No Image

Бухгалтерский учет кассовых операций (счет 50 касса) в 2020 году

СОДЕРЖАНИЕ
0
0 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(113) "14b1c9d7494cc55a090c36d69280ac35.jpg"
    [1]=>
    string(113) "8fc4c1ebcf5aa0fe659a9f2f3142503a.jpg"
    [2]=>
    string(113) "2096c2dfb82c935383d9cd1d81735ac6.png"
    [3]=>
    string(113) "33220123fd9802d5e97adceb6a3e2c0d.png"
    [4]=>
    string(115) "115be52f45fcb9f2629182bbe4b4987a.jpeg"
    [5]=>
    string(115) "068cfbfb461c77dc8809f60e55736298.jpeg"
    [6]=>
    string(115) "e0700f529b752222039160db14e38311.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "d06df5dd57c741160d5e6685e2898741.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "59ba901639c449d5f9e36ee68869c7f9.jpeg"
    [9]=>
    string(115) "bfe4941a5abfdf72dd3418c324c99767.jpeg"
    [10]=>
    string(113) "102d1fd7a26da460fa9d7cdd01a52a3c.png"
    [11]=>
    string(113) "969a0cba225b23475dadc26b1146ecb9.png"
    [12]=>
    string(113) "03d8a13fa3ddd809a88b0fd4b581bff2.png"
    [13]=>
    string(115) "15c5cfbf26d0c6b0c14526e518beb2cf.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "bf9d780a5dbcc96aa9362f3e8fb638b3.png"
    [15]=>
    string(115) "ec3fa5ca13793abcee55790b7b36dc3a.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "b7faba947dae441de47ae1da74d781b2.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "3febc0b089a45e119a0461558dbfa875.gif"
    [18]=>
    string(115) "457d737fef93e20fc0ee1c011f311f48.jpeg"
    [19]=>
    string(113) "0e678704c7283eb1dddf0cd1bf9eae76.png"
    [20]=>
    string(113) "1c175184f8a3c99abdced580dd186aa4.png"
    [21]=>
    string(115) "aef201efe56cb3d670c52bfbf4f2a1e2.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "e89a575c9e8bcca2ed175ebb33f3b952.jpeg"
    [23]=>
    string(113) "cf27a135ab8430b983a5f2db77a16f90.png"
    [24]=>
    string(113) "75260d6f57cb96061d209d7253ffc877.png"
    [25]=>
    string(115) "1d9763cd802c28bf365a47bba97f8c2e.jpeg"
    [26]=>
    string(113) "e2e31cab198cddff15583de1181d5c9c.gif"
    [27]=>
    string(115) "4db6c501abc918e78a2faebd911a33d9.jpeg"
    [28]=>
    string(113) "5cdcc88bd663e75ce26615bb7f097023.png"
    [29]=>
    string(115) "444676634b78d743fd2f7ce5f6da95e5.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "d4cce280e2ccd4832f048301cf502ccb.jpeg"
    [31]=>
    string(113) "3a74813b7e0abc1b15bac7de5e9124e5.png"
    [32]=>
    string(115) "a4cf033e3767fa43da5b4c068ca656bf.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "6358c67f97c473b2ee0682ebdc4fa262.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "2485553e49678956b07ca8eba22810c8.png"
    [35]=>
    string(113) "f6c678e8ba88e80c8427795242caa7a2.png"
    [36]=>
    string(113) "82d5e887752236988a608eec0da474e0.gif"
    [37]=>
    string(115) "5b9c85098a3992087e11322d8927c87d.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "38c57ecb178d31439df6288b390d5733.jpeg"
    [39]=>
    string(113) "1d7a7009338641f87200ef4be7cba8b3.png"
    [40]=>
    string(115) "ef3acd03838905f09ffd452cf0d27a18.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "5589e8fee5043220c27cf75d467c3611.jpeg"
    [42]=>
    string(115) "30ecc0ef49d8249a155a4f9a21249fcf.jpeg"
    [43]=>
    string(113) "70f7b39f0281166c11faba5d45f6f99c.gif"
    [44]=>
    string(113) "eecb98fc7245b475cbaa4aedf06c0181.png"
    [45]=>
    string(115) "734d6c331f47b2ad3e4315522cb2eea2.jpeg"
    [46]=>
    string(115) "15405e387b0cb0014c9d32600a1d92e6.jpeg"
    [47]=>
    string(113) "e6bb76cf7cf1b822f53ed9905c771eec.png"
    [48]=>
    string(115) "dd88e228b55c5109fb77c32ee73bfa1c.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/4/b/14b1c9d7494cc55a090c36d69280ac35.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/f/c/8fc4c1ebcf5aa0fe659a9f2f3142503a.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/0/9/2096c2dfb82c935383d9cd1d81735ac6.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/3/2/33220123fd9802d5e97adceb6a3e2c0d.png"
    [4]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/1/5/115be52f45fcb9f2629182bbe4b4987a.jpeg"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/6/8/068cfbfb461c77dc8809f60e55736298.jpeg"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/0/7/e0700f529b752222039160db14e38311.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/0/6/d06df5dd57c741160d5e6685e2898741.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/9/b/59ba901639c449d5f9e36ee68869c7f9.jpeg"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/f/e/bfe4941a5abfdf72dd3418c324c99767.jpeg"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/0/2/102d1fd7a26da460fa9d7cdd01a52a3c.png"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/6/9/969a0cba225b23475dadc26b1146ecb9.png"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/3/d/03d8a13fa3ddd809a88b0fd4b581bff2.png"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/5/c/15c5cfbf26d0c6b0c14526e518beb2cf.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/f/9/bf9d780a5dbcc96aa9362f3e8fb638b3.png"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/c/3/ec3fa5ca13793abcee55790b7b36dc3a.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/7/f/b7faba947dae441de47ae1da74d781b2.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/f/e/3febc0b089a45e119a0461558dbfa875.gif"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/5/7/457d737fef93e20fc0ee1c011f311f48.jpeg"
    [19]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/e/6/0e678704c7283eb1dddf0cd1bf9eae76.png"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/c/1/1c175184f8a3c99abdced580dd186aa4.png"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/e/f/aef201efe56cb3d670c52bfbf4f2a1e2.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/8/9/e89a575c9e8bcca2ed175ebb33f3b952.jpeg"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/f/2/cf27a135ab8430b983a5f2db77a16f90.png"
    [24]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/5/2/75260d6f57cb96061d209d7253ffc877.png"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/d/9/1d9763cd802c28bf365a47bba97f8c2e.jpeg"
    [26]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/2/e/e2e31cab198cddff15583de1181d5c9c.gif"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/d/b/4db6c501abc918e78a2faebd911a33d9.jpeg"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/c/d/5cdcc88bd663e75ce26615bb7f097023.png"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/4/4/444676634b78d743fd2f7ce5f6da95e5.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/4/c/d4cce280e2ccd4832f048301cf502ccb.jpeg"
    [31]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/a/7/3a74813b7e0abc1b15bac7de5e9124e5.png"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/4/c/a4cf033e3767fa43da5b4c068ca656bf.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/3/5/6358c67f97c473b2ee0682ebdc4fa262.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/4/8/2485553e49678956b07ca8eba22810c8.png"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/6/c/f6c678e8ba88e80c8427795242caa7a2.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/2/d/82d5e887752236988a608eec0da474e0.gif"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/b/9/5b9c85098a3992087e11322d8927c87d.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/8/c/38c57ecb178d31439df6288b390d5733.jpeg"
    [39]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/d/7/1d7a7009338641f87200ef4be7cba8b3.png"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/f/3/ef3acd03838905f09ffd452cf0d27a18.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/5/8/5589e8fee5043220c27cf75d467c3611.jpeg"
    [42]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/0/e/30ecc0ef49d8249a155a4f9a21249fcf.jpeg"
    [43]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/0/f/70f7b39f0281166c11faba5d45f6f99c.gif"
    [44]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/e/c/eecb98fc7245b475cbaa4aedf06c0181.png"
    [45]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/3/4/734d6c331f47b2ad3e4315522cb2eea2.jpeg"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/5/4/15405e387b0cb0014c9d32600a1d92e6.jpeg"
    [47]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/b/e6bb76cf7cf1b822f53ed9905c771eec.png"
    [48]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/d/8/dd88e228b55c5109fb77c32ee73bfa1c.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(36) "14b1c9d7494cc55a090c36d69280ac35.jpg"
    [1]=>
    string(36) "8fc4c1ebcf5aa0fe659a9f2f3142503a.jpg"
    [2]=>
    string(36) "2096c2dfb82c935383d9cd1d81735ac6.png"
    [3]=>
    string(36) "33220123fd9802d5e97adceb6a3e2c0d.png"
    [4]=>
    string(37) "115be52f45fcb9f2629182bbe4b4987a.jpeg"
    [5]=>
    string(37) "068cfbfb461c77dc8809f60e55736298.jpeg"
    [6]=>
    string(37) "e0700f529b752222039160db14e38311.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "d06df5dd57c741160d5e6685e2898741.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "59ba901639c449d5f9e36ee68869c7f9.jpeg"
    [9]=>
    string(37) "bfe4941a5abfdf72dd3418c324c99767.jpeg"
    [10]=>
    string(36) "102d1fd7a26da460fa9d7cdd01a52a3c.png"
    [11]=>
    string(36) "969a0cba225b23475dadc26b1146ecb9.png"
    [12]=>
    string(36) "03d8a13fa3ddd809a88b0fd4b581bff2.png"
    [13]=>
    string(37) "15c5cfbf26d0c6b0c14526e518beb2cf.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "bf9d780a5dbcc96aa9362f3e8fb638b3.png"
    [15]=>
    string(37) "ec3fa5ca13793abcee55790b7b36dc3a.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "b7faba947dae441de47ae1da74d781b2.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "3febc0b089a45e119a0461558dbfa875.gif"
    [18]=>
    string(37) "457d737fef93e20fc0ee1c011f311f48.jpeg"
    [19]=>
    string(36) "0e678704c7283eb1dddf0cd1bf9eae76.png"
    [20]=>
    string(36) "1c175184f8a3c99abdced580dd186aa4.png"
    [21]=>
    string(37) "aef201efe56cb3d670c52bfbf4f2a1e2.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "e89a575c9e8bcca2ed175ebb33f3b952.jpeg"
    [23]=>
    string(36) "cf27a135ab8430b983a5f2db77a16f90.png"
    [24]=>
    string(36) "75260d6f57cb96061d209d7253ffc877.png"
    [25]=>
    string(37) "1d9763cd802c28bf365a47bba97f8c2e.jpeg"
    [26]=>
    string(36) "e2e31cab198cddff15583de1181d5c9c.gif"
    [27]=>
    string(37) "4db6c501abc918e78a2faebd911a33d9.jpeg"
    [28]=>
    string(36) "5cdcc88bd663e75ce26615bb7f097023.png"
    [29]=>
    string(37) "444676634b78d743fd2f7ce5f6da95e5.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "d4cce280e2ccd4832f048301cf502ccb.jpeg"
    [31]=>
    string(36) "3a74813b7e0abc1b15bac7de5e9124e5.png"
    [32]=>
    string(37) "a4cf033e3767fa43da5b4c068ca656bf.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "6358c67f97c473b2ee0682ebdc4fa262.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "2485553e49678956b07ca8eba22810c8.png"
    [35]=>
    string(36) "f6c678e8ba88e80c8427795242caa7a2.png"
    [36]=>
    string(36) "82d5e887752236988a608eec0da474e0.gif"
    [37]=>
    string(37) "5b9c85098a3992087e11322d8927c87d.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "38c57ecb178d31439df6288b390d5733.jpeg"
    [39]=>
    string(36) "1d7a7009338641f87200ef4be7cba8b3.png"
    [40]=>
    string(37) "ef3acd03838905f09ffd452cf0d27a18.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "5589e8fee5043220c27cf75d467c3611.jpeg"
    [42]=>
    string(37) "30ecc0ef49d8249a155a4f9a21249fcf.jpeg"
    [43]=>
    string(36) "70f7b39f0281166c11faba5d45f6f99c.gif"
    [44]=>
    string(36) "eecb98fc7245b475cbaa4aedf06c0181.png"
    [45]=>
    string(37) "734d6c331f47b2ad3e4315522cb2eea2.jpeg"
    [46]=>
    string(37) "15405e387b0cb0014c9d32600a1d92e6.jpeg"
    [47]=>
    string(36) "e6bb76cf7cf1b822f53ed9905c771eec.png"
    [48]=>
    string(37) "dd88e228b55c5109fb77c32ee73bfa1c.jpeg"
  }
}

Расходные кассовые ордера

Данный вид первичного документа имеет унифицированную форму КО-2, применяемую для документального подтверждения факта выдачи наличных денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта.

Расходный кассовый ордер содержит следующие реквизиты:

  • номер и дата расходного кассового ордера;
  • выдать – реквизит, в котором указывается лицо, получающее денежные средства из кассы организации (например, Иванову Ивану Сергеевичу);
  • основание – реквизит, отражающий содержание хозяйственной операции (например, под отчет на командировочные расходы);
  • сумма – реквизит, имеющий числовое и текстовое поле, поскольку сумма операции в обязательном порядке указывается прописью;
  • приложение – реквизит, содержащий информацию о приложенных к расходному кассовому ордеру документах (например, доверенность).

Расходный кассовый ордер должен быть подписан руководителем (допускается отсутствие подписи руководителя в том случае, если к ордеру приложен документ, содержащий разрешительную надпись о выдаче денег за подписью руководителя, например, заявление о выдаче аванса на командировочные расходы), главным бухгалтером и кассиром.

Кроме того, важнейшим реквизитом расходного кассового ордера является реквизит «Получил», в котором лицо, получающее денежные средства, прописью указывает сумму полученных денежных средств, дату и заверяет данную запись своей подписью.

Также в расходном кассовом ордере указываются паспортные данные лица, получающего денежные средства из кассы.

Какие документы обязательны для оформления

Указ БР № 3210-У от 11.03.2014 года определяет фиксирование операций. Оборот документов сохранён после перехода на новые кассы в режиме онлайн. Все, кто интересуется вопросом, «какие документы нужно заполнить для онлайн касс», получает ответ: все на добровольной основе. В обязательном порядке оформить приходные и расходные кассовые ордера с занесением в кассовую книгу, бланки строгой отчётности (БСО).

Форма № КО-4 – обязательный унифицированный реестр. В нём содержатся сведения о полученных и выданных финансовых средствах с обозначением реквизитов ПКО, РКО получателя; лица, вносившего деньги. Делают записи непосредственно в день совершения операции. Вести книгу можно в бумажной форме, на компьютере с последующей распечаткой или в электронном виде.

В приходном ордере (форма № КО-1) сосредоточена информация о полученных наличных деньгах. Бланк представляет собой непосредственно ордер и отрывную квитанцию. Кассир заполняет все графы и подписывает оба фрагмента «приходника». К нему прилагается отчёт о закрытии смены.

Расходный ордер (форма № КО-2) содержит суммы наличных средств, выданных из кассы.

Бланки строгой отчётности печатают посредством онлайн-кассы и представляют покупателю в электронном формате.

Новые документы, обязательные к оформлению

Из новых документов заполняют чек коррекции и возврата товара, отчёт об открытии и закрытии смены. Коррекционный чек пробивают, если имеет место неучтённая выручка на сумму превышения. Чек «возврат прихода» оформляется при возвращении покупателю денег за услугу или товар.

Отчёт о закрытии смены и Z-отчёт практически идентичны. Различия только в их формировании и задачах. Требования к данным в отчёте о закрытии смены определены Приказом ФСН №29. Z-отчёт зависит от самой кассы.

Реквизиты:

  1. Наименование организации.
  2. ИНН организации.
  3. ИНН, ФИО кассира, выдавшего отчёт.
  4. Дата и время закрытия.
  5. Номер кассы.
  6. Адрес.
  7. Число подготовленных чеков.
  8. Количество не отправленных в ОФД.
  9. Время прекращения передачи сведений.
  10. Данные об итогах смены.

Работа с онлайн кассой начинается с составления отчёта об открытии смены. Завершив расчётные операции, пробивают отчёт о закрытии смены.

Обязательными требованиями к новой документации является автоматическая передача данных в налоговую службу.

Важно! Если чеки не будут переданы в ФНС в течение 30 дней, кассу блокируют.

Согласно новым законодательным положениям, формы первичной документации, определённой Постановлением Госкомстата, не являются обязательными при использовании кассы-онлайн, какие документы вести, зависит от усмотрения предприятий и лиц, занимающихся предпринимательством. Изменения не коснулись кассовой книги, бланков строгой отчётности, приходных и расходных ордеров.

Приходные кассовые ордера

Данный вид первичного документа имеет унифицированную форму КО-1, применяемую для документального подтверждения факта оприходования наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: собственно ордер; квитанция.

Первая часть ордер остается в распоряжении хозяйствующего субъекта (прикрепляется в качестве оправдательного документа к отчету кассира), вторая предназначена для выдачи лицу, внесшему денежные средства в кассу организации для подтверждения данного факта.

В приходных кассовых ордерах и квитанциях к ним дублируются следующие реквизиты:

  • номер и дата приходного кассового ордера;
  • принято от – реквизит, в котором указывается лицо, внесшее в кассу организации денежные средства, (например, Иванова Ивана Сергеевича);
  • основание – реквизит, отражающий содержание хозяйственной операции (например, неиспользованные подотчетные суммы);
  • сумма – реквизит, имеющий числовое и текстовое поле, поскольку сумма операции в обязательном порядке указывается прописью;
  • в том числе – реквизит, предназначенный для отражения суммы налога на добавленную стоимость по операции (например, при внесении в кассу выручки);
  • приложение – реквизит, содержащий информацию о приложенных к приходному кассовому ордеру документах (например, доверенность).

Только в части приходного кассового ордера указывается также корреспонденция счетов по хозяйственной операции, к примеру:

Дт 50 Кт 71 – внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу организации.

Замечание 2

Приходный кассовый ордер в обязательном порядке содержит подписи главного бухгалтера и кассира.

Расчетно-платежная ведомость

Бланк расчетно-платежной или, иными словами,  зарплатной ведомости согласно Общему классификатору соответствует коду 0301009. Данная документация предназначена для учета следующих показателей каждого работника предприятия:

  • количество отработанного времени;
  • размер начислений;
  • количество произведенных перечислений и удержаний.

Зарплатную ведомость подготавливает главное материально ответственное лицо – главбух. Достаточно единственного экземпляра, поскольку это документ для внутреннего использования.

В тексте документа обязательно надо прописать все суммы, предназначенные каждому работнику:

  • оплата труда;
  • соцвыплаты;
  • премии, доплаты и надбавки;
  • возможные штрафы и удержания.

Если сотрудникам компании зарплата перечисляется на дебетовые карты, то бухгалтерия подготавливает ведомость только с расчетом, а платежная не нужна.

Порядок заполнения документа:

  1. На титуле ведомости бухгалтер прописывает общую сумму выплат.
  2. Если есть сотрудники, которым работодатель не успел выплатить заработную плату в отведенный срок, нужно написать напротив фамилий этих работников слово «депонировано».
  3. В завершающей графе специалист пишет общий размер выплат. На эту сумму затем составляется расходный кассовый ордер. Дата составления ордера фиксируется в документе.
  4. Отдельным пунктом указывают сумму тех средств, которые депонированы.

Если работодатель выдает зарплату наличными средствами, бухгалтер всегда оформляет этот тип бумаг.

Виды КО и документы по их оформлению

По видам кассовые операции делятся на приходные и расходные.

Основными операциями прихода являются:

  • поступление наличной выручки, в том числе авансов;
  • приход из банка;
  • возврат неизрасходованных подотчетных сумм;
  • возврат излишне выданной зарплаты;
  • возврат выданных работникам займов и процентов по ним;
  • возмещение сумм причиненного ущерба;
  • поступления от учредителей;
  • возврат денег от поставщиков;
  • поступления от обособленных подразделений.

Наиболее частые операции расхода:

  • сдача денег в банк;
  • выплата зарплаты;
  • выдача денег под отчет;
  • выдача займов;
  • расчеты с поставщиком.

Важно! КонсультантПлюс предупреждаетВыручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели…Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ предоставляется бесплатно

Расчеты наличными между юрлицами, к которым для этих целей приравнены ИП, ограничены суммой 100 000 руб. по одному договору. Предел для расчетов с физлицами не установлен. Суммы расчетов с банками не лимитируются. Все это предусмотрено указание ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. 

Приходные операции оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) формы КО-1, состоящим из двух частей, одна из которых (квитанция) является отрывной и при приеме денег передается их вносителю. При этом на поступившую непосредственно в кассу выручку и авансы от покупателей дополнительно должен быть пробит кассовый чек на ККМ, установленной в помещении кассы. Выручка, полученная от регулярной розничной торговли, ежедневно по окончании рабочего дня приходуется в кассу в соответствии с показаниями контрольных чеков ККТ.

При проведении расходных операций выписывается расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2, в котором получатель денег прописью указывает полученную сумму, приводит реквизиты документа, подтверждающего его личность, и расписывается в получении. К РКО, как правило, прилагаются документы, обосновывающие величину выдаваемой суммы:

  • расчетно-платежная или платежная ведомость;
  • квитанция банка;
  • служебная записка подотчетного лица с визой руководителя;
  • распорядительный документ на выплату.

Правила оформления ПКО и РКО приведены в постановлении Госкомстата РФ № 88. Все документы по КО, оформленные в течение дня, отражаются в кассовой книге формы КО-4. При необходимости могут оформляться журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3) и книга учета принятых и выданных другим кассирам денежных средств (форма КО-5).

Кассовые документы могут оформляться в электронном виде и подписываться электронными подписями. Допускается внесение исправлений в них. Исключение составят ПКО и РКО (п. 4.7 указания Банка РФ № 3210-У).

Проверку правильности ведения КО осуществляет ИФНС.

Подробнее о проверках кассы ИФНС читайте в материале «А ваша кассовая дисциплина в порядке?»

Нюансы документирования кассовых операций для ИП

Главная особенность ведения учета кассовых операций ИП в том, что предпринимателям разрешено не использовать ПКО, РКО и Кассовую книгу. Дело в том, что ИП вправе документировать кассовые операции в упрощенном порядке — в соответствии с Указаниями № 3210-У.

При этом, данный порядок не подразумевает, что ИП в принципе не будет вести учет рассматриваемых операций. Предприниматель, так или иначе, должен использовать документацию, которая позволяет учитывать выручку — в том числе и ту, которая образуется в рамках правоотношений, при которых нужно вести кассу.

Основной документ, в котором ИП отражает выручку — это, как мы уже определили выше, Книга учета доходов и расходов (либо только учета доходов — если ИП работает на ПСН), либо иной документ, утвержденный на отраслевом уровне. Как правило, его бывает достаточно — необходимость в применении прочих документов может возникнуть лишь исходя из специфики бизнес-процессов на конкретном объекте.

Отметим, что при ЕНВД величина доходов и расходов значения не имеет — но важно вести корректный учет показателей, влияющих на исчисление налога (прежде всего, это физические показатели — например, площадь торгового зала, количество работающих у ИП продавцов). Такой учет ИП на ЕНВД может вести любым удобным способом

Вместе с тем, закон не запрещает любому ИП вести учет с помощью РКО, ПКО и Кассовой книги. Многим предпринимателям такая схема довольно близка, так как позволяет обеспечить необходимую детализацию хозяйственных операций. Особенно — если касса функционирует в рамках трудовых правоотношений, при которых работникам ИП могут выдаваться денежные средства под отчет. Опять же, играют роль масштабы бизнеса, который ведет индивидуальный предприниматель.

Как мы уже знаем, кассовые документы (в данном случае их аналог — Книга учета доходов или расходов ИП) применяются обособленно от фискальных документов (хотя и могут заполняться на их основе — поскольку именно фискальные документы будут первичными относительно учетных по кассе). В случае с ИП все то же самое: установленные законом правила фискализации никак не пересекаются с теми, что регулируют применение кассовых документов.

В отношении ИП законодательство о применении контрольно-кассовой техники каких-либо особых условий не устанавливает (за исключением положений об отсрочке в применении онлайн-касс до 01.07.2019 года для некоторых категорий ИП). На кассе, которую использует предприниматель, формируются точно такие же фискальные документы — чеки, отчеты. Тот факт, что ИП не использует ПКО, РКО и Кассовую книгу, роли не играет. Однако, заполнение альтернативных им учетных документов — прежде всего, Книги учета доходов и расходов, осуществляется, как и в случае с ордерами, на основании фискальных документов. Либо — заменяющих их в случае, если ККТ использовать необязательно (то есть, если это товарные чеки либо БСО).

Печать на кассовых документах

Как обязательный реквизит печать предусмотрена на таких кассовых документах, как:

  • приходный кассовый ордер (в этом случае печать ставится на квитанции, передаваемой вносителю денег, при условии что документ оформлен на бумаге);
  • кассовая книга (здесь печатью заверяется запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов», которая делается на последней странице бумажного варианта).

Поскольку печать содержат унифицированные формы этих документов, обязательные к применению, проставлять ее целесообразно даже в том случае, если вы официально от нее отказались. Она обезопасит вас от возможных претензий при проверке. Однако это не обязательно должна быть круглая печать организации, ее вполне можно заменить печатью для кассовых документов или специальным штампом.

В другой кассовой первичке, в том числе расходном ордере, Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств, печать необязательна.

Документальное оформление операций в кассе

Самой ответственной работой на предприятии являются учет денежных средств и правильное оформление кассовых документов.

Госкомитетом статистики РФ утверждены определенные документы, при помощи которых бухгалтер осуществляет первичный учет кассовых операций на предприятии. Кассовые документы организации оформляются главным бухгалтером, кассиром, иногда – директором (в случае отсутствия бухгалтера). К ним прилагаются все документы, подтверждающие основание для их оформления.

Оформляют документы:

  • приходный кассовый ордер (сокр. ПКО) является первичным документом (ОКУД 0310001), который оформляется по приходу денег в кассу организации;
  • расходный (сокр. РКО) – первичная форма любого кассового учета (ОКУД 0310002);
  • оформление кассовой книги;
  • платежная ведомость;
  • расчетно-платежная ведомость;
  • книга учета выданных (принятых) денежных средств.

Рассмотрим более подробно каждый из документов.

ПКО заполняется вручную или в автоматизированном режиме (программа 1С: Бухгалтерия). Данная программа намного упрощает ведение бухгалтерского учета на предприятии и дает уникальную возможность, заполнив лишь первичные формы учета, сформировать автоматически, без лишних усилий, всю отчетность (кассовую книгу, платежную ведомость и т. д.).

При поступлении денег кассир или бухгалтер должен проверить наличие подписи главного бухгалтера или руководителя. Потом сверить фактическую сумму наличности и указанную в документе. Пересчет должен производиться на виду у клиента.

Для корректного оформления ПКО нужно заполнить следующие реквизиты:

  • регистрационный номер;
  • название предприятия;
  • дата;
  • номер корреспондирующего счета (субсчета).

Приходный ордер оформляется в таких случаях:

  • продажа товара;
  • возврат неиспользованной суммы, выданной ранее в подотчет;
  • прием выручки и прочее (на конец любого рабочего дня оформляется общий ПКО).

РКО предназначен для быстрого и точного оформления выдачи средств из кассы производства. Такая выдача наличности производится по определенным документам (например, по ведомостям и пр.) и удостоверениям личности получателя. Обязательные данные в РКО и ПКО одинаковые. Он подписывается только главным бухгалтером производства и его руководителем. Таким ордером оформляются следующие операции:

  1. Выдача зарплаты персоналу и работникам предприятия. Подтверждениями являются расчетно-платежная ведомость и расписка о получении.
  2. Внесение выручки на расчетный счет в банке. Подтверждается заявкой на внесение наличных средств на расчетный счет.
  3. Выдача денег в подотчет на командировку или приобретение продукции (авансовый отчет, квитанции, накладные) и т. д.

Правила заполнения документа

Кассовая книга – это небольшой журнал, содержащий в себе пятьдесят или сто страниц. Этот регистр, помимо кассовых листов, должен иметь титульный лист, где отмечается дата ввода документа в эксплуатацию

Важно отметить, что для данных журналов отсутствуют финансовые лимиты

Титульный лист

На главной странице нужно указать следующие сведения:

  1. Наименование фирмы и реквизиты, включая ИНН и код ОКПО.
  2. Паспортные данные генерального директора.
  3. Наименование структурного отдела.
  4. Паспортные данные, а также должность лица, несущего ответственность за ведение журнала.
  5. Дату ввода реестра в эксплуатацию.

Кассовый лист

Ведение кассовой книги вручную требует предварительной подготовки журнала к вводу в эксплуатацию. Каждая страница должна быть пронумерована, после чего весь журнал прошивается. Каждая запись, сделанная в регистре должна дублироваться на отрывном листе. Для этой цели применяется копировальная бумага. Кассир ответственный за заполнение регистра обязан составлять расчет денежного оборота, прошедшего в течение дня через кассу и рассчитывать остаток денежных средств по окончании дня. Отрывные копии страниц передаются в бухгалтерский отдел.

Каждая запись, внесенная в кассовую книгу, должна быть проверена работником бухгалтерии. Также нужно отметить, что количество записей должно строго соответствовать числу отрывных листов (ордеров). Проверив правильность внесенной информации, бухгалтер должен заверить книгу своей подписи

Важно отметить, что действующие нормы, установленные Центробанком, допускают внесение исправлений и корректив. Все изменения, внесенные в журнал, должны подтверждаться подписью руководителя бухгалтерского отдела

Рассматривая вопрос о том, как заполнять кассовую книгу нужно отметить, что записи в данный регистр должны вноситься ежедневно. Единственным исключением являются праздничные и выходные дни. Каждый рабочий день используется новый лист журнала. На протяжении дня в нем указываются все финансовые операции и денежный оборот, прошедший через кассу. По окончании дня подбивается остаток, а заполненная страница заверяется подписью кассира. Использовать журнал можно лишь на протяжении одного года. По завершении отчетного периода, кассир обязан открыть новый регистр, который будет введен в эксплуатацию с началом нового календарного года.

Давайте рассмотрим порядок заполнения кассового листа. В верхней части страницы необходимо указать её порядковый номер, а также актуальную дату. В графе «Остаток на начало дня» указывается информация о количестве наличности, хранящейся в кассе. Данная сумма должна совпадать с графой «Остаток на конец дня», указанной на предыдущем листе. В графе «номер документа» указывается порядковый номер ордера.

В следующем разделе указывается наименование компании либо фамилия, имя и отчество собственника ИП. В колонках «Номер корреспондирующего счета» и «Номер субсчета» нужно указать конкретный метод приема или выдачи денежных средств. Каждый из методов отображается при помощи специального шифра

Важно отметить, что владельцам ИП не нужно заполнять этот раздел

В графах «Расход» и «Приход» нужно указать величину денежного оборота, прошедшего через кассу. Суммы указываются в цифровом значении. Округление суммы до полного числа недопустимо. В разделе «Перенос» следует указать общую сумму денежных средств из вышеперечисленных колонок. Но основе величины финансового оборота заполняется графа «Итого за день». По окончании рабочего дня кассиру необходимо прибавить к сумме, оставшейся с прошлого дня, новую наличность. От получившейся суммы нужно отнять деньги, записанные в разделе «Расход». Конечный результат должен соответствовать общему размеру денежных средств, хранящихся в кассе предприятия.

Поля, оставшиеся пустыми, необходимо зачеркнуть при помощи буквы «Z». Данные действия позволяют снизить вероятность внесения правок в заполненный лист. Каждая законченная страница должна быть завизирована подписью работника, заведующего кассой и главой бухгалтерского отдела.

Кассовая книга – это документ, в котором ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег из кассы организации

Последняя страница

По окончании отчетного периода, лицу ответственному за ведение журнала необходимо прошнуровать регистр. На последнюю страницу приклеивается вкладыш, содержащий следующую информацию:

  1. Надпись «Прошнуровано и пронумеровано».
  2. Отметка о количестве листов.
  3. Подпись должностного лица и главного бухгалтера.

Штрафные санкции

Нарушение кассовой дисциплины приводит к наложению штрафных санкций не только на организацию, но и на должностных лиц:

  • Невыдача кассового чека или БСО: штраф от 10 тыс. рублей для юридических лиц (от 40 тыс. для ответственного лица).
  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом нарушении, остановка деятельности при повторном нарушении.
  • Нарушение правил кассовой дисциплины: от 4 тыс. рублей для ответственного лица (от 40 тыс. рублей для юридических лиц). В данном случае к нарушению кассовой дисциплины относят отсутствие заполненной кассовой книги, ПКО и РКО в бумажном виде или электронном формате.

Кассовая книга

Главной и единственной функцией книги учета кассовых операций (КК) является отображение движения финансов, поступивших в кассу организации. Номер этого документа по Общему классификатору (ОК) — 0310004. Допускается два варианта оформления, рассмотрим их подробнее.

Бумажная кассовая книга

Главный бухгалтер обязан пронумеровать каждый лист документа до того, как он начнет заполнять книгу. Бумагу, скрепляющую страницы документа, обязательно подписывает директор предприятия и главный бухгалтер. В случае ИП желательно проставить фирменную печать.

Электронная книга учета кассовых операций

Базовая задача при оформлении электронной книги — отразить сохранность данных, занесенных в нее, и надежную защиту документа во избежание подделки сведений. Именно поэтому каждая запись заверяется личными электронными цифровыми подписями сотрудников (уполномоченных лиц).

Решение  по поводу того, как часто распечатывать листы, принимает руководитель компании. Допускается установить любой промежуток, но наиболее распространенными считаются варианты распечатки раз в день, неделю, месяц или квартал. Распечатанные бумаги бухгалтер подшивают в подготовленную для этого папку. Согласно закону, годовую книгу надо собрать полностью.

Индивидуальным предпринимателям можно не распечатывать данные электронной кассовой книги. Но руководитель должен проследить, чтобы у всех работников с материальной ответственностью были оформлены и подтверждены цифровые подписи (сокращенно ЭЦП).

Оформление кассовой книги

Как бумажная книга, так и виртуальный аналог обладает нумерацией. Счет страниц производится программой при сохранении хронологического порядка.

Оформление книги кассового учета поручается главбуху. Если он отсутствует (больничный, отпуск и т.д.) обязанности переходят к руководителю фирмы. Если изначально в компании нет штатной единицы главбуха, то книгой занимается руководитель. Порядок оформления КК:

  1. Данные в КК вносит кассир. Он основывается на сведениях их приходно-расходной документации. Учитываются лишь те финансы, что были внесены на счета организации. Когда получены средства, переданные агентом или субагентом от банка, то сведения отражаются уже в другой книге кассовых операций. Ее оформляют и ведут задействованные агенты.
  2. В конце каждого завершенного банковского дня кассир проверяет записи в КК и соотносит их со сведениями, изложенными в приходно-расходных бумагах.
  3. Затем работник ставит подпись или ЭЦП, подтверждая этим размер остатка наличности в кассе предприятия.
  4. Финальную сверку производит главбух или сам директор. Также им нужно поставить подпись.

Бывает, что за целый день не поступило ни одной финансово-денежной операции. В этой ситуации дополнительных действий проводить не нужно. За размер остатка считают сумму, выведенную в предыдущий банковский день.

Итоги

Максимальный срок хранения кассовых документов, кассовой книги составляет 5 лет. Платежные и платежно-расчетные ведомости хранятся 6 лет, а в случае отсутствия лицевых счетов — до 75 лет. Несоблюдение требований к хранению документов может привести как к штрафам для должностных лиц, так и к их дисквалификации.

Прочитать о сроках хранения других документов можно в статьях:

  • «Какие сроки хранения документов по номенклатуре дел?»;
  • «Основные сроки хранения документов в организации (архив)».

А о порядке уничтожения документов, у которых истек срок хранения, расскажет статья «Уничтожение документов с истекшими сроками хранения (акт)».

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Комментировать
0
0 просмотров