No Image

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

СОДЕРЖАНИЕ
0
8 просмотров
25 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "180fe1c3b8f0e3c5c62610da48432006.jpg"
    [1]=>
    string(113) "3f9a6c0e427717d496c24bcd263482d1.jpg"
    [2]=>
    string(113) "b59caa0ee233c79209c99739b6e7e44f.png"
    [3]=>
    string(113) "1449a55d62ccee74603f6504de132b75.png"
    [4]=>
    string(115) "cd8bf2d081d8d516edc8c78acf0d2ab8.jpeg"
    [5]=>
    string(113) "0489979def0140e501c865b71d732707.png"
    [6]=>
    string(115) "10a5b13994ec2338fa764f7e0ec9f3d0.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "837d801ed3ee3c5c452df2e2ce3b2af2.jpeg"
    [8]=>
    string(113) "bdf2be56012e6bc0dda8761fa8db8c8f.png"
    [9]=>
    string(113) "4d7b7e270c5cc92f28dbed11767d037a.png"
    [10]=>
    string(113) "2dc1dd8e0c2edf7d877fa8aa3a243151.png"
    [11]=>
    string(115) "d30a275bea3a92a1788017fd8711d118.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "cd609eca64ebfb0a5b61ae22c96a6bef.jpeg"
    [13]=>
    string(113) "a03c797ad0cd889e97c452e5eacfb7a2.png"
    [14]=>
    string(113) "b0d8034276e363d9b71b418304a77a17.png"
    [15]=>
    string(113) "5bbc5cb58b05a698278ff9e099ef8865.png"
    [16]=>
    string(115) "95a53bcbedf61bb75358e7dfe0d43473.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "fa24e18ed6e469f1e6bd977981114429.png"
    [18]=>
    string(115) "eb4c52851781d503756f248c747a6719.jpeg"
    [19]=>
    string(113) "df4b2aeaac89880e86c2aab2d5ad33fe.png"
    [20]=>
    string(113) "bcc314b9245035fff4546e4d916f4e39.png"
    [21]=>
    string(115) "3728c7df0e8ca82d52abb309f0d918c0.jpeg"
    [22]=>
    string(113) "30484273fc41b4c4f66b47a6f33bb9a2.gif"
    [23]=>
    string(113) "93b1a544768beb3e933bc63f05d6f902.png"
    [24]=>
    string(115) "1f7e52ad1fb40233a17f7e80c4819443.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "3c4b0527dcbe3aa60fe565e2beca56eb.png"
    [26]=>
    string(113) "65e9c8f97a05081c96c14b6ac6d2bab8.png"
    [27]=>
    string(115) "d4e84f09b430a2ae9c4bde3789d2f827.jpeg"
    [28]=>
    string(113) "5747a36bf65b5fdb70353e3538c038e1.png"
    [29]=>
    string(113) "7c444118e0f8913701b71ebfa0a11bbb.png"
    [30]=>
    string(115) "ceef174621ca7ea8a133784d32dbba35.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "e831eb4b9eb175ec0a30915326d27979.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "4a20c510638efb82b04795ac1ecef808.jpeg"
    [33]=>
    string(113) "13da2094b6d64d10d320250421de2b17.png"
    [34]=>
    string(113) "d686b105169b20cfbaf205c0ec9e565f.png"
    [35]=>
    string(115) "75ec3d5f3f72b7d487f1b3abb875ed5e.jpeg"
    [36]=>
    string(113) "59d537047cdc5379f532e4a2e979b16d.png"
    [37]=>
    string(115) "447c98c5d8a09e515d20457f493ab635.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "65e72023de6501dd8f3ba41e950806ae.jpeg"
    [39]=>
    string(113) "35244926dc0d64d08db3bffa89fc2fc9.png"
    [40]=>
    string(115) "3a0066aac7f1940975eb418ca8a3addb.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "12e9f659e947ad8e74fa2b861824dc5d.png"
    [42]=>
    string(113) "a4bdea60fd906c73d8344bbf7191f5f6.png"
    [43]=>
    string(115) "d53b909a8362c825f5db9d1b29d7fe53.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "0e57050db45884c7e4187313d0d99954.jpeg"
    [45]=>
    string(115) "82e4828cd43a2bb459cb20becd1756f9.jpeg"
    [46]=>
    string(113) "c267aac739e53ef8c080fafcbe2a7276.png"
    [47]=>
    string(113) "98b592a7e6a82380904f01abc27881c7.png"
    [48]=>
    string(113) "6d6c3c9c8839f497e947bbcc3f67ffcb.png"
    [49]=>
    string(113) "00384f6d73437fdd6e670ad2ffad10b8.png"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/8/0/180fe1c3b8f0e3c5c62610da48432006.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/f/9/3f9a6c0e427717d496c24bcd263482d1.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/5/9/b59caa0ee233c79209c99739b6e7e44f.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/4/4/1449a55d62ccee74603f6504de132b75.png"
    [4]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/d/8/cd8bf2d081d8d516edc8c78acf0d2ab8.jpeg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/4/8/0489979def0140e501c865b71d732707.png"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/0/a/10a5b13994ec2338fa764f7e0ec9f3d0.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/3/7/837d801ed3ee3c5c452df2e2ce3b2af2.jpeg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/d/f/bdf2be56012e6bc0dda8761fa8db8c8f.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/d/7/4d7b7e270c5cc92f28dbed11767d037a.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/d/c/2dc1dd8e0c2edf7d877fa8aa3a243151.png"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/3/0/d30a275bea3a92a1788017fd8711d118.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/d/6/cd609eca64ebfb0a5b61ae22c96a6bef.jpeg"
    [13]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/0/3/a03c797ad0cd889e97c452e5eacfb7a2.png"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/0/d/b0d8034276e363d9b71b418304a77a17.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/b/b/5bbc5cb58b05a698278ff9e099ef8865.png"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/5/a/95a53bcbedf61bb75358e7dfe0d43473.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/a/2/fa24e18ed6e469f1e6bd977981114429.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/b/4/eb4c52851781d503756f248c747a6719.jpeg"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/f/4/df4b2aeaac89880e86c2aab2d5ad33fe.png"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/c/c/bcc314b9245035fff4546e4d916f4e39.png"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/7/2/3728c7df0e8ca82d52abb309f0d918c0.jpeg"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/0/4/30484273fc41b4c4f66b47a6f33bb9a2.gif"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/3/b/93b1a544768beb3e933bc63f05d6f902.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/f/7/1f7e52ad1fb40233a17f7e80c4819443.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/c/4/3c4b0527dcbe3aa60fe565e2beca56eb.png"
    [26]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/5/e/65e9c8f97a05081c96c14b6ac6d2bab8.png"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/4/e/d4e84f09b430a2ae9c4bde3789d2f827.jpeg"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/7/4/5747a36bf65b5fdb70353e3538c038e1.png"
    [29]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/c/4/7c444118e0f8913701b71ebfa0a11bbb.png"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/e/e/ceef174621ca7ea8a133784d32dbba35.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/8/3/e831eb4b9eb175ec0a30915326d27979.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/a/2/4a20c510638efb82b04795ac1ecef808.jpeg"
    [33]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/3/d/13da2094b6d64d10d320250421de2b17.png"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/6/8/d686b105169b20cfbaf205c0ec9e565f.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/5/e/75ec3d5f3f72b7d487f1b3abb875ed5e.jpeg"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/9/d/59d537047cdc5379f532e4a2e979b16d.png"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/4/7/447c98c5d8a09e515d20457f493ab635.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/5/e/65e72023de6501dd8f3ba41e950806ae.jpeg"
    [39]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/5/2/35244926dc0d64d08db3bffa89fc2fc9.png"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/a/0/3a0066aac7f1940975eb418ca8a3addb.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/2/e/12e9f659e947ad8e74fa2b861824dc5d.png"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/4/b/a4bdea60fd906c73d8344bbf7191f5f6.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/5/3/d53b909a8362c825f5db9d1b29d7fe53.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/e/5/0e57050db45884c7e4187313d0d99954.jpeg"
    [45]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/2/e/82e4828cd43a2bb459cb20becd1756f9.jpeg"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/2/6/c267aac739e53ef8c080fafcbe2a7276.png"
    [47]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/8/b/98b592a7e6a82380904f01abc27881c7.png"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/d/6/6d6c3c9c8839f497e947bbcc3f67ffcb.png"
    [49]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/0/3/00384f6d73437fdd6e670ad2ffad10b8.png"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "180fe1c3b8f0e3c5c62610da48432006.jpg"
    [1]=>
    string(36) "3f9a6c0e427717d496c24bcd263482d1.jpg"
    [2]=>
    string(36) "b59caa0ee233c79209c99739b6e7e44f.png"
    [3]=>
    string(36) "1449a55d62ccee74603f6504de132b75.png"
    [4]=>
    string(37) "cd8bf2d081d8d516edc8c78acf0d2ab8.jpeg"
    [5]=>
    string(36) "0489979def0140e501c865b71d732707.png"
    [6]=>
    string(37) "10a5b13994ec2338fa764f7e0ec9f3d0.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "837d801ed3ee3c5c452df2e2ce3b2af2.jpeg"
    [8]=>
    string(36) "bdf2be56012e6bc0dda8761fa8db8c8f.png"
    [9]=>
    string(36) "4d7b7e270c5cc92f28dbed11767d037a.png"
    [10]=>
    string(36) "2dc1dd8e0c2edf7d877fa8aa3a243151.png"
    [11]=>
    string(37) "d30a275bea3a92a1788017fd8711d118.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "cd609eca64ebfb0a5b61ae22c96a6bef.jpeg"
    [13]=>
    string(36) "a03c797ad0cd889e97c452e5eacfb7a2.png"
    [14]=>
    string(36) "b0d8034276e363d9b71b418304a77a17.png"
    [15]=>
    string(36) "5bbc5cb58b05a698278ff9e099ef8865.png"
    [16]=>
    string(37) "95a53bcbedf61bb75358e7dfe0d43473.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "fa24e18ed6e469f1e6bd977981114429.png"
    [18]=>
    string(37) "eb4c52851781d503756f248c747a6719.jpeg"
    [19]=>
    string(36) "df4b2aeaac89880e86c2aab2d5ad33fe.png"
    [20]=>
    string(36) "bcc314b9245035fff4546e4d916f4e39.png"
    [21]=>
    string(37) "3728c7df0e8ca82d52abb309f0d918c0.jpeg"
    [22]=>
    string(36) "30484273fc41b4c4f66b47a6f33bb9a2.gif"
    [23]=>
    string(36) "93b1a544768beb3e933bc63f05d6f902.png"
    [24]=>
    string(37) "1f7e52ad1fb40233a17f7e80c4819443.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "3c4b0527dcbe3aa60fe565e2beca56eb.png"
    [26]=>
    string(36) "65e9c8f97a05081c96c14b6ac6d2bab8.png"
    [27]=>
    string(37) "d4e84f09b430a2ae9c4bde3789d2f827.jpeg"
    [28]=>
    string(36) "5747a36bf65b5fdb70353e3538c038e1.png"
    [29]=>
    string(36) "7c444118e0f8913701b71ebfa0a11bbb.png"
    [30]=>
    string(37) "ceef174621ca7ea8a133784d32dbba35.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "e831eb4b9eb175ec0a30915326d27979.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "4a20c510638efb82b04795ac1ecef808.jpeg"
    [33]=>
    string(36) "13da2094b6d64d10d320250421de2b17.png"
    [34]=>
    string(36) "d686b105169b20cfbaf205c0ec9e565f.png"
    [35]=>
    string(37) "75ec3d5f3f72b7d487f1b3abb875ed5e.jpeg"
    [36]=>
    string(36) "59d537047cdc5379f532e4a2e979b16d.png"
    [37]=>
    string(37) "447c98c5d8a09e515d20457f493ab635.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "65e72023de6501dd8f3ba41e950806ae.jpeg"
    [39]=>
    string(36) "35244926dc0d64d08db3bffa89fc2fc9.png"
    [40]=>
    string(37) "3a0066aac7f1940975eb418ca8a3addb.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "12e9f659e947ad8e74fa2b861824dc5d.png"
    [42]=>
    string(36) "a4bdea60fd906c73d8344bbf7191f5f6.png"
    [43]=>
    string(37) "d53b909a8362c825f5db9d1b29d7fe53.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "0e57050db45884c7e4187313d0d99954.jpeg"
    [45]=>
    string(37) "82e4828cd43a2bb459cb20becd1756f9.jpeg"
    [46]=>
    string(36) "c267aac739e53ef8c080fafcbe2a7276.png"
    [47]=>
    string(36) "98b592a7e6a82380904f01abc27881c7.png"
    [48]=>
    string(36) "6d6c3c9c8839f497e947bbcc3f67ffcb.png"
    [49]=>
    string(36) "00384f6d73437fdd6e670ad2ffad10b8.png"
  }
}

Этапы проведения анализа

Результаты расчёта чаще всего применяются при обращении к судебной инстанции, другим официальным учреждениям

Способ проведения исследований имеет особенную важность в этом случае. От этого зависит и сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности, нормативное значение по которому отсутствует

Специалисты советуют придерживаться следующего алгоритма:

  • Определение задач;
  • Вычисление главного объекта;
  • Выяснение общих параметров;
  • Согласование глубины измерений, сроков исполнения проекта;
  • Утверждение метода, по которому подводятся итоги;
  • Подпись на соответствующих соглашениях;
  • Сбор исходной информации;
  • Проверка документации;
  • Оценка организации в финансово-хозяйственном плане;
  • Определение стоимости обязательств;
  • Мониторинг по материальному состоянию;
  • Изучение обстоятельств, меняющих общую величину долгов, определение эквивалента в денежном виде;
  • Контроль по соотношениям;
  • Поправка на соотношения, которые могут оказаться специфическими для тех или иных организаций;
  • Оформление итоговой формы выписки.

Оборачиваемость товара. Коэффициенты оборачиваемости

Обновление статьи от 17.07.2019г.

При анализе деятельности компании мы рекомендуем смотреть не только на оборачиваемость товаров, но и оценивать ее вместе с уровнем сервиса. Если ассортимент компании достаточно разнообразен, то мы рекомендуем анализировать оборачиваемость в денежном выражении, а не в натуральном, так как стоимость товаров может отличаться в сотни и даже тысячи раз.

При расчете оборачиваемости в денежном выражении необходимо фиксировать цены на первый или последний день анализируемого периода. Иначе из-за изменения цен может вырасти оборачиваемость, что не будет отражать реальную картину.

В некоторых компаниях оборачиваемость считается в разах в год. В этом случае, чем выше показатель, тем лучше. В других компаниях оборачиваемость считается в днях. Такой показатель называется «покрытие в днях». В этом случае чем он меньше, чем лучше.”

Один из главных показателей эффективности работы торгового предприятия – оборачиваемость товарных запасов. Коэффициент оборачиваемости товара (или запасов) это соотношение продаж компании к ее активам.

Этот показатель дает понять, как быстро продается запас, лежащий на складе.

По коэффициенту оборачиваемости товарных запасов можно понять насколько эффективно и успешно компания использует свои активы для получения доходов.

Расчет оборачиваемости товарных запасов в натуральных единицах

Для расчета оборачиваемости  товара в натуральных  единицах необходимо:

1) Выбрать период (неделя, месяц, год)

2) Рассчитать средний товарный запас за выбранный период  (можно рассчитывать по отдельному товару или по товарной группе) 

где ТЗ1, ТЗ2, … ТЗn – величина товарного запаса на отдельные даты анализируемого периода, n – количество дат в периоде.

3) Рассчитать продажи товара (товарной группы) за период (в натуральных единицах)

После этого можно рассчитать оборачиваемость товара в натуральных единицах:

Формула оборачиваемости товарного запаса  

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости?

Пример 1:

Данные о продажах и остатках товара за неделю:

123 4  5  6  7 
 Продажи 3563252
 Остатки 10 7  12 6534

Продажи за период = 3+5+6+3+2+5+2 = 26 единиц

Теперь нужно рассчитать коэффициент оборачиваемости за неделю = 26/6,67 = 3,9 раза  

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости для группы товаров?

Пример 2:

Для группы товаров логика расчета оборачиваемости представляет следующую последовательность действий:

  1.  Выбор периода
  2.  Расчет суммы продаж по группе товаров
  3.  Рассчитать суммы остатков по группе товаров по каждому дню
  4.  Рассчитать среднее товарного запаса
  5.  Рассчитать коэффициент оборачиваемости
Товар 1Товар 2Товар 3
 Продажи  Остатки  Продажи  Остатки  Продажи  Остатки  ∑ Остатков 
1610715132954
245312102037
32128461531
4772531224
5481821026
6557381523
7265751124
 ∑ продаж 303348

Продажи за период = 30+33+48=111 единиц

Теперь нужно рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов за неделю = 111/30 = 3,7 раза

Расчет коэффициента оборачиваемости денежных средств

  1. Выбрать период (неделя, месяц, год)
  2. Рассчитать средний товарный запас за выбранный период в денежных единицах  (можно рассчитывать по отдельному товару или по товарной группе)

Формула расчета денежных средств среднего товарного запаса за выбранный период:

где ТЗ1, ТЗ2, … ТЗn – величина товарного запаса на отдельные даты анализируемого периода,

Цз – закупочная цена товара n – количество дат в периоде.

1) Рассчитать продажи товара (товарной группы) за период (в денежных  единицах(д.е.)):

Цр- цена реализации

Формула расчёта оборачиваемости денежных средств:

Оборачиваемость = Пд.е./Тзср д.е.

Расчет оборачиваемости товарных запасов в Forecast NOW!

В программе Forecast NOW! Можно за два клика рассчитать коэффициент  оборачиваемости запасов за год, как в денежных, так и в натуральных единицах:

1. Перейдите на вкладку «Анализ – эффективность» и задайте период, за который нужно рассчитать оборачиваемость:  

2. Добавьте правой кнопкой мыши или двойным щелчком товар или товарную группу, по которой хотите рассчитать оборачиваемость

Влияние на рентабельность

Если говорить о влиянии коэффициента на производственные процессы предприятия, здесь сложно дать однозначную оценку. С одной стороны, высокие значения указывают на повышение ликвидности организации, что считается положительным моментом. Однако по законам экономики высокая ликвидность снижает рентабельность – ведь компания набирает обороты за счет выпуска и реализации товаров, погашая долги перед партнерами за счет полученных средств.

Финансисты говорят, что чрезмерно высокая ликвидность компании негативно сказывается на показателях рентабельности

Кроме того, важнейшим условием для комплексного анализа становится расчет и дебиторской задолженности, чтобы сравнить результаты вычислений между собой. Если полученный коэффициент превышает аналогичные значения по долгам дебиторов перед этой фирмой, экономисты говорят о повышении рентабельности. Ведь в подобных ситуациях организация располагает достаточным оборотным капиталом для расширения дела.

Анализ по финансовому состоянию организации

От того, какое значение имеет этот критерий, имеет зависимость и общее положение фирмы:

  1. К ОКЗ возрастает и имеет такую же тенденцию – это свидетельствует о том, что финансовый статус стабильный, а развитие деятельности осуществляется в устойчивом режиме, который нуждается в постоянном поддержании и совершенствовании.
  2. К ОКЗ снижается – и это явное свидетельство снижения уровня надежности сделок и операций, совершенных в рамках предприятия, поэтому требуется срочное принятие мер по повышению этих показателей.
  3. К ОКЗ больше, чем К ОДЗ – предприятие имеет серьезные финансовые проблемы и нуждается в поиске источников финансирования, которые можно привлечь из сторонних фирм и проверенных банковских структур.

Так, показатели кредиторской и дебиторской задолженности оцениваются и анализируются совместно. Чтобы добиться обеспечения финансовой стойкости, требуется разработка программного механизма, в соответствии с которым будет осуществляться взаимодействие с кредиторами, и производиться управленческая политика в отношении долга. Чрезмерный показатель заемных средств влечет за собой увеличение рисковых факторов банкротства, но в то же время применение исключительно собственного капитала снижает рентабельность и фактор конкурентоспособности в долгосрочном временном отрезке.

Отдельные случаи

Кроме коэффициента задолженности, существуют и иные показатели нынешнего состояния производства.

Показатель оборота дебиторских долгов рассчитывается по формуле:

где КОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ВРТ – выручка от реализации товаров, а ДЗ – дебиторские займы.

Коэффициент оборота задолженности перед кредиторами показывает скорость расчетов с заимодателями. Рассчитать его можно, поделив себестоимость продукции на существующую кредиторскую задолженность.

Показатель текущей задолженности – коэффициент, демонстрирующий процент краткосрочных займов в общей конструкции активов. Рассчитать его можно по формуле:

где КЗ – краткосрочные заемы, а ВБ – валюта баланса. Допустимым считается показатель от 0,1 до 0,2.

Существуют три индикатора состава обязательств организации по отношению к отдельным группам контрагентов, указанных в приказе ФС по финоздоровлению и банкротству № 16.

Показатель задолженности по займам и кредитам банков (К5)

Рассчитать его можно, поделив совокупность долгосрочных (строка 590) и краткосрочных займов фирмы на размер среднемесячных доходов. Краткосрочные пассивы – это сумма банковских кредитов и других задолженностей, подлежащих погашению в течение года. Они указываются в балансе 610 строкой.

Среднемесячный доход компании можно рассчитать путем деления суммы общего дохода (за период составления баланса) на количество месяцев данного периода.

Показатель долга (К6)

Это отношение суммы кредиторских долгов компании другим организациям к размеру среднемесячного дохода. В состав суммы кредиторских займов входит сумма компонентов, указанных в строках 621 (долг перед поставщиком за поставленную продукцию либо услуги), 622 (совокупность финансов, выданных заимодавцам в качестве гарантии), 623 (долги, связанные с филиалами предприятия), 627 (полученные в счет будущих поставок продукции авансы), а также 628 (прочие обязательства).

Показатель задолженности казенной системы

Данный коэффициент высчитывают путем деления совокупности долгов разным госорганам на размер среднего месячного дохода. Причем первая величина представляет собой сумму всех неуплаченных бюджетных взносов (строка 626 в балансе), а также задолженностей перед госфондами (625 строка).

Коэффициент задолженности является важным показателем финансового оборота предприятия и способствует поддержанию равновесия между собственным и привлеченным капиталом предприятия. С его помощью организация сможет избежать проблем с финансированием без значимых потерь.

Общая характеристика

Низкие обороты являются неутешительным показателем развития дел в компании, это говорит об избытке запасов и плохой реализации. Высокие цифры свидетельствуют о мобильности средств фирмы: чем быстрее обновляются ТМЦ, тем скорее оборачиваются вложенные финансовые активы.

Основные понятия

Коэффициент оборачиваемости отражает, сколько раз за определенное время компания использовала их средний остаток. Показатель может характеризовать качество готовой продукции, товаров, полуфабрикатов, производственного сырья, материалов и эффективность управления, позволяет найти остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных.

Показатели оборачиваемости важны для финансовых менеджеров и руководящего состава. На основе полученных данных строятся или моделируются перспективы развития, потенциальная рентабельность и прибыль организации, магазина. Невысокие, малые запасы сигнализируют о дефиците, последующей потере покупательского спроса, высоких расходах.

Показатели контроля над оборачиваемостью:

  • Средний товарный запас. Количество на складе.
  • Период, срок.
  • Прямой товарооборот.

Не существует общепринятых нормативов, показатели анализируют по одной отрасли или для конкретной компании. Снижение показателей показывает накопление излишков МПЗ, неэффективное управление на складе, накопление непригодных материалов. Показатели оборота ТМЗ, ТМЦ, активов используются для оценки деловой активности фирмы.

Высокая оборачиваемость свидетельствует о правильности их применения. Каждый оборот приносит дополнительную выгоду, прибыль и рентабельность. Неэффективные остатки говорят, что деньги переведены в менее ликвидные активы и не функционируют.

Коэффициенты и правила расчета

Для анализа пользуются данными бухгалтерской отчетности. Аналитический показатель, характеризующий эффективность применения материалов и товаров, учитывается финансовыми менеджерами. Значение влияет на будущее материальное, денежное планирование системы снабжения.

Оборачиваемость рассчитывается как отношение себестоимости продаж к среднегодовому сальдо запасов или отношение полученной выручки от реализации к значению сальдо запасов. Последний показатель рассчитывается как сумма запасов в форме № 1 бухотчетности на начало, конец года и разделенное на два.

Формулы расчета:

  • По себестоимости: КОЗ = Себест./ СВЗ, где: СВЗ — средняя величина.
  • Через выручку: КОЗ = В / СВЗ.

В Российской или зарубежной практике двумя способами рассчитывают обороты. Второй вариант более легкий, он позволяет исключить воздействие учетной политики. Компании сравнивают по этому коэффициенту независимо от модели учета затрат.

Предприятия имеют увеличенный запас товаров, что связано с потребностью увеличения отгрузки, получением скидок при закупе крупной партии товара, со снижением расходов транспортировки на единицу товаров при перевозке, сезонными условиями работы. Увеличение на складе товарного остатка приводит к сокращению обновления запасов.

Данные о периоде

Для создания логистических схем движения товара, а также планирования закупок, необходима информация не только о скорости обновляемости товаров, готовой продукции и о величине периода, за который они делают полный оборот.

Оборачиваемость измеряется интервалом обращения, длительностью оборота, а выражается в дневных показателях.

Монополия в экономике – понятие, виды, признаки, примеры

Установление количества оборотов в днях:

  • КОЗ.
  • Число дней периода оборачиваемости запасов.

Время, за которое МПЗ производят ускорение в один оборот, рассчитывается по формуле расчета оборачиваемости запасов в днях:

Продолжительность 1 оборота = (Количество дней в году * Ср. коэффициент стоимости) / Себест. Также в знаменателе может быть выручка от продажи.

Нормативы отсутствуют. Любая фирма индивидуально учитывает для себя лучшее количество дней, в течение которых МПЗ производят оборот. Коэффициенты рассматривают в динамике, а также в сравнении с похожими компаниями той же отрасли.

Положительная динамика, увеличение количества дней в периоде свидетельствуют о приумножении запасов на складах. Сокращение отображает уменьшение запасов, поэтому требуется последующий тщательный анализ в сравнении с другими показателями. Выявляются причины излишков или недостатки групп запасов.

Пояснения к расчетам ежемесячных, квартальных и годовых значений

Пояснения к расчетам ежемесячных, квартальных и годовых значений, с использованием среднегодовых, на примере расчета коэффициентов оборачиваемости запасов:


Оборачиваемость запасов (коэффициент) = Материальные издержки / Среднегодовой остаток запасов


Оборачиваемость запасов в днях = 360 / Коэффициент оборачиваемости запасов

Товарооборот рассчитывается в закупочных ценах или ценах себестоимости, в данном случае, это строка в отчете о прибылях и убытках: «Материальные расходы».

Как правило, для расчета среднегодовой величины активов находят их сумму на начало и конец года и делят на «2». Однако более корректные и точные расчеты получаются при использовании формулы, которую называют средней хронологической моментного ряда. Для всех коэффициентов, с использованием средних, в расчетах применяется именно эта формула.

Таблица результатов расчета коэффициентов оборачиваемости:

ПериодГодI КвЯнвФевМартII КвАпрМайИюньIII КвИюльАвгСенIV КвОктНояДек
Материальные издержки (ОПУ)24050201020653020157525203050201020
Запасы (Баланс)5546454825763
Коэффициент, раз4810424136431554610424
Коэффициент, дней7,59,07,515,07,56,95,07,510,06,06,07,55,09,07,515,07,5

Пример расчета запасов года с применением формулы средней хронологической моментного ряда:


Запасы средние за период (год) = (5/2 + (4+6+4+5+4+8+2+5+7+6) + 3/2) / n-1 = 5

Где:
5/2 + 3/2 – полусумма первого и последнего периода,
(4+6+4+5+4+8+2+5+7+6) – суммы промежуточных периодов,
n-1 = 11 – количество расчетных периодов.

Коэффициент (раз) рассчитывается – как отношение материальных издержек (ОПУ) к расчетному среднегодовому показателю запасов (в данном случае = 5).

Коэффициент (дней) рассчитывается – в зависимости от периода:

360 / Коэффициент оборачиваемости (раз) – для года;
90 / Коэффициент оборачиваемости (раз) – для квартала;
30 / Коэффициент оборачиваемости (раз) – для месяца.

Коэффициенты, рассчитанные в днях, является более предпочтительными для анализа, так как они «корректно сравнимы» (коррелируется) для любого периода, они как бы находится в одной плоскости измерений – в днях.

При анализе целесообразно оценивать любой финансовый показатель не с точки зрения его соответствия неким нормативам, а скорее в контексте реального состояния дел в компании

При этом, безусловно, полезно сравнивать показатели рассматриваемой организации с показателями его конкурентов и в целом по отрасли.

Кроме того, важно понимать, что стоит за каждым показателем. Например, для какого-нибудь крупного авиационного предприятия с длинным производственным циклом оборачиваемость запасов в 180 дней может быть абсолютно приемлемой, а для торговой сети такое значение может свидетельствовать о серьезных проблемах с реализацией товара.

Справка о программе «Budget-Plan Express», www.strategic-line.ru | Содержание справки

Коэффициент снабжения запасами

Если нужно определить коэффициент снабжения запасами, то здесь нужно разделить личные источники, которые используются для приобретения запасов на стоимость всех этих запасов.

КСОZ =(9236 – 7200)/6,203 = 0,3282

При этом оптимальным считается такая ситуация, когда запасы формируются с помощью собственных запасов и с применением долгосрочных обязательств, поскольку если для этого применяются краткосрочные задолженности, то такая ситуация негативно сказывается на состоянии всего предприятия.

Таким образом, можно выделить определенные особенности определения финансового состояния для любой фирмы. При этом самым важным показателем для этого является коэффициент краткосрочной задолженности, который должен быть как можно меньше. Дело в том, что такие задолженности ведут к тому, что большая часть прибыли, которая получается предприятием в процессе функционирования, должна быть направлена на погашение долгов, а при этом необходимо постоянно расширять свою детальность, улучшать товары или услуги, а также тратить денежные средства на другие цели. Также большое количество краткосрочных кредитов говорит о том, что у компании нет возможности взять большой долгосрочный кредит, а также она не имеет собственные средства, которые могли бы быть направлены на решение тех проблем, для которых оформляются краткосрочные кредиты.

Если данный коэффициент будет превышать определенное значение, то можно ожидать того, что при оформлении нового кредита банковские учреждения не смогут одобрить его. Дело в том, что каждый банк старается выдавать кредиты исключительно платёжеспособным организациям, поэтому перед выдачей денег проводит их всестороннюю оценку. Если будет обнаружено, что фирма не является стабильной за счет большого количества краткосрочных кредитов, то она может оказаться в сложном положении, когда невозможно будет при кризисной ситуации привлечь заемные средства.

Бизнес-идеи

  • Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
  • Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
  • Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
  • Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Коэффициент задолженности

– один из ключевых финансовых мультипликаторов, применяемых для анализа состояния субъекта хозяйствования, отслеживания негативных тенденций и своевременного их устранения.

Функции и применение

Рассчитывается на основании сведений баланса и отчетности о финансовых результатах. Используется:

  • менеджментом компании для выявления эффективности управленческих решений;
  • кредиторами – для оценки степени рисков;
  • инвесторами – для формирования гипотез о потенциальной прибыльности и возможных дивидендах.

Коэффициент задолженности позволяет сравнивать:

  • компании;
  • отрасли хозяйствования;
  • разные периоды работы одного предприятия;
  • результаты деятельности субъекта предпринимательства со среднестатистическими по отрасли.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: формула по балансу и примеры расчета

Формулы для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности отличаются по точности расчётов ее элементов. Оптимальной формулой по балансу, для подсчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, является следующая:

где:

  • Подз – показатель оборачиваемости дебиторский задолженности
  • Ро – реализация с отсрочкой платежа
  • Вдз – среднегодовая величина дебиторской задолженности.

Если невозможно отделить продажу продукции в кредит от продаж за наличные, то тогда вся выручка принимается как величина продаж в кредит. Среднегодовая величина дебиторской задолженности считается как средняя арифметическая от показателей дебиторской задолженности в каждом месяце отчетного периода.

Схема: Основные виды дебиторской задолженности.

Пример 1

Пусть предприятие «А» имеет годовой показатель продаж в кредит, равный 1 000 000 р.. Средняя величина дебиторской задолженности составляет 69 583.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле:

где:

  • Подз – показатель оборачиваемости дебиторский задолженности
  • Ро – реализация с отсрочкой платежа
  • Вдз – среднегодовая величина дебиторской задолженности;

составит:

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности для предприятия «А» равен 14.37.

Таблица основных формул по дебиторской и кредиторской задолженности.

Пример 2

Пусть предприятие «Б» имеет годовую выручку от продаж в кредит в 100 000 р. Среднегодовая величина дебиторской задолженности составляет 20 000 р.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Что такое бизнес-план и как его составить самостоятельно, вы можете узнать здесь.

Где используется этот коэффициент?

Данный коэффициент чаще применяется для двух основных случаев: при принятии управленческих решений (генеральным директором, финансовым менеджментом, руководителем отдела продаж, а также специалистами экономической и юридической служб) и для оценки эффективности бизнеса при купле-продаже предприятия (выше уже указывалось, что дебиторская задолженность прямо влияет на ликвидность фирмы).

Какая предусмотрена форма ответственности учредителей ООО по долгам созданного ими юридического лица – читайте тут.

Схема: Срок погашения дебиторской задолженности.

Показатели

  1. Повышаться, что в конечном итоге позволяет говорить о положительной динамике понижения уровня долговых обязательств перед кредиторами. Иными словами, это говорит об активной фазе расчета с кредиторами по имеющимся займам.
  2. Понижаться. Такой вариант отображает наличие проблем в компании, которые напрямую связаны с расчетами перед кредиторами компании. Иными словами, кредитные средства выступают основным источником финансирования деятельности предприятия, что говорит о существенном риске стать банкротом.

При получении второго варианта в конечном итоге, необходимо в максимально сжаты сроки принять важные управленческие решения выхода из проблемы и начать действовать в направлении улучшения финансового положения компании, в ином случае банкротства не избежать.

Какое именно нормативное значение предусмотрено?

Показатель оборота долговых обязательств по кредиторской задолженности напрямую зависит от масштаба трудовой деятельности компании и сферы, в которой она задействована.

Исходя из этого, если говорить о нормативном показателе, то в обязательном порядке необходимо брать во внимание и дебиторскую задолженность. Наиболее оптимальным показателем для любой компании, вне зависимости от сферы трудовой деятельности будет наименьший коэффициент оборачиваемости по кредиторской задолженности, причем в обязательном порядке параллельно с этим «дебиторка» должна повышаться

Наиболее оптимальным показателем для любой компании, вне зависимости от сферы трудовой деятельности будет наименьший коэффициент оборачиваемости по кредиторской задолженности, причем в обязательном порядке параллельно с этим «дебиторка» должна повышаться.

Цель анализа расчетов с дебиторами

Важнейшей целью анализа дебиторской задолженности является формирование новой кредитной политики предприятия по отношению к покупателям или же разработка мероприятий по совершенствованию старой в целях увеличения прибыли предприятия, снижения риска неплатежей и ускорения расчетов. Эффективность разработки кредитной политики в большой степени зависит от знания и умения использовать методики анализа управления обязательствами организации.

Основная цель проведения анализа – выяснение причин возникновения и роста неоправданной задолженности, выявление размера и оценка динамики данного явления.

Внешний анализ
состояния расчетов базируется на данных, отраженных в бухгалтерском балансе
организации и пояснениях к нему. Для проведения внутреннего анализа необходимо
использовать данные аналитического учета, содержащие информацию обо всех видах
дебиторской задолженности.

При анализе состояния
дебиторской задолженности необходимо:

– определить долю
дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов;

– определить удельный
вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года;

– оценить динамику
дебиторской задолженности и провести качественный анализ, главной задачей
которого является выявление динамики возникновения неоправданной задолженности.

Рассмотрим варианты динамики величин

Средняя величина периода погашения кредиторской задолженности, формула которого приведена выше, и коэффициент, указывающий на показатели экономического состояния, применяются при контроле и сравнительном анализе динамики производственных процессов фирмы. Здесь финансисты практикуют оценку выявленных величин, сравнивая результаты расчетов и со сведениями за прошедшие ранее периоды.

Чтобы оценить экономическое состояние дел в компании, уместно постоянно сравнивать динамику коэффициента и периода оборачиваемости

Эти результаты важны для объективного исследования реального положения дел – ведь экономика предприятия постоянно изменяется, а вовремя замеченные негативные тенденции предотвращают подобные явления. Кроме того, эффективный менеджмент позволяет оздоровить финансовую систему предприятия, внедряя антикризисные технологии и стратегии роста.

Повышение константы

В ситуациях, когда сотрудники финансового отдела при проведении вычислений обнаружили стабильный рост коэффициента на протяжении нескольких отчетных периодов, здесь отмечается снижение кредитных рисков организации.

Ведь полученные показатели говорят об ускорении темпов расчета с кредиторами. Соответственно, в таких случаях уместно считать, что компания повышает платежеспособность и динамически развивается.

Рост коэффициента говорит о правильной экономической стратегии управляющего

Скорость расчета с кредиторами указывает, насколько предприятие готово к сотрудничеству на оговоренных контрагентом условиях. Кроме того, этот фактор косвенно указывает на конкурентоспособность продукции такой фирмы и высокий спрос потребителей на подобные товары. Учитывайте, что правильная экономическая стратегия и контроль производственных процессов гарантируют положительную динамику фирмы.

Снижение величины

Теперь поговорим о ситуациях, когда при проведении анализа выяснилось, что за отчетный период коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился. Подобный результат становится следствием недоработок финансовой политики управляющего. Само снижение константы свидетельствует о неспособности компании расплатиться по счетам в оговоренные с партнерами сроки.

При уменьшении этой величины руководителю целесообразно внедрять на предприятиии антикризисные меры

Соответственно, такое положение вещей провоцирует рост обязательств перед кредиторами и грозит негативными последствиями. Причем несвоевременная реакция на эту тенденцию способна привести компанию к полному краху. Среди методов исправления ситуации уместно использовать пересмотры соглашений займа, политики истребования долгов предприятия и применение снижения себестоимости продуктов компании.

Вовремя выявленный курс на снижение ликвидности организации позволяет руководителю принять меры противодействия и стабилизировать экономическое состояние. По этой причине периодическое проведение сравнительного исследования описываемых характеристик становится необходимым условием для нормального функционирования предприятия на рынке, ведь сохранение деловой репутации и ликвидности – главная задача управляющего.

Watch this video on YouTube

О вычислении нормативов

Наконец, рассмотрим последний аспект, который характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – нормативное значение этой величины. Отметим, что единого значения тут нет, поскольку нормальный показатель константы определяется в соответствии с областью функционирования и конкретной отраслью. Кроме того, здесь учитывается и специфика деятельности компании.

Единого нормативного значения величины нет — его вычисляют, ориентируясь на средние показатели по отрасли

Однако финансисты вывели средние константы для различных экономических секторов. Для этого рассчитывают показатели, которые показывают среднее состояние отрасли в целом и отдельно вычисляют коэффициент для компании, лидирующей на рынке в рассматриваемой сфере. Затем уместно сопоставить полученные результаты с выведенными значениями конкретного предприятия, чтобы оценить экономическое положение этой фирмы.

Резюмируя сказанное выше, отметим, что коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами становится одним из ключевых факторов исследования рентабельности и экономической стабильности предприятия. Однако тут не обойтись упрощенными формулами – чтобы увидеть реальную картину финансисты проводят комплексный анализ и сравнивают полученные результаты.

Watch this video on YouTube

Комментировать
0
8 просмотров