие и порядок расчета

Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ). Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу (п. 1 ст. 75 НК РФ).

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Расчет можно представить в виде формулы:

П = Н × Дн × 1/300 Среф,

Н — неуплаченная или несвоевременно уплаченная сумма налога;

Дн — календарные дни просрочки;

Среф — ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Подробнее о расчете пеней читайте в статьях:

Уплатить пени по просроченному платежу налогоплательщику стоит самостоятельно (либо одновременно с налогом, либо после его уплаты). Если этого не сделать, пени начислит инспекция. И не только начислит, но даже может взыскать их в принудительном порядке за счет денег или имущества налогоплательщика (п. 6 ст. 75 НК РФ).

ѕроводки бухучета по –езультатам и јктам налоговой проверки

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Тем не менее это не означает, что бухгалтер вправе произвольно выбирать корреспонденцию счетов и строку для отражения таких расходов в отчете о финансовых результатах. Начисление пеней производится за период со дня, следующего за датой окончания срока, отведенного на погашение обязательства по налогу, до дня фактической уплаты задолженности.

Пеня определяется как 1/300 часть ставки рефинансирования от образовавшегося долга.

Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку. Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога

Формула расчёта пеней и основные вопросы, касающиеся уплаты данной санкции

Рассмотрим формулу расчета и понятия в таблице ⇓


Вопрос
Ответ
1
Как рассчитывается сумма пеней?
Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, сумма пеней рассчитывается как 1/300 от размера ставки рефинансирования Центробанка РФ путём умножения полученного процента на сумму несвоевременно уплаченного налога и количество дней просрочки

Формула имеет вид:
Пени=∑Налога  × Ставка рефинансирования×1/300×Nдней просрочки

2
Как следует уплачивать сумму пени?
Важно при наличии просроченных платежей рассчитать и уплатить сумму пеней самостоятельно (либо вместе с суммой налогов, либо поле). Пени выплачивать придётся в любом случае, поэтому лучше это сделать самостоятельно, иначе налоговая инспекция сделает это за налогоплательщика, и, ко всему прочему, может взыскать в принудительном порядке за счёт денежных средств (путём списания данной суммы с расчётного счёта  организации) или за счёт имущества организации-налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 75 НК РФ.
3
Какова ставка рефинансирования в 2017 году?
27 марта 2017 года произошло одно важное изменение – снизилась ставка рефинансирования с 10% до 9,75%, а это значит, что размер пеней будет также меньше начиная с 21.03.2017 г.
4
Какие существуют нюансы расчёта пеней?
До 1 октября 2017 года действовала формула, приведённая в пункте 1, однако теперь, при просрочке по уплате обязательств перед бюджетом более чем на 30 дней формула приобретает следующий вид:
Пени= ∑ Налога×Ставка рефинансирования× 1/300× 30дн.просроч

+ ∑ Налога  ×Ставка рефинансирования× 1/150× (Nдн.просроч. – 30дн.просроч.)
Таким образом, за каждый день просрочки, после первых 30 дней, размер пени увеличится в 2 раза. Данное изменение регламентировано подпунктом «б» пункту 13 статьи 1 ФЗ №401 от 30.11.2016

5
Какие налоги погашают раньше?
Как правило, сначала гасится та задолженность, которая возникла раньше.

Пени по договору проводки

28.12.2015 13:16 Как использовать в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) новый документ «Начисление пеней» для отражения пеней за нарушение условий договора. Пеня представляет собой сумму денежных средств, определенную договором или законом, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств.

Например, в случае просрочки оплаты за полученный товар (п.

1 ст. 330 ГК РФ ). Пеня, причитающаяся организации за просрочку покупателем платежа по договору, признается прочим доходом и принимается к учету в сумме, признанной должником, в том отчетном периоде, в котором должник с ней согласился (п.

7. 10.2. 16 ПБУ 9/99 ). Для целей налогообложения прибыли суммы пеней, начисленные за нарушение договорных обязательств, признаются внереализационными доходами на дату признания неустойки должником (п. 3 ст. 250. пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ )

Сенаторы одобрили закон о повышении пени за просрочку платы за ЖКХ

Согласно закону, для граждан пени в течение первого месяца просрочки начисляться не будут. С 31 по 90 день просрочки сумма неустойки устанавливается на уровне 1/300 ставки от невыплаченной в срок суммы за каждый день просрочки, с 91 дня — 1/130 ставки.

МОСКВА, 28 окт — РИА Новости. Совфед в среду одобрил закон, который устанавливает дифференцированный размер пени для физических и юридических лиц за неуплату услуг по предоставлению электроэнергии и услуг ЖКХ.

Пеня для управляющих компаний, теплоснабжающих и водоснабжающих организаций может быть установлена в размере 1/300 ставки рефинансирования (прежний режим для данного типа организаций) с первого по 60 день неуплаты, 1/170 ставки рефинансирования — с 61 по 90 день и 1/130 — с 91 дня просрочки платежа.

За просрочку платежей по коммунальным услугам УК, ТСЖ и граждане будут платить штрафы и пени

Госдума 23 октября 2015 года во втором чтении приняла законопроект о внесении изменений в законодательные акты РФ с целью укрепления платёжной дисциплины всех категорий потребителей коммунальных услуг .

Федеральный закон №307 от 03.11.2015 года

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с укреплением платежной дисциплины потребителей энергетических ресурсов»

вступает в законную силу с 1 января 2017 года. Ознакомиться с текстом закона можно здесь .

Первоначально депутаты предлагали вводить штрафы и пени за просрочку платежей только по электроэнергии, но по последним подсчётам оказалось, что совокупная задолженность всех категорий потребителей за коммунальные ресурсы в России на 1 октября 2015 года составила 850 миллиардов рублей. за электроэнергию – 183,5 миллиардов рублей; за газ — 163,2 миллиардов рублей; за тепловую энергию перед ТЭЦ – 147,6 миллиардов рублей; за воду и услуги по водоотведению – 110 миллиардов рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Начисление пени за несвоевременную оплату оказанной организацией услуги и ее размер предусмотрены договором на оказание данной услуги.

Облагается ли НДС сумма пени, полученная от покупателя? Следует ли выставлять покупателю счет-фактуру?

Пунктом 1 статьи 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить в случае неисполнения своих обязательств (в частности нарушение сроков внесения арендных платежей).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Рассчитываем пени и штрафы по Закону № 44-ФЗ

Поэтому способы расчета штрафов и пеней за нарушение государственных контрактов оговариваются законодателем отдельно, и сегодня этим целям служат Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем)), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утв.

постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2013 г. № 1063 (далее – Правила). Размер пени, которая взыскивается за просрочку исполнения обязательств заказчика, Правилами не урегулирован – поэтому ориентироваться нужно непосредственно на Федеральный закон от 5 апреля 2013 г.

Страница не найдена

Вам нужно будет сформировать в программе следующие проводки: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф. В 1С это делается с помощью меню «Операции». Выбираете вид операции – «Операции введенные вручную». В открытом окне жмете кнопку «Создать» и делаете новую операцию». В новом документе вам нужно заполнить следующие реквизиты: дата документа, корреспонденция счетов (соответствует бухгалтерским проводкам). Когда вы будете заполнять аналитику, рекомендую вам воспользоваться статьей прочих расходов «Административные штрафы» либо создать ее. Выбирая аналитику статьи затрат учитывайте, что сумма штрафа принимается только к бухучету, поэтому вы должны будете выбрать статью расхода «не принимаемые к НУ» (отметьте галочкой).

Так как штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, то возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО)

Важно обратить внимание на проводки. В колонке сумма «Дт НУ»не должна быть отражена сумма штрафа

Теперь документ можно провести. После проведения документа нужно распечатать бухгалтерскую справку на закладке «Бухгалтерская справка». Этот документ вы подписываете и храните в бухгалтерских документах в оригинале.

Натали, бухгалтер

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вашей организации выписали административный штраф. Как же оформлять оплату данного штрафа в бухгалтерской отчетности. У многих возникает дилемма: штрафы за нарушения условий хозяйственного договора учитываются в 91 счете, налоговые штрафы в 99 счете, а на какой счет отнести административный штраф?

Все штрафы и пени относятся на 99 счет («Прибыли и убытки»). В случае, если штраф выписан на должностное лицо, то потом эта сумма удерживается с виновного.

В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 7 мая 2003 г., 18 сентября 2006 г., 8 ноября 2010 г.) счет 99 «Прибыли и убытки» предназначается для обобщения информации о формирования конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам. Вместе с тем Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отображаются убытки (потери, расходы), а по кредиту прибыли (доходы) организации, сальдо прочих доходов и расходов.

В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам.

Начисление пени по налогу в 1с 83

Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

Инструкция

Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа: Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

Виды существующих штрафных санкций

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как проводками отразить штраф или пени в бухгалтерском учете, разберемся, какими могут быть санкции такого рода. Делятся они на две группы:

  1. Начисляемые друг другу контрагентами в связи с нарушением договорных обязательств.
  2. Возникающие в случае неисполнения налогового законодательства.

Санкции первой группы предусматриваются в текстах заключаемых между контрагентами договоров как взаимные и могут в равной степени возникать у каждой из сторон. Например, для покупателя обычно устанавливают пени за задержку платежа, а для поставщика — за нарушение срока поставки. Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т. ч. из-за невыполнения обязательств перед третьим лицом). Размер санкций, возникающих между контрагентами, указывается в договоре либо прямо (как, например, величина процентов за каждый день просрочки оплаты или поставки), либо путем описания алгоритма расчета.

Ситуации, в которых начисляются пени и штрафы за нарушения налогового законодательства, приведены в НК РФ, там же есть указания на их конкретные размеры, а в необходимых случаях — на алгоритмы расчета. Здесь плательщиками санкций обычно становятся налогоплательщики, хотя в ряде случаев (например, задержка возврата излишне уплаченного в бюджет налога или суммы подлежащего возмещению НДС) ответственность такого же рода установлена и для налоговых органов.

Таким образом, конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей обоих групп, и бухгалтерские проводки по штрафам и пеням будут возникать у его не только при учете расходов по ним, но и при отражении доходов.

Пени по НДФЛ в 2019 году

Расчет пени в 2019 году производится согласно статьи 75 НК РФ:

  1. Если просрочка составляет менее 30 дней, то организациям начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, действующей в текущее время.
  2. Если просрочка составляет более 30 дней, то пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней и в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ начиная с 31 дня просрочки.

Начисление пени, их уплата и списание происходит на основании НК РФ, а также ПБУ 10/99. Весь процесс формирования проводок возможен в двух вариантах, в зависимости от способа толкования требований бухгалтерского или налогового учета. С точки зрения бухгалтерских норм, данные взыскания рассматриваются как штрафные санкции, а их списание производится в одинаковом размере. Что касается налогового учета, то пени и штрафы отличаются как по характеристикам, так и по способу отражения. Пени лишены всех признаков штрафа, так как у них отсутствует фиксированный размер и они не учитываются при уменьшении налогооблагаемой базы. При этом использованы могут быть 91 и 99 счета, а выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике компании.

Рассмотрим подробнее на примере. Компания «Континент» задержала уплату НДФЛ на 10 дней в сумме 50 000 рублей. расчет пени компания произвела и уплатила вместе с суммой долга. Ставка рефинансирования на день просрочки составляет 7,75%. Поэтому, сумма пени составит:

50 000 х (1/300 х 7,75) х 10 = 129,17 рублей

В учете компания сделала следующие записи:

Проводки

Если штраф будет уплачен за счёт предприятия, то проводка будет выглядеть Дт 99 Кт 76. Или Дт 91.2 Кт 76.5 но вы должны четко понимать, что штраф будет уплачен за счет прибыли.

Штраф можно — я акцентирую ваше внимание на слове «можно» — удержать за счет работника, допустившего такое нарушение. Тогда бухгалтерская проводка будет имеет вид Дт 76 Кт 73 – начисление штрафа

И далее Дт 70 Кт 73 при удержании штраф.

Да. В соответствии со ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К такому ущербу относятся, в числе прочего, и суммы штрафа (Письмо Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1), уплаченного работодателем из-за совершения работником административного правонарушения. В соответствии со ст. 241 ТК РФ материальная ответственность водителя ограничена средним месячным заработком. При этом такие штрафы не суммируются. Взыскать ущерб с работника можно по письменному распоряжению (приказу) руководителя организации. В соответствии со ст. 248 ТК РФ такой приказ должен выйти не позднее 1 месяца с даты получения квитанции работодателем.

Может ли работник быть оштрафован дополнительно работодателем за «лишний труд бухгалтера»?

Ст 192 ТК РФ установлен закрытый перечень возможных дисциплинарных взысканий. Это устное или письменное замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям. На практике работодатель с такой ситуации часто использует рычаг «лишение премии».

Можно ли оплатить платежным поручением с расчетного счета организации?

Да, вполне. Очередность платежа будет «4».

Как записать налоговые претензии

Совсем иной порядок учета штрафов предусмотрен для налоговых санкций. Причины для начисления штрафов, вынесенных фискальными органами:

  • нарушение срока уплаты;
  • несвоевременно сданная отчетность по налогам и страховым взносам;
  • нарушения правил учета доходов, расходов;
  • неверно исчисленная сумма налога, взноса по результатам проверки.

Сроки устанавливаются на законодательном уровне отдельно для каждого вида налога и взноса. Нарушения сроков караются согласно ст. 119 НК РФ. Размеры штрафов исчисляет налоговый орган и сообщает об этом компании в форме письменного требования.

Примечание от автора! В отличие от договорных неустоек налогооблагаемая база по налогу на прибыль, согласно п. 2 ст. 270 НК РФ, не может содержать штрафы и пени, предъявленные налоговыми органами.

Помимо штрафов, налоговый орган может предъявить пени за каждый день просрочки. Учет пеней происходит аналогично штрафам:

  • Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68 (69) – начисляются налоговые штрафы.
  • Дебет 68 (69) Кредит 51 — перечисляются штрафные санкции в фискальный орган.

В то же время компаниям предоставляется выбор для ведения информации о полученных штрафах. Фирма вольна собирать ее на счете 91.02 «Прочие расходы», если предусмотрит это обстоятельство в своей учетной политике. Но при этом бухгалтеру придется считать постоянное налоговое обязательство, как предусматривает ПБУ 18/02. В учете необходимо записать:

  • Дебет 91.02 Кредит 68 (69) — учтена сумма штрафных санкций.
  • Дебет 99 Кредит 68 (69) — начислено постоянное налоговое обязательство.

В зависимости от вида налога учет может различаться. НДС и НДФЛ возмещаются за счет поставщиков и сотрудников. Поэтому штрафы по компенсируемым видам налогов в любом случае будут в составе прочих расходов. Санкции по другим налогам и взносам, в зависимости от времени признания, могут считаться расходами от обычных видов своей деятельности.

Примечание от автора! Соответственно, штрафы, включенные в обычные виды деятельности, могут быть признаны для расчета по налогу на прибыль.

Избежать уплаты за нарушения обязательств, связанных с налоговым законодательством, компании не удастся. Руководству организации стоит помнить, что штраф платит юридическое лицо, а не бухгалтер. Взыскание санкций с сотрудника может быть произведено, только если это предусмотрено трудовым договором.

Виктор Степанов, 2018-05-02

Начисление штрафа: проводки

Рассмотрим основные проводки по отражению штрафных санкций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций:

  • Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
  • Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Таким образом, если начислен штраф ГИБДД, проводки для некоммерческой организации будут формироваться следующим образом:

  • Дт 91 Кт 76.субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
  • Дт 76 Кт 50, 51 — уплачен штраф за нарушение ПДД (бухгалтерские проводки).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

  • Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
  • Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
  • Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Расходы на штрафные санкции бюджетных учреждений отражаются на КОСГУ 290 — «Прочие расходы» (Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013).

Бухгалтерские записи для бюджетников в случае получения предписания от инспекции по труду будут такими:

  • Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730 — начисление штрафного платежа и пеней;
  • Дт 0.303.05.830 Кт 0.201.11.610 — уплата начисленного платежа.

ПДД простым языком с примерами

Немногим более столетия назад, в конце 19-го века, появились первые автомобили, которые были для того времени, конечно же, экзотикой, и в какой-то степени роскошью, но уж никак не массовым средством передвижения. Но, прошло совсем немного времени, и «железный конь» раз и навсегда вытеснил с дорог своего живого собрата. После того, как общество осознало, что автомобиль становится частью его жизни, было решено разработать соответствующие правила его эксплуатации и передвижения, ибо хаос на дорогах становился причиной многих непонятных ситуаций, и первых человеческих жертв. Так появились первые Правила Дорожного Движения (ПДД), которые постепенно, по мере развития автомобилестроения, дополнялись, перерабатывались, усовершенствовались. Надо сказать, что в настоящее время в каждой отдельно взятой стране действуют свои ПДД. В общем и целом, основные базовые вещи ПДД сходны во всех странах, но имеются и существенные отличия, одним из которых является сторонность движения — в большинстве стран правостороннее движение автотранспорта, но, например, в таких странах, как Великобритания или Япония движение на автодорогах левостороннее.

На территории постсоветских республик действуют свои ПДД, которые очень схожи между собой и устанавливают правила движения на дорогах, являясь основным нормативным документом. Это означает, что все иные документы, имеющие отношение к дорожному движению, должны соответствовать требованиям ПДД и не противоречить им.

Следует сказать, что ПДД практически каждый год претерпевают некоторые несущественные изменения и дополнения, но основа ПДД не меняется уже многие десятилетия.

Для того, чтобы иметь возможность управлять транспортным средством, человек должен получить соответствующее разрешение в органах ГИБДД (Государственная инспекция безопасности дорожного движения). Этот документ в народе называют водительскими правами, а официально — водительское удостоверение на право эксплуатации транспортного средства.

Для того, чтобы получить «права» необходимо пройти соответствующий обучающий курс в любой сертифицированной автошколе, где инструкторы ознакомят вас с устройством автомобиля, расскажут ПДД, вы обязательно откатаете определенное количество часов на автомобиле в сопровождении инструктора. После окончания курса автошколы вы должны будете сдать экзамены в органах автоинспекции, и только после их успешной сдачи вам будут выданы «права».

Получив удостоверение водителя, вы смело можете садиться за руль автомобиля и вливаться в поток своих коллег по автоцеху. Безусловно, на первых этапах будет очень сложно и непросто, поскольку быстро адаптироваться к дорожному движению (особенно в большом городе) очень и очень непросто. Но, сейчас не об этом.

Поговорим о основе основ поведения на дорогах — Правилах Дорожного Движения (ПДД), знание которых, как правило, оставляет желать лучшего у многих водителей даже со стажем.

Необходимо знать и понимать, что нарушение ПДД влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Наверное, досконально ПДД (кроме инструкторов автошкол и «гаишников») знают не более 1% водителей. Конечно же, базовые основы и то, с чем чаще всего сталкиваются водители, они выучили достаточно хорошо, но многие «мелкие» аспекты, изложенные в ПДД, подавляющее большинство водителей не помнят или не знают.

Комментировать
0
3 просмотров