Порядок заполнения отчета для ИП
Разберем подробно, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя.
Титульный лист
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- первый квартал — 21;
- полугодие — 31;
- девять месяцев — 33.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета
Вот некоторые из них:
- ИП — 720;
- нотариус — 730;
- адвокат — 740;
- физические лица без статуса ИП — 760;
- фермер — 770.
О себе налогоплательщик сообщает следующие сведения: фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.
Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена собственная система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:
- паспорт гражданина РФ — 21;
- свидетельство о рождении — 03;
- военный билет — 07;
- временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
- паспорт иностранного гражданина — 10;
- свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
- вид на жительство в РФ — 12;
- удостоверение беженца — 13;
- временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
- разрешение на временное проживание в РФ — 15;
- свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
- свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
- удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
- иные документы — 91.
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.
Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.
Остальные листы
Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.
При заполнении этого раздела обратите внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся
Заметьте, что указывать фамилию и инициалы следует на каждой странице, равно как и ее порядковый номер.
Приведем данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения как пример заполнения 3-НДФЛ. Этот ИП в 2019 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 880 000 рублей. Кроме того, он вправе применить профессиональный налоговый вычет в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:
- материальные расходы — 670 000 руб.;
- выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
- прочие расходы — 170 000 руб.
За 2019 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора и получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.
ИП заполняет титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет раздел 2, приложения 1, 3 и 8.
Заполнение декларации
Для заполнения используется единая форма документа, единая для физических и юридических лиц. Главное отличие заключается в содержании. Отличительные нюансы составления декларации индивидуальным предпринимателем:
- на титульном листе введите 720 в поле «код категории»;
- заполните лист В.
Образец листа В
В остальных листах информация записывается, если есть необходимость. При заполнении формы 3-НДФЛ нужно придерживаться некоторых правил:
- все данные вносятся ручкой черного или синего цветов. Другой вариант — это заполнить образец листа на сайте ФНС и распечатать его;
- выберите листы отчета, которые соотносительны вырученному доходу;
- корректировки с исправлениями и помарки запрещены;
- каждый лист декларации визируется подписью непосредственного руководителя;
- расчетные данные в отчете должны соответствовать прилагаемым документам.
Важно! В случае обнаружения предпринимателем или работником налоговой службы ошибок или пропусков в представленных отчетах допускается представление уточненной декларации. Если предприниматель сам оформляет документ, то он должен использовать стандартизированный образец той формы, которая соответствует отчетному периоду
Пример заполнения декларации поможет вам разобраться с особенностями и тонкостями, которые вам желательно знать
Если предприниматель сам оформляет документ, то он должен использовать стандартизированный образец той формы, которая соответствует отчетному периоду. Пример заполнения декларации поможет вам разобраться с особенностями и тонкостями, которые вам желательно знать.
Показатели вносятся в отчет 3-НДФЛ в следующем порядке: сначала заполняется титульный лист, затем лист В, разделы 1 и 2. Вам нужно будет указать информацию о налогоплательщике на титульном листе:
- ФИО;
- паспортные данные;
- номер ИНН;
- место жительства.
На этом же листе заполняют ячейку с кодом отчетности — год. Бланк В предполагает внесение информации в следующем порядке:
- В строке 010 нужно поставить «1» — это код деятельности для предпринимателей.
- В строке 020 напишите код для ОКВЭД, его можно найти в выписке из ЕГРИП, если у предприятия несколько видов деятельности, то они оформляют отдельный лист для каждого, а итог указывают в последнем.
- В пункте 2 введите суммы доходов и расходов.
- В третьем пункте — общая сумма по всем листам В.
- В пункте 4 Введите данные о предприятии — год регистрации и необлагаемый налогом доход.
- Пункт 5 заполняется, если изменилась сумма НДФЛ.
Пожалуйста, обратите внимание! Во втором разделе разделе 2 воспроизводится сумма дохода, полученного предпринимателем, и порядок исчисления суммы налога, подлежащего уплате. Если предприниматель получил доход в сумме 250 тысяч рублей в год
Он прописывает его в строке 010. НДФЛ, который он должен заплатить, составит 32 500 рублей. (250 000 * 0,13). Введите сумму в поле 070.
Раздел 2 в 3-НДФЛ
Сумма авансовых платежей, которые были произведены, перечисляется из строки 100, которые указывались ИП в течении года. Например, 13 тысяч рублей в строке 121 вносится сумма НДФЛ, подлежащая уплате — 19 500 рублей. (32 500 — 13 000).
В первом разделе совокупный налог, исчисленный предпринимателем из второго раздела, помещается в строку 040. Тут же пишут КБК и ОКТМО.
Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения
Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:
- Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения
Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.
Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».
Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.
Срок сдачи
Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.
Формат представления отчетности
Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017
Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.
Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.
До какого числа сдавать?
Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Отчетный (налоговый) период | Крайний срок сдачи |
1 квартал 2017 | 20 апреля 2017 |
2 квартал 2017 | 31 июля 2017 |
9 месяцев 2017 | 31 октября 2017 |
2017 год (по итогам года) | 30 марта 2018 |
Формат представления отчетности
Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017
Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.
Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.
Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.
Срок сдачи
Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
За 2017 год отчетность необходимо будет сдать до 31 марта 2018 года.
Формат представления отчетности
Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@
Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018
Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)
Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.
Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.
До какого числа сдавать?
Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.
Формат представления отчетности
Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.
Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.
Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.
Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018
Какие листы декларации 3-НДФЛ заполнять
Полный состав формы достаточно внушителен. Её структура включает в себя следующие элементы:
- Титульный лист;
- Раздел 1 – данные о подлежащих уплате либо возвращению суммах НДФЛ;
- Раздел 2 – сведения о базе для исчисления налога;
- Приложение 1 – информация о поступлениях, источники которых находятся в нашей стране;
- Приложение 2 – информация о поступлениях, источники которых расположены за границей;
- Приложение 3 – предназначено для оформления частнопрактикующими специалистами, здесь содержатся сведения об их доходах и проф.вычетах;
- Приложение 4 – сведения о «льготных» поступлениях, освобожденных от НДФЛ;
- Приложение 5 – информация о расчете вычетов стандартного и социального характера;
- Приложение 6 – данные о вычетах имущественного содержания (связанных с реализацией собственности);
- Приложение 7 – сведения о вычетах имущественного характера, право на которые возникает в результате строительства либо покупки жилья;
- Приложение 8 – информация о вычетах и расходах, причиной возникновения которых служат манипуляции с финансовыми инструментами;
- Расчет, дополняющий первое приложение – подробный расчет выручки, полученной от операции по реализации недвижимости;
- Расчет, дополняющий пятое приложение – подробный расчет вычетов социального характера.
Заполнение всех разделов формы не требуется (либо требуется в исключительных частных случаях). Обычно оформлению подлежат лишь те листы, что соответствуют цели предоставления 3-НДФЛ. То есть состав заполненных страниц зависит от того, кто подает декларацию и о каких доходах (вычетах) она извещает.
Штрафы
Правила исчисления и условия исчисления штрафных санкций регулируются статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации. Если предприниматель не успеет вовремя подать декларацию, то с него будут начислены добавочные проценты от суммы налога. Пени оставляют 5 %.
Штраф накапливается за каждый месяц просрочки, даже за неполный. Максимальный процент, который может быть начислен, составляет 30% от НДФЛ. Минимальный штраф-1000 рублей.
Например, предприниматель подал декларацию 3 июля. Это значит, что он просрочен на май, июнь и даже июль. Несмотря на то, что в июле прошло всего три дня, сумма штрафа составит 5%, умноженная на три месяца просрочки. Эту сумму можно проверить следующим образом — санкция = 15% от суммы НДФЛ для отчетности.
Важно! Если предприниматель отправляет декларацию с опозданием на два дня, то даже этот срок повлечет за собой уплату штрафов. Это касается и тех случаев, когда предприниматель представляет отчетность с нулевыми показателями
Компания может подать документ декларации следующими способами:
- бумажный бланк на выбор вручается во время личного визита в инспекцию, через доверенность, отправляется по почте с описью — это актуально для компаний с численностью сотрудников не более 100 человек;
- электронная форма.
Граждане, зарегистрированные в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны отчитываться перед налоговой службой за свою деятельность независимо от того, действовала ли компания или простаивала по каким-либо причинам. Отчетность составляется в форме декларации 3-НДФЛ. Форма содержит сведения о доходах, расходах и налоге на доходы физических лиц. Индивидуальный предприниматель составляет отчет один раз в год по окончании календарного периода.
Инструкция по заполнению декларации
Рассмотрим подробно пример ручного заполнения формы для ИП без работников.
Титульный лист
Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об индивидуальном предпринимателе. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002. Заполняется полностью ИП. Пустым остается только поле с подписью «Заполняется службой налоговых органов».
Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об ИП. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002 – и заполняется полностью.
Сначала заполняется строка с номером корректировки. Если отчетная декларация подается в первый раз, то указывается 0, при повторной подаче – 1. Во всех оставшихся клеточках необходимо поставить прочерк.
Далее указываем код, который говорит о принадлежности налогоплательщика к той или иной группе. Для ИП ставится код 720.
Номер ОКАТО определяется по единому классификатору в зависимости от места жительства ИП. Не стоит перелистывать справочники, подсмотреть номер административно-территориального объекта можно в письме от Росстата, которое получает каждый ИП после регистрации.
Номер ОКАТО можно посмотреть в письме от Росстата, которое вы получили после регистрации ИП.
В нижних полях прописывается Ф.И.О. ИП и его номер телефона. Эта информация необходима инспектору, чтобы при обнаружении ошибки он мог связаться с вами.
Не спешите заполнять графы с количеством страниц. Это лучше сделать в самом конце, после того как отчетная документация будет полностью подготовлена.
В самом низу подтверждаете достоверность заполненных данных своей подписью и расшифровкой Ф.И.О. Если декларацию вы сдаете лично, то сверху листа ставится цифра 1. При сдаче документов представителем ставится цифра 2. Снизу также необходимо указать личные данные представителя.
Лист 002 ИП заполнять не нужно. На каждой последующей странице документа проставляется его номер, данные ИНН ИП, число и подпись.
Первый раздел декларации
В первом разделе указывается общая сумма прибыли ИП за весь отработанный год и налог на нее. Раздел носит название «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». Суммы, указанные в декларации, рассчитываются без НДС.
Сумма налоговой выплаты ИП складывается из расчета общего дохода, который указан на листах А, Б, В. Полученная цифра записывается в строчке 010.
В строчке 020 записывается сумма дохода, который не облагается налогом.
Рассчитать сумму можно по листу Г1. Для этого воспользуйтесь формулой: строка 010 минус 020. Полученную цифру вносим в строчку 030.
Чтобы вывести доходы, которые облагают налогом 13%, необходимо из числа в строчке 010 отнять число из строки 020. Полученный результат заносится в графу 030.
Можно уменьшить цифру облагаемой налогом суммы за счет вычетов. Для ИП допускаются стандартные (на несовершеннолетних детей) и профессиональные выплаты.
Вычеты и расходы ИП подтверждаются прикрепленной документацией. Их сумма указывается в графе 040. Эти данные заносятся на листы Г и В, Ж1.
Рассчитать налоговую базу можно, вычитая из значения строки 030 значение строки 040. Если получается отрицательное число, то в строчку 050 ставим цифру 0. При плюсовом значении полученную цифру умножаем на 13%. Результат вписываем в графу 060. Это и будет сумма налога на прошедший год.
Из полученного налога необходимо вычесть удержанную сумму (графа 070) и авансовые платежи (075). Отсюда же вычитается налог, который был выплачен за рубежом (090). Если при вычете получилось положительное число, то его заносят в графу 110. Полученная цифра и есть сумма, которую нужно уплатить. При получении отрицательного числа его заносят в строчку 100. В этом случае налоговая сделает возврат.
Во всех пустых строках ставятся прочерки. Для ИП разделы 2-5 остаются пустыми. Их нужно заполнять, только если у ИП на протяжении года была прибыль, облагаемая налогом 15%.
Шестой раздел декларации
В шестой части декларации 3-НДФЛ ИП и физические лица отражают итог своих расчетов – доплаты, возврат из бюджета или их отсутствие. Если документ заполняется через программу, то многие строки будут оформлены автоматически. Вручную нужно проставить только код классификации НДФЛ и необходимую сумму к выплате или возврату.
Общие сведения
Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.
Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.
Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.
Кто должен отчитываться
По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
- физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
- физические лица, получившие деньги по договору дарения;
- физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
- физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.
Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.
В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.
Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.
Необходимый пакет документов
Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.
Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.
Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:
- Паспортные данные налогоплательщика;
- Его ИНН;
- Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
- Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
- Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
- Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.
Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:
Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.
То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.
Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.
В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.
Подавать декларацию можно несколькими способами:
- лично;
- через представителя;
- через Интернет;
- по почте.
Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.
Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.
Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.
Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.
Нормативная база
Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.
Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.
Состав декларации
регламентирует формат 3 НДФЛ для ИП на ОСНО. Как заполнять бланк сказано в этой статье. Чтобы формуляр было проще найти, бланк кодировали шифром КНД 1151020.
Формуляр состоит из титульника, восьми приложений и двух расчетов к приложению. Заполнение декларации 3 НДФЛ для ИП на ОСНО начинается с титульного листа.
В титульнике декларант прописывает информацию о компании, отчетном периоде, указывает сведения о ФНС, куда направляется документация. Заканчивается оформление главной страницы сведениями о декларанте. Содержание бланка:
- Раздел 1 подразумевает внесение информации о налогах, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из последнего. В зависимости от цели подачи — налоговый вычет или оплата сбора — указываются соответствующие сведения.
- Раздел 2 состоит из двух подразделов: в первом подсчитывается налоговая база (НБ), а во втором — сумма сбора, которая подлежит оплате либо возврату.
- Приложение 1 предназначено для отражения прибыли из источников, которые расположены в России, так как доходы из других государств тоже декларируются.
- В приложении 2 бизнесмен указывает суммы, поступившие от источников из зарубежа. В зависимости от типа прибыли, сбор подсчитывается по соответствующей ставке, которую прописывают в начале страницы.
- Приложение 3 предназначено специально для ИП и содержит 6 подразделов: ○ тип деятельности: здесь при помощи соответствующих кодировок коммерсант указывает род занятий и ОКВЭД; ○ показатели, при помощи которых подсчитывается НБ и сумма сбора. Это суммы прибыли и затрат; ○ итоговая сумма: размер авансовых платежей, уплаченных по факту, а также размер профессионального вычета по сбору; ○ страница для управленцев КФХ: если бизнесмен таковым не является, то заполнять лист не нужно; ○ страница для внесения исправленных сведений, которые бизнесмен исправил самостоятельно. Это размер сбора и НБ; ○ подсчет профессиональных вычетов по налогам.
- В приложении 4 бизнесмен подсчитывает поступившую прибыль, которая не подлежит обложению сбором.
- Приложение 5 подразумевает подсчет различных вычетов и состоит из 5 подпунктов: ○ стандартные; ○ социальные за пожертвования, обучение детей в возрасте 18-24 лет или себя, а также за дорогостоящие медицинские услуги. На последние два пункта распространяется ограничение — максимальная сумма возврата 120 000 рублей за один налоговый промежуток. ○ социальные по добровольному страхованию, обучение брата или сестры в возрасте 18-24 лет, медицинские услуги, средства, направленные в НПФ, на накопительную пенсию, а также на квалификационные курсы; ○ итоговая сумма стандартных и социальных вычетов из предыдущих подпунктов; ○ инвестиционные.
- Шестое приложение содержит 8 подразделов для подсчета возвратов по сделкам с имуществом (продажа недвижимой собственности либо ее прав). Имущество, прибыль от которого подлежит возврату:
○ жилые помещения, сады, дачи, участки, земли или доли;
○ другой вид недвижимой собственности;
○ другой тип собственности (например, транспорт);
○ изъятие собственности для государственных и муниципальных нужд;
○ собственность, которую коммерсант приобрел при ликвидации зарубежной компании или прав на имущество, которое контролирует иностранное предприятие;
○ подсчет суммы, которая фактически затрачена при совершении сделки и подлежит возмещению; ○ подсчет средств, затраченных на уменьшение номинальной цены, которые разрешено вернуть по закону.
○ Приложение 7 предназначается для отражения сведений по имущественному вычету денег, которые потрачены на приобретение или строительство нового жилища. Содержит 2 подраздела: информация о собственности и расходах, подсчет суммы, принятой к возмещению.
- В приложении 8 бизнесмен вправе рассчитать размер вычета по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
- Последние две страницы предполагают подсчет прибыли от торговли недвижимостью к приложению 1 и подсчет социальных вычетов по сборам к приложению 5. Последний раздел состоит из двух подразделов, где подсчитываются:
○ размер страховых взносов на накопительную пенсию, в НПФ и по добровольным контрактам с фондами;
○ итоговая сумма средств по предыдущему пункту, предъявленную к возврату.
Как заполнять декларацию
При заполнении налоговой декларации необходимо соблюдать определенные правила:
Разрешено заполнение бланка на ПК или печатной машинке. Вручную следует заполнять четко, печатными буквами
Использовать синие или черные чернила.
Суммарные расходы и доходы нужно заполнять с детализацией в рублях и копейках, а саму сумму налога – округлить.
Важно указывать в рублях сумму дохода и расхода в валюте, используя курс ЦБ РФ на дату получения.
Дополнительная информация! Некоторые предпочитают подавать бумаги в электронном формате. В этом случае необходимым условием является получение электронной подписи.
Для заполнения формы через интернет, нужно зарегистрировать аккаунт на сайте налоговой инспекции. При этом можно использовать личный кабинет на сайте Госуслуги. Использование онлайн-сервиса полностью бесплатное. После авторизации необходимо выбрать в личном кабинете налогоплательщика следующие пункты:
- Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
- Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Кликнуть на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн».
- Далее заполняют декларацию. При возникновении каких-либо вопросов, можно пользоваться всплывающими подсказками.
- Перед отправкой в фискальные органы прикладывают электронную подпись.
Образец заполнения бланка
Заполняются только те разделы 3-НДФЛ, которые отображают расходы и вычеты за отчетный период. Вне зависимости от категории налогоплательщика и доходов, к заполнению обязательны следующие разделы:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Второй раздел.
Далее необходимо заполнить титульный лист. Вписывают следующие сведения – код налоговой инспекции, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый период. Код государства, для Российской Федерации – 643. Код 999 вписывают заявители, не являющиеся гражданами РФ. Код категории налогоплательщика:
- Индивидуальный предприниматель: код 720.
- Физлицо: 760.
- Адвокат: 740.
- При осуществлении частной практики, например, частный нотариус: 730.
- Лицо, занимающееся фермерством: 770.
Теперь нужно написать стандартные данные, которые вносятся при заполнении каждого документа. Это фамилия, имя, отчество, дата рождения и место, где человек родился. Также указывается информация о серии и номере паспорта. Необходимо применить код для определения типа документа. Например, код для российского паспорта – 21.
Обратите внимание! Необходимо сосчитать, сколько листов декларации заполнено и вписать полученное число. Также заявитель должен поставить дату подачи и расписаться
Бланк
Когда предприниматель платит НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ ИП — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.
При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).
Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ.
Бланк декларации, оформляемой за 2016 год, доступен для скачивания в материале
.
Сроки подачи
Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2019 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2020 года. Налог уплачивается до 15 июля 2020 года включительно
Важно отметить, что с 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся. Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую. Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года
Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года.
