No Image

Разработка финансового плана: как автоматизировать процесс

СОДЕРЖАНИЕ
0
23 просмотров
26 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(113) "81d3ce28391979727be3409623da5032.jpg"
    [1]=>
    string(113) "49bb2ad4fe90e45f8546ff5d76689a12.jpg"
    [2]=>
    string(113) "2d693c377389f64dc9eaf62ca3ae47e8.png"
    [3]=>
    string(113) "aec3a8537a14634e0aafdc9e4d461de5.png"
    [4]=>
    string(115) "06cc89e197424512082ec063cca2c10a.jpeg"
    [5]=>
    string(115) "58a7463d4a38c41f18d6ab2a266f9a55.jpeg"
    [6]=>
    string(113) "e74c6f93ee0db22987a91e99ebf387f5.png"
    [7]=>
    string(113) "2d9f8f0bb170ff12206716b0f98c07df.png"
    [8]=>
    string(113) "1c2d81f295f8ec706e1e02fef5f50011.png"
    [9]=>
    string(115) "04f2c2dbeded6d086a8605ee4bf03f4b.jpeg"
    [10]=>
    string(115) "dd2f5a1459c156fa57a38b6643602569.jpeg"
    [11]=>
    string(115) "ca49a40c4752365c5d81955818947470.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "1a2f0ec36b543dc967a45ca67c49961f.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "bc0073a745bd041e4bda73bfe629694b.jpeg"
    [14]=>
    string(115) "ffb459317dce6a1911179f69637d0ee2.jpeg"
    [15]=>
    string(115) "1be6df0d3907e520308a9599e038fbb0.jpeg"
    [16]=>
    string(115) "a48df5ddc61564b8ac821d1591ec9e46.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "bcae673a649ca20033d89b13534c1a8f.png"
    [18]=>
    string(115) "aa134419ed3a535a439eb79ebe364b0e.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "26c8ebce582a28a8ff89b52be888faf7.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "d4d24be125b979980e7a0771f6922227.jpeg"
    [21]=>
    string(115) "222edcb213bbe4dd31cbb72243543120.jpeg"
    [22]=>
    string(113) "3697b035f46a0fdf199c652f782873a6.png"
    [23]=>
    string(113) "8531326ec98ddc78f0d8c8f95fcc5d46.gif"
    [24]=>
    string(115) "eb2020d22b2656fb783012affa8ebe9b.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "612d6aa5225b1a0e7d509eb7392ab2f0.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "99b5148ed668f222724145e3bf1dae72.jpeg"
    [27]=>
    string(113) "dce0daa649f46ab04fe7e457c92fd5c5.png"
    [28]=>
    string(115) "6331cf4ca813c2da2d08248a0905c1d0.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "b5074702e05636f924b1a7af26d32c37.jpeg"
    [30]=>
    string(113) "216ed54466fff6497518591cd5dfa49d.png"
    [31]=>
    string(115) "152764ce6df96f6101f4e4158b1a8a79.jpeg"
    [32]=>
    string(115) "1208ed1f9826282678827d46ea2d274d.jpeg"
    [33]=>
    string(115) "3cceffa7e3cd6798b66960b51332a470.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "76a15c9e7d912f4bf4a4709241a83ddc.jpeg"
    [35]=>
    string(113) "cc4db100d804fff6d69c611b1e690246.png"
    [36]=>
    string(113) "fed385015936d922a9bd73a3ead6e575.gif"
    [37]=>
    string(115) "7b1451c1250ef31e33b08f8c279e591b.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "e1404c614fdc5dfed5b812c0a55f60dc.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "82983169631b2ffdd7065941585a635b.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/1/d/81d3ce28391979727be3409623da5032.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/9/b/49bb2ad4fe90e45f8546ff5d76689a12.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/d/6/2d693c377389f64dc9eaf62ca3ae47e8.png"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/e/c/aec3a8537a14634e0aafdc9e4d461de5.png"
    [4]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/6/c/06cc89e197424512082ec063cca2c10a.jpeg"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/8/a/58a7463d4a38c41f18d6ab2a266f9a55.jpeg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/7/4/e74c6f93ee0db22987a91e99ebf387f5.png"
    [7]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/d/9/2d9f8f0bb170ff12206716b0f98c07df.png"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/c/2/1c2d81f295f8ec706e1e02fef5f50011.png"
    [9]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/4/f/04f2c2dbeded6d086a8605ee4bf03f4b.jpeg"
    [10]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/d/2/dd2f5a1459c156fa57a38b6643602569.jpeg"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/a/4/ca49a40c4752365c5d81955818947470.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/a/2/1a2f0ec36b543dc967a45ca67c49961f.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/c/0/bc0073a745bd041e4bda73bfe629694b.jpeg"
    [14]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/f/b/ffb459317dce6a1911179f69637d0ee2.jpeg"
    [15]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/b/e/1be6df0d3907e520308a9599e038fbb0.jpeg"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/4/8/a48df5ddc61564b8ac821d1591ec9e46.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/c/a/bcae673a649ca20033d89b13534c1a8f.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/a/1/aa134419ed3a535a439eb79ebe364b0e.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/6/c/26c8ebce582a28a8ff89b52be888faf7.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/4/d/d4d24be125b979980e7a0771f6922227.jpeg"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/2/2/222edcb213bbe4dd31cbb72243543120.jpeg"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/6/9/3697b035f46a0fdf199c652f782873a6.png"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/5/3/8531326ec98ddc78f0d8c8f95fcc5d46.gif"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/b/2/eb2020d22b2656fb783012affa8ebe9b.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/1/2/612d6aa5225b1a0e7d509eb7392ab2f0.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/9/b/99b5148ed668f222724145e3bf1dae72.jpeg"
    [27]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/c/e/dce0daa649f46ab04fe7e457c92fd5c5.png"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/3/3/6331cf4ca813c2da2d08248a0905c1d0.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/5/0/b5074702e05636f924b1a7af26d32c37.jpeg"
    [30]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/2/1/6/216ed54466fff6497518591cd5dfa49d.png"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/5/2/152764ce6df96f6101f4e4158b1a8a79.jpeg"
    [32]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/0/1208ed1f9826282678827d46ea2d274d.jpeg"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/c/c/3cceffa7e3cd6798b66960b51332a470.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/6/a/76a15c9e7d912f4bf4a4709241a83ddc.jpeg"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/c/4/cc4db100d804fff6d69c611b1e690246.png"
    [36]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/e/d/fed385015936d922a9bd73a3ead6e575.gif"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/b/1/7b1451c1250ef31e33b08f8c279e591b.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/1/4/e1404c614fdc5dfed5b812c0a55f60dc.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/2/9/82983169631b2ffdd7065941585a635b.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(40) {
    [0]=>
    string(36) "81d3ce28391979727be3409623da5032.jpg"
    [1]=>
    string(36) "49bb2ad4fe90e45f8546ff5d76689a12.jpg"
    [2]=>
    string(36) "2d693c377389f64dc9eaf62ca3ae47e8.png"
    [3]=>
    string(36) "aec3a8537a14634e0aafdc9e4d461de5.png"
    [4]=>
    string(37) "06cc89e197424512082ec063cca2c10a.jpeg"
    [5]=>
    string(37) "58a7463d4a38c41f18d6ab2a266f9a55.jpeg"
    [6]=>
    string(36) "e74c6f93ee0db22987a91e99ebf387f5.png"
    [7]=>
    string(36) "2d9f8f0bb170ff12206716b0f98c07df.png"
    [8]=>
    string(36) "1c2d81f295f8ec706e1e02fef5f50011.png"
    [9]=>
    string(37) "04f2c2dbeded6d086a8605ee4bf03f4b.jpeg"
    [10]=>
    string(37) "dd2f5a1459c156fa57a38b6643602569.jpeg"
    [11]=>
    string(37) "ca49a40c4752365c5d81955818947470.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "1a2f0ec36b543dc967a45ca67c49961f.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "bc0073a745bd041e4bda73bfe629694b.jpeg"
    [14]=>
    string(37) "ffb459317dce6a1911179f69637d0ee2.jpeg"
    [15]=>
    string(37) "1be6df0d3907e520308a9599e038fbb0.jpeg"
    [16]=>
    string(37) "a48df5ddc61564b8ac821d1591ec9e46.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "bcae673a649ca20033d89b13534c1a8f.png"
    [18]=>
    string(37) "aa134419ed3a535a439eb79ebe364b0e.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "26c8ebce582a28a8ff89b52be888faf7.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "d4d24be125b979980e7a0771f6922227.jpeg"
    [21]=>
    string(37) "222edcb213bbe4dd31cbb72243543120.jpeg"
    [22]=>
    string(36) "3697b035f46a0fdf199c652f782873a6.png"
    [23]=>
    string(36) "8531326ec98ddc78f0d8c8f95fcc5d46.gif"
    [24]=>
    string(37) "eb2020d22b2656fb783012affa8ebe9b.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "612d6aa5225b1a0e7d509eb7392ab2f0.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "99b5148ed668f222724145e3bf1dae72.jpeg"
    [27]=>
    string(36) "dce0daa649f46ab04fe7e457c92fd5c5.png"
    [28]=>
    string(37) "6331cf4ca813c2da2d08248a0905c1d0.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "b5074702e05636f924b1a7af26d32c37.jpeg"
    [30]=>
    string(36) "216ed54466fff6497518591cd5dfa49d.png"
    [31]=>
    string(37) "152764ce6df96f6101f4e4158b1a8a79.jpeg"
    [32]=>
    string(37) "1208ed1f9826282678827d46ea2d274d.jpeg"
    [33]=>
    string(37) "3cceffa7e3cd6798b66960b51332a470.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "76a15c9e7d912f4bf4a4709241a83ddc.jpeg"
    [35]=>
    string(36) "cc4db100d804fff6d69c611b1e690246.png"
    [36]=>
    string(36) "fed385015936d922a9bd73a3ead6e575.gif"
    [37]=>
    string(37) "7b1451c1250ef31e33b08f8c279e591b.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "e1404c614fdc5dfed5b812c0a55f60dc.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "82983169631b2ffdd7065941585a635b.jpeg"
  }
}

Содержание финансового плана в бизнес плане

В бизнес плане любого предприятия в обязательном порядке должны быть представлены три формы финансовой отчётности. Такой формат утвержден Законодательством Российской Федерации, а финансовые отчётности имеют следующий вид:

  1. Отчёт о движении денежных средств. Документ позволяет рассмотреть финансовое состояние предприятия, способно ли оно покрывать текущие расходы на организацию производства и выполнение других обязательств. В отчёте должны быть указаны все источники финансирования и доходов, а также перечень нужд, на которые денежные средства были потрачены. Отчёт позволяет контролировать сохранение баланса между доходами и расходами предприятия: 1.1 Факт нехватки денежных средств должен быть вовремя выявлен и устранен (например, посредством денежного займа), не приостанавливая при этом деятельность организации; 1. 2 При фиксировании нецелесообразных трат, компенсировать расходы путем экономии; 1.3 Регулярная проверка достоверности данных, на которых были построены прогнозы на финансовый отчетный период; 1.4 Иметь запас денежных средств на случай непредвиденных трат, например, поломка или замена оборудования, нарушение условий сделки, низкие показатели сбыта) ; 1.5 Определение степени самоокупаемости предприятия.Для составления такого рода отчётности данных по прогнозам недостаточно. Человек, ответственный за формулировку документа должен хорошо разбираться в нюансах работы фирмы и точно знать, когда и откуда возможно поступление денежных средств, и в каких направлениях они будут применимы.
  2. Отчёт о прибыли и убытках. Документ демонстрирует уровень доходности предприятия, какая ожидается прибыль при осуществлении тех или иных затрат. Отчёт основывается на информации о выручке с продаж и расходах на уплату обязательств (заработная плата, коммунальные платежи, налоги, кредиты и прочее). Таким образом рассчитывается предполагаемая прибыль предприятия. Такой отчёт направлен на выявление наиболее доходных форм и выгодных направлениях деятельности предприятия. Для составления прогнозов учитываются следующие показатели: 2.1 Прогноз реализации сбыта; 2.2 Затраты переменного значения, учитывающие рост и падение цен; 2.3 Постоянные расходы за отчетный период. Данный отчёт также помогает выявить какой именно товар пользуется наибольшим спросом, чтобы увеличить его производство, и, напротив, снизить количественные поставки товаров и услуг, не пользующихся популярностью у покупателей.
  3. Баланс предприятия. Документ является главной формой бухгалтерской отчетности, имеющей две составляющие: активы и пассивы. Активы – это все имущество организации в денежном эквиваленте, а пассивы – способы приобретения активов: кредиты и займы, инвестиции, акции. Баланс предприятия позволяет зафиксировать денежную стоимость предприятия на конкретную дату. Сравнение показателей с прошлыми отчетными периодами для инвесторов считается основой динамического развития предприятия и его надёжности. Баланс предприятия составляется помесячно в первый год существования фирмы, и далее поквартально.

Совокупность трех вышеописанных отчетностей позволяет дать объективную оценку финансового состояния организации.

Образец финансового плана бизнес проекта

Основы бизнес-плана для получения кредита

Бизнесменам, планирующим в ближайшее время кредитоваться, важно учитывать тонкости составления бизнес-плана, чтобы:

  • у финансовой организации не было замечаний к проекту клиента;
  • бизнес-план прошел экспертизу банка за 1 неделю, с первого раза;
  • получить кредит, не опасаясь отказа.

Достигнуть перечисленных целей можно, составив бизнес-план на основе «Кредитной матрицы» – алгоритма для проверки бизнес-проекта предпринимателя. Он основывается на трех принципах:

Полноценная финансовая модель. В ней должны быть в деталях просчитаны безубыточность, окупаемость, рентабельность бизнеса, инвестиции, план продаж, план расходов. Модель должна содержать помесячный Cash Flow и возможность делать стресс-тесты.
Маркетинговое исследование и анализ рынка на основе открытых данных. Проводится, чтобы банк мог получить ответы на ряд вопросов: объем рынка, цены конкурентов, позиция предпринимателя на рынке, способы привлечения клиентов. Этот пункт в бизнес-плане занимает 30–100 страниц. Объем проведенного исследования зависит от масштабов производства. Для небольших предприятий – 30–60 страниц, для организаций с крупной промышленностью от 70.
Помесячный прогноз денежного потока

Первый пункт, на который банк обратит внимание. Отчеты движения денежных средств отображают реальный масштаб бизнеса, позволяя финансовой организации увидеть всю картину целиком

Опираясь на денежный поток, кредитор узнает, сможет ли заемщик рассчитаться с кредитом, имеет ли он достаточный объем продаж для погашения процентов и эффективность оборотного капитала.

Создавая бизнес-план на основе «Кредитной матрицы», компания получит одобрение на кредитование с первого раза. Основными разделами в проекте являются 4 плана:

  • Производственный. В пункт включаются основные моменты, необходимые для производства продукции или предоставления услуги – персонал, оборудование, сырье и другие ресурсы.
  • Организационный. Он нужен для объединения нескольких разделов в один, чтобы предоставить цельную картину спонсору. Включает способы рекламы, исследования рисков, штат, структуру предприятия, ресурсы и анализ рынка.
  • Финансовый. Описание денежных перспектив предпринимателя и его финансовое состояние на сегодняшний день.
  • Маркетинговый. Включает описание актуальности продукции для потенциальных покупателей, рекламу и способы реализации.

Перечисленные выше разделы являются обязательными пунктами бизнес-плана. При отсутствии одного из них, финансовая организация откажет в выдаче кредита.

Особенности разных финансовых моделей

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

  1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
  2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
  3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма: 

  1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
  2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

  1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
  2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
  3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
  4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Прогноз главных показателей финансовой деятельности

Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.

Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:

  1. объем продаж;
  2. себестоимость продукции или услуг;
  3. валовую прибыль;
  4. операционные затраты;
  5. расходы по налогам и процентам;
  6. чистую и балансовую прибыль;

Чистая прибыль рассчитывается так:

  • Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
  • Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
  • Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.

Балансовая прибыль рассчитывается так:

Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:

Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.

Как рассчитать финансовую модель

При создании модели важно, чтобы она была:

Понятной. Данные обязаны быть доступными для понимания и иметь обоснованные источники.

Экономическая целесообразной. Расходы на планирование и детализацию модели не должны превышать выгоду от создания модели. К последним относится, например, отказ от убыточных решений.

Контролируемой и прозрачной. Это касается порядка расчета, использования формул и получения отчетных значений.

Гибкой

Важно, чтобы проект можно было быстро изменять при появлении новых исходных данных.

Управляемой и эргономичной. Построение должно быть логичным, так, чтобы через определенный временной период можно было разобраться: что и где надо поменять, чтобы увидеть свежий результат.

В процессе того, как составляется финансовая модель, она углубляется и корректируется. То же самое касается и перемен во время развития предприятия.

Даже кажущиеся незначительными изменения могут повлиять на расходы или доходы. Например, отзывы клиентов заставляют дизайнера одежды задуматься о добавлении кармана в модель пиджака. Он прогнозирует дополнительные расходы – сырьевые и временные, а также прибыль от продажи пиджака с карманами и без. Чтобы увидеть, имеет ли это экономический смысл, дизайнер затем моделирует денежный поток.

Важными этапами при создании модели являются:

  • Планирование расходов. Необходимо разделить их на постоянные и переменные. К первым относят не зависящие от выручки напрямую. Ко вторым – связанные с объемами прибыли, например, траты на закупки, зарплату, транспортные расходы.
  • Вычисление валовой прибыли. Выявляется, если из суммы доходов вычесть переменную часть расходов. Показатель крайне важен, поскольку необходим для индикации экономического благополучия компании.
  • Определение операционной прибыли. Строится на разнице валовой прибыли и постоянных расходов – это операционная прибыль. Критерий позволяет оценить операционную деятельность, поэтому должен иметь положительное значение.

Если знать, как считать финансовую модель, можно облечь проект в видимые цифры, что позволяет увидеть его работу и генерацию прибыли. Расчеты должны быть реалистичными и с детализацией всех ключевых показателей

Это важно для привлечения инвесторов

Так, привлечение своих средств разумно, если заемные слишком дороги, издержки превышают пользу вложений. А структурированная модель станет средством производства правдивых сигналов внешним инвесторам, из которых они могут извлечь информацию о перспективах предприятия.

Планирование ожидаемой финансовой результативности

Оценка потенциала результативности деятельности хозяйствующего субъекта делается с одной целью – продемонстрировать прибыльность проекта и его перспективность. Вероятных инвесторов во всех случаях заботит исключительно доходность, поскольку подобная информация предоставляет возможность выяснить, как много они заработают на конкретных вложениях.

Результаты представляются в виде таблицы с разбивкой по годам. Отсчет ведется с периода, следующего за тем, в котором бизнес-план составлялся. Указываются такие пункты:

  • чистый объем реализуемых товаров;
  • себестоимость;
  • валовая прибыль;
  • операционные расходы;
  • выплаченные проценты;
  • балансовая прибыль;
  • налоговые отчисления;
  • чистый доход.

Базой для разработки прогноза являются целевые показатели по объему реализуемой продукции:

  • натуральный вид;
  • денежное исчисление.

Расчеты следует производить по каждой номенклатурной позиции с последующим суммированием итогов.

Валовая прибыль определяется путем вычитания из розничной цены проданных изделий (услуг) себестоимости. Последняя указывается отдельно – в производственном разделе бизнес-плана.

Фиксируют в финансовой части и вероятные операционные расходы. Речь идет о тратах на:

  • разработку концепции бизнеса (нового продукта);
  • маркетинговые исследования;
  • сбыт изделий;
  • административное сопровождение.

В документе также учитываются суммы, необходимые на погашение ссуд. Их расчет производится в соответствии с заключенным с кредитором договором, на основе согласованной процентной ставки.

Следующий пункт рассматривает такой показатель, как балансовая прибыль. Его выводят, отнимая от валового объема выручки:

  • выплаченные проценты;
  • операционные затраты.

Далее рассчитываются налоги. До этого надо вычесть из балансовой прибыли убытки за минувшие отчетные периоды. Их прибавляют к прогнозируемому доходу текущего года.

Чистая прибыль – это разница, оставшаяся после вычитания налогов из балансового дохода. Этот показатель деятельности считается ключевым, как и объем абсолютных продаж и себестоимость. На основе этих трех результатов создается анализ динамики финансовой деятельности.

Оценку перспектив необходимо подготавливать в нескольких вариантах:

  • оптимистический;
  • средний;
  • пессимистический.

Особенности разных финансовых моделей

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

  1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
  2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
  3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма: 

  1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
  2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

  1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
  2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
  3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
  4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Расчёт показателей эффективности

При составлении бизнес плана в бизнес проекте обязательно должны учитываться показатели эффективной деятельности предприятия: доходность окупаемость организации, рентабельность и необходимость дополнительного финансирования. Как рассчитать финансовый план и показатели посредством математических формул, нужно учитывать актуальность цифровых показателей. Для приведения формулы используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД или NPV), который зависит от уровня инфляции, и, таким образом, финансовый план в бизнес плане пример расчета дохода организации за 3 года: ЧДД =_НК + (Д1-Р1)/(1+СД1) + (Д2-Р2)/(1+СД1) +(ДР3-ДР3)/(1+СД3), где НК – стартовый капитал с вложениями и затратами, Д – доход за 1й, 2й и 3й годы соответственно, Р – расходы за 1й,2й и 3й годы соответственно, СД – ставка дисконта (уровень инфляции за отчетный период). Если ЧДД =0, значит предприятие как минимум не является убыточным и окупает себя.

Рентабельность предприятия – показатель не столь конкретный как доходы и расходы предприятия, так как при её расчете применяется много нестабильных данных: продажи, источники и величина финансирования, деятельность активов и прочее. Расчёт рентабельности предприятия финансовый план в бизнес плане пример: РООД = ПОР/ПЗ, где РООД – рентабельность от основной деятельности, ПОР – прибыль от реализации (продаж), ПЗ – понесенные затраты.

Сроки окупаемости изменяются не в денежных единицах, а во времени. Расчёт окупаемости финансового плана проекта пример формулы: СО = НК/ЧДД, где СО — сроки окупаемости; НК – начальный капитал; ЧДД – чистый дисконтный доход.

Финансовый план в бизнес плане образец расчета окупаемости на конкретном случае: вложения в бизнес составляет 2 000 000 рублей, доходность предприятия равна 170 000 рублей, соответственно СО = 2 000 000/170 000 = 11,76. Таким образом, предприятие окупится за 1 год. Но не стоит забывать рассчитать показатель ЧДД с учётом инфляции, ставок по кредиту и прочее.

Образец финансового плана в бизнес-плане

В интернете есть шаблоны и схемы составления финансового раздела бизнес-плана в помощь предпринимателю.

Пример расчета финансового плана в бизнес-плане. Проект «Котокафе»

Условие: заведений подобного типа в городе нет. Для реализации подбираются кошки из городского приюта для животных. С приютом составляется договор. Зона кафе в 50 кв.м. – помещение с 2-3 столиками (напитки и снеки), помещение для игры с кошками и настольных игр, помещение для отдыха кошек, куда они могут спрятаться, поесть и отдохнуть.

Налоговая система – УСН, ЕНВД

1. Примерный объем продаж.

«Котокафе» — своеобразное антикафе, оплачивается время, проведенное в заведении: первый час – 200 рублей, второй – 150, третий и далее – 100 рублей в час с человека. Из съедобного можно заказать напитки в стаканчиках с крышкой, у барной стойки только миксер, кофе-машина, кулер с водой и снеки. Чтобы не иметь проблем с СЭС и работать без кухни, заключен договор с предприятием общепита на доставку сэндвичей, бургеров. Заведение рассчитано на небольшие компании или семьи: средний чек с компании в 4 человека за три часа – от 2 000 рублей. Ориентировочное число чеков – 10-15, в зависимости от дня недели. Планируемая минимальная выручка за день – 30 000 рублей, в месяц – 900 000 рублей.

2. Оценка прибыли и убытков и анализ движения денежных средств

Приходно-расходные операции

Сумма, 1 месяц, до открытия

Сумма, 2 месяц, после открытия

Сумма, 3 месяц, после открытия

Приход

Собственные средства

500 000

Заемные средства

1 000 000, на 3 года под 12%

Прибыль от продаж, 1 месяц

900 000

900 000

Расход

Расходы на открытие:

  • регистрация ИП – 8 000;

  • услуги дизайнера – 15 000;

  • договоры с ветслужбой, кошачьим приютом, отбор дружелюбных кошек, прививки, подготовка животных «к работе» — 50 000;

  • ремонт помещения — 400 000;

  • покупка оборудования (ковры, подушки, низкие диванчики, предметы интерьера, монтаж деревянных перекладин для кошек, игрушки, настольные игры) – 200 000;

  • кофе-машина, кулер, миксер – 100 000;

  • маркетинговая кампания – 150 000;

  • монтаж системы видеонаблюдения, договор с охранной организацией – 100 000;

  • онлайн-касса и ПО – 30 000;

  • прочее – 25 000.

1 078 000

Постоянные расходы:

  • наем сотрудников: 2 администратора, обучение, з/п 20 000;

  • бензин – 5 000;

  • аренда – 150 000 (регионы);

  • корм и содержание 12 животных – 100 000;

  • коммунальные платежи – 50 000;

  • договор с компанией по утилизации животных отходов – 10 000;

  • договор на кейтеринг – 100 000;

  • замена игрушек, настольных игр – 5 000;

  • маркетинг: ведение соцсетей и шарики на палочках с логотипом кафе для маленьких посетителей – 22 000.

215 000

482 000

482 000

Целевые расходы:

налоги, ЕНВД

выплата процентов по кредиту

40 000

113 000

ИТОГО:

Приход – 1 500 000

Приход – 900 000

Приход – 900 000

Расход – 1 293 000

Расход – 522 000

Расход – 595 000

«Подушка безопасности» за месяц до открытия в 207 000 – на случай непредвиденных трат. За второй месяц прогнозируемая прибыль составит 378 тысяч, за третий (с учетом налоговых платежей) – 305 000.

3. Расчет рентабельности

Финансовые показатели

Числовое выражение

Инвестиционные затраты

1 500 000

Операционные затраты (руб.)

500 000

Валовая выручка (руб.)

300 000

Собственные средства (руб.)

500 000

Налоги (руб.)

73 000

Чистая прибыль (руб.)

227 000

Рентабельность активов

Кра = 300 000/300 000 * 100% = 1%

Рентабельность собственных средств, вложенных в бизнес

Крсс = 300 000/500 000 * 100% = 60%

Отметим, что рентабельность активов низкая: соотношение чистой выручки к величине собственных активов (составляет все купленное оборудование), т.к недвижимость арендованная. Однако прогноз чистой прибыли неплохой – 30% от выручки. С точки зрения финансовых показателей и при текущих условиях, проект «Котокафе» окупится примерно за 7-8 месяцев.

Особенности разных финансовых моделей

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

  1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
  2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
  3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма: 

  1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
  2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

  1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
  2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
  3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
  4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Пример финансового плана кофейни

Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.

Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год

Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.

ПоказателиВсего
Чистая прибыль (тыс. руб.) 2668
Собственные средства (тыс. руб.) 1000
Рентабельность продукции (%) 25
Рентабельность общих вложений) (%) 121
Рентабельность вложений собственных средств (%) 267

Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год

Статьи расходов и доходов кофейниВсего, тыс. руб.
1 Выручка от реализации 17927
2 НДС на поступления от реализации 2734
3 Выручка от реализации без НДС (1-2) 15192
4 Переменные затраты:
4.1 Прочие переменные затраты с НДС 6909
4.2 в том числе НДС 1054
4.3 Прочие переменные затраты без НДС 5855
4.4 З/п производственного персонала 1200
4.5 Начисления на з/п произв. персонала 410
4.6 Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) 7466
5 Маржинальная прибыль (3-4.6) 7726
6 Постоянные затраты:
6.1 Аренда 1800
6.2 в том числе НДС 274
6.3 Коммунальные платежи 384
6.4 в том числе НДС 58
6.5 Амортизация 181
6.6 Ремонт 264
6.7 в том числе НДС 40
6.8 Транспорт
6.9 в том числе НДС
6.10
6.11 в том числе НДС
6.12 Проценты по кредитам
6.13 З/п админ. персонала 720
6.14 Начисления на з/п админ. персонала 246
6.15 Прочие расходы 54
6.16 в том числе НДС 8
6.17 Всего постоянных расходов 3650
6.18 НДС в постоянных расходах 381
6.19 Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) 3269
7 Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) 4457
8 Налог на имущество
9 НДС (2-4.2-6.18) 1298
10 Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) 4457
11 Налог на прибыль 891
12 Чистая прибыль (9-10) 3565

Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год

Доходы и расходы кофейниВсего, тыс. руб.
1 Денежные средства на начало периода 3520
2 Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) 3520
3 Поступления от реализации 17927
4 Итого поступления (2+3) 21448
5 Расходы организационного периода
в том числе:
Капитальные затраты
Организационные расходы


6 Переменные затраты
в том числе:
Прочие переменные расходы
З/п производственного персонала
8109 6909
1200
7 Постоянные затраты, всего
в том числе:
Аренда
Коммунальные расходы
Транспорт
Ремонт
Реклама
З/п админ. персонала
Прочие расходы
3222 1800
384

264

720
54
8 Всего налоги
НДС
Налог на прибыль
З/п наемным работникам
2630
1082
891
656
9 Выплаты по кредитам и займам
10 Всего расходов (5+6+7+8+9) 13963
11 Денежные средства на конец периода(1+4-10) 7485

Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.

Данные о затратах

Эти данные следует рассчитать в самом начале финансового планирования, в затратах обязательно учесть три составляющие:

  • затраты на то, чтобы заложить фундамент дела;
  • постоянные затраты;
  • переменные расходы

А теперь подробнее о каждом пункте.

Затраты на открытие бизнеса определяют сумму, необходимую уже на начальном этапе реализации идеи.

К таковым расходам относятся затраты на регистрацию юрлица, аренду/покупку помещения и ремонт, оборудование. Также придется потратиться на лицензии и некоторые другие документы (зависит от сферы деятельности), иногда приходится покупать авторство и технологии.

Начало положено, теперь приступаем к затратам, которые обязательно последуют после открытия дела: постоянные расходы и переменные.

Постоянные расходы – это фиксированные суммы, которые выплачиваются регулярно. К ним относятся: арендная плата, заработная плата (если сотрудники не работают по сделке), оплата коммунальных услуг, связи, траты на обслуживание оборудования, налоговые платежи.

Переменные расходы – это затраты, значение которых меняется под воздействием определенных факторов.

Самые распространенные из них: закупка материалов, заработная плата (если действует сдельная система), оплата электроэнергии (когда затраты зависят от количественного показателя товара), расходы связанные перевозкой, связь.

Распределение затрат на переменные и постоянные зависят от вида товаров или услуг, которые планируется производить

Важно продумать и учесть все расходы (даже малейшие), чтобы потом не возникало неожиданных сюрпризов

Текущие направления деятельности и проектная деятельность

Бизнес-проект – это совокупность документов, где указаны желаемые для достижения цели, определены задачи, полноценно описаны и обоснованы все этапы и указаны возможные способы их реализации во время осуществления проекта, а также продумано и расписано привлечение инвестиций. То есть необходимо доказать прибыльность проекта и выгодность вложения в него денежных средств.

Задачи бизнес-проекта:

  • доказать спрос на продукцию или услугу, которую будет предоставлять компания в ходе реализации проекта;
  • определить границы рынка сбыта выпускаемого продукта или предоставляемой услуги;
  • показать количественные результаты проекта, его рентабельность, чтобы привлечь инвесторов.

Классификация бизнес-проектов:

  • подразделение по типам, то есть проекты распределяются по основным сферам деятельности: социальные, технические, экономические и др.
  • подразделение по классам: монопроекты, мультипроекты, мегапроекты;
  • подразделение по масштабности, которое зависит от количества участвующих в нем людей;
  • подразделение по длительности: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные;
  • подразделение по сложности, где основными факторами выступают финансовые вложения и техническое оснащение;
  • подразделение по видам, то есть по предметным областям деятельности, которые играют главную роль в проекте.

При запуске любого бизнес-проекта не обойтись без планирования. В тот момент, когда только зарождаются идеи о будущем проекте, происходит поиск направлений деятельности компании, в ходе чего необходимо выстроить четкий план действий и задокументировать его. Именно это поможет предпринимателю определить четкую цель своего дела. Перепланирование также необходимо уже действующему бизнес-проекту – оно позволит спрогнозировать дальнейшее развитие в данной отрасли, проконтролировать внутренние процессы производства, поставок, продаж и управление ими. Правильно спланировав привлечение финансовых средств от инвесторов и партнеров, можно получить стабильную прибыль от производства или продажи продукции либо оказания услуг.

Одним из этапов планирования деятельности компании является бюджетирование, под которым подразумевается календарное планирование всех доходов и расходов компании, которые выражается в количественных показателях. Главная задача бюджетирования – спланировать и проконтролировать движение денежных средств компании. На основании бюджета определяется потребность в ресурсах, которые необходимы для получения планируемой прибыли.

Единой модели или готового шаблона бюджетирования пока не разработано. Существуют то, что мы называем «лучшими практиками». Каждый бизнес-проект включает в себя индивидуальный вариант построения бюджета, потому что он отражает структуру бизнеса, которая уникальна в каждом проекте.

Есть определенные подходы к процессу разработки набора действий и выделения бюджетов, которые зачастую предприниматели применяют на практике. Одними из самых распространенных являются бюджеты, которые строятся по принципу «сверху-вниз» и «снизу-вверх».

Бюджетирование «снизу-вверх» – это последовательная передача информации от исполнителей к линейным менеджерам, затем к управляющим компании. Недостатком такого способа являются большие временные затраты на согласование конечного результата. Такой подход позволяет учесть мнение сотрудников, которые непосредственно выполняют работу, могут хорошо оценить реальность текущей ситуации на рынке. Руководящий состав не может увидеть первоначальный вариант бюджета, так как в ходе поэтапной передачи показатели терпят изменения, а значит, исходная информация реформируется. При планировании снизу-вверх на каждом уровне существует тенденция к «занижению» сбытовых показателей и формированию резервов в затратах.

 Бюджетирование «сверху-вниз» представляет собой полностью обратную последовательность. Руководство предлагает целевые показатели, которые нужно достигнуть, а менеджеры и сотрудники работают над поиском способы выполнения поставленных целей. При этом рассматриваются не только существующие активы компании, но и возможность их приобретения. Но оно также имеет свои недостатки. Часто поставленные цели невозможно достигнуть в заданный период времени или использую доступные ресурсы.

 Многие компании практикуют смешанные виды бюджетирования, чтобы учесть все положительные и отрицательные аспекты.

Комментировать
0
23 просмотров