Пример КБК для ЕНВД
Довольно актуальным для предпринимателей будет КБК ЕНВД 2014, хотя он и остался без изменений. Следует, однако, учитывать, что по приказу Министерства финансов код претерпит некоторые изменения в 2014 и 2015 годах. Поэтому следует отслеживать эти изменения на законодательном уровне, хотя за последнее время никаких особых перемен не отмечалось.
Блоки цифр в этом коде — такие же, как в любом другом. Уплачивая ЕНВД, предприниматель указывает такую последовательность:
182 1 05 02010 02 1000 110.
Можно отметить следующие особенности данного платежа:
- Он уплачивается в бюджет (182).
- Форма платежа — налог (1).
- Сумма исчисляется на основе совокупного дохода (05).
- Платёж классифицирован по статье и подстатье «02010».
- Элемент указывает, что платёж будет переведён в бюджет субъекта федерации (02).
- Платёж является прямым, то есть не представляет собой ни штраф, ни пеню за просрочку (1000).
- Платёж представляет собой налоговый доход государства (классификационный код — «110»).
Как можно заметить, никаких сложностей тут нет. Например, если необходимо уплатить штраф, код будет иметь вид:
182 1 05 02010 02 3000 110.
Как можно увидеть, в предпоследнем блоке стоит «3000», а не «1000», и именно это свидетельствует о том, что речь идёт о штрафе. Если же это будет процент или пеня, то будет указан код «2000».
Что такое КБК
При осуществлении платежа важно указывать его предназначение, то есть, в какую именно инстанцию перечисляются деньги. Именно для этой цели и используется КБК
Этот код обозначает, куда именно должны быть перечислены средства, и представляет собой определенный набор цифр.
В зависимости от платежей, для которых они используются, все существующие КБК разделяют на четыре вида:
- все платежи по налогам, которые осуществляются рядовыми гражданами и предпринимателями;
- перечисление средств, предназначенных для финансирования бюджетного дефицита;
- оплаты за госпошлины, акцизы, пени и штрафы;
- денежные операции, которые производятся государственными инстанциями.
Что это такое
Код бюджетной классификации представляет собой определенный набор цифр, в которых закодирована информация. Все 20 цифр разделяются на группы, которые имеют определенное название. Их четыре:
- первый блок состоит из первых трех цифр и носит название «Администратор». Он указывает на организацию, которой предназначаются перечисленные средства. Например, «182» это ФНС, а «392» — ПФР;
- вторая группа цифр состоит из последующих 10 знаков (с 4 по 13) и называется «Вид доходов». Эта комбинация несет в себе информацию о группе, подгруппе и цели платежа. Цифры 6, 7 и 8 этого блока уточняют статьи дохода, а последние две указывают на уровень бюджета, в который должны поступить денежные средства;
- следующие четыре знака (с 14 по 17) служат для уточнения, какой именно совершается платеж. Название этого блока — «Программа». По этой комбинации можно определить это налог, штраф или пеня;
- последние три цифры — это «Экономическая классификация». Здесь заложена информация об источнике поступления средств с точки зрения его экономического вида.
Расшифровка не так сложна, как кажется, и в ней можно проследить определенную закономерность.
КБК не только упрощает осуществление платежей, но и помогает государству правильно распределять средства и направлять их в тот или иной бюджет. Также эта комбинация цифр используется экономическими аналитиками для оценки динамики расходов и доходов государства.
Не менее важен КБК и для граждан, которые планируют заниматься коммерческой деятельностью и хотят это делать легально. Для ИП он также имеет огромное значение.
Пример анализа структуры КБК
Поскольку новые КБК появляются довольно редко, обычно понимание структуры уже существующих кодов позволяет разбираться практически во всех возможных случаях. А знание общих правил позволяет сориентироваться даже новичку в этом деле.
Рассмотрим на примере транспортного налога, в котором данные цифры анализировать очень удобно. Всего в последовательности содержится 20 цифр. Предположим, они будут иметь следующий вид:
182 1 06 04011 02 1000 110.
Рассмотрим порядок цифр и их назначение подробнее. Всего можно подразделить строку на четыре блока: административный, доходный, программный и классифицирующий.
Административный блок
Первые три цифры формируют так называемый признак администратора поступлений. Идущие в примере цифры «182» обозначают налоговый сбор. Взносы, которые идут во внебюджетные фонды, имеют другие коды. Например, «393» для Фонда социального страхования, а «392» — для Пенсионного фонда и Фонда обязательного медицинского страхования.
Доходный блок
В блок доходов включаются несколько информационных сообщений сразу. Первое из них выражено одной цифрой и обозначает вид поступления платежа. Так, цифра «1» значит, что он пришёл в виде налога, «2» — что пришёл в виде безвозмездного поступления, «3» — от бизнеса, и так далее.
От первого знака отделены ещё два, которые образуют подгруппу дохода, то есть обозначают, на какие цели предназначается данное денежное поступление. Это два знака, которые могут обозначать следующее:
- 01 — налог на прибыль и подоходный налог;
- 02 — налог или сбор на социальные нужды;
- 03 — налог на продукцию (товары или работу;), реализуемую на территорию РФ;
- 04 — налог на товар, ввезённый на территорию РФ;
- 05 — налог на совокупный доход;
- 06 — имущественный налог;
- 07 — налог на использование природных ресурсов;
- 08 — госпошлина;
- 09 — задолженность по отменённому налогу, сбору или любому другому обязательному платежу;
- 10 — доход от внешней экономической деятельности;
- 11 — доход от пользования государственным и муниципальным имуществом;
- 12 — платёж при использовании природных ресурсов;
- 13 — доход от оказания платных услуг;
- 14 — доход от продажи активов (материальных и нематериальных);
- 15 — административный платёж или бор;
- 16 — штраф, санкция, деньги на возмещение ущерба;
- 17 — другие доходы неналогового характера;
- 18 — бюджетный доход РФ от возврата остатка от субвенций и субсидий за прошлые годы;
- 19 — возврат субвенций и субсидий за прошлые годы.
Если цифра группы — не «1» (налог), а «3» (бизнес), то подгруппа будет иметь другое значение, а именно:
- 01 — доход от собственности по деятельности, приносящей доход (предпринимательской или любой другой);
- 02 — рыночная продажа продукции;
- 03 — безвозмездное поступление от деятельности, приносящей доход (предпринимательской или любой другой);
- 04 — целевое отчисление от государственной или муниципальной лотереи.
Также в данный блок входят группа и подгруппа (соответственно две и три цифры подряд). Следующий элемент определяет код бюджета и состоит из двух цифр, обозначаемых так:
- 01 — федеральный бюджет;
- 02 — бюджет субъекта федерации;
- 03 — местный бюджет;
- 04 — бюджет городского округа;
- 05 — бюджет муниципального района;
- 06 — бюджет ПФР РФ;
- 07 — бюджет ФСС РФ;
- 08 — бюджет ФФОМС РФ;
- 09 — бюджет ТФОМС;
- 10 — бюджет поселения.
В рассматриваемой последовательности «1» — это группа, «06» — это подгруппа, «04» — это статья, «011» — подстатья, а «02» — это элемент.
Программный блок
Несколько цифр, идущих подряд в этом блоке, означают программу или подпрограмму, то есть вид платежа. Обозначается это следующим образом:
- 1000 — налоги и сборы;
- 2000 — проценты и пени;
- 3000 — штрафы.
Классификационный блок
Последние три цифры кода классифицируют экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. Обозначение проводится следующим образом:
- 010 — налоговый доход;
- 151 — поступление из другой бюджетной системы РФ;
- 152 — перечисление от международной организации или от правительства иной страны;
- 153 — перечисление от международной финансовой организации;
- 160 — взнос или отчисление на социальные нужды;
- 170 — доход от операций, проведённых с активами;
- 171 — доход от переоценка активов;
- 172 — доход от реализации активов;
- 180 — прочие виды дохода;
- 410 — уменьшение стоимости основных средств;
- 420 — уменьшение стоимости активов, которые не были созданы;
- 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.
Таким образом, можно довольно легко структурировать и проанализировать любой КБК. Во-первых, это позволяет самостоятельно, без посторонней помощи, определить назначение денежных средств. Во-вторых, именно это позволяет избегать ошибок при заполнении отчётной и прочей документации.
Что делать, если обнаружена неточность
В случае допущения ошибки предпринимателем, должна быть проверена структура КБК. Если денежные средства не поступили в бюджет, плательщику необходимо приготовиться к соответствующим последствиям. Сократить риск возникновения негативных последствий можно при своевременной подаче заявки с описанием найденной ошибки. В этом же заявлении необходимо привести просьбу об уточнении статуса платежа. К этой заявке следует приложить само платежное поручение, где была допущена ошибка. Далее инспектор налоговой службы вместе с бизнесменом должен провести сверку налоговых выплат, на основе которой будет составлен соответствующий акт. Далее, работники данной службы вынесут решение по данному платежу, образец которого будет передан плательщику.
Важно обратить внимание, что датой уточнения платежа является день явки в налоговую инспекцию, а не тот отрезок времени, на протяжении которого налоговая инспекция осуществляла перерасчет. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что органы контроля не могут назначить штрафные санкции в отношении тех предпринимателей, что своевременно погасили задолженность, но допустили ошибку при заполнении платежки. Ниже мы предлагаем рассмотреть самые распространенные ошибки плательщиков и методы их решения:
Ниже мы предлагаем рассмотреть самые распространенные ошибки плательщиков и методы их решения:
- Начисление штрафов, по причине неуплаты налогов. При подаче заявки на зачет ранее уплаченного взноса, предпринимателю нужно попросить работников налоговой заново пересчитать штрафные санкции. В случае получения отказа, предприниматель может обратиться в суд для защиты своих интересов. Как показывает судебная практика, большинству предпринимателей удается добиться снятия штрафов.
- Шифр не соответствует информации, внесенной в платежку. В том случае, когда допущенная ошибка не изменяет назначение платежа, сотрудники налоговой инспекции легко осуществляют перерасчет денежных средств. Однако в некоторых случаях указанный шифр может полностью отличаться от предназначения платежа. Многие бизнесмены допускают ошибку, указывая код присвоенный НДС, при оплате имущественного налога. В таких ситуациях, сотрудники налоговой могут отказаться от перерасчета денежных средств. В такой ситуации решить возникший конфликт можно только через судебные органы.
- Ошибка в шифре привела к неуплате страховых взносов. В том случае, когда деньги не поступают получателю, в отношении предпринимателя начисляются пени и штрафы. В данном случае предприниматель должен провести дополнительную финансовую операцию, указав актуальные реквизиты. Деньги, отправленные по ошибке, можно зачесть в счет будущего периода или вернуть на расчетный счет компании. Для этого нужно направить заявку в ту организацию, куда были переведены финансовые средства. Предприниматель, получивший отказ в возврате финансов, может обратиться в суд.
- Неправильное указание предназначения платежа. Давайте представим ситуацию, в которой предприниматель вместо страхового взноса, внес платеж в накопительную часть пенсии. В этой ситуации платеж считается погашенным, а самому плательщику необходимо выполнить стандартный порядок действий. В том случае если фонд, которому предназначались денежные средства, откажется от перерасчета, предпринимателю нужно обратиться в суд.
КБК указывается в платежном поручении при уплате налогов, а также штрафов и других обязательных платежей в бюджет
По мнению специалистов в сфере правовых отношений, ошибка, допущенная в коде бюджетной классификации, не является причиной для отказа в перераспределении денежных средств. Такая позиция объясняется тем, что платежные поручения содержат в себе специальные поля для указания получателя платежа и предназначения денежных средств. Это означает, что при правильном заполнении данной информации предприниматель может не бояться штрафных санкций от органов контроля.
Особенности КБК в платежном поручении
Как мы уже говорили выше, рассматриваемый шифр имеет уникальную специфику. Ниже мы постараемся ответить на вопрос, сколько цифр в КБК, разберем строение данного инструмента и обсудим его предназначение.
Понятие КБК введено Бюджетным кодексом РФ от 31 июля1998 года № 145-ФЗ
Строение КБК
Рассматриваемый шифр включается в себя цифровую последовательность из двадцати символов. Данный код разделяется на несколько групп, которые разделяются дефисом. Каждая группа цифр имеет определенное предназначение. Стандартный код имеет следующий вид: «00 – 0 00 00 000 00 – 0000 — 000». Каждый блок, содержащий символы, имеет собственное предназначение, установленное Минфином. Многие предприниматели вынуждены часто использовать подобные шифры в ходе основной деятельности. Давайте узнаем, что означают цифры из каждого блока.
Первый блок чисел, состоящий из трех знаков, получил название «Администратор». Данная цифровая последовательность хранит информацию о получателе денежных средств. Данная организация берет на себя ответственность за перенаправление поступивших финансовых ресурсов. Код «182» свидетельствуют о том, что денежные средства предназначаются налоговой службе. Шифр «392» демонстрирует, что отправленные финансы поступят на счет Пенсионного Фонда.
Блок, содержащий в себе следующие десять знаков, называется «Вид доходов». Этот блок позволяет определить вид платежа на основе определенных показателей. Первый знак в этом блоке обозначает группу платежа. Следующие два знака используются для обозначения подгруппы. Как правило, данные цифры используются для обозначения штрафов, взносов, налогов и пошлин. Следующие две цифры используются для обозначения цели платежа.
Шестой, седьмой и восьмой символы применяются для уточнения статьи дохода. Последние две цифры в этом блоке используются для обозначения уровня бюджета. Шифр «01» говорит о том, что деньги поступят в федеральный бюджет. С целью отражения бюджета государственных учреждений также применяются специальные обозначения.
Следующий блок, содержащий четыре знака, получил название «Программа». Данная цифровая последовательность применяется для дифференциации налогов, штрафных взысканий, пени и иных платежей. Последний блок именуется «Экономической классификацией». В эту группу входит всего три символа, которые обозначают экономический вид денежных средств. Указание шифра «110» свидетельствует о налоговом доходе, а отметка «140» говорит о том, что данные финансовые ресурсы были изъяты в принудительном порядке.
КБК — это уникальная цифровая последовательность, состоящая из двадцати символов. Этот шифр указывается в сто четвертом поле платежного поручения. По мнению специалистов, данный код используется с целью дублирования сведений, содержащихся в следующих разделах:
- «Получатель»;
- «Основание платежа»;
- «Расчетный счет получателя».
КБК используется для составления и исполнения бюджетов и отчетности об их выполнении
Для чего он нужен
КБК является специальным инструментом, который используется государственным казначейством для распределения финансовых ресурсов. Субъекты предпринимательства обязаны использовать подобные шифры для того, чтобы переведенные деньги были зачислены на счет именно той организации, что указывается в разделе «Получатель»
Это означает, что при заполнении платежного поручения очень важно указать действующий шифр
Второстепенной задачей рассматриваемого инструмента является упорядочивание финансовой отчетности. Применение КБК является залогом использования единой формы финансовых сведений. С помощью подобных шифров государство распределяет все финансовые ресурсы, перенаправляя деньги в региональный и муниципальный бюджет. Помимо этого, данный инструмент используется многими финансовыми аналитиками, которые проводят оценку динамики государственных расходов и доходов за определенный временной промежуток.
Структура кода на примере
КБК представляет собой двадцатисимвольный код, при этом для каждой составляющей части символов группировка разрядов своя.
Для доходов коды выглядят следующим образом:
| Код администратора | Доходный код вида поступлений | Код подвида | КОСГУ | ||||||||||||||||
| группа | подгруппа | статья | подстатья | элемент | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 1 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 |
Первые три символа отвечают за кодификацию администратора доходов, то есть дают определение того, какое именно ведомство ответственно за то или иное доходное поступление.
Следующий разряд в КБК разделяет доходы бюджета на определенные виды. Их всего два. Один из них объединяет в себе налоговые и неналоговые доходы, другой – безвозмездные поступления. Каждая группа в свою очередь разделяется на подгруппы. Так, у первой группы (налоговые и неналоговые доходы) таких подгрупп восемнадцать, а у второй всего семь. Детальный перечень всех подгрупп утвержден в составе приказа №65н.
Для обозначения расходов бюджета также используется двадцатисимвольный код, который несколько отличается от доходного по своей структуре. Единственное их сходство заключается в том, что и в том, и другом коде (как, впрочем, и в КБК источников покрытия дефицита) первые три разряда классифицируют главного распорядителя (администратора) средств бюджета, а последние три цифры соответствуют определенным КОСГУ.
Расходная классификация показателей бюджетов состоит также из кодов раздела (два символа – четвертый и пятый), подраздела (также два символа, шестой и седьмой), целевой статьи расходов (состоит из семи знаков – от восьмого до четырнадцатого разряда КБК) и вида расходов (три цифры).
А вот с целевыми статьями не все так однозначно. Начиная с бюджета 2014 года, при его формировании применяется программный метод. А в связи с тем, что у Федерации, регионов и муниципалитетов имеются свои собственные программы, классифицировать их одинаково для всех бюджетов не представляется возможным. Поэтому в Бюджетный кодекс были внесены соответствующие уточнения, возлагающие полномочия по определению кодов целевых статей и правил их применения на финансовые органы бюджетов всех уровней.
При этом изменилась и структурная составляющая целевых статей. Во-первых, начиная с 2014 года в классификации впервые разрешили применять буквенные обозначения. Перечень их строго определен приказом №65н. Во-вторых, при программном бюджете первые две цифры в коде целевой статьи стали указывать на соответствующую государственную или муниципальную программы, третья цифра – детализировать подпрограмму, ну а последние четыре – кодифицировать конкретное направление расходов.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
При уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в реквизитах также должны правильно указываться коды бюджетной классификации, которые можно взять ниже.
| Наименование доходов | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| — пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2100 160 |
| — проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2200 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| — пени по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| — проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 2210 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ за расчетные периоды (с 2017 по 2020 годы) | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной пенсии: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 02 02020 06 1000 160 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 02 02020 06 2100 160 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 02 02020 06 2200 160 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 02 02020 06 3000 160 |
Современный перечень кодов
Коды КБК были введены в эксплуатацию при помощи сто сорок пятого Федерального Закона, изданного в тысяча девятьсот девяносто восьмом году. Данный финансовый инструмент используется с целью распределения бюджетных средств. На сегодняшний день существует четыре отдельные группы кодов. К первой группе относятся все налоговые платежи, внесенные в бюджет рядовыми тружениками и предпринимателями. К этой категории относятся налоги, согласно выбранному режиму налогообложения и страховые взносы.
Вторая группа кодов имеет прямую взаимосвязь с расходами предпринимателя. К этой группе можно отнести затраты на оплату акцизов, государственных пошлин и налоговых сборов. Помимо этого, к данной категории относятся все начисленные штрафы и пени. Третий вид шифров обозначает источник, который используется для финансирования бюджетного дефицита. С помощью последнего вида шифров обозначаются различные денежные операции государственных инстанций.
Работа над ошибками
Что такое КБК для сотрудников госорганов, куда поступают средства? Это важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. Таким образом, от правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут перечислены средства. При неправильном указании КБК в реквизитах деньги чаще всего возвращаются на счет отправителя, но могут и попасть в невыясненные платежи, быть зачислены на неправильный счет. Если нет желания разбираться с госорганами и писать прошения о возврате средств, при заполнении платежных документов реквизиты надо проверять особенно тщательно.
Наиболее распространенные ошибки:
- указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
- ошибка в одной или нескольких цифрах КБК.
Для отнесения средств по нужному адресу необходимо написать заявление на имя ИФНС РФ и указать правильные реквизиты, актуальные КБК. Чаще всего налоговая принимает положительное решение и удовлетворяет просьбу заявителя, при этом датой оплаты повинности считается дата изначального внесения средств.
Строение КБК
КБК включает в себя 20 цифр или знаков, которые разделены с помощью дефисов на группы. Каждая группа знаков имеет определенное значение, которое внесло Минфин РФ.
Структурно КБК состоит из администратора, вида бюджетных доходов и подвида. Администратор три знака, позволяющие определить службу или фонд поступлений. К примеру, ФНС имеет код 182, а ПФ РФ код 392.
Вид бюджетного дохода един и состоит из группы с подгруппами, статьями, подстатьями и элементами. Подвид нужен, чтобы детализировать ход денег по шифрам и видам бюджетного дохода. Он состоит из 14 17 разрядов КБК и аналитической группы — 18 20 разрядов КБК.
Последняя представляет собой список групп доходной бюджетной части по виду совершаемых доходных операций. К ней относятся группы доходов (100) с группой по выбытию неденежных активов (400). Все коды утверждаются в Минфине РФ.
Где можно узнать код
Комбинации цифр в кодах бюджетной классификации периодически меняются. Так как указание верного кода в платежном поручении имеет большое значение, следует знать, где его узнать.
Все КБК собраны в специальном справочнике. Если вносятся какие-либо изменения, то появляются новые издания с внесенными обновлениями.
Но справочник не всегда может оказаться под рукой. Есть еще один удобный и простой способ. Следует зайти на сайт ФНС. В нижнем правом углу следует выбрать «Налогообложение в РФ».
Шаг 1
Далее в появившемся окне будет раздел «Представление бухгалтерской отчетности».
Шаг 2
В содержании следует выбрать пункт «Реквизиты».
Шаг 3
Здесь появится пункт «Коды классификации».
Шаг 4
Далее следует выбрать нужный подраздел. Например, «Индивидуальные предприниматели».
Шаг 5
Затем в списке нажать на нужный налог.
Шаг 6
В появившемся окне будет весь список КБК, актуальных на день поиска.
Шаг 7
Таким способом можно всегда проверить правильность КБК перед заполнением платежного поручения.
Важно! Если при заполнении платежки была допущена ошибка в коде бюджетной регистрации, следует незамедлительно подать заявление в отделение налоговой инспекции об уточнении платежа. В противном случае денежные средства не поступят по назначению, и платеж придется осуществлять повторно
Это повлечет за собой проблемы. Например, при неверном КБК, патент 2019 года будет не продлен.
КБК является важным реквизитом как для граждан, ведущих коммерческую деятельность, так и для государства.
Определенные комбинации цифр существуют для оплаты страховых взносов и налогов. Они отличаются в зависимости от выбранной системы налогообложения. Также коды различны для оплаты взносов от ИП за себя и для внесения средств за сотрудников.
Узнать все коды КБК, которые актуальны на сегодняшний день, можно в справочнике либо на сайте ФНС.
С течением времени комбинация цифр в КБК может меняться. Следует внимательно следить за изменениями для предотвращения ошибок. Если ошибка все же была допущена, следует в кратчайшие сроки подать в ФНС соответствующее заявление.
*Цены указаны на июль 2019 г.
Структура КБК
Мы изучили сущность КБК. Расшифровка данной аббревиатуры нам понятна. Изучим теперь более подробно структуру кодов бюджетной классификации. Как мы сказали выше, они состоят из 20 цифр. Они представляют собой последовательность из 4 блоков. В первом указываются цифры, классифицируемые очень интересным способом – как «главный администратор доходов». Они обозначают разновидность бюджетной выручки либо статус субъекта, который является получателем соответствующих платежей. Как правило, это государственные органы, которые обязаны корректно принимать переводы в казну, проверять их точность. Цифры в рамках первого блока КБК чаще всего фиксированные, они редко меняются. Так, например, код 393 предполагает, что платеж перечисляется в ФСС. А цифры 182 определяют, что денежные средства должны быть переведены в ФНС.
Второй блок цифровой последовательности кода бюджетной классификации обозначает ту или иную группу платежа. В четвертой цифре фиксируется источник перечисления денежных средств. Так, если предприниматель платит какой-либо налог, то платеж определяется как относящийся к группе 1. Если, например, финансовые средства перечисляются в безвозмездном порядке, то необходимо использовать цифру 2. Следующие две цифры фиксируют конкретный тип налога. Показатели здесь могут различаться в зависимости от оснований для исчисления сборов. Так, например, в КБК по налогам на прибыль используется цифра 01, при уплате НДС, если предприниматель работает с импортными товарами, — 04.
В 12 и 13 цифрах кода бюджетной классификации указывается конкретный уровень системы государственного управления финансами. Так, если речь идет о федеральном бюджете, то ставится код 01. Если платеж необходимо зачислить в региональную систему управления финансами, то следует использовать код 02. Для зачислений в местный бюджет используется 03, если речь идет о городской казне — 04, для районного бюджета установлен код 05. Платежи в Пенсионный фонд обозначаются с помощью символов 06, взносы в ФСС — 07.
В 14-й цифре кода фиксируется конкретный вид платежа. Так, если предприниматель перечисляет налог в бюджет на том или ином уровне, то ему необходимо использовать в этой части КБК код 1. Если уплачиваются при использовании КБК пени, то следует ставить цифру 2. Что касается 15-й и 17-й цифр, то практически во всех случаях проставляются нули. Три цифры в конце кода бюджетной классификации определяют вид дохода, который получает государство. Например, 120 используется, если основание для сбора, при котором ставится КБК, — земельный налог. Код 110 предполагает отнесение платежа к сборам, уплачиваемым предпринимателями с выручки.
Что такое КБК при оплате и для чего нужен
КБК — обязательный реквизит перечисления платежей в бюджеты всех уровней. Перечисление осуществляется в банке при помощи платежных документов установленной формы. В платежном поручении по форме 0401060 для записи реквизита КБК предусмотрено специальное поле 104.
При отсутствии в поле 104 комбинации цифр реквизита последует отказ оператора банка на проведение операции. КБК облегчает работу государственных органов по сбору и учету бюджетных платежей, помогает контролировать правильность перечислений, погашение задолженностей. Научившись читать шифр реквизита, можно узнать массу сведений о платеже и его назначении.
Для чего служат КБК:
- помогает контролировать денежный поток на государственном уровне;
- упорядочивает финансовую отчетность;
- помогает в составлении и реализации муниципального и федерального бюджета;
- формирует единую форму бюджетной финансовой информации;
- помогает сравнивать динамику доходов и расходов, когда это требуется;
- предоставляют информацию о реальной ситуации в государственной казне в настоящий момент.
Предпринимателям КБК необходимы, так как они в первую очередь заинтересованы в том, чтобы правильно оформлять государственные платежи
Особое внимание уделяется налогам и взносам во внебюджетные фонды
Расшифровка КБК
Любой КБК состоит из 20 цифр (на основании Приказа Минфина № 65н), разделенных на нескольких групп. Каждая группа включает в себя от одного до пяти знаков. Предлагаем вам ознакомиться со значением этих цифр и их расшифровкой более подробно.
Таблица расшифровки групп цифр в КБК 2018 года
Порядок цифр КБК | Значение цифр в КБК | Уточнения и примеры кодов |
с 1-й по 3-ю | код адресата денежных поступлений | Адресатами могут быть: отделения ФСС, ПФР (код «392») или ИФНС (код «182» для уплаты подоходного налога). |
4-я | группа денежных поступлений | «01» — код для налоговых поступлений. |
5-я и 6-я | код налога | «02» — код для страховых взносов; «03» — коды для акцизов и страховых взносов; «08» — коды для уплаты госпошлины. |
с 7-й по 11-ю | статья/ подстатья дохода | «01021» — Упрощенная система налогообложения |
12-я и 13-я | код уровня бюджета денежных поступлений | «01» — код федерального бюджета; «02» — код регионального бюджета; «03», «04», «05» — коды муниципальных учреждений; остальные – коды бюджетных (страховых) фондов. |
с 14-й по 17-ю | причина осуществление денежной операции | «1000» — код основного платежа «2100» — код пени «2200» — код отчисления процентов «3000» — код штрафов. |
с 18-й по 20-ю | категория дохода, получаемого госучреждением | «150» — код денежных поступлений на безвозмездной основе; «110» — код для уплаты налога. |
Обратите внимание на то, что КБК могут быть разными. Например, при перечислении страховых взносов вовремя необходимо указать такой КБК 02050 07 1000 160 (на страхование от профессиональных заболеваний и от несчастных случаев)
Если взносы уплачиваются несвоевременно, то нужно применять уже другие коды бюджетной классификации для оплаты, а именно:
- для штрафов (по обязательному платежу) – 393 1 02 02050 07 3000 160;
- для пеней – 393 1 02 02050 07 2100 160.
