как отозвать справку
Здравствуйте, Василий. Действительно, в судебной практике довольно часто бывают случаи, когда отзываются жалобы. Но и это представляет собой целый процесс, который состоит из нескольких правил и требований. Прямо сейчас мы вам расскажем о них.
В первую очередь отметим, что отозвать жалобу имеет право любой человек. Делается это по просьбе лица, подавшего ее
И если у вас появились реальные причины для того, чтобы отозвать свою жалобу, вы должны принять во внимание следующее:
Как отозвать жалобу? Для этого нужно будет составить заявление, и сделать это нужно будет грамотно и в соответствии с требованиями.
Как аннулировать справки 2-НДФЛ
Налоговики разъяснили, что предпринять бухгалтеру, который сдал по ошибке лишние справки по форме 2-НДФЛ. Такое может произойти, если, например, у работника в течение года не было облагаемых доходов.
Скажем, он находился в отпуске по уходу за ребенком. А бухгалтерия случайно сдала на такого работника справку. Кроме того, на практике бывает, что некоторые справки задваиваются из-за сбоя в программе.
Как аннулировать справку-счет
Дело в том, что с осени 2013 года чтобы подтвердить вид на жительсво необходимо человеку постоянно иметь средства в банке на счете- чтобы деньги крутились и мин.должен быть прожиточный минимум. Ранее можно было положить
Рекомендуем прочесть: Развод с иностранцами
Сложилась такая ситуация. Участвую в программе по государственному ипотечному кредитованию молодых учителей. Нашла устраивающую меня квартиру продавец за нужную сумму согласилась продать ее.
Как отозвать заявление на отпуск без последствий
Сотрудник компании ушел в отпуск. Бывают ситуации, когда возникает производственная необходимость отозвать его из отпуска или, возникшие форс-мажорные обстоятельства препятствуют работнику уйти в очередной отпуск. Как правильно оформить такую ситуации в кадровом отделе компании?
Работодатель, отзывая заявление на отпуск, обязательно должен получить письменное согласие работника на отзыв из отпуска.
Как отозвать справку 2-НДФЛ из инспекции
Чтобы не доводить дело до такой ситуации, ФНС России предлагает обратиться в письменной форме в инспекцию с просьбой об аннулировании ошибочно представленной справки. Форма обращения произвольная, но ясно, что по нему инспекция должна иметь возможность идентифицировать как налогового агента, так и неправильную справку.
Поэтому ФНС просит в обязательном порядке указывать ИНН и КПП, а также наименование налогового агента, ФИО, дату рождения и ИНН физического лица, номер и дату справки о доходах, которая должна быть аннулирована.
Как отозвать справку 2-НДФЛ, поданную ошибочно?
Ошибочно отчиталась в налоговую по форме 2НДФЛ (физ.лицо продал а/машину в организацию). Я не должна была подавать сведения. Корректирующей формы нет, как аннулировать сведения?
В случае, когда организация предоставила в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ за физическое лицо, в отношении которого она не является налоговым агентом, такую справку необходимо аннулировать. Для этого необходимо направить в ИФНС уведомление (извещение, заявление) в произвольной форме об аннулировании ошибочно представленной справки.
Как отозвать справку
В отделе кадров их начальник, он не давал эту справку,был в отпуске тогда, был в шоке от такой справки с печатью, даже пытался ее выхватить :). Сказал что она недействительна.
Как вы считаете какой выход если действительно атестация рабочего места не проводилась вообще? Есть механизм доказывания вредности работы?Если у Вас сохранилась не выхваченная начальником
Про практику застосування законодавства з питань пенсійного забезпечення (за результатами справ, розглянутих Вищим адміністративним судом України у касаційному порядку)
Зазначеній нормі відповідає пункт 1 Порядку підтвердження наявного трудового стажу для призначення пенсій за відсутності трудової книжки або відповідних записів у ній, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 12 серпня 1993 року N 637.
Как заполнить 2-НДФЛ?
В шапке бланка указывается расчетный период (год), за который исчисляется НДФЛ, а также номер справки и текущая дата.
В поле «признак»:
- цифра «1» означает, что справка предоставляется согласно ст.230 п.2 НК РФ, то есть при обычной сдаче НДФЛ.
- Цифра «2» означает, что справка предоставляется согласно ст.226 п.5 НК РФ, если нет возможности удержать исчисленный НДФЛ с физического лица.
В строке «ИФНС» пишется код налоговой, в которой налоговой агент стоит на учете.
Справка 2-НДФЛ содержит 5 подразделов.
Пункт 1 заполняется данными о налоговом агенте. Налоговым агентом будет выступать либо организация, которая уплачивает НДФЛ на своих сотрудников, либо сам человек, отчитывающийся за свои доходы.
Указывается:
- ИНН/КПП, если налоговый агент — предприятие,
- ИНН, если физическое лицо самостоятельно отчитывается,
- наименование предприятия или ФИО,
- код ОКАТО по классификатору, на территории которого находится предприятие либо адрес проживания (для физического лица),
- телефон для получения разъяснительной информации при необходимости.
Пункт 2 заполняется данными о налогоплательщике, то есть о физическом лице, доходы которого облагаются НДФЛ.
С первыми двумя подпунктами все понятно: ИНН и ФИО налогоплательщика.
2.3 «Статус налогоплательщика» :
- «1» – справка 2-НДФЛ заполняется на резидента РФ,
- «2» – если справка заполняется на не резидента РФ,
- «3» – на лицо, не являющееся резидентом РФ, но согласно Федеральному закону от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» признающееся высококвалифицированным специалистом.
2.4 «Дата рождения» – заполняется день рождения, месяц и год цифрами.
2.5 «Гражданство» – пишется код страны согласно ОКСМ, например, для российского гражданства — 643, для украинского — 804.
2.6 «Код документа» – определяется по справочнику «Коды документов», для паспорта — 21.
2.7 «Серия, номер документа» – пишется серия и номер паспорта.
2.8 «Адрес» – заполняется адрес, по которому проживает налогоплательщик.
2.9 «Адрес в стране проживания» – заполняется на не резидентов РФ и на иностранных граждан.
В пункте 3 «Доходы» пишутся доходы работника, с которых следует удержать НДФЛ. Для каждой налоговой ставки НДФЛ пункты 3-5 заполняется отдельно.
Таблица с перечнем доходов содержит несколько столбцов:
- «месяц» (указываются только те месяцы, в которых налогоплательщик получал доход),
- «код дохода» (некоторые распространенные коды дохода указаны ниже),
- «сумма дохода» (без учета вычетов, вычеты выделяются в отдельный столбик),
- «код вычета» (указываются коды профессиональных вычетах),
- «сумма вычета» (для профессиональных вычетов).
Самые распространенные коды дохода:
- 2000 — заработная плата работника,
- 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам,
- 2012 — отпускные (в том числе компенсация отпускных при увольнении),
- 2300 — пособия по временной нетрудоспособности.
В пункте 4 справки 2-НДФЛ «Налоговые вычеты» содержится информация о льготах, положенных налогоплательщику:
4.1 «Суммы налоговых вычетов» – пишутся причитающиеся работнику социальные, стандартные и имущественные вычеты за отчетный год. В графах этого пункта необходимо вписать код вычета и итоговую величину вычета за год.
Коды стандартных вычетов:
- 104 — 500 руб.,
- 105 — 3000 руб.,
- 114 — на первого ребенка в размере 1400 руб.,
- 115 — на второго ребенка в размере 1400 руб.,
- 116 — на третьего и последующих детей в размере 3000 руб.
4.2, 4.3 и 4.4 следует заполнять для тех налогоплательщиков, у которых были в отчетный период имущественные вычеты.
Пункт 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам года»:
5.1 «Общая сумма дохода»: доход физического лица за год, вычеты не учитываются.
5.2 «Налоговая база»: указывается доход за год, с которого начисляется НДФЛ, за минусом вычетов.
5.3 «Сумма налога исчисленная»: пишется рассчитанная сумма налога с налоговой базы.
5.4 «Сумма налога удержанная»: в соответствии с названием пишется налог, который удержан с физического лица.
5.5 «Сумма налога перечисленного»: указывается величина перечисленного в бюджет налога (на доходы, полученные с 2011г.)
5.6 «Сумма налога излишне удержанного»: заполняется в том случае, если удержана лишняя сумма налога.
5.7 «Сумма налога не удержанная»: пишется сумма налога, которую налоговый агент не удержал с физического лица.
Все вышеуказанные рекомендации по заполнению справки 2-НДФЛ следует выполнять, если в начале бланка в поле «Признак» указана цифра 1, то есть при обычной сдаче НДФЛ.
Если же налог невозможно удержать, то есть в поле «Признак» указана цифра «2», то в п. 5.1 указывается сумма дохода, налог с которого не удержан, в п.5.3 указывается НДФЛ, который не удержан, а пункты 5.4-5.6 не заполняются.
Корректирующая Справка 2-НДФЛ
Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной Справки 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей. При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая Справка 2-НДФЛ по этому же физическому лицу – «02» и т.д.
Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено – номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.
ПРИМЕР
Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам – налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).
Рис. 1. Ошибочное указание неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ
Рис. 2. Корректирующая справка при ошибочном указании неверного статуса налогоплательщика в первичной справке 2-НДФЛ
Важно верно указывать статус налогоплатека в поле «Статус налогоплательщика» даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, «1» вместо «3») не влияет на результат налогообложения. Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов ()), в отношении таких доходов нормами установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:
Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов ()), в отношении таких доходов нормами установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:
- только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (, );
- ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в , не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения ( приказа ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).
ПРИМЕР
В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. () и осуществлено доначисление налога. Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ. Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.
Рис. 3. Корректирующая справка 2-НДФЛ
Рис. 4. Сообщение о невозможности удержать НДФЛ
Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок () – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.
При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ ().
Когда нужна корректировка справки 2-НДФЛ
Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит только в двух случаях:
- Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, если нет возможности удержать налог.
- Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
Представляя справку в налоговый орган, работодатели тем самым информируют о том, какой доход имеет каждый работник. Расчетный период, указываемый в справке равен одному году. Это официальный документ и ошибки в нем не допускаются. Поэтому при оформлении справки следует быть максимально внимательными и не допускать ошибок, помарок и неточностей. Если это все же произошло, то ошибку следует исправить. В этом случае налоговый агент подает корректирующую справку, в которой в соответствующем поле указывает номер корректировки – «01», «02», «03» и др. Корректировок может быть сколько угодно, но не более 98, так как номер «99» используется уже для обозначений аннулирования справки. Корректировку справки осуществляет бухгалтер налогового агента. Таким образом он исправляет ошибки, представленные в первом варианте документа, после чего направляет в налоговую новый документ на проверку.
Заполнение отчета 2-НДФЛ
Общая часть формы
В ней указывают данные налогового агента:
- ИНН;
- КПП;
- название предприятия/реорганизованной фирмы, контактный номер телефона;
- ОКТМО.
Также отражают информацию о том, за какой период сдают отчетность в формате «2018» или другой год. Проставляют номер страницы, номер документа (порядковый номер по журналу учета), код ИФНС (куда подают отчетность).
Кроме этого, обязательным условием правильного составления документа является проставление кода в поле «Признак». Он может быть следующим:
- «1» — если налоговый агент выплачивал доходы сотрудникам и удерживал из них подоходный налог.
- «2» — если с доходов налогоплательщика не удалось удержать НДФЛ.
- «3» — если отчетность подает правопреемник предприятия, и он подтверждает удержание подоходного налога с доходов физического лица.
- «4» — если отчет подает правопреемник, и он подтверждает, что удержать НДФЛ с доходов физического лица не удалось.
Далее заполняют поле «Номер корректировки». В нем проставляют следующие коды:
- 00 — если отчет подают впервые;
- 01, 02, 03 …, 98 — если сдают корректирующий отчет (в первичном документе были выявлены неточности);
- 99 — если подают аннулирующий отчет.
В новой форме появилось поле «Форма реорганизации/ликвидации». Его заполняют в том случе, если предприятие было реорганизовано. Проставляют один из следующих кодов:
- 1 — преобразование;
- 2 — слияние;
- 3 — разделение;
- 5 — присоединение;
- 6 — разделение с одновременным присоединением;
- 0 — ликвидация.
Также указывают ИНН, КПП реорганизованной фирмы.
Раздел 1
Он предназначен для отражения данных физического лица. В нем указывают следующую информацию:
- ФИО;
- ИНН (при его наличии);
- дату рождения;
- гражданство (код страны, гражданином которой является физическое лицо);
- код документа, удостоверяющего личность, а также его номер и серию.
Кроме этого, проставляют статус налогоплательщика в 2-НДФЛ. Каждому из них соответствует определенный код:
- «1» — резидент РФ;
- «2» — нерезидент РФ;
- «3» — высококвалифицированный специалист (нерезидент РФ);
- «4» — иностранный гражданин, который переехал на ПМЖ в Россию по программе содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, а также член экипажа судна, плавающего под государственным флагом России;
- «5» — иностранный гражданин, который признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ;
- «6» — иностранный гражданин, который трудится на основании патента.
Раздел 2
В этом разделе отражают следующую информацию:
- общую сумму полученных доходов;
- налоговую базу, которую рассчитывают как разность полученных доходов и социальных налоговых вычетов;
- сумму налога исчисленную;
- сумму налога удержанную;
- суммы фиксированный авансовых платежей.
Также проставляют значение суммы излишне уплаченного подоходного налога и сумму налога, который не был удержан налоговым агентом.
Раздел 3
В нем отражают информацию о социальных, стандартных и имущественных налоговых вычетах. В полях проставляют коды вычетов, их суммы, а также код вида уведомления, который подтверждает право получения вычета, его номер и дату, код отделения ФНС, выдавшего его.
Заключительная часть
В ней указывают данные лица, которое подает отчет. В специальном поле проставляет код «1», если отчет сдает непосредственно налоговый агент или его правопреемник. Код «2» если отчет подает представитель налогового агента или его правопреемника. Во втором случае требуется указать ФИО представителя, номер документа, который подтверждает полномочия этого представителя налогового агента или его правопреемника.
Далее ставят дату создания документа. Руководитель предприятия или другое уполномоченное лицо подписывает отчет. Проставлять печать на 2-НДФЛ не требуется, если это не предусмотрено уставным документом организации.
Приложение
В нем указывают данные предприятия (ИНН/КПП), проставляют номер страницы в формате «02», так как приложение является второй страницей отчета. Далее заполняют поля «номер справки», «отчетный период». Затем переходят к заполнению основного раздела. В нем указывают доходы/вычетов сотрудника и их коды с разбивкой по месяцам. Руководитель или уполномоченное лицо подписывает документ, проставляют дату.
Как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ
Любая ошибка в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, например в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях, рассматривается налоговиками как недостоверные сведения.
Если недостоверные сведения приведут к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, компания также будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ.
А вот справка 2-НДФЛ ни декларацией, ни расчетом не является (ст. 80 НК РФ; письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). А значит, срок ее проверки фактически ограничен лишь сроками давности привлечения к ответственности (три года — ст.
113 НК РФ) и глубиной проведения выездной проверки (также три года, не считая текущего, — п. 4 ст. 89 НК РФ).
Если бухгалтер допускает ошибки в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ, то необходимо направить в налоговый орган корректировку. Когда представленные сведения и вовсе не нужно было представлять, направить в налоговую аннулирующий документ. Но как сделать это правильно? В статье рассмотрим как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит только в двух случаях:
- Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, если нет возможности удержать налог.
- Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.
Как в первом, так и во втором случае 2-НДФЛ не является расчетом или декларацией, значит на нее не распространяются правила статьи 81 НК РФ, по которым происходит уточнение расчетов и деклараций. В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.
В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Согласно нормам, содержащимся в Порядке, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.
Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно.
Запомните, что номер справки 2-НДФЛ при корректировке менять не нужно. Потому что «Номер корректировки» в 2-НДФЛ и номер самой отчётной справки это – совершенно разные реквизиты.
Понимать, как правильно подать корректировку по 2-НДФЛ, это значит правильно сформировать её содержание. Так вот: в справку включите все показатели – и те, что исправляли, и те, что были корректны и остались нетронуты.
В шапке не забудьте указать новую дату составления справки о доходах физлица.
Согласно Разделу II Порядка заполнения справки, признак корректировки в справке 2-НДФЛ приводят по принципу порядковых номеров – «01», «02» и т. д.
Таким образом, номер корректировки в справке 2-НДФЛ в 2018 году может принимать значения от «01» до «98».
Конечно, образец 2-НДФЛ с корректировкой внешне ничём не отличается от обычной справки о доходах физлица с индексом «00»
В ней вы ничего не перечёркиваете и не помечаете отдельно, чтобы обратить внимание налоговиков на сделанные изменения. В то же время, чтобы не запутать ИФНС, рекомендует составить сопроводительную записку, в которой назвать реквизиты справки 2-НДФЛ, которые вы скорректировали
Также см. «Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года».
Во избежание штрафа лучше проверить уже сданные формы справок 2-НДФЛ, и в случае обнаружения в них неточностей сдать исправленную справку. Даже если неточность допущена по одному работнику, корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику необходима. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.
Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. При этом номер корректировки 99 в 2-НДФЛ означает, что документ, поданный по данному физлицу, аннулируется. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а вообще отменяет данные по физлицу.
Работаем по новым формам
С 2020 года отчетность о доходах сдают по новым формам. Бланки теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.
Бланки отчетов существенно отличаются друг от друга
Важно не перепутать форматы. Если отправить в инспекцию устаревший или неверный формат, то налоговики попросту не примут отчет
К налогоплательщику-нарушителю будут применены штрафные санкции
Так что отнеситесь с вниманием к тому, как сделать корректировку 2-НДФЛ за 2019 год в соответствии с требованиями ФНС
Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2019 год. Если организации требуется подать корректировочную отчетность за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
Так как подавать корректировку по 2-НДФЛ? Если требуется исправить информацию только по одному сотруднику, составляется одна форма справки. В случае наличия множественных ошибок на персонал, оформляется число справок по количеству физлиц. Бланк берется тот, что действовал на период подачи сведений. До 02.04.18 г. все работодатели отчитывались по 2017 г., значит, чтобы представить уточненку за 2017 г., используется форма по Приказу № ММВ-7-11/485@.
В соответствии с нормами разд. II Порядка заполнения, корректирующий документ сдается налоговым агентом взамен уже поданного ранее. Следовательно, номер справки 2-НДФЛ при корректировке будет указан прежний (по первичной форме), а дата должна быть проставлена текущей.
Если подаются уточненные данные в 2-НДФЛ, номер корректировки заполняется по количеству предоставления исправленного документа. При внесении правок в первый раз следует указать номер 01, второй – 02 и далее. А что означает признак корректировки в справке 2-НДФЛ? Этот показатель указывается как код 01 – для общих случаев удержания НДФЛ (п. 2 стат. 230), 02 – при невозможности такого удержания в целях уведомления ИФНС (п. 5 стат. 226 НК).
Как в Налогоплательщике сделать корректировку 2-НДФЛ
Если вы обнаружили неточности в уже сданных справках, не дожидайтесь, пока придет письмо от налоговиков с требованием исправить ошибки. Сделайте это самостоятельно. Для этого можно использовать любые сервисы, включая официальную программу ФНС Налогоплательщик ЮЛ. ПО позволяет заполнять, проверять и направлять в контрольные органы все действующие виды финансовой и налоговой отчетности.
В том числе в Налогоплательщике легко составить и корректирующие формы. Для начала выберите бланк для заполнения. Затем посмотрите, какой указывали № в первичной справке. Этот же номер внесите в уточняющий документ, а дату заполните текущую. Предположим, вы сдали 2-НДФЛ за 2017 г. После чего обнаружили ошибки в суммах доходов по данным одного сотрудника (ф. 2-НДФЛ № 3 от 19.03.18 г.). Составляя корректировку 16-го апреля, укажите в номере справки № 3 от 16.04.18 г., признак – 1, номер корректировки – 01.
Затем перейдите к внесению сведений в разд. 1-5. Заполняйте все данные как обычно, по существующему Порядку. В строках разд. 3 укажите верные суммы выданных в 2017 г. доходов. Если будет необходимо, рассчитайте правильно налогооблагаемую базу и непосредственно налог к исчислению, удержанию и, соответственно, уплате в пользу государства.
Как в «Налогоплательщике» сделать корректировку 2-НДФЛ
Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это 1С, онлайн-сервисы, бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Современная корректировка 2-НДФЛ 2020 года представляется любым способом, на выбор налогоплательщика.
Специализированные сервисы предлагают подробные инструкции, как исправить ошибку в 2-НДФЛ за 2019, советы по заполнению отчетных и корректировочных форм. Внимательно изучите рекомендации по использованию сервисов.
Допустимо направить корректировки справок через личный кабинет налогоплательщика. Для этого требуется регистрация компании на официальном портале ФНС. Сдача отчетов требует наличия электронной подписи.
Как заполнить справку: инструкция
Порядок заполнения бланка 2-НДФЛ утвержден в Приложении 2 к Приказу ФНС ММВ-7-11/566@. При составлении экземпляра для сотрудников (из Приложения 5) можно руководствоваться теми же правилами.
Разделы и поля
Общие требования при внесении данных в налоговую отчетность:
- без исправлений и помарок;
- машинописным способом или от руки черными или фиолетовыми чернилами;
- во всех незаполненных полях нужно проставить прочерки;
- страницы нумеруются сквозным способом.
Заполнение общей части бланка.
| Поле | Правила заполнения |
|---|---|
| ИНН и КПП | Для ИП заполняется только ИНН. Для ликвидированных субъектов заполняются данные правопреемников |
| Номер справки | Нумерация справок 2-НДФЛ производится сквозным способом в пределах года с разбивкой по подразделениям и разным ОКТМО |
| Отчетный год | В 2020 году организация должна отчитаться за 2019 год. Если исправляются показатели ранее поданных отчетов, то указывается исправляемый период |
| Признак | От 1 до 4 в зависимости от основания выписки документа (по доходам с удержанием или без него, от правопреемника) |
| Код налогового органа | Четырехзначный код ИФНС |
| Наименование налогового агента | Краткое (или, при его отсутствии, полное) наименование организации |
| Код по ОКТМО | Одиннадцатизначный код в соответствии с Классификатором ОК 033-2013 |
Данные о физлице-получателе указываются в 1 разделе. Кроме ИНН и полной расшифровки ФИО нужно заполнить.
| Поле | Правила заполнения |
|---|---|
| Статус плательщика | От 1 до до 6 – в зависимости от того, является ли получатель налоговым резидентом, беженцем, переселенцем или высококвалифицированным специалистом |
| Дата рождения | Последовательно, арабскими цифрами |
| Гражданство | Код страны по Классификатору |
| Код документа для установления личности | В соответствии с |
| Серия и номер | Знак «№» не проставляется |
Второй раздел должен содержать данные о полученных доходах.
| Поле | Правила заполнения |
|---|---|
| Ставка | Указывается процентная ставка удержаний. Если ставок было несколько, то на каждую заполняется отдельная страница |
| Общая сумма | Начисленная сумма заработка |
| Налоговая база | Та часть дохода, которая облагается подоходным |
| Сумма исчисленная | Сколько налога нужно было удержать |
| Сумма удержанная | Какая сумма удержана фактически |
| Сумма перечисленная | Сколько было перечислено в бюджет |
| Сумма не удержанная | Размер налога, который агент не мог удержать у получателя |
В разделе 3 необходимо указать виды вычетов, предоставленных налогоплательщику. Данные приводятся в суммированном виде с разбивкой по кодам вычетов. Помесячная расшифровка выплаченных доходов и удержаний из них приводится в отдельном приложении к форме. При этом месяц указывается арабскими цифрами от 1 до 12, а виды поступлений обозначаются в кодовом выражении.
Печать и подпись в справке
Обязательным реквизитом данной отчетной формы является дата подачи, а также личная подпись ответственных за составление лиц и оттиск печати предприятия. Если информация передается в электронном виде, то квалифицированная ЭЦП должна быть оформлена на каждого подписанта и печать организации.
О Признаке 1 и 2
В поле «признак» коды проставляются в зависимости от типа составителя документа:
- 1 – если агент сумел удержать и перечислить налог в бюджет;
- 2 – если возможности удержания у агента не было;
- 3 или 4 – если та же информация подается правопреемником.
Особенности сдачи справки для индивидуальных предпринимателей
Доходы предпринимателя можно подтвердить с помощью копии декларации 3-НДФЛ или отчета по УСН. Информация в виде 2-НДФЛ выдается ИП только если он параллельно был трудоустроен у другого нанимателя.
Частые ошибки
Наиболее частой ошибкой при заполнении отчетного бланка является ситуация, когда суммы начисленного, удержанного и фактически перечисленного налога не совпадают. Если данные справки не будут откорректированы самим агентом, его ждет штраф в размере 500 за каждого получателя.
Подать уточненку нужно также, если ошибки были допущены в данных физлица или агента. Если отчетность подана не по территориальности, ее посчитают неподанной, и штрафа уже не избежать.
Корректировка и аннуляция справки
В общей части обязательно заполняется поле «номер корректировки». В зависимости от вида документа в нем проставляется:
- 00 – при первичной подаче;
- 01, 02 или 03 – по порядковому номеру уточненки по каждому получателю отдельно;
- 99 – если сдается аннулирующий бланк.
