No Image

Какие налоги платит работодатель за работника

СОДЕРЖАНИЕ
0
11 просмотров
30 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(113) "c38d3ad2f44c0101370a4a20b60fab0a.jpg"
    [1]=>
    string(113) "2bfc1b9350410d88f74650e165bd600a.png"
    [2]=>
    string(113) "53b92839787b924faa5a1af4eb68f44a.jpg"
    [3]=>
    string(113) "336c1d4df1129c4cb41c326f35d108e8.png"
    [4]=>
    string(113) "34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [5]=>
    string(113) "a1c74a0f6c8c86b2e981de1164723d69.gif"
    [6]=>
    string(113) "db24a1153eb2f7a8358683db98dfa079.png"
    [7]=>
    string(113) "9480a6466ea513596974f1d3ea622a6a.png"
    [8]=>
    string(115) "fcb750f205be84927e2d066c0342997e.jpeg"
    [9]=>
    string(115) "74bd31b4f26380f9a0cc4a24a1c71d43.jpeg"
    [10]=>
    string(115) "d6c64af45a41a1106a0012951fc9192f.jpeg"
    [11]=>
    string(113) "b0f667fd6fa70d29cebaa0d6e907c9af.png"
    [12]=>
    string(115) "8ada8af560dcbd04fb20fbb6bce4e909.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "d6a21937d412e8be258fda8b97ddc6f4.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "55fd1162b0d0bced14702070bffa7ea4.png"
    [15]=>
    string(115) "d80e254fd3cc7172496221f4c4558aab.jpeg"
    [16]=>
    string(113) "1f98d4d312e7c6bb070371b766059006.png"
    [17]=>
    string(115) "159d08597c01b8a1571da1d2506db81d.jpeg"
    [18]=>
    string(113) "a8cdff73879cba8311b613d040182f1f.png"
    [19]=>
    string(115) "b57e55358ff4e2283379f1401f939aea.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "3cb94cb6d5da01a0e2380821e950ac88.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "d53ca1914f239ebbaa942c43a3814ee4.jpeg"
    [22]=>
    string(115) "d351f931d426a62d278da3637d179010.jpeg"
    [23]=>
    string(115) "1bad8701a062674ea38672fc0ae682ff.jpeg"
    [24]=>
    string(113) "2c714b061501e3da45d90dc51e5a3532.png"
    [25]=>
    string(113) "85762245c4eadaa1f5e5256644fcede9.png"
    [26]=>
    string(115) "bd3d25664e92d9b7ebf564a31dded561.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "82584398daa968c1fff2272cf727699f.jpeg"
    [28]=>
    string(113) "a584465d463606319eaf90149d98b66f.png"
    [29]=>
    string(115) "69d90f8fc24c10fa57a92a67607f2712.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "6cdc22c9e49fbd9c7d36dd50f96f5f74.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "3bc091cd99b013499518e1cb06ad42ae.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "2e5377ac97182475b10df44ae83e766a.png"
    [33]=>
    string(115) "e4dd1a462dd966329cb53673de49a53f.jpeg"
    [34]=>
    string(113) "9438a3728c4206ebc23ad0e6dfd89681.png"
    [35]=>
    string(115) "12226ce492aa3d46cbfee69cdbef51e2.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "8026889a537f411b8d7376c2cece9e17.jpeg"
    [37]=>
    string(113) "181df9d89225263ec6f1846f15a6944c.png"
    [38]=>
    string(115) "bbd41977903fc0f7ea2c21aaa5d88102.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "eb992b73dc90c8fe0f3a6247cd77b554.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "31d5c5145186882a7085667c31e5d3df.jpeg"
    [41]=>
    string(113) "7b38c0b9862fd6b249bfb571644dba1d.png"
    [42]=>
    string(113) "f5a084e53b1c38c0c2209f948d8bf791.png"
    [43]=>
    string(115) "a2d842d225d63e31849ce37d6e00a457.jpeg"
    [44]=>
    string(115) "05fe975f2423b6afcfb9bc7d08f21c38.jpeg"
    [45]=>
    string(113) "49fd2238edafccbded7e75df79677e74.png"
    [46]=>
    string(113) "b006358d3be188e8b25d691994ffa7e8.png"
    [47]=>
    string(115) "f92820b25835ad1be84a4a0dac25033b.jpeg"
    [48]=>
    string(113) "439f7ef63d3d8c1fec2f2fb44607fca9.png"
  }
  [1]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/3/8/c38d3ad2f44c0101370a4a20b60fab0a.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/b/f/2bfc1b9350410d88f74650e165bd600a.png"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/3/b/53b92839787b924faa5a1af4eb68f44a.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/3/6/336c1d4df1129c4cb41c326f35d108e8.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/4/d/34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/1/c/a1c74a0f6c8c86b2e981de1164723d69.gif"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/b/2/db24a1153eb2f7a8358683db98dfa079.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/4/8/9480a6466ea513596974f1d3ea622a6a.png"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/c/b/fcb750f205be84927e2d066c0342997e.jpeg"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/4/b/74bd31b4f26380f9a0cc4a24a1c71d43.jpeg"
    [10]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/6/c/d6c64af45a41a1106a0012951fc9192f.jpeg"
    [11]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/0/f/b0f667fd6fa70d29cebaa0d6e907c9af.png"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/a/d/8ada8af560dcbd04fb20fbb6bce4e909.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/6/a/d6a21937d412e8be258fda8b97ddc6f4.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/5/f/55fd1162b0d0bced14702070bffa7ea4.png"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/8/0/d80e254fd3cc7172496221f4c4558aab.jpeg"
    [16]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/f/9/1f98d4d312e7c6bb070371b766059006.png"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/5/9/159d08597c01b8a1571da1d2506db81d.jpeg"
    [18]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/8/c/a8cdff73879cba8311b613d040182f1f.png"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/5/7/b57e55358ff4e2283379f1401f939aea.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/c/b/3cb94cb6d5da01a0e2380821e950ac88.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/5/3/d53ca1914f239ebbaa942c43a3814ee4.jpeg"
    [22]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/3/5/d351f931d426a62d278da3637d179010.jpeg"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/b/a/1bad8701a062674ea38672fc0ae682ff.jpeg"
    [24]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/c/7/2c714b061501e3da45d90dc51e5a3532.png"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/5/7/85762245c4eadaa1f5e5256644fcede9.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/d/3/bd3d25664e92d9b7ebf564a31dded561.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/2/5/82584398daa968c1fff2272cf727699f.jpeg"
    [28]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/5/8/a584465d463606319eaf90149d98b66f.png"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/9/d/69d90f8fc24c10fa57a92a67607f2712.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/c/d/6cdc22c9e49fbd9c7d36dd50f96f5f74.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/b/c/3bc091cd99b013499518e1cb06ad42ae.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/e/5/2e5377ac97182475b10df44ae83e766a.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/4/d/e4dd1a462dd966329cb53673de49a53f.jpeg"
    [34]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/9/4/3/9438a3728c4206ebc23ad0e6dfd89681.png"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/2/12226ce492aa3d46cbfee69cdbef51e2.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/0/2/8026889a537f411b8d7376c2cece9e17.jpeg"
    [37]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/8/1/181df9d89225263ec6f1846f15a6944c.png"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/b/d/bbd41977903fc0f7ea2c21aaa5d88102.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/b/9/eb992b73dc90c8fe0f3a6247cd77b554.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/1/d/31d5c5145186882a7085667c31e5d3df.jpeg"
    [41]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/7/b/3/7b38c0b9862fd6b249bfb571644dba1d.png"
    [42]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/5/a/f5a084e53b1c38c0c2209f948d8bf791.png"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/2/d/a2d842d225d63e31849ce37d6e00a457.jpeg"
    [44]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/5/f/05fe975f2423b6afcfb9bc7d08f21c38.jpeg"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/9/f/49fd2238edafccbded7e75df79677e74.png"
    [46]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/0/0/b006358d3be188e8b25d691994ffa7e8.png"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/9/2/f92820b25835ad1be84a4a0dac25033b.jpeg"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/3/9/439f7ef63d3d8c1fec2f2fb44607fca9.png"
  }
  [2]=>
  array(49) {
    [0]=>
    string(36) "c38d3ad2f44c0101370a4a20b60fab0a.jpg"
    [1]=>
    string(36) "2bfc1b9350410d88f74650e165bd600a.png"
    [2]=>
    string(36) "53b92839787b924faa5a1af4eb68f44a.jpg"
    [3]=>
    string(36) "336c1d4df1129c4cb41c326f35d108e8.png"
    [4]=>
    string(36) "34dc6891900266c30cb59096f3553c2f.png"
    [5]=>
    string(36) "a1c74a0f6c8c86b2e981de1164723d69.gif"
    [6]=>
    string(36) "db24a1153eb2f7a8358683db98dfa079.png"
    [7]=>
    string(36) "9480a6466ea513596974f1d3ea622a6a.png"
    [8]=>
    string(37) "fcb750f205be84927e2d066c0342997e.jpeg"
    [9]=>
    string(37) "74bd31b4f26380f9a0cc4a24a1c71d43.jpeg"
    [10]=>
    string(37) "d6c64af45a41a1106a0012951fc9192f.jpeg"
    [11]=>
    string(36) "b0f667fd6fa70d29cebaa0d6e907c9af.png"
    [12]=>
    string(37) "8ada8af560dcbd04fb20fbb6bce4e909.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "d6a21937d412e8be258fda8b97ddc6f4.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "55fd1162b0d0bced14702070bffa7ea4.png"
    [15]=>
    string(37) "d80e254fd3cc7172496221f4c4558aab.jpeg"
    [16]=>
    string(36) "1f98d4d312e7c6bb070371b766059006.png"
    [17]=>
    string(37) "159d08597c01b8a1571da1d2506db81d.jpeg"
    [18]=>
    string(36) "a8cdff73879cba8311b613d040182f1f.png"
    [19]=>
    string(37) "b57e55358ff4e2283379f1401f939aea.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "3cb94cb6d5da01a0e2380821e950ac88.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "d53ca1914f239ebbaa942c43a3814ee4.jpeg"
    [22]=>
    string(37) "d351f931d426a62d278da3637d179010.jpeg"
    [23]=>
    string(37) "1bad8701a062674ea38672fc0ae682ff.jpeg"
    [24]=>
    string(36) "2c714b061501e3da45d90dc51e5a3532.png"
    [25]=>
    string(36) "85762245c4eadaa1f5e5256644fcede9.png"
    [26]=>
    string(37) "bd3d25664e92d9b7ebf564a31dded561.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "82584398daa968c1fff2272cf727699f.jpeg"
    [28]=>
    string(36) "a584465d463606319eaf90149d98b66f.png"
    [29]=>
    string(37) "69d90f8fc24c10fa57a92a67607f2712.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "6cdc22c9e49fbd9c7d36dd50f96f5f74.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "3bc091cd99b013499518e1cb06ad42ae.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "2e5377ac97182475b10df44ae83e766a.png"
    [33]=>
    string(37) "e4dd1a462dd966329cb53673de49a53f.jpeg"
    [34]=>
    string(36) "9438a3728c4206ebc23ad0e6dfd89681.png"
    [35]=>
    string(37) "12226ce492aa3d46cbfee69cdbef51e2.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "8026889a537f411b8d7376c2cece9e17.jpeg"
    [37]=>
    string(36) "181df9d89225263ec6f1846f15a6944c.png"
    [38]=>
    string(37) "bbd41977903fc0f7ea2c21aaa5d88102.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "eb992b73dc90c8fe0f3a6247cd77b554.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "31d5c5145186882a7085667c31e5d3df.jpeg"
    [41]=>
    string(36) "7b38c0b9862fd6b249bfb571644dba1d.png"
    [42]=>
    string(36) "f5a084e53b1c38c0c2209f948d8bf791.png"
    [43]=>
    string(37) "a2d842d225d63e31849ce37d6e00a457.jpeg"
    [44]=>
    string(37) "05fe975f2423b6afcfb9bc7d08f21c38.jpeg"
    [45]=>
    string(36) "49fd2238edafccbded7e75df79677e74.png"
    [46]=>
    string(36) "b006358d3be188e8b25d691994ffa7e8.png"
    [47]=>
    string(37) "f92820b25835ad1be84a4a0dac25033b.jpeg"
    [48]=>
    string(36) "439f7ef63d3d8c1fec2f2fb44607fca9.png"
  }
}

Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?

Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.

Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:

  • на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;

  • на юридическое лицо (организацию) – от 50 000 до  100 000 руб.

Положен ли отпуск при срочном трудовом договоре

Напомним, что согласно ст. 115 ТК РФ каждый гражданин, который трудоустроен на общих основаниях, то есть является «бессрочником», имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск не менее чем на 28 календарных дней. Если сотрудником было отработано меньше одного года, то сумма отпускных выплат и, соответственно, продолжительность отпуска зависит от отработанного времени.

  1. 2 рабочих дня = один отработанный месяц – для срочных договоров, заключенных на два и менее месяцев, а также на выполнение сезонных работ;
  2. 2,33 календарных дня = один отработанный месяц – для срочных договоров, превышающих двухмесячный срок трудоустройства.

Налоги за сотрудников

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса, официально получаемое работников вознаграждение облагается налогом на доходы физических лиц, или сокращённо НДФЛ. Налог выплачивается из средств трудящегося, обычно — путём вычета из общих начислений. В таком случае работодатель выступает в роли налогового агента, то есть посредника между работником и Федеральной налоговой службой.

Ставка налога на доходы физических лиц определяется статьёй 224 указанного документа и составляет:

  • для граждан и налоговых резидентов Российской Федерации (лиц, официально проводящих в стране не менее 183 суток в год) — 13%;
  • для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, вне зависимости от времени пребывания в России, — 13%;
  • для иностранных подданных (нерезидентов) — 30%.

Сумма налога вычисляется по формуле:

НДФЛм = (Нб – Нв)×Нс,

где НДФЛм — налог за текущий месяц;

Нб — налогооблагаемая база (совокупность доходов трудящегося на рабочем месте);

Нв — налоговые вычеты, полагающиеся сотруднику;

Нс — ставка НДФЛ (13% или 30%).

Список налоговых вычетов (доходов, не подлежащих налогообложению) приведён в статье 217 упомянутого выше документа. В него входят:

  • государственные пособия, в том числе по беременности и родам, а также по безработице;
  • все виды пенсий;
  • выплаты за рождение (усыновление) детей;
  • вознаграждения донорам крови;
  • стипендии студентов и аспирантов аккредитованных учреждений;
  • расходы на лечение или обучение (себя или близких родственников);
  • имущественные вычеты за приобретение недвижимой собственности или земельного участка под строительство и так далее.

К примеру, если сотруднику компании, являющемуся гражданином России, за истекший период начислено в общей сложности 57 тысяч рублей и при этом он имеет право на социальный вычет за лечение в размере 5 тысяч рублей и имущественный — в размере 7 тысяч рублей, работодатель перечислит за него в Федеральную налоговую службу, а затем бюджет:

НДФЛм = (57000 – (5000 + 7000))×0,13, то есть 5850 рублей.

Работодатель, перечисляющий за трудящихся налог на доходы физических лиц, должен направлять в местное отделение налоговой службы следующие документы:

  1. Справку по форме 2-НДФЛ. Периодичность — не позднее 31 марта следующего за отчётным года. Если налог по каким-либо причинам не был удержан, справку по той же форме не позднее 28 или 29 февраля следующего за отчётным года.
  2. Справку о среднесписочной численности штата. Периодичность — не позднее 19 января года, следующего за отчётным.
  3. Справку по форме 6-НДФЛ. Периодичность — до наступления первого месяца квартала, следующего за отчётным.

Если меньше — справки могут направляться в налоговую службу и на бумаге, и в электронном виде, по выбору страхового агента.

Взносы за сотрудников

Как явствует из пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, за каждого официально зачисленного в штат трудящегося работодатель должен платить из своих средств страховые взносы, размер которых исчисляется индивидуально для каждого работника как процент от суммарного дохода за месяц.

За сотрудников, заключивших с ИП или организацией трудовой договор, выплачивается три вида отчислений:

  • в Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС, в настоящее время расходуются только на формирование страховых пенсий);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);
  • в Фонд социального страхования граждан (ОСС).

За сотрудников, работающих на основании гражданско-правового договора, необходимо платить только два вида отчислений:

  • в ФОПС;
  • в ФОМС.

Взносы в ФОСС в этом случае перечисляются опционально, если в договоре есть соответствующий пункт.

Согласно статье 422 упомянутого документа, обязательными взносами не облагаются:

  • государственные пособия, в том числе по безработице и по обязательному страхованию;
  • компенсационные выплаты;
  • единовременная материальная помощь и так далее.

В настоящее время перечисление всех сборов, вне зависимости от конечного назначения, осуществляется через Федеральную налоговую службу.

В 2018–2020 годах, как следует из статьи 426 того же документа, работодателю придётся перечислить за каждого сотрудника:

  • в Фонд ОПС (пункт 1) — 22%;
  • в Фонд ОМС (пункт 3) — 5,1%;
  • в Фонд ОСС (пункт 2) — 2,9% для граждан России и 1,8% для иностранных подданных и лиц без гражданства, кроме особо ценных специалистов.

Если заработная плата трудящегося в течение отчётного года превысила установленную законодателем верхнюю планку, процентная ставка уменьшается:

  • в ФОПС — при достижении 1 миллиона 21 тысячи рублей — до 10%;
  • в ФОСС — при достижении 815 тысяч рублей — до 0%;
  • в ФОМС — не изменяется.

Льготные ставки по отчислениям в фонды установлены для следующих категорий работодателей (статья 427):

  1. Аптеки, индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, благотворительные и некоммерческие организации:
  • ОПС — 20%;
  • ОМС — 0%;
  • ОСС — 0%.
  1. Резиденты «Сколково»:
  • ОПС — 14%;
  • ОМС — 0%;
  • ОСС — 0%.
  1. Общества и партнёрства, работающие в области информационных технологий:
  • ОПС — 13%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ОСС — 2,9%.
  1. Компании, занимающиеся разработками в сфере ИТ:
  • ОПС — 8%;
  • ОМС — 4%;
  • ОСС — 2%.
  1. Организации-судовладельцы, зарегистрированные в Международном реестре:
  • ОПС — 0%;
  • ОМС — 0%;
  • ОСС — 0%.

Расчёт отчислений за работника для каждого вида взносов производится по следующей формуле:

Вм = (Дм – Дн)×Вс,

где Вм — сумма платежа за отчётный месяц;

Дм — общий доход сотрудника за тот же период;

Дн — необлагаемые доходы;

Вс — установленная законодателем ставка взноса.

Например, если за месяц трудящийся получил 60 тысяч рублей, 4 тысячи из которых не облагается взносами, работодатель должен перечислить за него (из своих средств):

  • в Фонд ОПС — (60000 – 4000)×0,22, то есть 12320 рублей;
  • в Фонд ОМС — (60000 – 4000)×0,051, то есть 2856 рублей;
  • в Фонд ОСС — (60000 – 4000)×0,029, то есть 1624 рубля;
  • суммарно за месяц — 16800 рублей;
  • суммарно за год — 16800×12, то есть 201600 рублей.

Если указанное число приходится на нерабочий (выходной или праздничный) день, перевод должен быть осуществлён не позднее следующего ближайшего буднего дня.

Работодатель, перечисляющий за трудящихся страховые взносы, должен составлять следующие документы:

  1. В ФНС — расчёт по взносам. Периодичность — до начала квартала, следующего за отчётным.
  2. В Пенсионный фонд — справки по формам СЗВ-М и СТАЖ. Периодичность — не позднее 14 числа следующего месяца и не позднее 28 или 29 февраля следующего года соответственно.
  3. В Фонд социального страхования — справку по форме 4-ФСС. Периодичность — не позднее 19 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным (для бумажных отчётов) или не позднее 24 числа (для электронных).

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам. Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя. Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст.  ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.  ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье  ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов. Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Кто уплачивает страховые взносы

При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя. Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:

  • на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС РФ);
  • на обязательное социальное страхование (в ФСС РФ);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве (в ФСС РФ).

Относительно пенсионных взносов в ПФ РФ в первом подпункте первого пункта статьи 6 ФЗ №167 от 15.12.2001 также указывается обязанность работодателя-физического лица делать отчисления (при отсутствии договора работник может добровольно начислять средства на собственное пенсионное страхование).

Отчеты

Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:

  1. Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
  3. Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
  4. Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
  5. Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
  6. Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.

Таким образом, налоги за работника нужно вносить всем работодателям. Это является их обязанностью. Именно благодаря им формируется пенсия, люди получают медицинскую помощь. Государством проверяется это обязательство через контролирующие организации.

Ставки в 2019 году – таблица

В 2019 году в отношении размера ставок по подоходному налогу и страховым взносам никаких изменений не произошло.

Актуальные ставки в процентах представлены в таблице ниже:

Ставки по налогам с заработной платы в 2019 году
НДФЛ (подоходный налог)
Для резидентов РФДля нерезидентов РФ
13%35%
Страховые взносы

Пенсионные(ОПС)

Медицинские (ОМС)Социальные
ВНиМ (нетрудоспособность и материнство)

НСиПФ

(несчастные случаи и проф. заболевания)

22%

(до 1 150 000 руб.)

10%

(от 1 150 000 руб.)

5,1%

2,9%

(до 865 000 руб.)

0%

(свыше 865 000 руб.)

от 0.2%

При удержании НДФЛ из заработной платы можно учесть вычеты – льготные необлагаемые налогом суммы: на ребенка, за определенный статус.

Для страховых отчислений установлены предельные базы, зарплата ниже базы облагается по одной ставке, выше – по уменьшенной.

Это действует для пенсионных взносов и по временной нетрудоспособности и материнству.

При расчете страховых взносов и НДФЛ нужно считать суммарную зарплату нарастающим итогом с начала года, после чего брать соответствующую ставку.

Пример

Исходные данные:

Работнику Петухову А.А. начислена зарплата за сентябрь 2019 года в размере 80 000 руб.

У Петухова 3 ребенка – 13, 10 и 5 лет.

За период с января по август 2019 ему начислено:

  • Январь – 100 000;
  • Февраль – 100 000;
  • Март – 150 000;
  • Апрель – 100 000;
  • Май – 120 000;
  • Июнь – 100 000;
  • Июль – 100 000;
  • Август – 100 000.

Общая начисленная сумма = 870 000.

Расчет:

При расчете НДФЛ нужно учесть положенные вычеты на детей, однако сделать это можно до того момента, показа суммарная заработная плата с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.

НалогПериодРасчетРезультат расчета
НДФЛЯнварь-август((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000) * 13%110 838
Январь-сентябрь((100 000 – 5 800) + (100 000 – 5800) + (150 000 – 5800) + 100 000 + 120 000 + 100 000 + 100 000 + 100 000 + 80 000) * 13%121 238
Сентябрь121 238 – 110 83810 400

Страховые взносы на обеспечение пенсионного страхования платятся в ФНС по ставке 22%:

Взносы на ОПСЯнварь-август870 000 * 22%191 400
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 22%209 000
Сентябрь209 000 – 191 40017 600

Взносы на ВНиМ- отчисления на обеспечение страхования в связи с материнством и нетрудоспособностью за сентябрь не платятся, так как превышена предельная база для данных отчислений = 815 000.

Взносы на обеспечение медицинского страхования платятся в ФНС по ставке 5.9%:

Взносы на ОМСЯнварь-август870 000 * 5,9%51 330
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 5,9%56 050
Сентябрь56 050 – 51 3304 750

Отчисления на травматизм платятся организацией по ставке 0.2%:

Взносы на НСиПФЯнварь-август870 000 * 0,2%1 740
Январь-сентябрь(870 000 + 80 000) * 0,2%1 900
Сентябрь1 900 – 1 740240

Итого за сентябрь нужно удержать с Петухова НДФЛ = 10 400.

ЗП на руки = 80 000 – 10 400 = 69 600.

Также работодатель обязан заплатить страховые взносы:

  • в ФНС: 17 600 на ОПС, 4 750 на ОМС;
  • в ФСС: 240 на травматизм.

Полезное видео

Можно ли работодателю уменьшить выплату налога с зарплаты сотрудников и каков будет размер налогов в зависимости от типа договора, подробно рассмотрено в данном видео:

Надо ли платить налог если работаешь по трудовому договору без трудовой книжки

Отказ в заключении трудового договора и оформлении трудовой книжки На сегодняшний день существует множество ситуаций, когда работодатель отказывает в официальном оформлении сотрудника. Рассмотрим некоторые из них и разберем насколько законным является такой отказ:

Поэтому можно сказать, что подобная ситуация — это подсудное дело. Если после трудоустройства гражданину не выдают трудовую книжку или не принимают ее для внесения записей о ведении трудовой деятельности, можно смело жаловаться в трудовую инспекцию. А что делать, если человек выбрал подработку? Как работать по совместительству? По закону, можно обойтись без дополнительной бумажной волокиты и оформления трудовой книжки. Но на практике обычно подчиненные просят вносить в документ данные о подработке.

Сколько налогов платит работодатель за работника: кратко

Итоговая сумма, которую платит работодатель за работника, зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик.

Все налоги выражаются в процентах от заработка:

  • 22% для ПФР;
  • 2,9% — ФСС;
  • 5,1% — ФФОМС.

В итоге на работодателя, имеющего штат работников, возлагается налоговая нагрузка в размере 30% от дохода, который получают его сотрудники. К этой сумме дополнительно добавляются 13% НДФЛ, которые вычитаются напрямую из денежного вознаграждения граждан.

Итак, куда и сколько платят работодатели за нанимаемых сотрудников? Не так уж и мало, как может показаться на первый взгляд. Начнём с главного. 

Примеры расчета налоговой нагрузки

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (тариф 22%)

На «больничные» (тариф 2,9%)

Медицинские (тариф 5,1%)

На «травматизм» (тариф 0,2%)

Всего

Январь

65 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Февраль

130 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Март

195 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Апрель

260 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Май

325 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Июнь

390 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится. В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные

(по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы)

На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы)

Медицинские (по тарифу 5,1%)

На «травматизм» (по тарифу 0,2%)

Всего

Январь

200 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Февраль

400 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Март

600 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Апрель

800 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Май

1 000 000

44 000

 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%)

10 200

400

 57 848

Июнь

1 200 000

 44 000

10 200

400

 54 600

Июль

1 400 000

31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%)

10 200

400

41 640

Август

1 600 000

20 000

10 200

400

30 600

Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб. в августе и последующие месяцы.

Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2020 году

№ п/п

Налог/взнос

База для начисления

Ставка/Тариф

1

НДФЛ

Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ.

 Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  • провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;
  • являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;
  • работают на основании патента;
  • являются беженцами;
  • участвуют в программе переселения;
  • являются высококвалифицированными специалистами.

13%

2

Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п. 1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес.

30%

3

Пенсионные взносы*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22%

4

Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10%

5

Взносы на «больничные»*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб.

2,9% 

6

Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается

7

Медицинские взносы*

Заработная плата

5,1%

8

Взносы на «травматизм»*

Заработная плата

От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности

* Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2020 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Заключение договора с дистанционным работником

Заключение договора с дистанционным работником имеет свои особенности, поскольку часто ни работодатель ни работник не видят друг друга. Для начала поясним, что дистанционный работник может за сотни километров вести бухгалтерию и составлять бухгалтерский баланс, делать бизнес-планы, а также заниматься маркетингом.

Трудовой договор о дистанционной работе и соглашения об изменении определенных сторонами условий трудового договора о дистанционной работе могут заключаться путем обмена электронными документами. При этом в качестве места заключения трудового договора о дистанционной работе, соглашений об изменении определенных сторонами условий трудового договора о дистанционной работе указывается место нахождения работодателя (статья 312.2 ТК РФ). Порядок и сроки обеспечения дистанционных работников необходимыми для исполнения ими своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, порядок и сроки представления дистанционными работниками отчетов о выполненной работе, размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, порядок возмещения других связанных с выполнением дистанционной работы расходов определяются трудовым договором о дистанционной работе.

В случае, если трудовой договор о дистанционной работе заключен путем обмена электронными документами, работодатель не позднее трех календарных дней со дня заключения данного трудового договора обязан направить дистанционному работнику по почте заказным письмом с уведомлением оформленный надлежащим образом экземпляр данного трудового договора на бумажном носителе.

Каких-либо исключений в отношении предоставления документов при заключении договора нет, необходимо предоставить следующие документы на основании статьи 65 ТК РФ:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

  • трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;

  • страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;

  • документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;

  • документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;

  • справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям,

  • справку о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ.

Также для начисления налогов целесообразно запросить у работника данные загранпаспорта для установления факта резидентства в Российской Федерации.

Если дистанционный работник заболеет, то он имеет право на получение пособия по нетрудоспособности. Для правильного расчета пособия работник должен представить справку о заработной платы с предыдущего места работы. Подобная справка установлена Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н (ред. от 09.01.2017) «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись». Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности застрахованное лицо представляет листок нетрудоспособности, справки о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, с мест работы у других страхователей по форме и в порядке, утвержденных Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н.

Комментировать
0
11 просмотров