No Image

Что такое налоговое резидентство

СОДЕРЖАНИЕ
0
1 просмотров
27 января 2021
array(3) {
  [0]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(113) "d639cf10b8846a4886eb2a2fe46f94e3.jpg"
    [1]=>
    string(113) "04b932303f110190ab2d94277bec3493.jpg"
    [2]=>
    string(113) "4045d73915855f502848fa017a4121f7.jpg"
    [3]=>
    string(113) "0fcd9f3c4ec26bd090e7e07036cc9f91.jpg"
    [4]=>
    string(113) "bff9fc94db521e29919d6deb3dbd23c9.jpg"
    [5]=>
    string(113) "e5e81ded7cf1b0772c017dcbcba87beb.jpg"
    [6]=>
    string(113) "3310b12f68e974bde24e061545ec0c7a.jpg"
    [7]=>
    string(115) "59e29fc1e2d5a919de698049abadf364.jpeg"
    [8]=>
    string(115) "45538807c778b84068ec9664d5d3a3d1.jpeg"
    [9]=>
    string(113) "b333f77288042553ab83580b117ede13.png"
    [10]=>
    string(113) "e6b4e4c7d73d53005be9d95da7eb1051.png"
    [11]=>
    string(115) "0bd36def0e13ee322bd5589a3d3ab176.jpeg"
    [12]=>
    string(113) "a3837c96c2302f564e407618ce394d18.png"
    [13]=>
    string(115) "e03866076db4eb8e0ba65fc1e5ab865d.jpeg"
    [14]=>
    string(113) "1dd3d329d5076d24680e5dee36641bde.png"
    [15]=>
    string(113) "d3f3d0a9f9cae5aca6f45bca08989b03.png"
    [16]=>
    string(115) "43b257ec2fbd2228e2efbb7d8351f9a6.jpeg"
    [17]=>
    string(113) "4d809bf21e5092d092731d6906a3ec47.png"
    [18]=>
    string(115) "4c2d683604522822b5f5e85b874d4cf8.jpeg"
    [19]=>
    string(115) "767bcbea5caa6ab4a66b041640777933.jpeg"
    [20]=>
    string(115) "b9f3f74b260aecb23757337b0615ed8d.jpeg"
    [21]=>
    string(113) "ca5eb46042857c30232002956e9f7e01.png"
    [22]=>
    string(113) "b3ec2b1e1b2b061c4874394cc41010e2.png"
    [23]=>
    string(113) "882d1ecb11e712af31f56ea7de0f95d7.png"
    [24]=>
    string(115) "fd8beac5e978f45e4607518640c62122.jpeg"
    [25]=>
    string(113) "1b4a291408c434497d0fbbe4bb3703bf.png"
    [26]=>
    string(115) "e56dbde17633a17190753b85bb01db92.jpeg"
    [27]=>
    string(115) "4c10bf7285c28bad810961efe03069f4.jpeg"
    [28]=>
    string(115) "9e4dff5ce7241ec3cd18e7fc93a9b8b5.jpeg"
    [29]=>
    string(115) "37599bc247d0036b9913226c4d9958eb.jpeg"
    [30]=>
    string(115) "ff7c1e8d59530f0006805cfa5fff2f7d.jpeg"
    [31]=>
    string(115) "6cdc5e987f5df971a71d7c1b1964cc40.jpeg"
    [32]=>
    string(113) "1acaedde51cdbb6e4969cd22cb13277c.png"
    [33]=>
    string(115) "bb03c74a0cee6ba12381bc0d2caf4bb6.jpeg"
    [34]=>
    string(115) "ab1ff509eee7980de7008774d75e95af.jpeg"
    [35]=>
    string(113) "b57036e793b9f082d286e4c70e209726.png"
    [36]=>
    string(115) "8148d4b83671562457fc6c03278d27d2.jpeg"
    [37]=>
    string(115) "51bd7b6393340f7a513927bb5ecfc8e2.jpeg"
    [38]=>
    string(115) "f230f42b073e9e5d06d5a9dccb8827ac.jpeg"
    [39]=>
    string(115) "4a0eb38886fed14ee74ebcba4e8c114b.jpeg"
    [40]=>
    string(115) "1253610501ddf4a936c38622fb5369ae.jpeg"
    [41]=>
    string(115) "97d4cc7ff57ce4c8031c690fcd1aed6e.jpeg"
    [42]=>
    string(115) "e5034cbf218f2f5e30fb831e058a1b1b.jpeg"
    [43]=>
    string(115) "a3be23b7ca3b201ea5ad64cde4fb28d7.jpeg"
    [44]=>
    string(113) "d64443ab1a3a326e019660057757fc37.png"
    [45]=>
    string(113) "0d2aa9793926cc67f3c91c115d0d8c5f.png"
    [46]=>
    string(115) "2acd0b870bd68b29001f9b3b9c6352d5.jpeg"
    [47]=>
    string(115) "5ed588e4540ab014316e5dd5f8999531.jpeg"
    [48]=>
    string(113) "35860d1c88d6c412d22f2d4bd0b2442e.png"
    [49]=>
    string(113) "bbb9ea33192a70a4399393c835756712.png"
  }
  [1]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/6/3/d639cf10b8846a4886eb2a2fe46f94e3.jpg"
    [1]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/4/b/04b932303f110190ab2d94277bec3493.jpg"
    [2]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/0/4/4045d73915855f502848fa017a4121f7.jpg"
    [3]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/f/c/0fcd9f3c4ec26bd090e7e07036cc9f91.jpg"
    [4]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/f/f/bff9fc94db521e29919d6deb3dbd23c9.jpg"
    [5]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/5/e/e5e81ded7cf1b0772c017dcbcba87beb.jpg"
    [6]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/3/1/3310b12f68e974bde24e061545ec0c7a.jpg"
    [7]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/9/e/59e29fc1e2d5a919de698049abadf364.jpeg"
    [8]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/5/5/45538807c778b84068ec9664d5d3a3d1.jpeg"
    [9]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/3/3/b333f77288042553ab83580b117ede13.png"
    [10]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/e/6/b/e6b4e4c7d73d53005be9d95da7eb1051.png"
    [11]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/0/b/d/0bd36def0e13ee322bd5589a3d3ab176.jpeg"
    [12]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/a/3/8/a3837c96c2302f564e407618ce394d18.png"
    [13]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/0/3/e03866076db4eb8e0ba65fc1e5ab865d.jpeg"
    [14]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/d/d/1dd3d329d5076d24680e5dee36641bde.png"
    [15]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/3/f/d3f3d0a9f9cae5aca6f45bca08989b03.png"
    [16]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/3/b/43b257ec2fbd2228e2efbb7d8351f9a6.jpeg"
    [17]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/4/d/8/4d809bf21e5092d092731d6906a3ec47.png"
    [18]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/c/2/4c2d683604522822b5f5e85b874d4cf8.jpeg"
    [19]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/7/6/7/767bcbea5caa6ab4a66b041640777933.jpeg"
    [20]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/9/f/b9f3f74b260aecb23757337b0615ed8d.jpeg"
    [21]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/c/a/5/ca5eb46042857c30232002956e9f7e01.png"
    [22]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/3/e/b3ec2b1e1b2b061c4874394cc41010e2.png"
    [23]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/8/8/2/882d1ecb11e712af31f56ea7de0f95d7.png"
    [24]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/d/8/fd8beac5e978f45e4607518640c62122.jpeg"
    [25]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/b/4/1b4a291408c434497d0fbbe4bb3703bf.png"
    [26]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/5/6/e56dbde17633a17190753b85bb01db92.jpeg"
    [27]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/c/1/4c10bf7285c28bad810961efe03069f4.jpeg"
    [28]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/e/4/9e4dff5ce7241ec3cd18e7fc93a9b8b5.jpeg"
    [29]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/3/7/5/37599bc247d0036b9913226c4d9958eb.jpeg"
    [30]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/f/7/ff7c1e8d59530f0006805cfa5fff2f7d.jpeg"
    [31]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/6/c/d/6cdc5e987f5df971a71d7c1b1964cc40.jpeg"
    [32]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/1/a/c/1acaedde51cdbb6e4969cd22cb13277c.png"
    [33]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/b/b/0/bb03c74a0cee6ba12381bc0d2caf4bb6.jpeg"
    [34]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/b/1/ab1ff509eee7980de7008774d75e95af.jpeg"
    [35]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/5/7/b57036e793b9f082d286e4c70e209726.png"
    [36]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/8/1/4/8148d4b83671562457fc6c03278d27d2.jpeg"
    [37]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/1/b/51bd7b6393340f7a513927bb5ecfc8e2.jpeg"
    [38]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/f/2/3/f230f42b073e9e5d06d5a9dccb8827ac.jpeg"
    [39]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/4/a/0/4a0eb38886fed14ee74ebcba4e8c114b.jpeg"
    [40]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/1/2/5/1253610501ddf4a936c38622fb5369ae.jpeg"
    [41]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/9/7/d/97d4cc7ff57ce4c8031c690fcd1aed6e.jpeg"
    [42]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/e/5/0/e5034cbf218f2f5e30fb831e058a1b1b.jpeg"
    [43]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/a/3/b/a3be23b7ca3b201ea5ad64cde4fb28d7.jpeg"
    [44]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/d/6/4/d64443ab1a3a326e019660057757fc37.png"
    [45]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/0/d/2/0d2aa9793926cc67f3c91c115d0d8c5f.png"
    [46]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/2/a/c/2acd0b870bd68b29001f9b3b9c6352d5.jpeg"
    [47]=>
    string(63) "/wp-content/uploads/5/e/d/5ed588e4540ab014316e5dd5f8999531.jpeg"
    [48]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/3/5/8/35860d1c88d6c412d22f2d4bd0b2442e.png"
    [49]=>
    string(62) "/wp-content/uploads/b/b/b/bbb9ea33192a70a4399393c835756712.png"
  }
  [2]=>
  array(50) {
    [0]=>
    string(36) "d639cf10b8846a4886eb2a2fe46f94e3.jpg"
    [1]=>
    string(36) "04b932303f110190ab2d94277bec3493.jpg"
    [2]=>
    string(36) "4045d73915855f502848fa017a4121f7.jpg"
    [3]=>
    string(36) "0fcd9f3c4ec26bd090e7e07036cc9f91.jpg"
    [4]=>
    string(36) "bff9fc94db521e29919d6deb3dbd23c9.jpg"
    [5]=>
    string(36) "e5e81ded7cf1b0772c017dcbcba87beb.jpg"
    [6]=>
    string(36) "3310b12f68e974bde24e061545ec0c7a.jpg"
    [7]=>
    string(37) "59e29fc1e2d5a919de698049abadf364.jpeg"
    [8]=>
    string(37) "45538807c778b84068ec9664d5d3a3d1.jpeg"
    [9]=>
    string(36) "b333f77288042553ab83580b117ede13.png"
    [10]=>
    string(36) "e6b4e4c7d73d53005be9d95da7eb1051.png"
    [11]=>
    string(37) "0bd36def0e13ee322bd5589a3d3ab176.jpeg"
    [12]=>
    string(36) "a3837c96c2302f564e407618ce394d18.png"
    [13]=>
    string(37) "e03866076db4eb8e0ba65fc1e5ab865d.jpeg"
    [14]=>
    string(36) "1dd3d329d5076d24680e5dee36641bde.png"
    [15]=>
    string(36) "d3f3d0a9f9cae5aca6f45bca08989b03.png"
    [16]=>
    string(37) "43b257ec2fbd2228e2efbb7d8351f9a6.jpeg"
    [17]=>
    string(36) "4d809bf21e5092d092731d6906a3ec47.png"
    [18]=>
    string(37) "4c2d683604522822b5f5e85b874d4cf8.jpeg"
    [19]=>
    string(37) "767bcbea5caa6ab4a66b041640777933.jpeg"
    [20]=>
    string(37) "b9f3f74b260aecb23757337b0615ed8d.jpeg"
    [21]=>
    string(36) "ca5eb46042857c30232002956e9f7e01.png"
    [22]=>
    string(36) "b3ec2b1e1b2b061c4874394cc41010e2.png"
    [23]=>
    string(36) "882d1ecb11e712af31f56ea7de0f95d7.png"
    [24]=>
    string(37) "fd8beac5e978f45e4607518640c62122.jpeg"
    [25]=>
    string(36) "1b4a291408c434497d0fbbe4bb3703bf.png"
    [26]=>
    string(37) "e56dbde17633a17190753b85bb01db92.jpeg"
    [27]=>
    string(37) "4c10bf7285c28bad810961efe03069f4.jpeg"
    [28]=>
    string(37) "9e4dff5ce7241ec3cd18e7fc93a9b8b5.jpeg"
    [29]=>
    string(37) "37599bc247d0036b9913226c4d9958eb.jpeg"
    [30]=>
    string(37) "ff7c1e8d59530f0006805cfa5fff2f7d.jpeg"
    [31]=>
    string(37) "6cdc5e987f5df971a71d7c1b1964cc40.jpeg"
    [32]=>
    string(36) "1acaedde51cdbb6e4969cd22cb13277c.png"
    [33]=>
    string(37) "bb03c74a0cee6ba12381bc0d2caf4bb6.jpeg"
    [34]=>
    string(37) "ab1ff509eee7980de7008774d75e95af.jpeg"
    [35]=>
    string(36) "b57036e793b9f082d286e4c70e209726.png"
    [36]=>
    string(37) "8148d4b83671562457fc6c03278d27d2.jpeg"
    [37]=>
    string(37) "51bd7b6393340f7a513927bb5ecfc8e2.jpeg"
    [38]=>
    string(37) "f230f42b073e9e5d06d5a9dccb8827ac.jpeg"
    [39]=>
    string(37) "4a0eb38886fed14ee74ebcba4e8c114b.jpeg"
    [40]=>
    string(37) "1253610501ddf4a936c38622fb5369ae.jpeg"
    [41]=>
    string(37) "97d4cc7ff57ce4c8031c690fcd1aed6e.jpeg"
    [42]=>
    string(37) "e5034cbf218f2f5e30fb831e058a1b1b.jpeg"
    [43]=>
    string(37) "a3be23b7ca3b201ea5ad64cde4fb28d7.jpeg"
    [44]=>
    string(36) "d64443ab1a3a326e019660057757fc37.png"
    [45]=>
    string(36) "0d2aa9793926cc67f3c91c115d0d8c5f.png"
    [46]=>
    string(37) "2acd0b870bd68b29001f9b3b9c6352d5.jpeg"
    [47]=>
    string(37) "5ed588e4540ab014316e5dd5f8999531.jpeg"
    [48]=>
    string(36) "35860d1c88d6c412d22f2d4bd0b2442e.png"
    [49]=>
    string(36) "bbb9ea33192a70a4399393c835756712.png"
  }
}

Для заказа услуг по получению справки резидента понадобятся следующие документы и информация:

  • простая незаверенная копия или скан выписки из ЕГРЮЛ с актуальными данными либо информация: полное наименования организации, адреса места нахождения, ИНН, КПП, ОГРН, наименование должности и фамилия, имя, отчество руководителя;
  • простые копии документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве, например:
    • договор (контракт);
    • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
    • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
  • календарный год, за который необходима справка;
  • наименование государства, в налоговый орган которого будет представлена справка.
  • копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  • копия всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан Российской Федерации;
  • простые копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:
    • договор (контракт);
    • решение собрания акционеров о выплате дивидендов;
    • учредительные документы (для освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);
    • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
    • иные документы;
  • документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года — физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.);
  • дата въезда в РФ и выезда из РФ — для всех граждан кроме индивидуальных предпринимателей;
  • календарный год, за который необходимо подтверждение резидентства;
  • наименование иностранного государства, в налоговый орган которого представляется справка о резидентстве РФ;
  • фамилия, имя, отчество, адрес, контактный телефон заявителя;
  • ИНН;
  • ОГРНИП – только для индивидуальных предпринимателей.

Копии перечисленных документов, выданных организациями, должны быть заверены подписью руководителя и печатью, если иное не указано в приведенных выше списках.

Доверенность для получения справки (сертификата) о резидентстве не требяется, но следует иметь ввиду, что в отдельных случаях налоговый орган может запросить дополнительные документы.

Поскольку сертификат резидента (справка о резидентстве) предназначена для использования за границей, в большинстве случаев после получения на ней требуется проставить апостиль, либо выполнить ее консульскую легализацию. Апостиль ставится на нотариальную копию справки в том случае, если она будет предъявлена в стране — участнице Гаагской конценции. Консульская легализация осуществляется для государств, не присоединившихся к Гаагской конценции и не признающих апостиль.

Отношения между клиентом и нашим юридическим центром регулируются договором об оказании юридических услуг.

https://www.youtube.com/embed/

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

Что же такое классификация налогов

Каждому из нас мало известно о том, какие в принципе бывают налоги, если мы с ними не сталкиваемся. Безусловно, каждый человек, который хоть однажды устраивался на работу замечал, что из его заработной платы что-то вычитывается.

Другими словами, это не только заработок государства, но и ваша будущая пенсия.

Налоги классифицируются по определенным группам. Это создано для упрощения и сопоставления всех вычетов, не тратя впустую время.

Вы должны запомнить, что каждая группа была сформирована по определенным правилам, таким как:

  1. В каждой группе присутствует объект налогообложения.
  2. Способ взимания налогов.
  3. Управление должно принадлежать определенному уровню.
  4. Источник налогов.
  5. Назначение платежей и многое другое.

Как подать заявление в налоговую инспекцию

Выбирайте удобный способ обращения:

  • через сайт налоговой инспекции;
  • лично передать документы;
  • сделать почтовое отправление.

В форме обращения уточните код:

  • пишите цифры «0000», если сами подаете документы в канцелярию;
  • укажите «9965», когда направляете почтовой связью.

Инспекторы, как известно, тщательно все проверяют и только потом дают ответ

Поэтому важно обезопасить себя и подтвердить, где вы находились:

  • сделать копии страниц загранпаспорта о пересечении границы;
  • получить справки о нахождении в России за требуемый отрезок времени;
  • доказательства нахождения имущества за рубежом.

Например, документы о праве собственности на недвижимость и договор аренды. Иностранные бумаги обязательно следует перевести и нотариально заверить. Тогда инспекторы смогут их принять.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов — в чем отличия

На практике работники-нерезиденты не всегда предъявляют документы, подтверждающие налоговый статус. Как определить налоговый статус работника без документов, чтобы правильно рассчитать НДФЛ?

Этот вопрос задают бухгалтера, если трудно рассчитать количество дней, в которые иностранный работник пребывал на территории России. И к тому же, по запросу компании работник не пожелал предоставить необходимые документы, которые могут подтвердить этот срок. Например, сложности возникают, когда работник находился на лечении заграницей или обучении.

Конечно, фактически может вырисовываться ситуация, что работник все-таки уже является резидентом, но что делать, если подтверждающих документов нет?

Минфин рассмотрел данный вопрос в письме № 03-04-06/32676 от 12.08.2013 года. Решение Минфина такое.На основании п.1 ст. 226 НК организации обязаны начислить, оплатить и удержать НДФЛ со своих сотрудников в зависимости от их налогового статуса.

Чтобы признать физическое лицо резидентом или нерезидентом, нужно руководствоваться статьей 207 НК, где указаны сроки, по которым определяется статус: более 183 дней нахождения работника на территории РФ, в том числе кратковременное лечение и обучение за границей.

Документами, подтверждающими налоговый статус работника могут служить:

  •  копии страниц паспорта, где поставлены отметки органов пограничного контроля при пересечении границы;
  •  справка с места работы, которую заполняют на основании табелей учета рабочего времени;
  •  квитанции из гостиницы, в которой проживал работник на территории РФ и пр.

Если статус работника определен неправильно, кто в этом виноват?

Ответственность за определение налогового статуса лежит на организации или ИП, где трудится сотрудник, поскольку в обязанности ИП и организации входит начисление и перечисление НДФЛ.

Если бухгалтер сомневается в правильности определения статуса налогового резидента, он может запросить дополнительные документы у работника (их копии). Заверять документы у нотариуса не требуется. Если же работник не предоставил никаких документов, налогоплательщик вправе применить к доходу такого работника ставку 30%.

Вывод:

1. Для того, чтобы определить статус работника, запросите у него подтверждающие документы.
2. Если вы решили определить налоговый статус работника без документов, то рассчитывайте НДФЛ с заработка такого сотрудника по максимальной для данной ситуации ставке: 30%.

По данным с http://prednalog.ru/rezident-ili-nerezident-kak-opredelit-nalogovyiy-status-bez-dokumentov/

https://youtube.com/watch?v=_n6XzpsdKNo

Порядок выдачи Подтверждения

Выдача Подтверждения осуществляется путем:

  • выдачи справки установленного образца;
  • заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре за исключением следующих случаев:

  • если в соответствии с законодательством иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров Подтверждения, то при условии, что компетентные органы указанного государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров Подтверждения;
  • если налогоплательщику необходимы два и более экземпляров Подтверждения за один календарный год для направления нескольким контрагентам, при наличии соответствующего пакета документов по каждому из контрагентов, выдается по одному экземпляру Подтверждения на каждого контрагента.

Выдача Подтверждения за предыдущие годы

Подтверждение может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду. В случае, если Подтверждение необходимо за налоговые периоды ранее трех лет, предшествующих году подачи заявления, то налогоплательщиком для подтверждения факта уплаты соответствующих налогов за определенный налоговый период представляются дополнительные документы.Такими документами в отношении организаций могут быть:

  • копии налоговых деклараций с отметкой налогового органа;
  • выписки банков;
  • платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;
  • мемориальные ордера;
  • регистры налогового учета;
  • другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к организациям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.Такими документами в отношении индивидуальных предпринимателей могут быть:

  • копии книг учета доходов и расходов;
  • выписки банков;
  • платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;
  • мемориальные ордера;
  • другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение, за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к индивидуальным предпринимателям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на доходы физических лиц, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Такими документами в отношении физических лиц могут быть копии деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налогов по операциям, в отношении которых заявитель намеревается применить соответствующее Соглашение.

Возможности и преимущества нового сервиса

Рассматриваемый сервис поможет обычным физическим лицам, коммерсантам и организациям оперативно:

  • сформировать заявление (т. е. заполнить, зарегистрировать и отправить в налоговую);
  • получить в формате PDF документ о подтверждении статуса российского налогового резидента (или отказ):

Важно, что потенциальный налоговый резидент подтверждающие документы дополнительно отсылать через этот сервис не обязан. Достаточно только заявления

Кроме того, сервис позволяет в реальном времени отслеживать статус обработки и рассмотрения заявления с момента его регистрации в Налоговой службе России. Срок его рассмотрения составляет до 40 календарных дней.

Предполагается, что всё это значительно упростит для плательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Организации, зарегистрированные в России, подают следующие документы:

  1. Заявление. Составляется на фирменном бланке, подписывается руководителем. Если вместо него подпись ставит кто-то другой, то прикладывается доверенность. В заявлении нужно указать:

    • Год, за который выдается подтверждение, соответствующий календарному.
    • Сведения о стране, для которой необходимо подтверждение.
    • Список приложений.
  2. Документы, подтверждающие получение дохода. Они заверяются в общем порядке:

    • Договор.
    • Решение о перечислении дивидендов.
  3. Свидетельство, содержащее данные об ИНН. Заверяется у нотариуса, срок действия копии – 3 месяца с момента заверения.
  4. Документ, содержащий данные об ОГРН (внесении записи в ЕГРЮЛ). Копия подписывается руководителем, скрепляется печатью.

Физические лица формируют следующий пакет документов:

  1. Заявление. Составляется в свободной форме. В нем обязательно указывается:

    • Календарные 12 месяцев, за которые должно быть выдано подтверждение.
    • Данные о государстве, для которого получается документ.
    • Свои данные (ФИО, ИНН, предприниматели указывают ОГРНИП).
    • Список приложений (подаваемых документов).
  2. Копии бумаг, подтверждающих нахождение. Перечень формируется с учетом особенностей ситуации, поэтому ниже будет представлен самый общий список:
    • Договор (если он действует более года и уже направлялся в орган, то повторно его прикладывать не нужно, Достаточно сослаться на письмо, которым он ранее отправлялся).
    • Решение о получении дивидендов.
    • Подтверждение о получении пенсии, начисленной за границей.
    • Копия удостоверения личности (паспорта).
    • Для лиц, состоящих в гражданстве РФ – все страницы загранпаспорта.
    • Расчет времени нахождения в России. Его требуется заполнять по форме, рекомендованной ФНС (есть на сайте ФНС).
    • Те, кому виза не нужна согласно договорам России, предоставляют документы, содержащие сведения о времени пребывания в РФ (например, справка с работы, копия билетов и др.).

Особенности использования налоговых ставок

Главным отличием в системе оплаты налогов между резидентом и нерезидентом считается процентная ставка: к первым применяется 13%, ко вторым — 30%. Финальная трактовка налогового статуса происходит по завершению налогового периода, приходящегося под занавес календарного года. Однако зачастую еще до наступления этого момента налоговый инспектор может определить под какую категорию попадает субъект и применить соответствующую ставку. Когда инспектор не уверен в статусе физического лица, он в праве задействовать ставку в 30%.

Если налоговый агент имеет обоснованные сомнения в резиденстве субъекта, рекомендована ставка в 30%

Нюансы:

После того, как налогоплательщик предъявит все необходимые бумаги, свидетельствующие, что на момент получения прибыли он был в статусе НР РФ, сумма налога, удержанного по ставке 30%, становится излишне оплаченной. Изменившийся по итогам календарного года статус может быть применен лишь к прибыли, поступившей к субъекту с 1 января, а не с момента наступления этого изменения.
Лишиться «звания» НР РФ и получить сертификат с отметкой о переходе в категорию налоговый нерезидент достаточно просто: нужно лишь провести за пределами России более 183 дней, за исключением сроков и причин нахождения за рубежом, прописанных на законодательном уровне и не влияющих на калькуляцию дней

Положений, согласно которым физические лица должны предоставлять информацию в компетентные органы об утере статуса налогового резидента не существует.
Предполагаемый срок нахождения субъекта на территории РФ, который даст возможность приобрести статус НР, нельзя принимать во внимание. Если налоговая выявит факт неправильного применения налоговой ставки, штраф составит 20% от удержанной суммы

Если организация отправила сотрудников в рабочих целях за рубеж, бухгалтерии следует пересмотреть традиционную налоговую ставку в 13%.

Начиная с 2011 г. возврат разницы между налоговыми ставками налогоплательщику, получившему статус НР РФ, производится налоговым органом по месту жительства. Для этого вместе с налоговой декларацией сотруднику компетентных органов следует предоставить бумаги, подтверждающие новообретенный статус.

Для оформления налогового вычета следует заполнить заявление по форме 3-НДФЛ и отнести документы инспектору

Важно помнить, что статус НР присваивается исключительно на основании фактического местонахождения в стране и не зависит от официального трудоустройства или гражданства. Налоговое законодательство не предусматривает никаких исключений по обретению этого статуса ни для беженцев, ни для жителей других государств

Налогообложения ооо с иностранным учредителем в 2020 году

Любая иностранная компания, желающая законно вести в России свою деятельность, обязана пройти аккредитацию. Подробно этот процесс описывается в законе об инвестициях от заграничных субъектов (Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ “Об иностранных инвестициях в Российской Федерации”).

Нужно также понимать, что звание налогового резидента, полученное по международной договоренности, иностранной компании присвоят лишь на период воплощения в жизнь описанного в договоре проекта. Любая другая деятельность данного предприятия будет рассматриваться в общем порядке, и доходы от нее вполне могут быть обложены по ставкам для нерезидентов.

Изменение статуса налогового резидента

У физического лица на изменение статуса есть 1 год. Каждый раз, когда сотрудник будет получать оплату за труд, необходимо уточнять и его статус. Это требуется для того, чтобы не удерживать с гражданина лишней суммы налога. Для этого, ежемесячно в момент начисления зарплаты следует проверять, сколько времени работник находился в России на протяжении 12 месяцев.

Вместе с этим, по итогам календарного года, нужно еще раз уточнить статус гражданина. Если возникнет необходимость, стоит провести перерасчет НДФЛ за 12 месяцев. Если физическое лицо получает статус резидента, у него есть право на возврат переплаченной суммы по НДФЛ, которая накопилась за текущий год с 1 января. В обязанности работодателя входит перерасчет НДФЛ, учитывая ставку 13% с начала года и с учетом излишне оплаченной суммы налога.

Если по истечению 12-ти месяцев не получается перевести всю переплаченную сумму, у работника есть право на подачу заявления в налоговую, чтобы там занялись проведением перерасчёта и в итоге, вернули переплаченные средства. Со стороны сотрудника понадобится справка 2-НДФЛ, документ о резидентстве, а также декларация.

Если гражданин в течение года потерял статус резидента, с 1 января текущего года произойдет перерасчет НДФЛ по ставке 30%, не предоставляя налоговые вычеты. Когда будет начисляться зарплата, кроме налога следует удерживать сумму задолженности с 1 января текущего года, которая не может превышать 50% от зарплаты. Если год уже закончен, необходимо предоставить справку 2-НДФЛ в ФНС (ставка 30%). Чтобы избежать этого продолжительного процесса возврата долга, можно попробовать договориться с работником о том, что он внесет наличные средства, которые пойдут на погашение налоговой задолженности.

Кого называют резидентом и нерезидентом РФ?

Два определения «резидент» и «нерезидент» были введены в совокупность правоотношений, в которых участвуют иностранные элементы и таких актов, которые регулируют данные отношения. Они были введены некоторое время назад. Люди, не разбирающиеся в данной теме, думают: резидентами являются только гражданами данного государства, а нерезидентами – иностранные граждане, которые прибыли в Российскую Федерацию по работе, в качестве туристов, чтобы поступить в высшее учебное заведение или для поправки здоровья. Это не является верным.

Чем же они различаются?

Резидентом называется, как физическое, так и юридическое лицо, которое было зарегистрировано в государственных органах по месту жительства. Поэтому оно обязано подчиняться данному своду законов.

Нерезидентом считается как физическое, так и юридическое лицо, которое выполняет действия определенного характера в районе одной страны или государства. Оно отвечает за действия, совершающие им перед сводом законов другого государства, в котором он имеет постоянное место жительства.

Такой статус приобретают компании, которые работают на территории Российской Федерации при разрешении законов заграничного государства. К данным учреждениям могут относиться интернациональные представительства, организации зарубежных фирм.

Как получить статус резидента?

Чтобы получить статус резидента, нет необходимости иметь при себе гражданство в государстве пребывания, не нужно иметь вообще никакое гражданство. Для вас и органов управления важен только тот факт, что будущий резидент находится в стране больше половины года, а также имеет какую-нибудь деятельность, которая является легальной в данном государстве. Для того, чтобы получить соответствующий статус, не нужно обращаться напрямую к властям. Во многих случаях иностранный гражданин имеет возможность получить его по документам, подтверждающим реальность нахождения его в данной стране. В качестве такого документа выступают:

  • Виза – документ, который дает право на пересечение определенных границ другой страны.
  • Трудовая книжка, документ, который подтверждает наличие легальной работы.
  • Бумаги, которые подтверждают наличие недвижимости.
  • Если человек ведет бизнес в данной стране, он может предоставить эти документы.

Вы можете применять для подтверждения своей личности любой документ

Важно одно: находиться в государстве больше половины года. Можно использовать студенческий билет или визу

Права и обязанности гражданина

Применяя действия, обращенные на выполнение каких-либо операций, резиденты имеют данные права и обязанности:

  • Данные физические и юридические лица могут без ограничений и проблем открывать банковские счета в зарубежной валюте, то есть не в рублях (для России).
  • Могут проводиться ими некоторые денежные операции через банковские счета, которые были открыты раньше.
  • Производить денежные операции с использованием счетов, которые могут быть открыты за пределами Российской Федерации.
  • Производить различные расчеты в зарубежной валюте, зная и согласовывая обмен валюты определенного государства в национальную валюту с выбранным банком. Не имеет различия, в какой валюте будет открыт счет.

https://youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Права нерезидентов

  • “Нерезиденты” имеют право открывать и иметь денежные счета, совершать операции в государственной валюте в данных банках.
  • Имеют ограничения, которые снимаются для произведения повторных расчетов и начисления финансовых средств в зарубежные банковские организации, переводить деньги с имеющегося счета Российской Федерации в зарубежный счет без любых ограничений.
  • По правилам Российского Центрального Банка можно начислять ценные бумаги.

Преимущества нахождения в государстве в статусе резидента

  1. Сниженная налоговая ставка: у “нерезидентов” она гораздо больше и равна тридцати процентам, у резидентов – тринадцать, а российским бизнесменам необходимо прожить в государстве не меньше половины годы для получения такого процента.
  2. Резидент имеет полное право открывать банковский счет совершенно в любой организации, свободно совершать денежные операции, иметь такое же право быть в первых местах для получения льгот и государственной поддержки.
  3. Люди, переезжающие в другую страну, делают все для становления полноправного гражданина данного государства. Это стремятся сделать для многих целей: получение сниженного налогового процента, шанс регистрировать бизнес в короткие сроки.

Это и есть главные различия.

Всё это можно выразить в нескольких словах:

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Банковские счета различаются по их принадлежности (положение Банка России № 579-П от 27.02.2017) и содержат признак компании резидента или нерезидента. По номеру банковского счета (состоит из 20 цифр) возможно определить резидентность юрлица.

Глава «А» положения № 579-П четко определяет, что расчетные счета юридических лиц-нерезидентов начинаются с номеров:

  • 40804 (рублевый счет типа «Т»);
  • 40805 (рублевый счет типа «И»);
  • 40806 (конверсионный счет «С»);
  • 40807 (счет нерезидента);
  • 40809 (инвестионный счет);
  • 40812 (проектный счет);
  • 40814 (конвертируемый счет «К»);
  • 40815 (неконвертируемый счет «Н»);
  • 40818 (валютный счет).

В этих номерах цифры после регистра 408 указывают на тип лица и счета. Все остальные номера указывают на юридических лиц-резидентов.

Таким образом, зная банковский номер организации, можно со стопроцентной точностью определить ее резидентство.

Возможно ли определить резидентство по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (его чаще называют ИНН) обязателен для всех субъектов предпринимательской деятельности на территории РФ. Представляет он из себя десять цифр:

  • 4 цифры – место регистрации: первые 2 – код субъекта РФ, другие 2 – код местных налоговых органов;
  • 5 цифр – так называемый ОГРН или основной государственный регистрационный номер;
  • 1 контрольная цифра.

По коду ИНН можно легко определить иностранную организацию или фирму – с 01.01.2015 индивидуальный номер таких организаций начинается с «9909» (Межрегиональная инспекция ФНС), далее – 5 цифр кода иностранной организации и в конце контрольная цифра.

Определить резидентство по номеру ИНН сложно и легко ошибиться. Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

Поможет ли КПП определить налоговый статус

КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции. Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса.

Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции. Следующие две указывают, по какой причине организация встала на учет:

  • 01 – по месту нахождения центрального органа;
  • 02–05, 31 и 32 – по месту нахождения подразделения организации (это может быть представительство или филиал иностранной компании);
  • 06–08 – по нахождению недвижимости. Иностранные организации обозначаются числами от 51 до 99.
  • Последние цифры – порядковый учетный номер (по указанной причине).

Информация о резиденстве юридического лица в КПП не содержится.

Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ

Самый простой и быстрый способ получить необходимую информацию о резидентстве – посетить сайт ФНС РФ. Алгоритм действий несложен:

  • необходимо задать параметры поиска – ИНН, КПП или адрес;
  • внести в поисковую строку избранный параметр и получить информацию, которую можно загрузить в виде файла в формате PDF.

Другой вариант:

  • зайти на сайт;
  • выбрать в электронных сервисах «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
  • выбрать «юридическое лицо» и задать в критериях поиска – ИНН, ОГРН или название организации.

После того как исходная информация в поле поиска введена, следует ввести капчу и кликнуть «Найти». После этого можно будет ознакомиться с детальной информацией о нужном юридическом лице, в том числе о его резидентстве в РФ.

Комментировать
0
1 просмотров