Когда используется бухгалтерская справка?
Данный документ используется в следующих случаях:
При ошибках в бухучете
Пример 1
Пусть фирма «А» начислила и уплатила зарплату работнику Иванову А. А. в январе в размере 6 000 р., в феврале – 5 000 р.. В марте выяснилось, что за январь было выплачено лишних 1 000 р.. (зарплата составила 5 000 р.). Работник вернул переплаченную сумму в кассу. Бухгалтеру необходимо отразить операции в учете и пересчитать НДФЛ.
Бухгалтер оформил бухгалтерскую справку и отразил проводки:
- Д26 К70 – 1 000 р.. Сторнирование избыточно начисленной зарплаты.
- Д70 К 68 – 130 р.. Сторнирование избыточно удержанного НДФЛ.
На дату возврата денежных средств в кассу фирмы «А»:
Д50 К70 – 870 р.. Лишние уплаченные деньги возвращены в кассу.
Ситуация с НДФЛ была урегулирована в следующем месяце.
При операциях с дополнительными расчетами
Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно и какие документы для этого потребуются – узнайте
В некоторых случаях расчет налога требует дополнительных расчетов. Если, к примеру, фирма ведет реализацию и оптом и в розницу, то налог рассчитывается для каждого вида деятельности отдельно.
Для этой ситуации специального документа не предусмотрено. В таком случае для того, чтобы правильно оформить хозяйственную операцию необходимо составить бухгалтерскую справку.
Образец бухгалтерской справки по договору возмездного оказания услуг.
Пример 2
При финансировании предприятия «Б» 1 февраля состоялась официальная встреча и переговоры с партнерами. На них было потрачено 350 000 р., которые учитываются как представительские расходы. Налог по таким хозяйственным операциям рассчитывается как сумма, равная не более 4 процентам от ФОТ на дату хозяйственной операции.
На сколько дней дают больничный при ОРВИ и других болезнях, вы можете узнать в этой статье.
29-го февраля бухгалтером был определен норматив представительских расходов, и была оформлена бухгалтерская справка.
Для подтверждения акта хозяйственной сделки
Согласно российскому законодательству аренда не считается услугой. По этой причине большинство арендодателей не составляют акт об ее оплате.
Для того, чтобы правильно оформить эту операцию, необходимо составить бухгалтерскую справку.
Пример 3
Предприятие «В» арендует у предприятия «Г» офис. Плата за аренду в размере 25 000 р. вносится каждые пол года за соответствующий период. За первое полугодие 2016-го г. было выплачено 150 000 р. Работник бухгалтерии фирмы «В» на конец каждого месяца составляет бухгалтерскую справку, для того, чтобы учесть затраты компании «В», и уплатить налоги
Как правильно сшивать документы в делопроизводстве? Подробный ответ находится
Несмотря на то, что законом не фиксируются нормативы по оформлению бухгалтерской справки, основные ее реквизиты и порядок оформления все же должны быть прописаны в учетной политике любого предприятия.
Бухгалтерская справка используется для того, чтобы исправить ошибки и для учета специфических хозяйственных операций.
В каком порядке осуществляется исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете, вы можете узнать в следующем видео:
Лучшая помощь начинающим предпринимателям – подробная информация, изложенная в максимально доступной форме.Свяжитесь с нами: info@fbm.ru
Скачать образец документа
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. N 100
---------¬
¦ Код ¦
+--------+
Форма по ОКУД ¦0322001 ¦
+--------+
Инвестор __________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
(организация, адрес, телефон, факс) +--------+
Заказчик (генподрядчик) ___________________________ по ОКПО ¦ ¦
(организация, адрес, ¦ ¦
телефон, факс) +--------+
Подрядчик (субподрядчик) __________________________ по ОКПО ¦ ¦
(организация, адрес, ¦ ¦
телефон, факс) +--------+
Стройка ___________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
(наименование, адрес) +--------+
Вид деятельности по ОКДП ¦ ¦
------+--------+
Договор подряда (контракт) ¦номер¦ ¦
+-----+--T--T--+
¦ дата¦ ¦ ¦ ¦
L-----+--+--+--+
Вид операции ¦ ¦
L---------
----------T-----------¬----------------¬
¦ Номер ¦ Дата ¦¦Отчетный период¦
¦документа¦составления¦+-------T-------+
¦ ¦ ¦¦ с ¦ по ¦
+---------+-----------++-------+-------+
¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦
СПРАВКАL---------+------------L-------+--------
О СТОИМОСТИ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ И ЗАТРАТ
------T---------------------------T---T------------------------------¬
¦Номер¦ Наименование пусковых ¦Код¦ Стоимость выполненных ¦
¦по ¦ комплексов, этапов, ¦ ¦ работ и затрат, руб. ¦
¦по- ¦объектов, видов выполненных¦ +---------T---------T----------+
¦рядку¦работ, оборудования, затрат¦ ¦с начала ¦с начала ¦ в том ¦
¦ ¦ ¦ ¦проведе- ¦ года ¦ числе за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦работ ¦ ¦ период ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦Всего работ и затрат, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦включаемых в стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+---------------------------+---+---------+---------+----------+
Итого ¦ ¦
+----------+
Сумма НДС ¦ ¦
+----------+
Всего с учетом НДС ¦ ¦
L-----------
Заказчик (генподрядчик) _________ _________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Подрядчик (субподрядчик) _________ _________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
- Справка: образцы (Полный перечень документов)
- Поиск по фразе «Справка» по всему сайту
- «Справка о стоимости выполненных работ и затрат. Унифицированная форма N КС-3».doc
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
- Справка о стоимости недвижимого имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество физических лиц
- Справка о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)
- Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда)
- Справка о стоимости проезда, подлежащей компенсации в соответствии с п. 3.4.2 коллективного договора ОАО “РЖД” на 2008 – 2010 годы
- Справка о страховании строительных рисков
- Справка о структуре собственности профессионального участника рынка ценных бумаг
- Справка о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и сборам, установленным в городском округе Жуковский Московской области
- Справка о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и сборам, установленным в Егорьевском муниципальном районе Московской области
- Справка о суммах отчислений от акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию в бюджет субъекта Российской Федерации
- Справка о суммах недоимки и задолженности по пеням и по местным налогам и сборам, установленным в муниципальном образовании “Городской округ “Климовск” Московской области
Бухгалтерская справка в 1С
Бухгалтерскую справку можно оформлять ручным способом или при помощи обычной компьютерной программы Microsoft Word. Однако гораздо удобнее формировать бухгалтерскую справку в 1С 8.3 Бухгалтерия, поскольку в этом случае можно заранее подготовить несколько стандартных шаблонов, используемых для операций различного характера.
Для оформления бухсправки необходимо:
- открыть раздел “Операции”;
- далее перейти в раздел “Бухгалтерский учет”;
- затем создать документ “Операции, введенные вручную”.
В документе нужно внести основную информацию в содержании, то есть непосредственно описать хозяйственную операцию. Сведения нужно вносить подробно, поскольку в дальнейшем они будут отражаться в печатной форме документа. Кроме того, подробное описание позволяет более оперативно искать документ в перечне всех формируемых бухгалтерских справок.
Затем нужно указать суммовое значение операции – самостоятельным или автоматическим внесением согласно данным бухгалтерского учета (если имеется возможность настроить такое действие). После этого в табличной части справки нужно указать бухгалтерские проводки, на основании которых сумма будет разнесена по соответствующим счетам учета. Для более точного бухгалтерского учета счета необходимо указывать в соответствии с аналитикой по Плану счетов.
Совет! Чтобы каждый раз не создавать документ, можно разработать и внедрить несколько типовых шаблонов для конкретных, часто повторяющихся операций. Для этого нужно зайти в раздел “Операции”, затем открыть “Бухгалтерский учет” и перейти во вкладку “Типовые операции”.
После того как бухгалтерская справка сформирована и сохранена, ее можно отправить на печать. Для этого в самом документе предусмотрена кнопка, которая позволяет сразу же выводить справку в печатном виде. В документе будет отражаться не только внесенная информация по конкретной операции с указанием суммы, но также реквизиты самой компании и лица, ответственные за составление и подписание документа.
Важно! Сумма в бухгалтерской справке указывается только по данным бухгалтерского учета. Даже если сумма по налоговому учету внесена в документ, в печатной форме она не отображается
При оформлении бухгалтерской справки проще и эффективнее использовать документы, предлагаемые программой 1С. В этом случае все справки будут иметь одинаковый вид, а также содержать необходимую информацию. Кроме того, для их формирования и распечатки потребуется минимум времени и сил, что существенно упростит работу бухгалтера.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
Как устроена работа 1С в облаке
Взаимодействие с налоговиками
Что это за документ
По своей сути бухгалтерская справка является первичным учетным документом, но одновременно выполняет роль и регистра. В ней уполномоченный специалист записывает операции, на которые нет полноценной первички:
- исправление ошибки;
- списание задолженности;
- определение суммы резерва по сомнительным долгам;
- формирование первоначальной стоимости основного средства, которая складывается из нескольких операций;
- ведение раздельного учета НДС;
- и т. п.
В некоторых случаях требуется обычная бухсправка, а в некоторых только справка-расчет, в которой бухгалтер, кроме самой записи, производит вычисления. Например, образец, как составить бухсправку для формирования первоначальной стоимости основного средства выглядит так:
Кроме того, есть другие разновидности этой важной бумаги, которые к первичке не относятся. В частности, если требуется составить информацию по запросу государственного учреждения или суда, в которой описать данные бухучета, уже отраженные в системе бухгалтером, например по задолженности, также составляется бухсправка
В суде, например, с ее помощью можно подтвердить понесенные компанией расходы или сумму ущерба от чьих-либо действий, а также обоснованность заявленных корректировок. Образец бухгалтерской справки о задолженности для суда можно скачать в конце статьи.
Важно помнить только одно: нельзя составлять эту бумагу на операции по оприходованию или реализации материальных ценностей, если в процессе были задействованы сторонние контрагенты. В этом случае применяется другая первичка
Как его составлять
Единая унифицированная форма у документа отсутствует, его составляют в произвольном виде. Каждая организация использует форму отчета о результатах оказания услуг, разработанный под индивидуальные нужды. Обычно в бумаге указывают:
- дату и место составления (населенный пункт);
- номер, наименование и дату заключения договора;
- информацию о сторонах (Ф.И.О. — для физлиц и наименование — для юрлиц);
- сведения о выполненных работах, оказанных услугах (названия должны соответствовать тем, что зафиксированы в договоре и приложениях);
- стоимость (сумму указывают в рублях цифрами и дополнительно прописью);
- список прилагаемых документов и иную информацию.
Исполнитель подтверждает факт исполнения задания подписью. Документ печатают в нескольких экземплярах, количество соответствует числу сторон соглашения.
Пример заполнения:
Нюансы основного содержания справки
В основной части бухгалтерской справки, посвященной исправлениям, должны быть подробно изложены:
- суть сделанной ошибки;
- номера и даты документов, с которыми связаны исправления;
- обоснование исправлений и принятые решения по корректировкам;
- необходимые расчеты с их разбивкой по периодам, к которым относятся рассчитанные суммы, если это имеет значение для бухгалтерского учета и расчета налогов.
В текст справки могут не входить сами расчеты, необходимые для ее составления. Они так же, как и копии первичных документов, при принятии к учету которых изначально была допущена ошибка, могут быть приложениями к справке.
Обязательным условием будет одновременное отражение проводок, относящихся к бухгалтерскому и налоговому учету. Для налогового учета справка послужит необходимым документальным обоснованием принятия к учету расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
При ведении автоматизированного учета данные, относящиеся к налоговым, могут заполняться по бухгалтерским данным в автоматическом режиме при нажатии соответствующей кнопки, как это происходит в программе «1С». при заполнении документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Если исправления касаются операций стандартного характера и влекут за собой изменения в нескольких накопительных регистрах, то в программах для внесения исправлений вместо бухгалтерской справки возможно использование такой операции, как «Корректировка записей регистров» (программа «1С»), которая позволит корректно сделать исправления во всех отчетах, где зафиксированы ошибочные данные.
Один из возможных образцов оформления бухгалтерской справки в связи с выявленной учетной ошибкой вы найдете на нашем сайте.
А что делать, если в текущем периоде выявили ошибки прошлых лет? Получите бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и изучите как исправить такие ошибки на примерах с проводками.
Скачать образец документа
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Приложение N __
к протоколу согласования цены
N ___ от "__" ________ 200_ г.
СПРАВКА
о размере накладных расходов
на __________ "________________", выполняемую
(НИР, ОКР) (шифр работы)
по договору N __ от "__" ________ 200_ г.
----------------------------------T-----------------T------------¬
¦ Сумма накладных расходов по ¦ Принятый % ¦ Плановая ¦
¦организации в целом (тыс. руб./%)¦ накладных ¦ сумма ¦
+--------------------T------------+ расходов по ¦ накладных ¦
¦ Предыдущий год ¦Планируемый ¦ договору к ¦расходов по ¦
¦ ¦ год ¦ основной ¦заключаемому¦
+-------T------------+ ¦заработной плате ¦ договору ¦
¦ План ¦ Факт ¦ ¦непосредственных ¦ (тыс. руб.)¦
¦ ¦ ¦ ¦ исполнителей ¦ ¦
+-------+------------+------------+-----------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------+------------+------------+-----------------+------------+
L-------+------------+------------+-----------------+-------------
Главный бухгалтер исполнителя Руководитель планово-экономической
(финансовой) службы исполнителя
_____________________________ __________________________________
(подпись, инициалы и фамилия) (подпись, инициалы и фамилия)
Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
- Справка: образцы (Полный перечень документов)
- Поиск по фразе «Справка» по всему сайту
- «Справка о размере накладных расходов (приложение к протоколу согласования цены на выполнение научно-исследовательской, опытно-конструкторской работы)».doc
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
- Справка о размере среднемесячного заработка федерального служащего, замещавшего должность федеральной службы
- Справка о размере среднемесячного заработка, выдаваемая бухгалтерией суда государственным служащим системы Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и судов общей юрисдикции для установления пенсии за выслугу лет к трудовой пенсии по старости (инвалидности)
- Справка о размере должностного оклада лица, замещавшего муниципальную должность или должность муниципальной службы в органах местного самоуправления и избирательной комиссии Серпуховского муниципального района Московской области, для расчета ему пенсии за выслугу лет
- Справка о размере денежных средств в месяц на одного члена семьи
- Справка о размере земельного налога и площади земельного участка, заявленного для приобретения в собственность на территории г. Лыткарино Московской области
- Справка о размере земельного налога для передачи в аренду земельного участка в Егорьевском районе Московской области
- Справка о размере среднемесячного заработка для исчисления дополнительного ежемесячного пожизненного материального обеспечения, устанавливаемого на основании Указа президента Российской Федерации от 23 августа 2000 г. N 1563 “О неотложных мерах социальной поддержки специалистов, осуществляющих деятельность в области ядерного оружейного комплекса Российской Федерации
- Справка о размере среднемесячного заработка сотрудников ядерного оружейного комплекса Российской Федерации и военных представительств Министерства обороны
- Справка о размере ипотечного покрытия, залогом которого обеспечивается исполнение обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
- Справка о размере ипотечного покрытия, доля в праве общей долевой собственности на которое удостоверяется ипотечными сертификатами участия
Бухгалтерская справка образец и примеры заполнения
Основным документом, которым Налоговый кодекс регламентирует оформлять исправления в учете, является бухгалтерская справка. В этом документе указываются те операции, которые подлежат корректировке, причины, приведшие к ошибочным записям, верные корреспонденции счетов и суммы операций.
Это первичный документ, форма которого официально не разработана и не утверждена. Поэтому, компании самостоятельно придумывает эту форму, и указывают ее в приложении к учетной политике. Однако есть ряд реквизитов, которые бухгалтерская справка обязательно должна содержать:
• наименование и дата документа;• официальное название организации;• содержание операции и ее измерители;• должности и ФИО ответственных лиц, их личные подписи.
Бухгалтерская справка – главное официальное разъяснение о сделанных исправлениях. К ней прикладываются копии первичной документации, содержащие ошибку и перерасчеты. Именно этот пакет документов поможет вам в критической ситуации объясниться с инспекцией.Чаще всего бухгалтеры коммерческой организации пользуются текстовой формой справки. Рассмотрим несколько практических примеров оформления документа.
Ошибка в учете – корректировка при помощи справки
Основной способ исправление ошибки в расчетах – доначисление или сторнирование определенной суммы.
Пример1: переплата зарплаты.ООО «Праздник» начислило и уплатило заработную плату своему сотруднику Лебедеву Н.А.: в марте 5000 рублей, в апреле – 4500. В мае обнаружилось, что за март была начислена лишняя сумма, на самом деле зарплата составила 4500. Сотрудник пошел навстречу бухгалтерии и согласился внести в кассу переплату. Также работнику бухгалтерии необходимо скорректировать сумму удержанного НДФЛ.Бухгалтером была составлена бухгалтерская справка, сделан перерасчет и следующие проводки:Д26 К70 – 500 руб. Сторно лишней суммы начисленной зарплаты.Д70 К68 – 65 руб. Сторно лишней суммы удержанного налога на доходы.В день внесения работником переплаты в кассу:Д50 К70 – 435 руб. Излишне выплаченные денежные средства внесены в кассу.Что касается переплаты по НДФЛ, образовавшейся по итогам марта, она была зачтена при следующей уплате налога.
Отражение операции с дополнительными расчетами
Бухгалтерская справка – универсальный документ. Он предназначен не только для фиксации изменений в учете в текущем периоде, но и для отражения прибылей или убытков прошлых лет, обнаруженных в прошлые годы. А также он выручит сотрудника бухгалтерии, в случае необходимости оформить операцию, для которой не предусмотрено унифицированной формы. В таком случае составляют справку-расчет, чтобы зафиксировать не только сумму операции, но и процедуру ее расчета.
Возьмем конкретный пример из практики. Бухгалтерские справки идеальны для оформления распределения расходов при раздельном учете, которые в бухгалтерском учете принимаются полностью, а в налоговом – исключительно в пределах нормы.
Пример 2: принятие представительских расходов.
ООО «Праздник» 15 марта организовало официальную встречу представителей партнерской компании и провело переговоры. На мероприятие ушло 400 000 рублей представительских расходов. Напомним, что такие затраты при расчете налога на прибыль принимаются в размере не более 4% от ФОТ в том периоде, в котором они были произведены.
Компания ежеквартально отчитывается по налогу на прибыль. Представительские расходы аккумулируются на 26-м счете.
30 марта бухгалтер ООО «Праздник» определил норматив представительских расходов и оформил бухгалтерскую справку.
Подтверждение операции с контрагентом
Довольно часто в практике отношений с контрагентами встречаются операции взаиморасчета. Их также можно оформить при помощи бухгалтерской справки.Также этот документ пригодится, если вы являетесь арендатором.
Форма бухгалтерской справки
Разработанной и утвержденной формы бухгалтерской справки нет. Информация о порядке составления такого документа может быть отражена в учетной политике организации, а ее форма разработана и утверждена (учетной политикой) индивидуально в пределах одного юридического лица. Однако это условие не носит обязательный характер, так как случаев, когда необходимо составить справку, неограниченное количество.
Справка оформляется на:
- фирменном бланке организации
- простом листе А4
При этом составить деловую бумагу можно также двумя способами:
- вручную
- на машинном носителе, распечатав и поставив соответствующие подписи
При каждом из способов составления документа не возникает необходимости наличия оттиска печати организации.
Бухгалтерская справка составляется в следующей последовательности:
Заверение справки
- В левом верхнем углу указывается название предприятия (как с учредительными документами).
- Допускается написание юридического адреса и ИНН.
- Затем ставится дата составления деловой бумаги (как правило, время совпадает с датой, когда выявлена ошибка или совершена операция).
- Описывается произошедшая ситуация, суммы, порядок действий и отражения данных в учете (конкретная форма зависит от ситуации).
- Информацию можно представить в табличном виде.
- Можно указать какой именно документ справка поясняет или исправляет.
- При необходимости прописываются бухгалтерские проводки.
- Если совершена ошибка, то указывают ее причину.
- При возможности указываются суммы и количественные измерители.
- Указываются ФИО и должности ответственных за составление документа, собираются подписи.
- Документ заверяется главным бухгалтером.
Некоторые виды справок необходимо зарегистрировать во внутренних регистрах организации (например, справку для отражения суммы НДС нужно отразить в книге покупок или книге продаж).
Бухгалтерская справка об исправлении ошибки, допущенной при расчете пособия по временной нетрудоспособности (образец заполнения)
————————————————————————— ¦ ЗАО «Стейнвей» ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская справка N 37 ¦ ¦ ¦ ¦ от 25 мая 2011 года ¦ ¦ ¦ ¦ Содержание хозяйственной операции: исправление ошибки, допущенной при¦ ¦расчете пособия по временной нетрудоспособности. ¦ ¦ ¦ ¦ При расчете пособия по временной нетрудоспособности за период с 11 по¦ ¦21 января 2011 г. пианисту В.А. Блютнеру не были учтены премии,¦ ¦выплаченные в январе 2009 г. и октябре 2010 г. в размере 5800 руб. и 7500¦ ¦руб. соответственно. ¦ ¦ В результате неправильного расчета сумма пособия составила¦ ¦12 306,47 руб. (816 700 руб. : 730 x 100% x 11 календ. дн.) вместо¦ ¦12 506,89 руб. (830 000 руб. : 730 x 100% x 11 календ. дн.). ¦ ¦ Сумма пособия, подлежащая доначислению, равна 200,42 руб.¦ ¦(11 369,86 руб. — 11 187,67 руб.). ¦ ¦ Кроме того, в результате неправильного расчета пособия возникла¦ ¦недоимка по НДФЛ в размере 26 руб. (12 506,89 руб. x 13% -¦ ¦12 306,47 руб. x 13%), которая подлежит удержанию и перечислению в бюджет¦ ¦25 мая 2011 г. вместе с пени за просрочку платежа за 110 календарных¦ ¦дней в сумме 0,76 руб. (26 руб. x 7,75% x 1/300 x 23 календ. дн. +¦ ¦26 руб. x 8% x 1/300 x 64 календ. дн. + 26 руб. x 8,25% x 1/300 x ¦ ¦23 календ. дн.). ¦ ¦ Доначисление, удержание и перечисление налога в бюджет отражаются в¦ ¦карточке налогового учета НДФЛ за 2011 г. ¦ ¦ В бухгалтерском учете начисление суммы пособия было отражено¦ ¦проводками, приведенными ниже. ¦ ¦ ¦ ¦ 4 февраля 2011 г. ¦ ¦ Дебет 26 Кредит 70 ¦ ¦ — 3356,31 руб. (1118,77 руб. x 3 календ. дн.) — начислено пособие за¦ ¦первые три календарных дня временной нетрудоспособности за счет средств¦ ¦организации; ¦ ¦ Дебет 69-1 Кредит 70 ¦ ¦ — 8950,16 руб. (12 306,47 руб. — 3356,31 руб.) — начислено пособие за¦ ¦оставшиеся семь дней временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ;¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», ¦ ¦ — 1600 руб. (12 306,48 руб. x 13%) — удержан налог на доходы¦ ¦физических лиц; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 50 ¦ ¦ — 10 706,47 руб. (12 306,47 руб. — 1600 руб.) — выплачено пособие по¦ ¦временной нетрудоспособности за минусом удержанного НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ Ошибка обнаружена 25 мая 2011 г. Для ее исправления в бухгалтерском¦ ¦учете сделаны записи, приведенные ниже. ¦ ¦ ¦ ¦ 25 мая 2011 г. ¦ ¦ Дебет 26 Кредит 70 ¦ ¦ — 54,66 руб. (1136,99 руб. x 3 календ. дн. — 3356,31 руб.) -¦ ¦доначислено пособие за первые три календарных дня временной¦ ¦нетрудоспособности за счет средств организации; ¦ ¦ Дебет 69-1 Кредит 70 ¦ ¦ — 145,76 руб. (12 506,89 руб. — 8950,16 руб. — 3356,31 руб. -¦ ¦54,66 руб.) — доначислено пособие за оставшиеся семь дней временной¦ ¦нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», ¦ ¦ — 26 руб. (12 506,89 руб. x 13% — 1600 руб.) — удержан налог на¦ ¦доходы физических лиц; ¦ ¦ Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», ¦ ¦ — 0,76 руб. (26 руб. x 7,75% x 1/300 x 23 календ. дн. + 26 руб. x¦ ¦8% x 1/300 x 64 календ.
дн. + 26 руб. x 8,25% x 1/300 x 23 календ. дн.) -¦ ¦начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ; ¦ ¦ Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», Кредит 51 ¦ ¦ — 26 руб. — сумма доначисленного НДФЛ перечислена в бюджет; ¦ ¦ Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», Кредит 51 ¦ ¦ — 0,76 руб. — перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты¦ ¦НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ 6 июня 2011 г. ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 50 ¦ ¦ — 174,42 руб. (12 506,89 руб. — 10 706,47 руб. — 1600 руб. -¦ ¦26 руб.) — выплачено пособие по временной нетрудоспособности за минусом¦ ¦удержанного НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ Главный бухгалтер ЗАО «Стейнвей» Абель А.М. Абель¦ —————————————————————————
Какой вид имеет бухгалтерская справка: образец написания по ОС и для ФСС
Чаще всего при помощи бухгалтерских справок исправляются допущенные ошибки, (например, по амортизационным отчислениям) либо подтверждается балансовая стоимость основных средств.
Для исправления ошибок в предоставляемых во внебюджетные фонды отчетах также потребуется подавать бухгалтерскую справку. Приведем образец написания бухгалтерской справки в ФСС.
Скачать образец
Структура: как написать образец бухгалтерской справки
Независимо от предназначения, документ должен быть оформлен правильно, поскольку играет роль первичного. Тогда не возникнет лишних вопросов от налоговой инспекции. Рекомендуем использовать внутрифирменный шаблон, поскольку законодательство РФ не предусматривает обязательного бланка бухгалтерской справки.
Процедура оформления этого документа состоит из 3-х этапов:
- Создание «шапки» и указание следующих данных:
- наименование документа;
- дата составления;
- реквизиты компании (название, ИНН, КПП и т. д.);
- совершаемая операция, особенности;
- список ответственных лиц.
- Основная часть может содержать:
- сведения о том, что изменилось;
- предыдущие показатели;
- правильный способ расчета.
Далее приведен пример бухгалтерской справки с соответствующим текстом:
Как было сказано, руководство компании вправе самостоятельно разработать и утвердить приказом образец справки, чтобы применять его для решения своих хозяйственных задач. При этом его включают в учетную политику предприятия.
Взять за основу можно бухгалтерскую справку 0504833, которая разработана Минфином для учреждений государственного сектора (приказ 2015 года № 52н).
Обычно этот документ составляют в электронном виде с учетом стандартных требований к оформлению: отсутствие опечаток, заполнение всех реквизитов, точное название организаций и т. д
Важно не допустить ошибку при проставлении дат
Подобные справки могут содержать так называемые красные сторно – проводки с отрицательным числом. Они служат, например, для:
- исправления ошибок;
- списания торговой наценки;
- корректировки показателей материально-производственных затрат.
Ниже представлен образец заполнения бухгалтерской справки 0504833.
Существует несколько типов бухгалтерских справок, предназначенных для разных хозяйственных ситуаций:
- расчетные;
- об исправлении ошибок;
- для бюджетной сферы;
- образцы бух. справок по раздельному учету НДС;
- о списании задолженности;
- предназначенные для суда.
Каждая из них имеет свои особенности составления, позволяющие грамотно подтвердить правомерность того или иного факта.
Типы бухгалтерских справок
Бухгалтерские справки могут быть нескольких типов в зависимости от видов финансово-хозяйственных операций, для которых они применяются. К ним, как правило, относятся документы для:
- отображения расчетов;
- исправления выявленных ошибок;
- передачи информации в госорганы;
- раздельного учета НДС;
- списания задолженности;
- передачи информации в суд.
Каждый тип бухгалтерской справки имеет конкретные особенности составления, на основании которых можно подтвердить правомерность использования и юридическую значимость документа.
Бухгалтерская справка-расчет
Данная бухсправка оформляется в первичном виде на основании данных, уже содержащихся в бухгалтерском или налоговом учете. Она составляется в таких ситуациях:
- исправление неточностей или ошибок, допущенных в прошлых периодах при бухучете или налогообложении;
- пояснение какого-либо конкретного факта финансово-хозяйственной деятельности компании, к примеру, для списания дебиторской или кредиторской задолженности;
- осуществление дополнительных расчетов, необходимых для пояснения особенностей проводимой операции (используется при раздельном учете НДС или при признании расходов в налоговом учете).
Бухгалтерская справка об исправлении
При формировании такой справки обязательно нужно указать, какая именно ошибка была обнаружена и почему она возникла. Кроме того, в документе указывается верная информация, которая должна быть в учете, а также отражается корреспонденция по счетам с указанием правильной суммы.
На основании такой справки исправления вносятся в бухгалтерский учет
При этом важно указать, с какой именно даты действуют эти исправления
Бухгалтерская справка о списании задолженности
Справка используется для списания просроченной как дебиторской, так и кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. В первом случае на основании документа сумма проводится во внереализационные расходы, а во втором случае – во внереализационные доходы. Зачастую такие справки оформляют при проведении инвентаризации расчетов с контрагентами.
Бухсправка должна включать в себя информацию о том, на основании чего образовалась задолженность (номер и дата договора, ссылки на первичную документацию). Кроме того, в документе необходимо отразить расчет срока исковой давности по данной задолженности, верность определения которого влияет на результаты расчета налога на прибыль.
Бухгалтерская справка по раздельному учету НДС
Данная справка необходима потому, что согласно налоговому законодательству РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет тех операций, которые облагаются и не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Бухгалтерская справка данного типа составляется с учетом требований ст. 170 НК РФ.
Бухгалтерская справка для судебного разбирательства
Бухсправка такого типа формируется в самом общем виде с указанием ссылок на справочные сведения и какие-либо документы, оформляемые в качестве приложений. Кроме того, в документе может содержаться конкретная информация из других типов справок, например, для оформления расчетов.
Зачастую такая справка оформляется при конфликтных ситуациях с налоговой инспекцией или контрагентами, по которым нужно истребовать дебиторскую задолженность.
