No Image

Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия

СОДЕРЖАНИЕ
0
0 просмотров
28 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(38) {
    [0]=>
    string(113) "5a36fe6bd99fd1d179f5b8276b996d82.jpg"
    [1]=>
    string(113) "fc5fd1f90d8e5bada8a18d95d079dacb.jpg"
    [2]=>
    string(113) "8e419338766e5af36febb2eebefc9a27.gif"
    [3]=>
    string(113) "47de32356bfaad6240bf561f133c0487.png"
    [4]=>
    string(113) "a1da34104b64414a0547362962f2557d.png"
    [5]=>
    string(115) "0807be1da464a5253415cb09d51d2265.jpeg"
    [6]=>
    string(115) "3e39147874ba42891162036c69d01466.jpeg"
    [7]=>
    string(115) "936e3b5310180a5e838d36f98ff97e97.jpeg"
    [8]=>
    string(113) "6df2afb7570e1d4210c429f5f5d52379.png"
    [9]=>
    string(113) "b2d8889366adac70889327205b820e79.gif"
    [10]=>
    string(113) "183d50639ef5f8c4a010d53ce918cfdb.png"
    [11]=>
    string(115) "c03dd0c5b4bb909eb2eed86355d84938.jpeg"
    [12]=>
    string(115) "061b5b647c819aca747519805c10abde.jpeg"
    [13]=>
    string(115) "2267599ceb503ae154c161fd050f90b8.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "af3a59a171622f906def8e2c98a07bb5.png"
    [15]=>
    string(113) "fe7ecd2f37e0f27a333f1cc9e254b15e.png"
    [16]=>
    string(115) "3dd82b386ad3701f1f1ceda7024fb7df.jpeg"
    [17]=>
    string(115) "f8119182c135847d46e6be4fec75c2ed.jpeg"
    [18]=>
    string(115) "293203de63fe5ed0a5d6eeee75641f68.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "ef4b7d3f9a7e01da899767eb87b95864.jpeg"
    [20]=>
    string(113) "a139d4539d055203dea01ff95995bc02.png"
    [21]=>
    string(115) "344987a2327b01aeab4a11fe0e11c63a.jpeg"
    [22]=>
    string(113) "0ba1569f0b6746f5fac7f407583cceac.png"
    [23]=>
    string(115) "5cc94ea0f7c88396a7bf6cafdf346049.jpeg"
    [24]=>
    string(115) "d01c5041c0b79daf369fa9ed7da8c520.jpeg"
    [25]=>
    string(115) "796e6444bd90b59784be9e17766cc969.jpeg"
    [26]=>
    string(115) "8b5868b668f034e16d897577c4feb523.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "b3c29ae0c0d4686c33fba02f6abf37c3.jpeg"
    [28]=>
    string(115) "38f1fae74c5d05707376941ef390e2df.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "8ef76e34c6b908f283d57da8fde0ea1f.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "7c17db70174d20a3f853c71895343201.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "5f2fb99e6ec98559005a11aaf167b847.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "efe4335a93c8da932c2c997f86c7383f.png"
    [33]=>
    string(115) "68f867d40d6b527ae2292204fd91d50d.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "d02c2d3d1e70eb966608209c887bdd92.jpeg"
    [35]=>
    string(115) "57eaa48719c860a71fba9013f299984e.jpeg"
    [36]=>
    string(115) "4c1195931c910f2fd2a08571885d8f36.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "587b43458d467b2a60ad96a2ed9fa199.jpeg"
  }
  [1]=>
  array(38) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/5/a/3/5a36fe6bd99fd1d179f5b8276b996d82.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/c/5/fc5fd1f90d8e5bada8a18d95d079dacb.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/e/4/8e419338766e5af36febb2eebefc9a27.gif"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/7/d/47de32356bfaad6240bf561f133c0487.png"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/1/d/a1da34104b64414a0547362962f2557d.png"
    [5]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/8/0/0807be1da464a5253415cb09d51d2265.jpeg"
    [6]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/e/3/3e39147874ba42891162036c69d01466.jpeg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/3/6/936e3b5310180a5e838d36f98ff97e97.jpeg"
    [8]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/6/d/f/6df2afb7570e1d4210c429f5f5d52379.png"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/2/d/b2d8889366adac70889327205b820e79.gif"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/8/3/183d50639ef5f8c4a010d53ce918cfdb.png"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/c/0/3/c03dd0c5b4bb909eb2eed86355d84938.jpeg"
    [12]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/6/1/061b5b647c819aca747519805c10abde.jpeg"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/2/6/2267599ceb503ae154c161fd050f90b8.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/f/3/af3a59a171622f906def8e2c98a07bb5.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/f/e/7/fe7ecd2f37e0f27a333f1cc9e254b15e.png"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/d/d/3dd82b386ad3701f1f1ceda7024fb7df.jpeg"
    [17]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/8/1/f8119182c135847d46e6be4fec75c2ed.jpeg"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/9/3/293203de63fe5ed0a5d6eeee75641f68.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/f/4/ef4b7d3f9a7e01da899767eb87b95864.jpeg"
    [20]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/1/3/a139d4539d055203dea01ff95995bc02.png"
    [21]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/4/4/344987a2327b01aeab4a11fe0e11c63a.jpeg"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/b/a/0ba1569f0b6746f5fac7f407583cceac.png"
    [23]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/c/c/5cc94ea0f7c88396a7bf6cafdf346049.jpeg"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/0/1/d01c5041c0b79daf369fa9ed7da8c520.jpeg"
    [25]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/9/6/796e6444bd90b59784be9e17766cc969.jpeg"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/b/5/8b5868b668f034e16d897577c4feb523.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/3/c/b3c29ae0c0d4686c33fba02f6abf37c3.jpeg"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/8/f/38f1fae74c5d05707376941ef390e2df.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/e/f/8ef76e34c6b908f283d57da8fde0ea1f.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/c/1/7c17db70174d20a3f853c71895343201.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/f/2/5f2fb99e6ec98559005a11aaf167b847.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/f/e/efe4335a93c8da932c2c997f86c7383f.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/8/f/68f867d40d6b527ae2292204fd91d50d.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/d/0/2/d02c2d3d1e70eb966608209c887bdd92.jpeg"
    [35]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/7/e/57eaa48719c860a71fba9013f299984e.jpeg"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/c/1/4c1195931c910f2fd2a08571885d8f36.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/8/7/587b43458d467b2a60ad96a2ed9fa199.jpeg"
  }
  [2]=>
  array(38) {
    [0]=>
    string(36) "5a36fe6bd99fd1d179f5b8276b996d82.jpg"
    [1]=>
    string(36) "fc5fd1f90d8e5bada8a18d95d079dacb.jpg"
    [2]=>
    string(36) "8e419338766e5af36febb2eebefc9a27.gif"
    [3]=>
    string(36) "47de32356bfaad6240bf561f133c0487.png"
    [4]=>
    string(36) "a1da34104b64414a0547362962f2557d.png"
    [5]=>
    string(37) "0807be1da464a5253415cb09d51d2265.jpeg"
    [6]=>
    string(37) "3e39147874ba42891162036c69d01466.jpeg"
    [7]=>
    string(37) "936e3b5310180a5e838d36f98ff97e97.jpeg"
    [8]=>
    string(36) "6df2afb7570e1d4210c429f5f5d52379.png"
    [9]=>
    string(36) "b2d8889366adac70889327205b820e79.gif"
    [10]=>
    string(36) "183d50639ef5f8c4a010d53ce918cfdb.png"
    [11]=>
    string(37) "c03dd0c5b4bb909eb2eed86355d84938.jpeg"
    [12]=>
    string(37) "061b5b647c819aca747519805c10abde.jpeg"
    [13]=>
    string(37) "2267599ceb503ae154c161fd050f90b8.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "af3a59a171622f906def8e2c98a07bb5.png"
    [15]=>
    string(36) "fe7ecd2f37e0f27a333f1cc9e254b15e.png"
    [16]=>
    string(37) "3dd82b386ad3701f1f1ceda7024fb7df.jpeg"
    [17]=>
    string(37) "f8119182c135847d46e6be4fec75c2ed.jpeg"
    [18]=>
    string(37) "293203de63fe5ed0a5d6eeee75641f68.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "ef4b7d3f9a7e01da899767eb87b95864.jpeg"
    [20]=>
    string(36) "a139d4539d055203dea01ff95995bc02.png"
    [21]=>
    string(37) "344987a2327b01aeab4a11fe0e11c63a.jpeg"
    [22]=>
    string(36) "0ba1569f0b6746f5fac7f407583cceac.png"
    [23]=>
    string(37) "5cc94ea0f7c88396a7bf6cafdf346049.jpeg"
    [24]=>
    string(37) "d01c5041c0b79daf369fa9ed7da8c520.jpeg"
    [25]=>
    string(37) "796e6444bd90b59784be9e17766cc969.jpeg"
    [26]=>
    string(37) "8b5868b668f034e16d897577c4feb523.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "b3c29ae0c0d4686c33fba02f6abf37c3.jpeg"
    [28]=>
    string(37) "38f1fae74c5d05707376941ef390e2df.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "8ef76e34c6b908f283d57da8fde0ea1f.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "7c17db70174d20a3f853c71895343201.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "5f2fb99e6ec98559005a11aaf167b847.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "efe4335a93c8da932c2c997f86c7383f.png"
    [33]=>
    string(37) "68f867d40d6b527ae2292204fd91d50d.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "d02c2d3d1e70eb966608209c887bdd92.jpeg"
    [35]=>
    string(37) "57eaa48719c860a71fba9013f299984e.jpeg"
    [36]=>
    string(37) "4c1195931c910f2fd2a08571885d8f36.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "587b43458d467b2a60ad96a2ed9fa199.jpeg"
  }
}

Экспорт в Казахстан, какие необходимы документы

Тем, кто собирается заниматься ВЭД самостоятельно, расскажем, какие необходимы документы для экспорта в Казахстан:

1. заверенные печатью организации копии следующих документов: паспорта директора и бухгалтера, а также учредительные документы компании;

2. две копии внешнеторгового контракта, в котором должна быть указана спецификация товара, его полная стоимость, форма оплаты и ее сроки;

3. в тех случаях, когда общая сумма экспорта переходит рубеж в 50000 долларов, на сделку требуется оформить паспорт, куда вносится информация о оплате, ее сроках и когда будет осуществляться поставка в Казахстан;

4. шесть копий счета-фактуры, на котором указаны банковские реквизиты компании экспортера, указана цена каждой позиции товара, его количество, общая сумма, номер внешнеторгового контракта, номер накладной и срок оплаты;

5. документы (лицензия или сертификат) позволяющие произвести или продать определенную продукцию в Казахстан;

6. документы, в которых содержится информация об изготовителе, области применения и назначении экспортируемых товаров;

7. сертификат соответствия (необходим для подтверждения происхождения товаров и права на их владение);ряд товаросопроводительных документов.

Заметим, что это еще не все документы для экспорта в Казахстан, в зависимости от товара, могут потребоваться различные сертификаты и справки. Помимо этого следует помнить о возврате НДС, для чего потребуются документы для подтверждения экспорта в Казахстан. Если вы решили собирать эти документы самостоятельно, советуем проконсультироваться с нашими специалистами. Консультация абсолютно бесплатна.

Изменения списков документов при экспорте в страны Таможенного союза

После вступления в силу Таможенного союза подвергся изменению список необходимых для экспорта документов. Теперь не требуется оформление грузовой таможенной декларации и сертификата происхождения, все остальные требования остались без изменения.

Звоните, мы поможем оформить документы для экспорта в Казахстан.

При экспорте товаров в Казахстан российские поставщики освобождаются от уплаты НДС. Для этого нужно правильно заполнить декларацию и собрать пакет подтверждающих документов.

Экспорт в Казахстан занимает второе место по объему торговых оборотов среди стран Таможенного союза (после Белоруссии). Из России поставляют пластмассы и готовые изделия из них, автомобили и запчасти, промышленное и радиоэлектронное оборудование, нефть, минеральные продукты, золы и шлак, черные металлы, оборудование для железных дорог. Растет спрос на целлюлозно-бумажную продукцию, древесину и драгоценные камни.

Сделка с казахским партнером не требует таможенного декларирования, пошлина не уплачивается, для перевозки грузов не нужно получать разрешение. Самый привлекательный момент для экспортера — возможность сэкономить на уплате НДС. При вывозе товара или продукции в Казахстан ставка составляет 0%, если российская компания документально подтвердит факт его перемещения за границу. Это относится и к продукции из третьих стран, например, произведенной в Китае.

Освобождение от налога на добавленную стоимость выгодно организациям на ОСНО. Если в цене поставки заложен «входящий» налог, они имеют право получить вычет в обычном порядке. Те, кто работают на специальных режимах налогообложения, не являются плательщиками этого налога, за исключением одного случая: когда выставляют счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Перечень документов, подтверждающих экспорт

  1. Экспортная таможенная декларация на все товары.
  2. Документы, которые подтверждают корректность заполнения таможенной декларации.

Ко второму пункту относятся:

  • Документы для подтверждения полномочий лица, которое подаёт декларацию. Это может быть трудовой договор, доверенность и так далее.
  • Документы для подтверждения совершение ВЭД-операции. Это может быть контракт купли-продажи или любой другой договор, который подписан второй стороной сделки.
  • Транспортная документация. Это либо справка CMR, либо справка по форме 1-Т.
  • Документы для подтверждения соблюдения запретов и ограничений. Это может быть лицензия, заключение санитарно-эпидемиологической службы и так далее.
  • Сертификат СТ-1 (если вещи будут экспортироваться в страны Таможенного союза) или сертификат по форме А (если вещи будут экспортироваться в страны Евросоюза).
  • Также всем товарам присваивается специальный таможенный код. Для его определения нужно предоставить такие документы — сведения о содержании товара, сведения о процессах переработки товаров (технологические инструкции, схемы и другие), а также сведения о характеристиках и принципах действия товаров (технический паспорт, чертежи, инструкция и так далее).
  • Документы для подтверждения уплаты таможенных платежей. Это может быть выписка из банка, платежное поручение и так далее. Можно посмотреть ставки вывозных таможенных пошлин вот здесь.
  • Документы для подтверждения стоимости и способе определения стоимости. Здесь возможно несколько сценариев. Если использовался метод подсчёта «по стоимости сделки с вывозимыми товарами» — учредительные документы, ВЭД-договор купли-продажи, банковские платёжные документы и некоторые другие. Если таможенная стоимость товара подсчитывалась «по стоимости сделки с однородными товарами» — грузовая декларация, ВЭД-договор и другие, а также документы, которые подтверждают обоснованность применения метода подсчёта и точность произведённых расчётов. Если для подсчёта использовался метод сложения — расчётная документация для подтверждения стоимости, расчётная документация для определения суммы прибыли и другие.
  • Документы для подтверждения соблюдения правил валютного контроля. Это может быть паспорт сделки, справка о валютных операциях и так далее.

Если стоимость контракта превышает $50.000 необходим паспорт сделки.

Особенности экспорта в страны ЕАЭС

При отгрузке экспортёр должен уплачивать НДС в размере 10 или 18 процентов (в зависимости от налогового режима). Однако правительство решило, что любой экспортёр, который вывозит товары в страны ЕАЭС (Россия, Белоруссия, Казахстан Армения, Киргизия), имеет право платить НДС по ставке 0 процентов, если он предоставит в налоговые органы следующие документы:

  • Контракт на поставку.
  • Таможенная декларация, в соответствии с которой груз пересёк границу.
  • Копии некоторых дополнительных документов, в соответствии с которыми груз пересёк границу. Это транспортные, товаросопроводительные и другие документы.

Если подать эти документы в налоговые органы в течение 180 дней после пересечения товаром границы, то экспортёр автоматически получает право платить НДС по ставке 0 процентов. Иными словами, экспортёры освобождаются от уплаты НДС, однако обязанность по предоставлению в налоговые органы отчётной документации сохраняется.

Дополнительная о пакете документов для экспорта в этом видео:

Подведём итоги. Во-первых, большое количество товаров имеет свои экспортные особенности. Во-вторых, для успешной «затаможки» нужно собрать такие документы — паспорт сделки, декларация на груз и другие. В-третьих, при экспорте товаров в страны ЕАЭС экспортёр имеет право воспользоваться ставкой НДС в размере 0 %.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Документы для таможенного оформления.

Экспорт из России в Казахстан без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Казахстан.

  • Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
  • Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Казахстан занимаемся мы.

Оформление экспорта в Казахстан с УВТК:

  • Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
  • Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
  • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики – теперь наша забота.

Порядок и пример экспорта в Казахстан c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

  1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%.
  2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
  3. Получая оплату от казахстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
  4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Казахстан с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК»

Документы для подтверждения экспорта в Казахстан

Документы, подтверждающие экспорт в Казахстан аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых: Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции

Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы.На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Казахстан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Казахстан | Что еще потребуется для отгрузки?

Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

В 90% случаев, при экспорте товаров из России в Казахстан мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

Данный документ не является обязательным при подтверждения нулевой ставки, однако при контроле со стороны ФСТЭК штраф за его отсутствие будет очень высок.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
  2. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
  3. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Чем отличается сделка через посредников

В международной торговле очень распространены сделки с привлечением третьих лиц, особенно транспортных компаний. Это связано с тем, что многие российские предприятия, тем более представители малого и среднего бизнеса, не имеют развитой логистической инфраструктуры. Товар должен поставляться точно в срок, а это предполагает наличие транспорта, складов, персонала. Обычно заключается один из трех вариантов договора:

  • поручения — поверенный совершает действия от имени продавца, и за все отвечает сам экспортер; объем обязательств зависит от договора, в него может включаться доставка, перевозка, подача исков и так далее;
  • комиссии — комиссионер чаще всего заключает сделки для экспортера и за его счет, но от своего имени: он несет ответственность перед покупателем; может принять на себя делькредеро (ручательство) за то, что импортер не откажется от сделки;
  • агентский — агент действует (заключает сделку, хранит, отгружает, доставляет товар), как от своего имени, так и от лица продавца; от этого зависит, кто отвечает перед покупателем.

При продаже через посредника ФНС дополнительно потребует представить подписанный с ним договор, а также перевозочные документы, если промежуточный участник сделки занимается доставкой. Покупатель в Казахстане — также обязан внести его реквизиты в заявление о ввозе товара. Информация об агенте и принципале отражаются на специальной странице. Если этих данных не будет, то освобождение от НДС при экспорте в Казахстан получить будет невозможно. В заключение отметим, что торговые сделки с партнерами из всех стран ЕАЭС оформляются одинаково. 

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Список документов для обоснования ставки 0%

В списке 4-го пункта также обозначена банковская выписка о получении выручки с произведенной экспортной операции, однако ее следует предоставлять, если того требует налоговые законы государства экспортера. В РФ список документов для использования нулевой ставки прописан в п.1ст.165 НК РФ. Перечень данного пункта не требует обязательной подачи выписки. Поэтому российским экспортерам подавать его в налоговую в связи с экспортной процедурой в страны ЕАЭС не нужно.

К этому списку нужно добавить декларацию по НДС, подлежащую заполнению за квартал, когда подготовлена перечисленная выше документация. Для заполнения берется стандартный бланк декларации, предназначенный для подачи сведений об НДС в стандартной ситуации.

Так как обозначенная декларация подается до 25 числа месяца за отчетным кварталом, то последний день для подачи документов будет соответствовать 25-тому числу месяца, идущего за кварталом окончания отведенного 180-тидневного срока.

Услуги, работы, лицензионные платежи

При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.

1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж

В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.(См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). В отношении шефмонтажа те же условия — услуги должны оказывать более 12 месяцев.

Таким образом, всё зависит от срока. Если он не превышает указанный, налог на прибыль уплачивается в Российской Федерации. В противном случае, последствия такие же, как и для торговли: 20% + 10%.

При условии, что площадка и/или оборудование находятся на территории Республики Казахстан, обязанность уплатить НДС в РФ не возникает. Его (по ставке 12%) заплатит заказчик,(См. НК РК) что необходимо учесть при ценообразовании.

«Освобождение» от уплаты НДС в данном случае имеет последствия. Так, входящий налог от всех поставщиков, субподрядчиков, арендодателей и прочих контрагентов, привлечение которых направлено на выполнение работ, не может быть принят к вычету юр.лицом-исполнителем работ.

При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Кроме факта взаимозависимости, суд пришёл к выводу, что компания-арендодатель была специально создана арендатором-исполнителем для получения возмещения, поскольку он (арендатор) знал, что из-за использования техники на территории Казахстана претендовать на возмещение налога не может. (См. решение по делу № А55-1683/2019).

2. IT-услуги

Под it-услугами мы подразумеваем разработку программного обеспечения и его техническую поддержку. Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан, а, значит, обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика.

Что касается налогообложения доходов, то всё зависит от возникновения постоянного учреждения. Если услуги оказывают удалённо, не в Казахстане, налог платится в РФ.

Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.

Важно, что контролирующие ведомства в Казахстане относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии.(См. ответ Председателя КГД МФ РК от 26.09.2019 года на вопрос от 20.09.2019 года № 570477)

Обоснование здесь следующее: поскольку изменять и дорабатывать программный продукт, можно исключительно при предоставлении правообладателем специальной лицензии, предполагается, что такая плата включена в платёж за услугу.

Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны.

Вычет НДС при экспорте в Казахстан

Если Вы экспортируете товары в Казахстан, то Вы также можете претендовать на возврат сумму налога, уплаченного исполнителям и поставщикам по работам и товарам, участвующих в процедуре экспорта.

Условия возврата НДС

Как и в ситуации применения нулевой ставки, вычет можно получить только при подтверждении факта экспорта в Казахстан. Перечень документов и процедура – аналогична той, что применяется для получения нулевой ставки. При этом Вам следует учесть:

  • Пакет документов следует дополнить счетами-фактурами, которые Ваша фирма получила от исполнителей. Позаботьтесь о том, чтобы проконтролировать правильность оформления всех полученных Вами документов;
  • Оформляя декларацию, заполните раздел 5, а также дополните раздел 4 информацией о вычетах.

Относительно последнего пункта уточним: в строке 30 следует указать сумму вычетов по каждой операции отдельно. Если сумма НДС подлежит возмещению, то это стоит указать в строке 120. Напомним, что возместить налог Вы можете при превышении вычетов НДС от суммы налога к уплате, и только в случае, если у Вашей фирмы нет долгов по налогам.

Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала. Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом. Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету.

Подавать заявку на вычет НДС стоит вместе с документами для подтверждения экспорта в Казахстан. Декларацию также подавайте консолидировано: укажите в документе как право на нулевую ставку, так и на вычеты. От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.

Рассчитываем сумму возврата

Российская фирма «Старт» продает товары (запчасти для сельхозтехники) как внутри страны, так и реализует часть продукции казахскому партеру – компании «Глобал».

В ноябре 2016 «Старт» реализовал запчастей на сумму 945.794 руб., НДС 144.274 руб. Из этой суммы в пользу компании «Глобал» отгружено запчастей на сумму 501.600 руб.

В учете «Старта» отражен входной НДС от всей реализации – 71.300 руб.

Рассчитывая сумму к вычету для экспорта казахской компании «Глобал», бухгалтер «Старта» определил долю экспорта в общем объеме выручки:

501.600 руб. / (945.794 руб. – 144.274 руб.) = 0,64.

Таким образом, вычет по экспорту отражен в сумме:

71.300 руб. * 0,64 = 45.632 руб.

Отражаем вычет в учете

18.11.16 партия металлопроката экспортирована казахской компании «ГлавСтрой»:

  • Цена поставки 1.204.600 руб.;
  • «МеталлСтрой» отгрузил товар 12.11.16;
  • Оплата от «ГлавСтрой» поступила 17.11.16;
  • Продажные расходы составили 41.520 руб.

02.12.16 бухгалтер «МегаСтрой» подал в ФНС документа на подтверждение ставки 0% по НДС и получение вычета. 28.12.16 факт экспорта был подтвержден.

В учете бухгалтер «МеталлСтрой» сделал такие записи:

ДатаДебетКредитОписание операцииСуммаДокумент-основание
14.11.164160На склад «МегаСтрой» поступила партия металлопроката (941.200 руб. – 143.573 руб.)767.627 руб.Товарная накладная
14.11.161960Учтен НДС по приобретенному металлопрокату143.573 руб.Счет-фактура
14.11.166051Поставщику перечислена сумма по договору купли-продажи металлопроката941.200 руб.Платежное поручение
12.11.166290.1Учтена сумма выручки по договору экспорта в Казахстан1.204.600 руб.Экспортное соглашение
12.11.1690.241В составе расходов учтена стоимость приобретения металлопроката767.627 руб.Товарная накладная, договор купли-продажи
12.11.1690.244В составе расходов учтены продажные затраты41.520 руб.Акты, счета, накладные
17.11.165162На счет «МегаСтрой» зачислены средства от казахской компании «ГлавСтрой» в счет уплаты за металлопрокат1.204.600 руб.Банковская выписка
28.12.1668 НДС19Сумма НДС от цены приобретения металлопроката принята к вычету143.573 руб.Налоговое уведомление, декларация, заявление
Комментировать
0
0 просмотров