No Image

Ипотековед

СОДЕРЖАНИЕ
0
26 просмотров
25 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "6d68128cb60eff97ffb0d3a70b24a3e2.jpg"
    [1]=>
    string(113) "abebfb9bcb53ad5c44c2389da2547763.png"
    [2]=>
    string(113) "f9a6a17561e6164d76c68aa816e4f9c8.jpg"
    [3]=>
    string(113) "0d237d7d4d9ecef4e416be26b608b1ca.png"
    [4]=>
    string(113) "8a2fd498ed256302f729ba3f55de5b01.jpg"
    [5]=>
    string(113) "5b5c2b2f6ecaa384b1eef19941f2c62f.jpg"
    [6]=>
    string(113) "ec4932cfe8740e644162987a87980cd7.jpg"
    [7]=>
    string(113) "7ea950c6554abf666123faa7e483c2ae.jpg"
    [8]=>
    string(113) "b4c1efdc1b44d38e850bec00af52a0ba.png"
    [9]=>
    string(113) "12b69f959e2be383ccb9f392cc432210.jpg"
    [10]=>
    string(113) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [11]=>
    string(113) "600a19463001bcdf2f8179a5e9a6c6cb.jpg"
    [12]=>
    string(115) "bf8147eb0bce9d3a723eac9c4dc7c128.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "d7c6f223eef78bb60535210ac6ab501b.png"
    [14]=>
    string(113) "975f0471aba937669f64a0271dcf3d49.png"
    [15]=>
    string(115) "ee86fc930e52431b851d220c35e8d93c.jpeg"
    [16]=>
    string(113) "ec82ab851e7c5de2546967335f2ac809.png"
    [17]=>
    string(115) "2d7280187d17bb800adbf972fefb3eba.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "c6b730b695a2747926acf58cb08842ab.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "5e0031ec05ba4c06f7ba2ca7b0a54f9d.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "c658abf4201594670558059a44dac615.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "3d21f736cf65dfd16e7bd9fe8178e612.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "3ec17943b6aa0610e0a2958dbe410de0.png"
    [24]=>
    string(115) "8e26d80c7dd9383fb34fa585d8a73689.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "9bcdfba3e80f7a66f6a3d2498047f94a.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "1bb3ae83a5424fb5319baff320f8aa62.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "0b9f70f5973d45b034b4b80e42e516fb.png"
    [28]=>
    string(115) "e6ae4f7d443ba70a3a1d510fa4a25068.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "2c52c3c74b7c4f4ac785376b962c34ce.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "bcbba66273099b205407ab9a60a07bbd.jpeg"
    [31]=>
    string(113) "0feeb1e9806485ef921fd0fe76a74e6e.png"
    [32]=>
    string(113) "86539b9f95386f0875f9e7f3d3d95406.png"
    [33]=>
    string(115) "1efda0adc7b7cf3b686b1638de895026.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "8d86eab729319d22e2c886138ac88c2d.png"
    [35]=>
    string(115) "00ebfa35294898a32fd87583e068c88b.jpeg"
    [36]=>
    string(113) "5e6e49f90008da3459723b6976a03015.png"
    [37]=>
    string(115) "c5dc89a1133dc6f012a212af91e52cbd.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "abf6a1d169ef1bac858a89f619ed2dea.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "ddc8c8b239953e2e3012a952c4a7db61.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "b687a05758ee390dd1529fcf509d96b4.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "973e4cbfadb8fbceff330eb9945bfe31.png"
    [42]=>
    string(115) "b35b89c758a5a168acc81e1687eaf36e.jpeg"
    [43]=>
    string(115) "23cd388fd0dfa0aa94668c4a4dd2be98.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "cfedb47a50f9123bb77e6acabf82cdf6.jpeg"
    [45]=>
    string(113) "6ae851152a56002ea4e552776e257bc7.png"
    [46]=>
    string(115) "253f5dc78fe23ef079beddbc31ab69a9.jpeg"
    [47]=>
    string(115) "91b80195b3e31c3c2b0a39e7e21eb744.jpeg"
    [48]=>
    string(115) "2e07d6851b3b7d9bbb2ebd47027d1905.jpeg"
    [49]=>
    string(115) "974ca1fe77802fe70e0615ffa3cdd386.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/d/6/6d68128cb60eff97ffb0d3a70b24a3e2.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/b/e/abebfb9bcb53ad5c44c2389da2547763.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/9/a/f9a6a17561e6164d76c68aa816e4f9c8.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/d/2/0d237d7d4d9ecef4e416be26b608b1ca.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/a/2/8a2fd498ed256302f729ba3f55de5b01.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/b/5/5b5c2b2f6ecaa384b1eef19941f2c62f.jpg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/c/4/ec4932cfe8740e644162987a87980cd7.jpg"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/e/a/7ea950c6554abf666123faa7e483c2ae.jpg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/4/c/b4c1efdc1b44d38e850bec00af52a0ba.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/2/b/12b69f959e2be383ccb9f392cc432210.jpg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/b/0/fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/0/0/600a19463001bcdf2f8179a5e9a6c6cb.jpg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/f/8/bf8147eb0bce9d3a723eac9c4dc7c128.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/7/c/d7c6f223eef78bb60535210ac6ab501b.png"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/7/5/975f0471aba937669f64a0271dcf3d49.png"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/e/8/ee86fc930e52431b851d220c35e8d93c.jpeg"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/c/8/ec82ab851e7c5de2546967335f2ac809.png"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/d/7/2d7280187d17bb800adbf972fefb3eba.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/6/b/c6b730b695a2747926acf58cb08842ab.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/9/6/1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/e/0/5e0031ec05ba4c06f7ba2ca7b0a54f9d.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/6/5/c658abf4201594670558059a44dac615.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/d/2/3d21f736cf65dfd16e7bd9fe8178e612.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/e/c/3ec17943b6aa0610e0a2958dbe410de0.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/e/2/8e26d80c7dd9383fb34fa585d8a73689.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/b/c/9bcdfba3e80f7a66f6a3d2498047f94a.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/b/b/1bb3ae83a5424fb5319baff320f8aa62.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/b/9/0b9f70f5973d45b034b4b80e42e516fb.png"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/6/a/e6ae4f7d443ba70a3a1d510fa4a25068.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/c/5/2c52c3c74b7c4f4ac785376b962c34ce.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/c/b/bcbba66273099b205407ab9a60a07bbd.jpeg"
    [31]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/f/e/0feeb1e9806485ef921fd0fe76a74e6e.png"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/6/5/86539b9f95386f0875f9e7f3d3d95406.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/e/f/1efda0adc7b7cf3b686b1638de895026.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/d/8/8d86eab729319d22e2c886138ac88c2d.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/0/e/00ebfa35294898a32fd87583e068c88b.jpeg"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/e/6/5e6e49f90008da3459723b6976a03015.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/5/d/c5dc89a1133dc6f012a212af91e52cbd.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/b/f/abf6a1d169ef1bac858a89f619ed2dea.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/d/c/ddc8c8b239953e2e3012a952c4a7db61.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/6/8/b687a05758ee390dd1529fcf509d96b4.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/7/3/973e4cbfadb8fbceff330eb9945bfe31.png"
    [42]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/3/5/b35b89c758a5a168acc81e1687eaf36e.jpeg"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/3/c/23cd388fd0dfa0aa94668c4a4dd2be98.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/f/e/cfedb47a50f9123bb77e6acabf82cdf6.jpeg"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/a/e/6ae851152a56002ea4e552776e257bc7.png"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/5/3/253f5dc78fe23ef079beddbc31ab69a9.jpeg"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/1/b/91b80195b3e31c3c2b0a39e7e21eb744.jpeg"
    [48]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/e/0/2e07d6851b3b7d9bbb2ebd47027d1905.jpeg"
    [49]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/7/4/974ca1fe77802fe70e0615ffa3cdd386.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "6d68128cb60eff97ffb0d3a70b24a3e2.jpg"
    [1]=>
    string(36) "abebfb9bcb53ad5c44c2389da2547763.png"
    [2]=>
    string(36) "f9a6a17561e6164d76c68aa816e4f9c8.jpg"
    [3]=>
    string(36) "0d237d7d4d9ecef4e416be26b608b1ca.png"
    [4]=>
    string(36) "8a2fd498ed256302f729ba3f55de5b01.jpg"
    [5]=>
    string(36) "5b5c2b2f6ecaa384b1eef19941f2c62f.jpg"
    [6]=>
    string(36) "ec4932cfe8740e644162987a87980cd7.jpg"
    [7]=>
    string(36) "7ea950c6554abf666123faa7e483c2ae.jpg"
    [8]=>
    string(36) "b4c1efdc1b44d38e850bec00af52a0ba.png"
    [9]=>
    string(36) "12b69f959e2be383ccb9f392cc432210.jpg"
    [10]=>
    string(36) "fb0536bf41f61fa7265cc63629aac028.png"
    [11]=>
    string(36) "600a19463001bcdf2f8179a5e9a6c6cb.jpg"
    [12]=>
    string(37) "bf8147eb0bce9d3a723eac9c4dc7c128.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "d7c6f223eef78bb60535210ac6ab501b.png"
    [14]=>
    string(36) "975f0471aba937669f64a0271dcf3d49.png"
    [15]=>
    string(37) "ee86fc930e52431b851d220c35e8d93c.jpeg"
    [16]=>
    string(36) "ec82ab851e7c5de2546967335f2ac809.png"
    [17]=>
    string(37) "2d7280187d17bb800adbf972fefb3eba.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "c6b730b695a2747926acf58cb08842ab.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "1967381a94e12b7417d838c38df340b0.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "5e0031ec05ba4c06f7ba2ca7b0a54f9d.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "c658abf4201594670558059a44dac615.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "3d21f736cf65dfd16e7bd9fe8178e612.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "3ec17943b6aa0610e0a2958dbe410de0.png"
    [24]=>
    string(37) "8e26d80c7dd9383fb34fa585d8a73689.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "9bcdfba3e80f7a66f6a3d2498047f94a.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "1bb3ae83a5424fb5319baff320f8aa62.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "0b9f70f5973d45b034b4b80e42e516fb.png"
    [28]=>
    string(37) "e6ae4f7d443ba70a3a1d510fa4a25068.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "2c52c3c74b7c4f4ac785376b962c34ce.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "bcbba66273099b205407ab9a60a07bbd.jpeg"
    [31]=>
    string(36) "0feeb1e9806485ef921fd0fe76a74e6e.png"
    [32]=>
    string(36) "86539b9f95386f0875f9e7f3d3d95406.png"
    [33]=>
    string(37) "1efda0adc7b7cf3b686b1638de895026.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "8d86eab729319d22e2c886138ac88c2d.png"
    [35]=>
    string(37) "00ebfa35294898a32fd87583e068c88b.jpeg"
    [36]=>
    string(36) "5e6e49f90008da3459723b6976a03015.png"
    [37]=>
    string(37) "c5dc89a1133dc6f012a212af91e52cbd.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "abf6a1d169ef1bac858a89f619ed2dea.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "ddc8c8b239953e2e3012a952c4a7db61.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "b687a05758ee390dd1529fcf509d96b4.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "973e4cbfadb8fbceff330eb9945bfe31.png"
    [42]=>
    string(37) "b35b89c758a5a168acc81e1687eaf36e.jpeg"
    [43]=>
    string(37) "23cd388fd0dfa0aa94668c4a4dd2be98.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "cfedb47a50f9123bb77e6acabf82cdf6.jpeg"
    [45]=>
    string(36) "6ae851152a56002ea4e552776e257bc7.png"
    [46]=>
    string(37) "253f5dc78fe23ef079beddbc31ab69a9.jpeg"
    [47]=>
    string(37) "91b80195b3e31c3c2b0a39e7e21eb744.jpeg"
    [48]=>
    string(37) "2e07d6851b3b7d9bbb2ebd47027d1905.jpeg"
    [49]=>
    string(37) "974ca1fe77802fe70e0615ffa3cdd386.jpeg"
  }
}

Налог с продажи квартиры

Главную роль при определении необходимости уплаты продавцом налога с реализованной квартиры играют два основных фактора, указанных далее:

  • время, в течение которого реализуемая квартира находилась в собственности продавца;
  • стоимость, уплаченная продавцом при покупке реализуемой недвижимости.

Следует отметить, что решающее значение имеет не общая стоимость продажи квартиры, а разница между суммой, которая была отдана за покупку жилья и суммой, указанной в договоре о продаже недвижимости.

С временем нахождения квартиры в собственности тоже не все так просто:

  • если квартира в вашем распоряжении полностью, то здесь с расчетом проблем не возникает – пограничный срок составляет ровно 36 месяцев с момента регистрации права собственности;
  • если в вашем случае имеет место долевая собственность, то срок рассчитывается от первой полученной доли.

Для физических лиц

Налог с продажи квартиры в 2020 году для физических лиц составляет 13%, как и в предыдущие года. Сразу после оформления сделки собственник обязан подать декларацию в налоговый орган по месту прописки.

Также есть возможность получить налоговый возврат при продаже квартиры, который станет хорошей возможностью законным путем снизить сумму, которую необходимо уплатить в счет НДФЛ при реализации собственной недвижимости.

Для физических лиц действуют все правила, которые указаны в данной статье. Они распространяются на большинство категорий.

Полученной по наследству

Если реализуемая вами квартира была передана вам по наследству, то независимо от срока ее нахождения в вашей собственности и суммы продажи налог взиматься не будет.

Менее 3 лет в собственности

Если квартира, которую вы хотите продавать, зарегистрирована за вами менее трех лет назад, необходимость оплаты налога будет определяться двумя различными вариантами:

  • разница до 1 млн. рублей – при сделке налог не взимается;
  • разница от 1 млн. рублей – уплата налога необходима.

Таким образом, все зависит от стоимости квартиры.

Именно по этой причине иногда продавцы проводят различные махинации, продавая квартиру по официальной версии дешевле пограничной суммы, указанной выше, получая остальную часть денег обходным путем, избегая тем самым уплаты налога.

Для пенсионеров

Для собственников пенсионного возраста, желающих продать квартиру, действуют правила, которые аналогичны установленным в отношении других категорий граждан – лицам пенсионного возраста также необходимо будет подать налоговую декларацию, чтобы узаконить сделку и оградить себя от штрафов и других проблем с налоговой.

Пенсионеры также имеют право воспользоваться налоговым возвратом, чтобы снизить свои расходы на выплату НДФЛ.

Расчет суммы по формуле

С января 2015 года был определен новый порядок расчета платежа за продажу жилья, базирующийся на кадастровой цене.

Для точного расчета размера налога необходимо выполнить следующие шаги:

  • уточнить, на протяжении, какого срока недвижимость находится в собственности;
  • определить норму налогового обложения (ставку);
  • сравнить стоимость жилья по кадастру с продажной ценой, указанной в договоре;
  • применить подходящий способ расчетных операций.

Расчёт налогового сбора при продаже жилища

При сравнении кадастровой и налоговой стоимости размер налогооблагаемой базы может отличаться:

  • если цена, указанная в договоре выше, вычислительные операции проводятся, беря ее за основу;
  • если размер стоимости по кадастровой оценке равен цене реализации, налог рассчитывается из первого показателя (рыночная стоимость объекта);
  • в случае, когда квартира продается по заниженной стоимости, цена по кадастру умножается на 0,7 (обязательный вычислительный коэффициент).

Формула расчета налогового сбора с продажи жилища:

где:

  • РН — размер налога;
  • СКО — стоимость по кадастровой оценке;
  • НВ — налоговый вычет;
  • ННО — норма налогового обложения (ставка).

Применять вычет можно разными способами:

  • взять в расчет максимальный размер налогового вычета (1 млн.);
  • использовать в качестве вычета покупную стоимость недвижимости и расходы на ее содержание (обязательно наличие необходимой документации).

Продажа жилья, приобретенного после 1 января 2016 года

Для жилой недвижимости, проданной в 2016 году и позднее, была изменена длительность владения физическим лицом объектом жилой собственности.

Изменения коснулись и налогооблагаемой базы — расчет платежа от реализации жилого имущества производится, беря за основу вычислительных операций наибольшую сумму, после сравнения цены по договору и стоимости по кадастру.

Внедренные новшества коснулись:

  • жилья, перешедшего в собственность по наследству;
  • недвижимой жилой собственности, переданной на основании договора дарения;
  • квартир, зарегистрированных после 1.01.16 года.

Квартира куплена в мае 2012 года. В августе 2016 года жилплощадь перепродали. В этом случае налог с доходов физических лиц не выплачивается, так как собственник владел квартирой более 36 месяцев.

Теперь при калькуляции сбора с жилья в учет берется его кадастровая стоимость. Налогообложению подлежит наибольшее значение. Это значит, что продавец квартиры должен сравнить продажную стоимость квартиры с ее кадастровой (умножить на 0,7) и рассчитать налог с самой максимальной из величин.

В 2016 С. Воронцов приобрел квартиру за 6,5 млн. рублей. Спустя полгода он ее продает за 9,3 млн. Стоимость по кадастру — 10, 2 млн. Умножаем кадастровую цену на 0,7 (коэффициент) и получаем сумму в размере 7,14 млн.

Вывод: цена по кадастру ниже договорной стоимости, поэтому рассчитывать налог необходимо со второго показателя.

Калькуляция:

НДФЛ = (9,3 ─ 6,5) *13 % = 364 000 рублей.

В случае, если стоимость собственности по кадастру ниже или равна размеру стандартной налоговой льготы (1 млн.) при продаже недвижимой собственности, продавец освобождается от уплаты налогового сбора, при условии, что он владел ею менее 3 (5) лет. Несмотря на это, ситуация не освобождает от подачи декларации.

А. Кузнецов купил в апреле 2014 года жилой домик за 580 000 рублей, а в феврале 2016 года он перепродал его соседу за 840 000 рублей. Здесь наибольшую выгоду можно получить, применив стандартный вычет.

Проведем два варианта расчетов:

  1. (840 000 ─ 1 000 000) * 13 % = налоговые обязательства отсутствуют;
  2. (840 000 ─ 580 000) * 13 % = 33 800 рублей.

Как не платить налог с продажи квартиры менее 3 лет в собственности

В случае если стоимость квартиры меньше или равна 1 млн. рублей — платить налог за ее продажу не нужно. Именно такая сумма установлена законодательством как размер налогового вычета ( НК РФ).

Воспользоваться этой льготой можно один раз в год, но, если гражданин продает не одну, а несколько квартир — получить вычет он может только на всю недвижимость вместе, а не отдельно на каждую. Однако это актуально только для недвижимости, приобретенной после 2014 года, до этого налоговой льготой можно было воспользоваться только 1 раз.

Чтобы не платить налог, продавец может специально занизить стоимость квартиры в договоре купли-продажи. Однако делать этого не нужно — цена может быть указана любая, однако она не может быть ниже 70% кадастровой стоимости, установленной на 1 января года, в котором квартира перешла в собственность. Если цена по договору меньше кадастровой, НДФЛ будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

Бывший собственник освобождается от обязанности уплачивать налог, если продажа недвижимости не принесла ему прибыли, то есть недвижимость была продана по той же цене, что и куплена. В этом случае гражданин должен подтвердить доходы и расходы полученный по сделкам, а также подать декларацию 3-НДФЛ.

Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры?

То, что гражданин является пенсионером, ни каким образом не влияет на уплату налога с продажи квартиры. Для всех граждан налогоплательщиков установлены одинаковые правила. Полученный пенсионером доход должен быть задекларирован.

От возраста и социального статуса продавца не зависит налоговая ставка — она составляет 13% от стоимости проданной квартиры.

Пенсионер вправе применять имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, а также другие социальные вычеты. Расходы на обучение или лечение уменьшают сумму налога с продажи, но только в том случае, если они были произведены в один год.

Пример

В 2018 году пенсионер продал квартиру за 3 млн. рублей, а также оплатил обучение внука в университете 100 тыс. рублей. Так как пенсионер вправе воспользоваться имущественным вычетом, налоговая база рассчитывается следующим образом: (3 млн. рублей — 1 млн. рублей — 100 тыс. рублей) × 0,13 = 247 тыс. рублей. Именно такую сумму должен уплатить пенсионер в бюджет.

Применение имущественного вычета

Максимальная сумма имущественного вычета при продаже квартиры равна 1 миллион рублей.

Уменьшить налогооблагаемую сумму могут продавцы, которые продали свою собственность ранее установленного трёхлетнего или пятилетнего срока.

Владельцы жилья, не являющиеся резидентами РФ, не смогут воспользоваться правом на получение вычета. Льгота предоставляется лишь плательщикам подоходного налога по ставке 13%.

Исчисление вычета связано с определенными законодательными нюансами, которые не ощутимы при реализации объекта одним собственником, но имеют вариации при продаже долевой собственности. Существует два варианта исчисления налогового вычета при реализации долей:

  1. Две или более частей имущества были проданы одновременно по одному договору купли-продажи до истечения трех- или пятилетнего срока владения. В этом случае с общей суммы продажи вычитается миллион, который распределяется между собственниками соразмерно их долям (50/50 или 30/70 или 40/60 и т.д.).
  2. Доли продаются отдельно по разным договорам купли-продажи. В этом случае каждый продавец имеет право уменьшить полученную им сумму на 1 000 000 рублей.

При продаже нескольких объектов в один календарный год можно применить в совокупности только 1 миллион вычета.

Как узнать, нужно ли платить налог

В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права

Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…»

Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.

  1. Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
  2. Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.

Период обладания считается не в календарных годах, а месяцами, так срок владения квартирой для продажи должен составлять не менее 36 календарных месяцев подряд. Расчет может осуществляться до момента выдачи свидетельства о правах на дом – при открытии наследства и принятии его, рекомендуется рассчитывать время с момента получения свидетельства.

Минимальный срок владения в течение трех лет, может быть определен для объектов недвижимого характера, полученных в результате:

  1. Наследования от близкого родственника.
  2. Оформления договора дарения между близкими родственниками для дальнейшего перехода права собственности на квартиру по дарственной.
  3. Оформления жилища из государственного жилищного фонда в частный сектор, которую удалось приватизировать по специальной программе, продажа такой квартиры после приватизации без уплаты сборов возможна только по истечению минимально установленного периода владения.
  4. Заключенного договора ренты с обязательствами передачи недвижимого имущества с одной стороны и полным финансовым обеспечением с другой.

Важные изменения 2021 года

К вышеперечисленным четырем статьям добавилась еще одна. Теперь вы имеете законное право не платить налог с продажи квартиры при сроке владения от трех лет, если вы продаете единственное для проживания жилое помещение и участок под ним (если жилое помещение расположено на участке).  

Тут стоит отметить два важных пункта:

  1. Нежилое помещение не относится к данному изменению. За него платить налог придется.
  2. Жилое помещение (доля в нем) налогоплательщика или его супруга/супруги не считается вторым жильем и его продажа не попадает под налогообложение, если новое жилье (доля в нем) приобретается налогоплательщиком и его супругой/супругом в срок до 90 дней с даты продажи такого жилья.

Штрафы и санкции

Если после продажи жилья гражданин пожелал уклониться от уплаты образовавшегося налога и подачи декларации, ему грозит штраф и наказания вплоть до уголовной ответственности. Рассмотрим возможные санкции детальнее:

  • если декларация не была подана в установленный срок, продавца квартиры ожидает штраф в размере 5 % от суммы подоходного налога за каждый просроченный месяц;
  • при просрочке уплаты налога, на продающую сторону возлагается штраф в размере 20 % от суммы налога;
  • при допущении умышленной неуплаты и наличии доказательств этого факта, налогоплательщик штрафуется на сумму, которая составляет 40% от размера подоходного налога.

Расчет налогооблагаемой базы и налоговый вычет

Граждане, продавшие квартиру, так же, как и те, кто ее купил, имеют право на налоговый вычет. Его величина зависит от типа недвижимости:

  • 1 млн руб. – при продаже квартиры, дачи, комнаты, дома, земельного участка, садового домика;
  • 250 000 руб. – при продаже гаража, нежилых помещений.

Именно на эту сумму уменьшается доход – так рассчитывается налогооблагаемая база.

В случае долевой собственности, если недвижимость была продана по единому договору купли-продажи, налоговый вычет распределяется между собственниками, пропорционально их долям, либо по договоренности между ними. Если же каждая доля была продана по отдельному договору, то каждый владелец имеет право на вычет в 1 млн руб.

Рис. 2. Долевая собственность

Если доли были получены в разное время, то срок минимального владения вычисляется для каждого собственника индивидуально.

Если недвижимость продана по стоимости ниже кадастровой, а точнее, ниже чем 70%, для определения налогооблагаемой базы берется кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Частота применения вычета

Налоговый вычет при продаже, в отличие от вычета при покупке, применяется многократно, ко всем проданным объектам недвижимости. Единственное ограничение – 1 млн руб. в год. Так, например, если гражданин продал два дома в 2018 г., он получает вычет в размере 1 млн руб., которые равномерно распределяются на оба дома. Если он в 2019 г. решит продать еще один объект недвижимости, он вновь имеет право на вычет в 1 млн руб.

Если объект продан за 1 млн руб. или менее, гражданин обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, но сам НДФЛ оплачивать не должен.

Никакого нового закона в 2019 году принимать не планируется, в отличие от новой формы декларации 3-НДФЛ, скачать бланк которой можно в удобном формате. 

Это интересно! Возврат НДФЛ можно оформить за лечение зубов.

Суммирование вычетов

Суммирование необлагаемых налогом сумм не предполагается. Единственный вычет, который суммируется с другими, – вычет на ребенка или нескольких несовершеннолетних детей. Налоговые льготы,  положенные пенсионерам и инвалидам, не суммируются.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров:

  1. Гражданин купил квартиру в 2014 г. по ипотеке за 3 700 000 руб. и продал ее в 2016 г. за 4 200 000 руб. В его обязанность входит предоставление декларации 3-НДФЛ, и, безусловно, нет сомнений в том, надо ли платить налог, т.к. собственность ‒ менее 3 лет. Сумма к оплате может быть рассчитана двумя способами:
  • если заявлен налоговый вычет: НДФЛ = (4 200 000 – 1 000 000) * 0,13 = 416 000 руб.;
  • если расходы гражданина на квартиру документально подтверждены, то их можно заявить вместо вычета: НДФЛ = (4 200 000 – 3 700 000) * 0,13 = 65 000 руб.
  1. Загородный дом получен по наследству в 2018 г. и продан в 2019 г. за 6 500 000 руб. Кроме того, этот же гражданин продал в 2019 г. квартиру, купленную им в 2010 г. Налогообложению подлежит только доход от продажи дома, т.к. квартира в собственности более 5 лет. Налог 13% = (6 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 715 000 руб.

Это интересно! Оплата НДФЛ с унаследованной квартиры имеет свои особенности.

  1. Квартира, полученная по наследству в 2017 г., продана в 2018 г. за 2 500 000 руб., что дешевле кадастровой стоимости, которая равна на 01.01.2018 3 700 000 руб. Налогооблагаемая база равна: 3 700 000 * 0,7 = 2 590 000 руб. НДФЛ = 2 590 000 * 0,13 = 336 700 руб. Налоговый вычет в данном случае не применяется. Кроме того, при продаже обязательно нужно уплатить налог на имущество.
  2. Квартира куплена в 2017 г. за 3 500 000 руб. и продана в 2018 г. за 2 500 000 руб. Расходы подтверждены. Нужно ли платить налог в этом случае? Нет, не нужно, т.к. гражданин вообще не получил дохода.
  3. Муж и жена продали свои доли в доме по единому договору купли-продажи за 5 200 000 руб. Доля мужа – 60%, т.е. 3 120 000 руб., доля супруги ‒ 40%, т.е. 2 080 000 руб. Дом был получен ими по договору дарения год назад. Прежде всего, необходимо посчитать налоговый вычет: для мужа – 1 000 000 * 0,6 = 600 000 руб., для жены – 1 000 000 * 0,4 = 400 000 руб. НДФЛ для супруга = (3 120 000 – 600 000) * 0,13 = 327 600 руб. НДФЛ для жены = (2 080 000 – 400 000) * 0,13 = 218 400 руб.

Кадастровая стоимость: на что она влияет?

С 01.01.2016 г. сделали обязательным соответствие кадастровой стоимости. Раньше все было просто — купили за 10, продали за 10 по документам, зафиксированной прибыли нет — и налогов, соответственно, нет.

Теперь налоговая берет в расчет 70% от кадастровой стоимости, как минимальную стоимость квартиры и смотрит, уклоняетесь вы от уплаты налога или нет.

Примеры:

Вы купили квартиру за 10 000 000. Продаете за 16 000 000. Её кадастровая стоимость – 15 000 000 (70% от кадастровой = 10 500 000). Даже если в договоре купли-продажи квартиры (ДКП) вы указываете 10 000 000, в расчет возьмут 10 500 000.

Прибыль получится – 10 500 000 – 10 000 000 = 500 000, с них и начислят 13%. И вам нет смысла ставить в ДКП цифру меньше 10 500 000 (70 % от кадастровой стоимости).

Купили квартиру за 10 000 000, а продаете за 16 000 000. Кадастровая стоимость 20 000 000 (70% от кадастровой = 14 000 000).

В ДКП указали 10 000 000, в расчет возьмут 14 000 000, и начислят вам 13% с 4 000 000 (10 000 000 – 4 000 000) прибыли.

  • Купили за 10 млн., продаете за 16 млн., кадастровая 10 млн. (70% = 7 млн.). В этом случае, при указании в договоре 10 млн., налог не начисляется.
  • Купили за 10, продаете за 16, кадастровая 25 (70% = 17,5). В этом случае налог будет с 7,5, даже если в договоре укажете реальную стоимость продажи.

Платить или не платить?

Налог от продажи квартиры платит тот, кто продал имущество и получил за это прибыль, то есть владелец. Заплатить также придется и тем продавцам, которым посчастливилось унаследовать жилье или получить его в дар от близкого родственника. На сегодняшний день размер налога для физических лиц составляет привычные нам 13% для резидентов Российской Федерации и 30% — для иностранных граждан и тех россиян, кто постоянно не проживает в нашей стране. Хорошая новость заключается в том, что размер налога от продажи квартиры можно существенно сократить или вовсе избежать.

Ключевым показателем при расчете суммы налога является срок владения имуществом. Это определенный законом период, по окончании которого владельцу жилья не нужно сдавать налоговую декларацию и выплачивать подоходный налог.

До 1 января 2016 года минимальный срок владения составлял 3 года. То есть недвижимость, приобретенную до 2016 года, можно было продать по истечении этого периода и не отчитываться. При этом сумма, полученная в результате продажи, вообще не имеет никакого значения и даже декларацию не нужно было подавать. Исходя из того, что сейчас уже 2020 год, все владельцы жилья, приобретенного до 2016 года, могут смело его продавать, не делясь при этом с государством.

С 1 января 2016 года минимальный срок увеличился до 5 лет. То есть тот, кто купил квартиру с 1 января 2016, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода. 

С 1 января 2020 года в силу вступили некоторые поправки. Владеть продаваемой квартирой по-прежнему нужно не менее 5 лет, однако появился ряд условий, благодаря которым этот период может быть сокращен до 3 лет.

Налог от продажи квартиры не надо платить по истечении 3 лет, если: 

  • жилье было получено в собственность в результате приватизации;
  • имущество приобретено в результате подписания договора ренты после смерти его владельца;
  • недвижимость перешла по наследству или была передана в дар родственником, членом семьи;
  • продаваемая недвижимость является единственным жильем владельца. Если продавец состоит в браке, тогда учитывается вся недвижимость, которая находится во владении супругов, даже если в качестве владельца указан только один супруг. Это условие не относится к брачному договору, который разделяет имущество;
  • квартира продается в течение 90 дней с момента покупки нового жилья. Например, семья приобретает вторую квартиру и регистрирует право собственности на нее. С момента регистрации у владельцев есть три месяца для того, чтобы продать старую квартиру и не платить при этом налог.

Перечисленные исключения не относятся к нежилым помещениям. Апартаменты, гаражи и дачи без уплаты налогов можно будет продавать через 5 лет.

Условия для продаваемого дома распространяются и на земельный участок, с которым его реализуют. Если частный дом является, например, единственным жильем, тогда участок, на котором он расположен, также не подлежит налогообложению после 3 лет собственности.

Для наглядности мы свели требования и минимальные сроки владения в таблицу.

УсловияМинимальный срок владения
Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года3 года
Недвижимость приобретена в период с 1 января 20165 лет
Недвижимость, приобретенная с 1 января 2016 года,
— была получена по наследству или в подарок от родственника
— была приватизирована
— является единственным жильем
продается в течение 90 дней со дня покупки новой квартиры
3 года

Разберем несколько примеров.

Ситуация 1. Квартира куплена в сентябре 2013 года. Начиная с сентября 2016 года, ее можно реализовывать, не делясь с государством.

Ситуация 2. Дом был получен в наследство

В этом случае неважно, в каком году это произошло, продавать без уплаты налога можно через 3 года

Ситуация 3. Единственная квартира куплена в 2016 году или позже, например, в 2017 году. Продать ее без уплаты налога с продажи можно будет в 2020 году, то есть через 3 года.

 Ситуация 4. Вторая квартира приобретена в 2020 году. Прибыль не будет подлежать налогообложению в 2025 году.

Определение срока владения

Срок пребывания в собственности считается не в календарных годах, а в следующих подряд месяцах: 3 года – 36 месяцев, 5 лет – 60 месяцев.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2015 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее чем 20.05.2018 г.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 60 месяцев, то есть не ранее 20.05.2021 г.

Пример 3-й. Близкий родственник подарил вам квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее 20.05.2019 г.

Как снизить размер выплат?

Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.

Пример. Квартира приобреталась за 2 115 000 рублей, продается за 3 670 000 рублей, кадастровая стоимость – 3 200 000 рублей. У владельца на руках есть договор, который подтверждает, что он купил жилье за 2 115 000 рублей. Государству нужно будет выплатить 13% от разницы между покупкой и продажей: (3 670 000 – 2 115 000) х 0,13 = 202 150 рублей.

Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.

️ Если продавец планирует сократить сумму налога приведенным выше способом, важно не забыть подать декларацию и предоставить документы о ранее произведенных расходов (то есть подтвердить факт того, что квартира была куплена ранее). За владельца налоговая это не сделает, и могут возникнуть проблемы

Способ 2 позволяет сократить размер налога, воспользовавшись имущественным вычетом, который составляет 1 000 000 рублей. Этот способ в большей степени подойдет тем, у кого нет документов, подтверждающих расходы на квартиру, например, если жилье было подарено или перешло по наследству, а минимальный срок владения еще не наступил.

Пример. Квартира была получена в наследство. Владелец продает ее за 4 180 000 рублей. Расчет производится следующим образом: (4 180 000 – 1 000 000 (имущественный вычет)) х 0,13 = 413 000 рублей.

Посчитаем размер налога с продажи квартиры, учитывая кадастровую стоимость – 5 300 000 рублей. 5 300 000 х 0,7 = 3 710 000 рублей. Цена на квартиру – 4 180 000 рублей – выше, поэтому из нее и рассчитывается налог: 4 180 000 х 0,13 = 543 000 рублей. Счет опять не в пользу расчетов по кадастровой стоимости.

Пользоваться правом на имущественный вычет при продаже можно каждый год. Если продавец реализует за год сразу несколько квартир, то 1 000 000 рублей будет распределен между ними. Те, кто воспользуется этим способом, также обязательно должны подать декларацию на налоговый вычет – сама налоговая без соответствующего документа его вычитать не будет.

️ При реализации квартиры за ту же цену, за которую она была приобретена, налог платить не надо, если прошло уже положенное количество времени. Но обязательно придется подать налоговую декларацию.

Произведя несложные расчеты, продавец сам определит, какой из вариантов поможет больше сократить размер налога.

Также налог платить не потребуется при продаже квартиры по договору цессии (уступке права требования). Например, жилье было приобретено в 2018 году на старте продаж. Через два года, к моменту завершения строительства, но до получения ключей, владелец решил эту квартиру продать. Поскольку недвижимость еще не находится в собственности, продавец передает права на нее покупателю. Формально цена такой квартиры остается той, что указана в договоре, однако рыночная цена может оказаться выше. Этим пользуются инвесторы, которые приобретают квартиры на этапе строительства котлована и потом перепродают на более высокой стадии готовности.

Таким образом, современное законодательство позволяет либо не платить налог от продажи квартиры, либо существенно сократить его.

Советы продавцам квартир:

  1. Перед продажей посчитать срок владения жильем, учитывая дату приобретения – до 2016 года или после. Если необходимые сроки уже прошли, не переживать о налоге.
  2. Если минимальный срок владения еще не наступил, узнать кадастровую стоимость квартиры.
  3. Посчитать размер налога, учитывая кадастровую стоимость и разные способы сокращения выплат, описанные выше.
  4. Не забыть предоставить в налоговую инспекцию декларацию и оплатить налог до 30 апреля следующего года. В 2020 году в связи с угрозой распространения коронавируса и введением режима самоизоляции срок подачи декларации был продлен до 30 июля, но заплатить налог необходимо до 15 июля.

Процедура оплаты

Процедуру уплаты налога с реализации квартиры продающая сторона должна пройти самостоятельно. Заключая сделку купли-продажи, продавец жилья должен соблюсти налогообложение и уплатить сбор, в противном случае в будущем незаконное умышленное избежание налога повлечет за собой ряд проблем.

Нормативно-правовая база налога в деталях освещена во второй части Налогового кодекса нашей страны. Суть состоит в следующем: продажа недвижимого жилого объекта — это получение денежных средств конкретного физического лица, облагаемых налогом.

Субъект налогообложения (физическое лицо) или налоговый резидент, пребывавший на территории государства на протяжении 6 месяцев и более, уплачивает пошлину при продаже квартиры.

При реализации квартиры у продающей стороны возникает доход, за который необходимо уплатить налог и подать налоговую декларацию. За исключение берутся случаи законного освобождения от налогообложения. Граждане пенсионного возраста также должны уплачивать пошлину с продажи жилища, льготы в данном случае отсутствуют.

Налоговый период

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет 12 месяцев, по окончании которых продавец обязан предоставить в фискальный орган письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах с учетом возможных скидок. К декларации необходимо приложить пакет документов, а затем уплатить налог на финансовую прибыль в государственный бюджет.

Способы

Чтобы уплатить подоходный налог от реализации жилья, необходимо не только внести причитающуюся сумму в казну государства, но и собрать перечень бумаг для предоставления их в налоговый орган по месту жительства. Установленный законодательством срок проведения отчетности соблюдается в строгом порядке.

Декларация подается лично. В случае невозможности персональной явки, представить отчет о доходах может законный представитель налогоплательщика, имеющий право действовать от его лица на основании доверенности.

Отчетный документ можно отправить заказным письмом, при этом наличие списка вложенной в него документации, обязательно.

Список документов

После реализации квартиры необходимо в обязательном порядке сдать декларацию 3-НДФЛ, которая и является самым важным документом для уплаты налога. Заполнять документ можно не только от руки на бланке, но и в электронно-цифровой форме. Для этого необходимо зайти на официальный веб-ресурс налоговой службы и воспользоваться специальной программой.

Помимо отчетного документа, продавец должен написать заявление на предоставление имущественного вычета.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Чтобы снизить доходы на расходы, связанные с приобретение жилья, к декларации необходимо приложить копии определенных документов, а именно:

  • договор купли-продажи жилища, подтверждающий, что продавец является собственником продаваемой недвижимости;
  • документация из банковской структуры, подтверждающая уплату процентов по кредиту, выписки об остатке долга и другие документы, свидетельствующие о расходах;
  • документальное подтверждение затрат при покупке продаваемого жилья: письменное и нотариально заверенное подтверждение факта передачи средств за квартиру от покупателя продавцу, выписка из банка о перечислении определенной денежной суммы на счет продающей стороны и прочее;
  • другая документация о затратах.

Куда обращаться?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства. Ее необходимо предоставить до конца апреля в году, который следует за годом реализации жилья.

Уплата налога в государственный бюджет осуществляется до середины июля.

Порядок действий

Процедура внесения налогового сбора в госбюджет состоит из нескольких шагов:

  1. предоставление отчета о доходах (подача декларации);
  2. обработка документа сотрудниками налогового органа;
  3. итоговые расчетные операции по определению налога к уплате (за основу берутся данные из декларации);
  4. внесение платежа в любом отделении банка, через платежный терминал или с помощью электронного сервиса оплаты.

Чтобы налоговики правильно рассчитали подоходный налог, а уплаченная сумма своевременно поступила в казну государства, важно уделить особое внимание сбору документов, список которых был представлен выше

Часто задаваемые вопросы

Налог от реализации жилья, полученного в порядке наследования или дарения, оплачивается по общим правилам. Следует учитывать, что минимальный срок владения в этом случае применяется:

  • 3 года — для родственников наследодателя или дарителя, относящихся к категории близких;
  • 5 лет — для всех других остальных граждан, получивших квартиру в дар или по наследству.

Если продано после указанного срока владения жильем, то налог платить не надо!

Если речь идет об одной квартире, то при расчете налогооблагаемой базы с продажи квартиры, приобретенной в этом же году, необходимо учитывать сумму фактических затрат на ее покупку. Таким образом, в декларации нужно указать не только сумму продажи, но и сумму покупки, подтвердив их соответствующими документами.

Например: квартира куплена в 2019 году за 1840000 руб. и продана в этом же году за 2160000 руб. Облагаемая база составит 320 тыс.руб. (2160000 — 1840000), а сумма налога 41600 руб. (320 тыс.р. × 13%).

Если квартира продана в 2020 году и в этом же году куплена другая квартира? Ситуация предполагает, что в одном году совершены две разные сделки. Поэтому гражданин должен по проданной квартире рассчитать налог, а по купленной (если у него имеются основания) применить налоговый вычет. Взаимозачет сумм налоговым законодательством в этом случае не предусмотрен.

Однако, налог с продажи возможно уменьшить не только на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, но и дополнительно на 2 млн. рублей по приобретенному новому жилью. А с остатка рассчитать НДФЛ.

Например: жилое помещение было продано за 4900000 рублей. Применим вычет в 1 млн.рублей, полагающийся с продажи имущества. Остается 3900000 рублей, с которых полагается уплата налога. Дополнительно у гражданина имеется право на имущественный вычет, поскольку он им ранее не пользовался и приобрел жилье. Поэтому с остатка в 1900000 (3900000 — 2000000) должен быть произведен возврат НДФЛ.

Его сумма составит 1900000 × 13% = 247 000 руб.

При продаже долевой собственности в жилой недвижимости каждый ее участник производит исчисление налога в соответствии со своей долей. В расчете будет участвовать фактически полученная прибыль дольщика.

При этом учитывается применение имущественного вычета при расчете налога по сделке:

  • долевая собственность продана по одному договору купли-продажи — имущественный вычет (1 млн.рублей) распределяется между бывшими владельцами квартиры пропорционально их долям в праве собственности;
  • продажа каждой доли в квартире оформлена разными договорами — каждый из бывших собственников вправе воспользоваться вычетом в один миллион рублей.

Например: У двух братьев квартира находилась в долях, каждому принадлежало по ½ доли. Продали разными договорами за 2,3 млн.руб. каждый свою долю.

Облагаемая база: 2300000 — 1000000 = 1300000 руб.

Рассчитаем налог: 1300000 × 13% = 169 000 руб.

Оба брата — бывшие собственники проданной квартиры должны заплатить налог в размере 169 000 рублей каждый.

Налоговое законодательство не предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ ни для каких категорий граждан. Поэтому пенсионеры при продаже квартиры обязаны рассчитать и заплатить налог, если период владения окажется меньше установленного минимума.

Комментировать
0
26 просмотров